Что относится к социальным выплатам и кому они положены

Социальные выплаты – это пособия и компенсации, которые предоставляются отдельным категориям граждан для финансовой поддержки. В зависимости от вида, они могут иметь как разовый, так и постоянный характер. Как правило, средства начисляются физическим лицам из фонда соцстрахования или государственного бюджета, и регулируются на уровне федерального законодательства. Некоторые пособия социальной направленности могут выплачиваться из средств регионального бюджета или коммерческих предприятий.

Каждое предприятие обязано сдавать в органы Росстата отчеты по статистики, в которые заносится информация о численности сотрудников и зарплатном фонде организации в целом. Помимо этих данных, в них также входит информация о средствах, потраченных предприятием на выплаты компенсаций или вознаграждений социального характера для сотрудников, что не всегда учитывается во время заполнения форм. [contents]

Что такое выплаты социального характера

Государством предусмотрены программы помощи гражданам, лишившимся трудоспособности, не могущим обеспечивать себя и семью вследствие разных причин. Социальные выплаты в России разнообразны – к ним могут относиться денежные разовые или регулярные дотации из федерального, регионального, местного бюджетов. Поддержка малоимущих слоев населения считается одной из приоритетных задач государства. Можно получать денежные пособия или набор социальных услуг (далее – НСУ), пользоваться льготами при оплате товаров и услуг.

Источники финансирования

Для каждой категории льготников установлены свои источники получения дотаций – федеральные, региональные или местные. Получить пособия из госбюджета могут граждане, имеющие установленный статус или заслуги перед Россией – доноры, герои Российской Федерации, ветераны, инвалиды войны, жители блокадного Ленинграда, репрессированные лица. К региональным дотациям относятся доплаты к пенсии до установленного прожиточного минимума (далее – ПМ) по данному субъекту страны.

К компетенции местных властей относится признание семей малоимущими с выдачей денежных сертификатов на получение жилья, льготы при оплате коммунальных услуг. Пенсионный Фонд Российской Федерации (далее – ПФ РФ) занимается начислением пособий, выдачей денег по материнскому капиталу. К функциям Фонда социального страхования (далее – ФСС) относится оплата листков нетрудоспособности, выдача льготных путевок, выплаты по профессиональным заболеваниям и несчастным случаям на производстве.

Принципы назначения

Законодатели предусматривают особые факторы, влияющие на социальные выплаты пенсионерам и другим категориям населения, нуждающимся в государственной помощи. Есть два основных критерия, которыми руководствуются сотрудники органов соцобеспечения при назначении социальных доплат:

Снижение размера дохода вследствие наступления форс-мажорных обстоятельств, не зависящих от гражданина, претендующего на госпомощь. К таким случаям относятся временная или постоянная утрата дееспособности вследствие болезни, повлекшей инвалидизацию, наступление пенсионного возраста, увольнение по сокращению или ликвидации компании, вынашивание младенца, послеродовой период.
Увеличение расходов, которое появляется при появлении в семье новорожденного, потребности семьи в улучшении жилищных условий, смерти одного из домочадцев и необходимости оплатить услуги погребения.

Нормативно-правовое регулирование

Есть много законов, регулирующих оказание государственной помощи нуждающимся гражданам. В ст. 41 Конституции РФ сказано, что любой гражданин страны имеет право получать медицинскую помощь, каждому россиянину гарантируется охрана здоровья. Меры госпомощи и защиты незащищенных слоев населения оговорены в следующих законодательных актах:

Федеральном законе от 17.07.1999 г. № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи»;
Федеральном законе от 10.12.1995 г. № 195-ФЗ «Об основах социального обслуживания населения в Российской Федерации»;
Федеральном законе от 02.08.1995 г. № 122-ФЗ «О социальном обслуживании граждан пожилого возраста и инвалидов»;
Федеральном законе от 05.04.2003г. № 44-ФЗ «О порядке учета доходов и расходов при расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи».

Меры страховки граждан оговариваются такими социальными нормативами:

Федеральным законом от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
Федеральным законом от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Дотации, выдаваемые семьям при появлении ребенка, регулируются следующими законодательными положениями:

Федеральным законом от 19.05.1995 г. № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей»;
Федеральным законом от 29.12.2006 г. № 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей».

Выплата пенсионных пособий относится к таким нормативным документам:

Федеральному закону от 15.12.2001 г. № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации»;
Федеральному закону от 17.12.2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»;
Федеральному закону от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»;
Закону РФ от 12.02.1993 г. № 4468-1 «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю над оборотом наркотических веществ и психотропных средств, учреждениях и органах уголовно- исполнительной системы, и их семей».

Стоимость путевок

Фонд социального страхования доначислил страховые взносы, пени, штраф, посчитав, что организация занизила облагаемую базу по взносам на стоимость предоставленных работникам некоторых витаминных напитков, обедов, материальной помощи, путевок на санаторно-курортное лечение. Ревизоры сочли, что выплаты были осуществлены в рамках трудовых отношений, имели стимулирующий характер, а значит, подлежат включению в базу по страховым взносам.

