Допустим, у вас есть ресторан, но вы решили торговать барным оборудованием. При смене видов деятельности надо поменять коды ОКВЭД и внести изменения в устав, если новые виды деятельности в нём не указаны.
Это инструкция для тех, у кого ООО. Для ИП алгоритм действий другой — читайте о нём в нашем материале «ИП! Начал заниматься другим делом — поменяй ОКВЭД, не то налоговая оштрафует».
Если у вас нет времени читать всю статью, смотрите чек-лист в конце текста — мы собрали в нём главное.
Что будет, если работать по старым кодам ОКВЭД
Если коды ОКВЭД в реестре не совпадают с видами реальной деятельности, компания рискует. Налоговая откажет в возврате НДС, доначислит налоги и выпишет штраф, банк приостановит операции по счёту, а контрагент откажется подписывать договор. Вот какие риски ждут ООО.
Потеря клиентов.
На практике главная проблема для ООО, которое работает не по тем кодам ОКВЭД, — это потеря клиента. Крупные организации не рискуют связываться с поставщиками, у которых данные в документах не совпадают с реальной деятельностью. Например, контрагент хочет заключить с вами сделку на проведение строительных работ. Он проверил ЕГРЮЛ и увидел, что у вас зарегистрированы коды ОКВЭД, которые разрешают заниматься ресторанной деятельностью. Скорее всего клиент передумает заключать с вами договор.
Снятие с УСН.
Если выяснится, что компания использует УСН, но не имеет права применять эту систему налогообложения, то налоговая доначислит налоги к уплате и переведёт с УСН на общую систему. ООО, которое использует УСН, должно заниматься видами деятельности, для которых не запрещено применять эту систему налогообложения. Например, УСН не могут использовать частные агентства занятости и ломбарды. Посмотреть виды деятельности, которыми нельзя заниматься на УСН, можно в п. 3 ст. 346.12 Налогового Кодекса.
Приостановка операций по банковскому счёту.
Банки проверяют, чтобы назначение операций по счёту не противоречило видам деятельности, зарегистрированным в реестре. Например, если по документам компания занимается перевозками, а клиенты часто рассчитываются с ней за проведение монтажных работ, банк может приостановить операции по счёту и потребовать обосновать операции.
Отказ в возврате НДС.
Налоговая может отказать в возврате НДС компании, у которой в документах нет того кода ОКВЭД, по которому она выполнила работы и получила деньги от контрагента.
Отказ в выдаче лицензии.
Если вы планируете заниматься лицензируемой деятельностью, например продавать подакцизные товары, то без добавления нужного кода ОКВЭД заниматься этим не получится — лицензию не выдадут.
Отказ в получении помощи от государства.
Пандемия показала, что наличие актуальных кодов ОКВЭД в реестре помогло многим компаниям из пострадавших отраслей получить помощь от государства: льготы, отсрочки в уплате налогов и другие послабления. Чтобы компания могла рассчитывать на подобную помощь, надо своевременно обновлять сведения о кодах ОКВЭД: дата внесения кодов отображается в реестре, и получить льготы задним числом не получится.
Выплата страховых взносов по максимальной ставке.
Фонд социального страхования уменьшает или увеличивает ставку страховых взносов на травматизм в зависимости от видов деятельности. Например, компания, которая работает по коду 18.11 «Печатание газет», платит взносы по ставке 0,2%. А фирма, которая занимается добычей угля и работает по коду 05.10.1, использует ставку 8,5%. Если компания занимается не теми видами деятельности, которые разрешают зарегистрированные коды ОКВЭД, она рискует платить взносы по максимальной ставке.
Штрафы.
По закону компания, у которой изменились виды деятельности, должна сообщить об этом в налоговую в течение трёх дней. Если она этого не сделает, генерального директора оштрафуют на 5 тыс. руб., а должностное лицо — на сумму от 5 до 10 тысяч рублей. За повторное нарушение генеральному директору грозит дисквалификация на срок от года до трёх лет.
Чтобы сообщить в налоговую об изменении видов деятельности, выберите новые коды ОКВЭД и основной вид деятельности, внесите изменения в устав, если это необходимо, подайте заявление в налоговую и получите лист записи из ЕГРЮЛ. Вот пошаговая инструкция.
Внесение изменений в коды ОКВЭД
Когда ИП или ООО меняют род деятельности, они должны также изменить или дополнить коды ОКВЭД. Чтобы избежать штрафов, коды нужно поменять до фактической смены деятельности.
Что такое ОКВЭД
ОКВЭД — это общероссийский классификатор видов экономической деятельности. Коды выбираются на основе той деятельности, которой будут заниматься ИП или ООО. Коды регистрируются одновременно с бизнесом.