Суды, с учетом правовой позиции Президиума ВАС РФ, изложенной в Постановлении от 14 мая 2013 года № 17744/12, пришли к выводу, что выплаты, предусмотрены коллективным договором и Положением об оказании материальной помощи работникам, носят социальный характер, производились в целях поддержания социальной защищенности сотрудников общества, не являлись стимулирующими, не зависели от квалификации работника, сложности, качества. В этой связи спорные выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами (Постановление АС Волго-Вятского округа от 18 июля 2016 г. по делу № А82-13922/2015).

Кому положены социальные пособия в России

Все дотации, выделяемые нуждающимся россиянам, делятся на федеральные и региональные выплаты. Размер федеральных пособий одинаков для граждан, проживающих в любом субъекте страны. Региональные доначисления зависят от принятого в области, крае, республике ПМ и минимального размера оплаты труда (далее – МРОТ) и варьируются в зависимости от обеспеченности местного бюджета, специфики финансирования данной статьи расходов.

Федеральные

Выплаты, относящиеся к категории федеральных, дотируются госбюджетом, распределяясь по целевым признакам среди министерств и ведомств, несущих ответственность за материальную помощь нуждающимся россиянам. На данные пособия могут претендовать такие категории льготников:

физлица, имеющие государственные награды, ордена, медали, свидетельствующие о заслугах перед страной: герои России, СССР, ветераны труда и войны, почетные доноры;
россияне, которым был присвоен статус безработных, инвалидов, лиц, пострадавших от репрессий, занимавшихся ликвидаций аварий, связанных с радиационным поражением, являвшихся работниками тыла во время Великой Отечественной войны.

Региональные

Субъектами Российской Федерации (далее – РФ) предусматриваются меры поддержки местного населения, которые относятся к категории региональных и зависят от степени наполненности местного бюджета. Некоторыми регионами предусмотрен обширный список дотаций для малообеспеченных физлиц, в других отсутствуют данные бюджетные статьи расхода. Рассчитывать на денежные пособия могут следующие категории граждан:

одиноко проживающие недееспособные люди пожилого возраста;
семьи, имеющие статус многодетных;
несовершеннолетние инвалиды;
родитель-инвалид, воспитывающий несовершеннолетних;
дети, лишившиеся одного из родителей;
несовершеннолетние сироты, оставшиеся без попечения взрослых;
граждане, подпавшие под сокращение или ликвидацию организации;
очно обучающиеся молодые люди, имеющие детей;
женщины, вынашивающие малыша или находящиеся в отпуске по уходу за младенцем;
люди, обслуживающие недееспособного инвалида 1 группы.

Выплаты, входящие в отчетность по формам № 1-Т и № 1-Т (ГМС)

Статистическая отчетность о численности работников, а также о фонде заработной платы и соцвыплатах в форме №1-Т предоставляется предприятиями, организациями или учреждениями, которые входят в состав железных дорог страны.

Данная форма, аналогично другим статистическим отчетам, содержит данные о натуральных и денежных компенсациях, которые были предоставлены работникам. К ним можно отнести:

Надбавки к текущему размеру пенсий трудоустроенным пенсионерам.
Единовременное вознаграждение при увольнении сотрудника, а также пособия, которые выплачивается работникам по причине потери рабочего места в связи с ликвидацией предприятия или вынужденном сокращении штата.

Форма №1-Т
Страховые взносы, осуществляющиеся предприятием, на добровольное личное или медицинское страхование работников.
Покрытие расходов, потраченных сотрудниками предприятия на использования услуг, которые предоставляются учреждениями здравоохранения.
Предоставление сотрудникам, а также их семьям, путевок на экскурсии, путешествия и лечение.
Компенсация проезда, а также плата, которую отдают родители за нахождение детей в дошкольных учреждениях.
Стипендии, которые получают сотрудники в связи с повышением квалификации.
Денежные средства, выплаченные сотрудникам на первый взнос, также частичное или полное погашение кредита, предоставленного на строительство жилья.
Компенсация работникам женского пола, которые находятся в частично оплачиваемом отпуске по уходу за ребенком.

Форма 1-Т (ГМС)
Государственные органы РФ, субъекты РФ, а также все органы местного самоуправления, включая органы муниципальных образований и местные администрации, для предоставления статистических данных заполняют форму №1-Т (ГМС). Данная форма включает аналогичный перечень соцкомпенсаций, что и форма П-4.

Виды социальных выплат

Чтобы знать, что относится к социальным выплатам, надо ориентироваться во всех вариантах государственной поддержки. Субсидии делятся по следующим принципам:

по форме получения (денежные, материальные компенсации, получение льгот);
по частоте выдачи (разовые, ежегодные, ежемесячные);
по целевой направленности (компенсация расходов или восполнение утраченных доходов вследствие объективных причин);
по категории льготника (федеральный, региональный).

По целевому назначению

Дотации, призванные компенсировать утраченный временно или навсегда уровень заработка физического лица, считаются выплатами целевого характера. К ним можно отнести следующие доначисления:

по временной нетрудоспособности;
доплачиваемые непосредственно к страховой пенсии до величины ПМ, установленного по региону;
выдаваемые по достижении установленного возраста или инвалидизации;
компенсирующие утраченный заработок при увольнении по сокращению или при ликвидации организации.

По частоте выделения средств

Выплаты делятся на три вида, в зависимости от регулярности перечисления денег из государственного или регионального бюджета. К ним относятся:

Дополнительное ежемесячное материальное обеспечение (далее – ДЕМО) или ежемесячные денежные выплаты (далее — ЕДВ), выдаваемые льготникам. Сюда входят социальные выплаты узникам концентрационных лагерей, участникам ВОВ, военнослужащим, получившим травму в боевых действиях, жителям блокадного Ленинграда, помощь матерям-одиночкам, иные доначисления.
Единоразовые дотации, к которым можно отнести денежные компенсации ветеранам труда при выходе на заслуженный отдых, пособие, получаемое женщиной после рождения ребенка, средства материнского капитала, сертификаты на материальную помощь малоимущим гражданам, субсидии на похороны.
Регулярные (периодические) выплаты, производимые каждые 12 месяцев. К ним относятся дотации, выплачиваемые россиянам со званием «Почетного донора», выплаты матерям-одиночкам при подготовке ребенка в школу на 1 сентября.

По форме выдачи

Госпомощь может предоставляться деньгами, вещами или набором социальных услуг (далее – НСУ). Имущество выдается гражданину по целевой заявке при действительной необходимости (моторизированная коляска для перемещения инвалида, жилье или земельный участок неимущей семье по договору найма). НСУ заключается в предоставлении льгот при покупке медикаментов, проезде на общественном транспорте. Данный вид дотаций можно изменить на ежемесячные денежные компенсации, если уведомить органы соцобеспечения об отказе от причитающегося пакета услуг.

По категориям получателей

Дотации делятся в зависимости от принадлежности человека к определенной категории лиц, нуждающихся в госпомощи. Выплаты производятся следующим группам россиян:

работающим, относящимся к категории малоимущих;
имеющим маленьких детей до 3 лет;
несовершеннолетним, оставшимся без опеки, или являющимся инвалидами;
стоящим на учете по безработице в местном отделении службы занятости населения (СЗН);
неработающим, получающим государственное обеспечение по возрасту или инвалидизации.

Социальные выплаты

Размер пособий в 2022 году

Величина социальных дотаций зависит от множества факторов – трудоустроенности человека, размера его заработка, величины МРОТ, ПМ, установленного по региону, коэффициента инфляции. Государством нормируется верхний и нижний потолок пособий, варьирующийся в пределах 850-4900 р. МРОТ с 1.01.2018 г. повысился на 21,7% и составил 9 489 р. Величина ПМ изменяется по регионам. В Москве прожиточный минимум с 2022 г. зафиксирован на уровне 11 816 р., в Санкт-Петербурге для пенсионеров – 8 592 р. Выплаты, производимые нуждающимся гражданам, производятся на основе индексов МРОТ и ПМ.

Индексация социальных выплат

С 1 февраля 2022 г. ЕДВ, выдаваемые россиянам, возросли на 3,2%. Кроме доплат, планируется увеличение социальных пенсий с 1 апреля текущего года на 4,1%. Претендовать на повышенные дотации могут следующие категории физлиц:

имеющие несовершеннолетних иждивенцев;
ликвидировавшие последствия аварий, связанных с радиационным загрязнением;
награжденные государственными наградами и знаками отличия;
ветераны труда и войны;
инвалиды всех групп;
вдовы, дети военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей.

В Москве многократно увеличились размеры денежной помощи отдельным категориям горожан. Уровень городского стандарта, от которого исчисляются пособия, возрос в 2022 г. до 17 500 рублей. Пожилым москвичам, разменявшим 101 год, предназначена разовая выплата 15 000 р. Неработающие пенсионеры-москвичи могут воспользоваться бесплатным зубным протезированием. Ветеранам, оборонявшим Москву, будут выплачивать 8 000 р. ежемесячно. Городское пособие семьям с детьми до 3 лет увеличится до 10 тыс. рублей.

Увеличение размера МРОТ

Перед правительством страны стоит задача повысить МРОТ до средней величины ПМ по регионам до 1 мая 2022 г. В январе текущего года размер МРОТ возрос до 9 489 р., достигнув величины 0,85 ПМ за 2 квартал 2022 г. В мае данный показатель должен увеличиться до 100% от ПМ и составить 11 163 рубля. Многие пособия рассчитываются, исходя из минимального размера оплаты труда, например, дотации безработным, стоящим на учете в СЗН.

Выплаты социального характера пенсионерам и инвалидам

Государством предусмотрены меры помощи незащищенных нетрудоспособных россиян. Выплаты пенсионерам и инвалидам включают несколько вариантов доначислений. К ним относятся:

ЕДВ;
ДЕМО;
НСУ в льготном или денежном выражении;
федеральная социальная доплата (ФСД).

Размер компенсаций инвалидам отличается в зависимости от присвоенной группы. Величину доначислений в 2022 г. можно увидеть в нижеприведенной таблице:

Группа инвалидности	Величина выплат, рублей
1	3627
2 + ребенок-инвалид	2590
3	2074

Пенсионное обеспечение

Граждане, получающие государственное пенсионное обеспечение, составляют примерно 1/3 населения России. Доплаты, полагающиеся пенсионерам, делятся на три большие группы, куда относятся такие дотации:

Страховые пенсии. Назначаются в зависимости от начисленных пенсионных баллов, которые рассчитываются, исходя из размера среднего заработка человека и отработанных на производстве лет. Деньги выплачиваются самому гражданину, или наследникам по факту смерти кормильца.
Государственные пенсии. Назначаются строго оговоренным категориям граждан. Деньги могут получить летчики-испытатели и космонавты за выслугу лет, лица, пострадавшие от радиационного загрязнения при ликвидации техногенных катастроф, военнослужащие, получившие боевое ранение, иные граждане согласно нормативным документам ПФ РФ.
Социальные пенсии. Выдаются людям, не могущим вследствие объективных причин, претендовать на страховые пенсионные отчисления. Размер доплат фиксирован и индексируется ежегодно на уровень инфляции.

Доплаты к пенсиям до величины прожиточного минимума

Лица, получающие пенсионное обеспечение, могут претендовать на федеральные или региональные доплаты к назначенному пособию. Господдержку можно получить, если размер установленных дотаций меньше регионального ПМ на момент выделения денежных средств. Региональные доплаты выдаются пенсионеру, если установлено, что размер пособия меньше ПМ по субъекту РФ, но превышает величину прожиточного минимума, установленного государством в среднем по стране.

Дополнительное ежемесячное обеспечение

Физические лица, имеющие гражданство РФ, получающие пенсионные дотации, имеют право на ДЕМО в размере 1 000 или 500 рублей ежемесячных доначислений. Претендовать на получение 1 тыс. р. могут следующие категории граждан:

несовершеннолетние узники концентрационных нацистских лагерей;
ветераны, инвалиды 2 Мировой войны;
военнослужащие, получившие боевое ранение.

К гражданам, которые получают 500 рублей ежемесячных дотаций, относятся такие категории пенсионеров:

совершеннолетние узники концлагерей;
лица, имеющие статус жителя блокадного Ленинграда;
вдовы инвалидов и ветеранов Великой Отечественной войны;
военнослужащие, не участвовавшие в боевых действиях в период ВОВ, но несшие службу не менее 6 месяцев в частях армии, флота, военно-воздушных сил;
военнослужащие, имеющие награды за период с 22.06.1941 по 03.09.1945 г.

Набор социальных услуг (НСУ)

Пенсионеры, получающие компенсации, относящиеся к ежемесячным денежным пособиям, могут автоматически пользоваться НСУ. Данный пакет представляет комплекс льгот, к которым относятся:

приобретение бесплатных медикаментов на сумму 828 р.;
путевка на лечение в санаторно-оздоровительных учреждениях стоимостью 128 р.;
компенсация проезда на железнодорожном, автомобильном транспорте к месту лечения на сумму 119 р.

Инвалиды 1 группы могут получать дополнительную путевку и пользоваться правом бесплатного проезда в больницы для сопровождающего лица. Предусмотрена возможность заменить пакет услуг денежной компенсацией. Если требуется изменить вариант дотаций на следующий год, то до 1 октября текущего года нужно подать заявку об отказе от НСУ и просьбу выдавать денежные средства в отделение ПФ РФ по месту проживания.

Социальные выплаты трудоспособным гражданам

Если человек лишается источника дохода вследствие объективных, не зависящих от него причин, государство помогает поддерживать приемлемый уровень жизни, предоставляя пособия. К подобным субсидиям трудоспособным россиянам относятся:

пособие, выдаваемое по временной нетрудоспособности;
дотации, назначаемые работнику при увольнении по сокращению штатов;
компенсации, начисляемые при закрытии компании и ликвидации ее деятельности.

По временной нетрудоспособности

Если человек заболел, то работодатель обязан выплачивать компенсацию заработка после предъявления бухгалтерии листка нетрудоспособности, подписанного врачом. Данные средства затем возвращаются предприятию ФСС на основании сдаваемой ежеквартально отчетности. Если гражданин является безработным, состоит на учете на бирже труда, то причитающиеся суммы выдаются ему безвозмездно от государства.

По безработице

Получить дотацию по безработице может человек, обратившийся в СЗН по месту жительства и ставший на официальный учет. Размер пособия зависит от величины оклада на предыдущем месте работы и варьируется в пределах 850-4900 рублей. Минимальную сумму начислят людям, впервые становящимся на учет, труженикам с перерывом в стаже работы не менее 12 месяцев, лицам, уволенным с дисциплинарными взысканиями. Пособие назначается на год, и выплачивается так:

Первый квартал безработный получает 75% от среднемесячного заработка за 3 последних месяца работы (при условии, что исчисленная сумма ниже верхнего лимита 4900 р.).
Следующие 4 месяца выдается 60% от исчисленного дохода.
Оставшийся период безработный получает 45% от заработной платы на последнем месте работы.

Как оформить социальные пособия

Существует стандартный план действий для оформления льгот:

Первое. Нужно определить к какой категории граждан вы относитесь.
Следует выяснить какая из государственных структур занимается поддержкой граждан в схожих жизненных ситуациях.
Собрать комплект документов: паспорт, СНИЛС, ИНН, пенсионное удостоверение, свидетельство о смерти, трудовую книжку, справку о доходах с места работы и другие документы, подтверждающие статус льготника.
С полным комплектом документов обратиться в профильную инстанцию или в многофункциональный центр. Льготы можно оформить и на портале «Госуслуги».

ВНИМАНИЕ!

В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует —
напишите в форме ниже.

Пособия на детей

Демографический кризис побуждает государство принимать меры для стимуляции роста рождаемости среди населения. Женщинам, решившим родить малыша, усыновителям детей причитается обширный список дотаций. К ним относятся следующие доплаты:

при ранней постановке на учет в больницах, осуществляющих надзор за состоянием дам, вынашивающих плод;
по беременности и родам;
при рождении, усыновлении младенца;
по уходу за младенцем до полутора лет;
на первого ребенка;
материнский капитал на второго или третьего малыша;
по уходу за чадом до 3 лет;
детям из малообеспеченных семей до совершеннолетия.

Как открыть кокос — просто и быстро в домашних условиях, видео
Какие нужны документы для развода
Как вылечить ячмень на глазу быстро — за один день

По беременности и родам

Данный вариант доплат зависит от статуса беременной женщины. Больше всего денежных средств получают дамы, трудившиеся до наступления декрета. Отпуск по беременности и родам (БиР) варьируется по длительности, зависит от того, какими были роды. Стандартным периодом считается 140 дней декрета – 70 дней до родов и 70 дней после. Если роды были осложнены, то предоставляется 156 дней – 70 дней до родовспоможения и 86 дней после него. При многоплодной беременности женщине дается 194 дня оплачиваемого отпуска – 84 дня до начала родовой деятельности и 110 по прошествии родов.

Расчет больничного для беременных женщин, работавших до наступления декрета, производится на основании ставки среднего заработка, высчитанного за два последних года. Выплачивается 100% от полученной суммы. Верхний и нижний потолок отпускных за 2022 г., в зависимости от длительности декрета, можно увидеть в нижеприведенной таблице:

Длительность декрета, дней	Верхний предел суммы отпускных, рублей	Нижнее ограничение декретных выплат, рублей
140	282 107	43 616
156	314 347	48 600
194	390 919	60 439

Нетрудоустроенным женщинам государством выплачивается 613 рублей за 30 дней декретного отпуска. Если на денежные средства претендует студентка, проходящая очное обучение, то дотации начисляются по размеру стипендии, установленной в учебном заведении. Женщинам, служащим по контракту, пособие выплачивается, исходя из суммы денежного довольствия, установленного по месту службы.

Единовременные выплаты при рождении ребенка

Мать или отец ребенка могут получить фиксированную сумму после рождения малыша. Она зависит от величины МРОТ и индексируется каждый год. С 1.02.2018 г. размер дотации установлен на уровне 16 759 р. Деньги выдаются вне зависимости от статуса матери на рожденного или усыновленного ребенка. Работающие россияне получают средства, предъявляя заявление на ЕДВ работодателю, нетрудоустроенные отправляют заявку в органы соцзащиты. Обратиться за финансами нужно не позднее полугода после рождения малыша.

ЕДВ по уходу за ребенком

Работающие женщины получают ЕДВ в размере 40% от среднего заработка, исчисленного за последние два года трудовой занятости, до достижения малышом полутора лет. Далее выдается 50 р. ежемесячно от работодателя до трехлетнего возраста крохи. Нетрудоустроенным женщинам органами соцзащиты выделяется ежемесячно 3788 р. на первого родившегося младенца, 6285 р. на второго и последующих малышей. Кроме этого, есть другие доплаты ЕДВ. К ним относятся региональные доначисления на первого и второго ребенка до достижения ими 1,5 и 3 лет, исчисляющиеся от регионального ПМ.

Социальные выплаты на ребенка: как получить помощь от государства?

Материальная помощь

Обширная судебная практика показывает, что зачастую предметом судебных споров с ревизорами является материальная помощь работникам. Материальную помощь оказывает компания с целью создания необходимых условий для решения возникших у сотрудника проблем (особых обстоятельств). К таковым принято относить: лечение; рождение ребенка; смерть членов семьи или самого работника; помощь многодетным и малообеспеченным работникам; отпуск; бракосочетание; чрезвычайные обстоятельства.

Материальная помощь является выплатой непроизводственного характера, не зависит от результатов деятельности компании, не связана с индивидуальными результатами труда работников. Однако судебная практика показывает, что, несмотря на, казалось бы, очевидный социальный характер материальной помощи, контролирующие органы не согласны с организациями, которые исключают материальную помощь из облагаемой страховыми взносами базы.

Рассмотрим судебные споры, в которых суд разобрался, когда такая помощь облагается взносами, а когда нет.

В Постановлении АС Западно-Сибирского округа от 15 августа 2018 года № Ф04-3263/2018 по делу А27-912/ 2022 выводы судов были сделаны не только относительно выплат в виде материальной помощи, оказанной работодателем своим сотрудникам, в размере, превышающем 4000 рублей, но и относительно оплаты санаторно-курортного лечения, ежемесячного пособия на период отпуска по уходу за ребенком до трех лет, компенсации при увольнении в связи с выходом на пенсию.

Обстоятельства спора были таким: уполномоченный орган Пенсионного фонда взыскал недоимку и пени по страховым взносам в связи с занижением базы в результате невключения в нее материальной помощи по случаю вступления в брак. Свое решение ревизоры объяснили так: компенсационные выплаты осуществлены работодателем в рамках трудовых отношений, имеют стимулирующий характер и подлежат включению в базу для исчисления страховых взносов.

Суды, с учетом правовой позиции Президиума ВАС РФ, изложенной в Постановлении от 14 мая 2013 года № 17744/12, пришли к выводу, что обсуждаемые в зале суда выплаты, предусмотренные в локальном нормативном акте работодателя, носят социальный характер, а именно: не являются стимулирующими; не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы; не являются оплатой труда сотрудников, в том числе потому, что не предусмотрены трудовыми договорами. В связи с чем спорные выплаты не могут быть объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления взносов.

Еще одно Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа – от 3 октября 2022 № А66-1707/2017 – в пользу компаний. Фонд социального страхования доначислил страховые взносы, пени, штраф, посчитав, что предприятие занизило облагаемую базу по взносам на суммы материальной помощи, превышающей 4000 рублей на одного работника, к юбилею, многодетным семьям, на лечение, в связи с тяжелым материальным положением, при бракосочетании, при увольнении с уходом на пенсию, к праздникам, поскольку все эти выплаты, по мнению контролеров, были осуществлены в рамках трудовых отношений и имели стимулирующий характер.

Судами принята правовая позиция Президиума Высшего арбитражного суда РФ в уже озвученном Постановлении № 17744/12. В нем указано, что в отличие от трудового договора коллективный представляет собой правовой акт, регулирующий социально-трудовые отношения в компании, заключаемый сотрудником и работодателем в лице их представителей (ст. 40 ТК РФ), и выплаты социального характера не могут быть признаны оплатой труда работников, в том числе и потому, что не предусмотрены трудовыми договорами.

Исходя из правовой природы социальные выплаты не являются объектом обложения взносами. Таким образом, предоставляемые работодателем социальные выплаты в случаях, не предусмотренных законом, только тогда подлежат включению в базу для исчисления взносов, когда с учетом обстоятельств конкретного дела они могут быть расценены как вознаграждение работников в связи с выполнением ими своих служебных обязанностей.

Есть и обратная судебная практика. Рассмотрим несколько судебных споров, в которых арбитры подтверждали правильность действий контролеров.

Аналогичный подход подтверждается сложившейся судебной практикой: Постановление АС Волго-Вятского округа от 18 июля 2016 года по делу № А82-13922/2015, Постановление Девятнадцатого Арбитражного апелляционного суда от 19 декабря 2022 года по делу № А14-13065/2018, Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 6 декабря 2022 года № А14-22041/2017

Обстоятельства: в обосновании отказа в принятии к зачету суммы расходов по выплате пособий по беременности и родам, пособия по уходу за ребенком послужил вывод ФСС о необоснованности включения страхователем в расчет среднего заработка сумм материальной помощи в пределах 4000 рублей, выплачиваемой работникам при их уходе в очередной ежегодный отпуск.

Позиция ФСС основывалась на том, что, поскольку в соответствии с нормами законодательства материальная помощь в пределах 4000 рублей не облагаются страховыми взносами, она не должна быть включена в расчет среднего заработка (п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ), в такой расчет могут включаться только выплаты и вознаграждения, на которые начисляются страховые взносы в ФСС (ч. 2. ст. 14 от 29 декабря 2006 г. Федерального закона № 255-ФЗ).

Судами принята правовая позиция, указанная в определениях Верховного суда от 10 сентября 2014 года № 309-ЭС14-520, от 27 августа 2014 года № 309-ЭС14-377 и ВАС РФ от 25 июля 2013 года № ВАС-9555/13, спорные выплаты в виде материальной помощи в пределах 4000 рублей на одного работника признаны элементами оплаты труда, носящими стимулирующий характер, поскольку выплаты устанавливались в коллективном договоре в за висимости от стажа работы сотрудников в организациях группы лиц компании.

Также суды указали, что, отнеся в статью 9 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ материальную помощь в размере, не превышающем 4000 рублей на одного работника за расчетный период, к перечню выплат, не подлежащих обложению взносами, законодатель исходил из отсутствия правовой взаимосвязи между указанной выплатой и результатами труда работника.

Арбитрами был сдел ан вывод, что, поскольку спорные выплаты являются элементами оплаты труда, они подлежат включению в расчетную базу для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование, в силу чего должны облагаться страховыми взносами в полном объеме.

И еще один спор в пользу контролирующих органов.

ФСС отказался принять к зачету расходы на выплату ежемесячного пособия по уходу за ребенком, пособия по беременности и родам, принимая во внимание необоснованное включение в расчет среднего заработка при исчислении пособий сумм единовременной матпомощи, выплаченной работникам в связи с рождением ребенка.

Спорные выплаты, по мнению контролеров, являются единовременной материальной помощью, подпадающей под положения подпункта «в» пункта 3 части 1 статьи 9 Федерального закона № 212-ФЗ, и не подлежат обложению взносами, а значит, не могут быть включены в расчет среднего заработка при расчете пособий.

Суды в этом споре приняли сторону контролирующих органов, поскольку суммы выплаты в виде единовременной материальной помощи, выплаченные в связи с рождением ребенка, в силу установленных коллективным договором условий, определения размера и целевого назначения, являются материальной помощью, оказанной обществом своим работникам, и не подлежат обложению страховыми взносами. Таким образом, выплаты необоснованно учтены при определении среднего заработка, исходя из которого исчисляются пособия по беременности и родам и ежемесячное пособие по уходу за ребенком (Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 6 декабря 2018 г. № А14-22041/2017).

Социальные платежи отдельным категориям семей

Поддержка россиян, имеющих детей и живущих в малопригодных условиях для проживания, входит в приоритеты государства. Помощь предоставляется следующим категориям физлиц:

молодым семьям, с целью стимуляции рождаемости и улучшения условий жизни;
малообеспеченным россиянам с детьми, относящимся к нуждающимся;
многодетным семьям, признанным таковыми на основании региональных законодательных актов.

Молодым семьям на улучшение жилищных условий

Люди, состоящие в законном браке, возрастом до 35 лет, имеющие 1 ребенка, могут улучшить свои жилищные условия. Местным муниципалитетом выдается сертификат на возмещение начального взноса по ипотечной ссуде размером до 30% стоимости приобретаемой квартиры, если молодые люди докажут, что имеют право на субвенцию. К условиям предоставления финансов относятся такие требования:

Претенденты должны быть гражданами РФ.
На каждого домочадца должно приходиться до 15 кв.м занимаемой жилплощади.
В собственности лиц, прописанных на одной территории, претендующих на субсидию, не должно находиться недвижимости.
Совокупный доход на семью из двоих человек должен быть менее 21 621 р., на троих – 32 510 р.
Деньги можно тратить только на приобретение заново отстроенной квартиры у застройщика, аккредитованного банком, выдающим жилищный кредит.

Малообеспеченным семьям

Малоимущей считается семья со среднедушевым доходом ниже установленного размера ПМ по региону. При расчете берется заработок, иные официальные доходы всех работающих домочадцев за последний квартал, делятся на 3 месяца и на число человек, прописанных на одной территории, занимающихся совместным ведением хозяйства. Если полученная цифра будет ниже ПМ, то семья признается малоимущей. Можно претендовать на региональные субсидии, к которым относятся следующие компенсационные денежные ассигнования:

на детей до 3 лет;
на несовершеннолетних до 18 лет;
на рождение третьего и следующих детишек.

Законодательство предусматривает дополнительные меры соцподдержки малоимущим семьям, куда входят такие льготы:

скидка до 22% при оплате коммунальных услуг;
стипендия обучающимся очно студентам;
внеочередное зачисление в дошкольные учреждения;
бесплатный горячий обед в школьных столовых;
обеспечение детей до 6 лет лекарствами по рецепту врача бесплатно;
компенсация 50% от стоимости проезда на городском общественном транспорте;
бесплатная путевка детям по показаниям врача для поправки здоровья в санаторно-оздоровительные учреждения;
выдача льготного жилищного кредита;
получение земельного участка или жилья по соглашению найма;
иные индивидуальные привилегии, устанавливаемые региональными властями.

Многодетным

Семьи относятся к категории многодетных в большинстве регионов страны, если родители воспитывают не менее трех несовершеннолетних – родных или усыновленных. Чтобы получать деньги из федерального или регионального бюджетов, нужно подтвердить статус в администрации муниципалитета и получить специальное удостоверение. Кроме установленных доплат женщинам с детьми, малообеспеченным семьям, к мерам помощи многодетным семьям относятся следующие доначисления:

9 700 рублей ежемесячно;
ЕДВ размера прожиточного минимума данного региона на каждое вновь рожденное дитя;
ЕДВ до 25 тыс. р. при условии награждении одного из родителей орденом «Родительской славы»;
региональные денежные дотации.

Позиция судов об обложении страховыми взносами выплат работникам

Найм жилья

С обложением страховыми взносами компенсации стоимости переезда в другую местность и найма жилья судьи не согласились в Постановлении АС Поволжского округа от 21 ноября 2022 года по делу № А49-2007/2018.

Компенсация расходов за содержание в дошкольном учреждении детей

Выплаты, связанные с компенсацией, выплаченной за содержание в дошкольном учреждении детей работников, являются выплатами социального характера. Они относятся к доходам, получаемым работником в рамках трудовых отношений и, следовательно, не облагаются страховыми взносами. Вывод судей, изложенный в Постановлении АС ПО от 24.11.2020 № Ф06-67251/2020 по делу № А12-47264/2019.

Санаторно-курортные путевки для работника и его детей

Судьи не признали объектом обложения страховыми взносами стоимость путевок на оздоровительный отдых семьи работника в постановлениях:

АС ПО от 20.11.2020 по делу № А12-3728/2020.

АС ВСО от 09.12.2020 № Ф02-6381/2020 по делу № А33-4184/2020,

АС ВСО от 31.08.2020 № Ф02-3477/2020 по делу № А19-29685/2019.

АС ЗСО от 15.08.2018 № Ф04-3263/2018 по делу №А27-912/ 2018

Оплата питания работников

Судебные решения об уплате страховых взносов со стоимости компенсационных выплат на питание, чаще всего, в пользу компаний. Судьи согласны с тем, что компенсации, выплаченные работникам на питание, не облагаются страховыми взносами. Свою позицию судьи изложили в постановлении АС ВСО от 26.01.2021 № Ф02-5844/2020 по делу № А19-6508/2020, в Постановлении АС ВСО от 02.11.2020 по делу № А19-29229/2019.

Государственная помощь матерям-одиночкам

Женщины, в одиночестве воспитывающие ребенка, получают доплаты, как все матери – по беременности и родам, ЕДВ при рождении малютки, до достижения им полутора и трех лет, материнский капитал. Кроме этого, одинокая мама может получать следующие виды помощи:

комплект пеленок, распашонок для новорожденного;
бесплатное детское питание до исполнения крохе 2 лет;
компенсацию лекарств для малютки до 3 лет.

Работающая мать-одиночка пользуется следующими привилегиями:

правом на дополнительный отпуск до 2 недель за свой счет в любое время года;
защитой от проводящихся сокращений на предприятии до исполнения 14 лет ребенку;
правом работать неполную смену;
ограничением на сверхурочную работу, труд по выходным, праздничным дням, командировки;
льготами при трудоустройстве.

Порядок и правила оформления выплат социального характера

Форм господдержки, причитающихся гражданам, много. Чтобы оформить пособие или привилегию, нужно собрать пакет документов, требующийся для назначения субсидии, и обратиться в соответствующие учреждения. После написания заявки на получение денежных средств или льготу, сдачи официальных бумаг под роспись сотрудника государственных инстанций, придется подождать некоторое время рассмотрения вопроса, и, после уведомления о положительном ответе, пользоваться финансами или скидками.

Куда обращаться

В зависимости от вида госпомощи, придется обращаться в разные инстанции. Вопрос о начислении денежных ассигнований при появлении в семье малютки решается с работодателем, если женщина трудоустроена, или с органами соцзащиты, если мать не работает. Выдача сертификата на материнский капитал относится к компетенции ПФ РФ. Там же происходит оформление компенсаций пенсионерам, относящимся к привилегированным категориям граждан.

Если требуется оформить выплаты инвалидам, то нужно обратиться в местное отделение соцзащиты. Вопросы о назначении льгот по оплате коммунальных услуг можно решить в отделении многофункционального центра (МФЦ). Выдача путевок на лечение, оформление страховок при наступлении несчастного случая на производстве, возникновения профессионального заболевания, происходит в ФСС.

Какие документы необходимо предоставить

Список документов для получения субсидий обширен. Для оформления отдельных доначислений может потребоваться свой перечень официальных бумаг. В общем виде пакет документации выглядит так:

паспорта заявителя, жены, иных членов семьи, с российской постоянной или временной пропиской;
свидетельства об усыновлении или рождении несовершеннолетних малышей;
СНИЛС;
сведения о браке (разводе);
свидетельство о смерти (для получения пособия по утрате кормильца, на погребение);
сведения о составе семьи;
справки о заработке заявителя и домочадцев;
удостоверения, подтверждающие статус просителя;
справки о присвоении группы инвалидности в связи с утратой трудоспособности;
сведения об опекунстве.

Социальные выплаты, которые учитываются при заполнении формы П-4

«Сведения о численности и заработной платы сотрудников», или форма П-4, в обязательном порядке должна сдаваться всеми юридическими лицами, за некоторыми исключениями, в органы статистики. В данной форме содержится информация о:

Среднем количестве работников.
Количестве отработанных сотрудниками часов.
Величине ФОТ.
Размере соцвыплат.

Форма П-4
Основные выплаты соцхарактера, входящие в форму П-4:

пособия по выходу на пенсию или в связи с увольнением;
материальная компенсация средств, потраченных на проезд к месту работу и обратно.
оплата учебы, связанной с повышением квалификации;
прибавки к пенсии сотрудникам пенсионного возраста.
премии и другие денежные поощрения сотрудников;
единовременная выплата, предоставленная отдельным сотрудникам в связи с определенными жизненными обстоятельствами (смерть или тяжелая болезнь близкого родственника, бракосочетание, рождение ребенка);
оплата путевок на отдых и лечение для работников предприятия и их членов семьи;
покрытие работникам мобильной связи;
предоставление сотрудникам билетов на развлекательные мероприятия или компенсация их стоимости;
компенсация средств, которые были потрачены работниками на содержание детей дошкольного возраста в соответствующих учебных учреждениях;
выплаты в связи с выходом из декретного отпуска раньше установленного срока.

В форме П-4 не указываются суммы, которые пошли на оплату командировок, спецодежды и больничных листов. Также в бланк не вносится информация об обязательных взносах на соцстрахование от несчастных случаев на производстве.

Помимо этого, стоит учитывать, что любые пособия, которые были начислены административному персоналу, должны быть отнесены к основному виду деятельности предприятия или компании.