ОКВЭД представлен в виде документа, на данный момент — это ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). В нём описаны сведения обо всех видах экономической деятельности. Код ОКВЭД представляется в следующем формате:
- XX — класс;
- XX.X — подкласс;
- XX.XX — группа;
- XX.XX.X — подгруппа;
- XX.XX.XX — вид.
Пример:
72.20.11 Проведение исследований в области социально-экономической географии.
Зачем нужно менять коды
При смене фактической деятельности ИП или ООО должны внести изменения в основной или дополнительные коды ОКВЭД или вовсе добавить новые. Это можно сделать самостоятельно.
Ведение бизнеса в сфере, которая не соответствует кодам ОКВЭД, влечёт за собой определённые риски:
- Если код ОКВЭД не совпадает с кодами закупаемых товаров (ОКПД), то ФНС может снять вычет НДС.
- ИП и организации могут лишиться льгот и государственной поддержки.
- Банк может заблокировать счёт организации.
После внесения изменений в коды ОКВЭД, в течение 3-х дней нужно сообщить об этом в налоговую инспекцию. В противном случае на налогоплательщика будет наложен штраф в размере 5000 рублей.
Как внести изменения в ОКВЭД
Подготовительный шаг перед внесением изменений в коды — определение вида деятельности. Для этого нужно изучить справочник и найти необходимую категорию. Если код будет подобран неверно, то предприниматель или организация могут получить отказ в регистрации.
Инструкция для ИП
Индивидуальным предпринимателям стоит брать в расчёт то, что им разрешена не вся деятельность. ИП запрещено заниматься производством и продажей алкоголя, пиротехники, лекарств и ещё рядом других сфер.
Подать заявление на смену ОКВЭД в налоговую инспекцию можно лично или удалённо.
Лично поменять коды ОКВЭД можно в отделении налоговой инспекции либо в МФЦ. При личном визите необходимо иметь паспорт и заполненное заявление по форме Р24001. Если подавать заявление будет представитель, то он должен иметь при себе доверенность и нотариально заверенное заявление.
Заявление можно отправить по почте с объявленной ценностью и описью вложения.
В электронном виде предприниматель может внести изменения в специальном сервисе на сайте ФНС.
Важно:
чтобы подать заявление онлайн, заявитель должен иметь КЭП — квалифицированную электронную подпись.
Заявление будет рассмотрено в течение пяти рабочих дней.
Инструкция для ООО
Руководитель организации должен сообщить в налоговую инспекцию информацию о смене кодов ОКВЭД в течение трёх рабочих дней. Просрочка может привести к штрафу в размере 5000 рублей.
Шаг 1. Выбор формы заявления.
Порядок внесения изменений в коды ОКВЭД для организации зависит от того, приведёт ли это к изменениям в уставе. В разных случаях руководитель заполняет разные заявления:
- если смена кодов ОКВЭД влечёт за собой изменения в уставе, то руководитель организации должен подать заявление по форме Р13001. Изменения в уставе необходимы, когда в нём есть ограниченный перечень видов деятельности, которыми может заниматься ООО. В этом случае организация должна заплатить госпошлину в размере 800 рублей;
- если смена кодов ОКВЭД не влечёт за собой изменения в уставе, то руководитель организации подаёт заявление по форме Р14001. В этом случае госпошлину оплачивать не нужно.
Шаг 2. Нотариальная доверенность.
Заявление обязательно нужно заверить у нотариуса, независимо от того, будет ли руководитель организации его подавать лично или через представителя.
Шаг 3. Подача заявления.
Подать заявление можно лично в налоговой инспекции, либо МФЦ. Для этого нужно иметь при себе решение участника или протокол общего собрания, заверенное нотариусом заявление, при необходимости — новая редакция устава или приложение к уставу в двух экземплярах и документ об уплате госпошлины.
Получить документы, подтверждающие изменения кодов ОКВЭД можно спустя пять рабочих дней.
ИП и ООО могут зарегистрировать один основной код и несколько дополнительных. Этими данными будут пользоваться ФНС, Росстат и ФСС.
Что такое код ОКВЭД
ОКВЭД – это аббревиатура от названия Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, документа, в котором классифицированы и закодированы виды деятельности, осуществляемые организациями и предпринимателями. Сейчас действует Классификатор ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденный приказом Росстандарта от 31 января 2014 г. № 14-ст. Кратко его именуют ОКВЭД2.
Код по ОКВЭД — это код вида деятельности из классификатора, который соответствует виду осуществляемого бизнеса.
Познакомимся с действующим ОКВЭД2.
В нем 21 раздел. Каждому из них присвоена латинская буква от A до U. Внутри каждого раздела содержатся кодовые обозначения по видам деятельности, имеющие структуру, включающую от 2 до 6 цифр:
- XX класс
- XX.X подкласс
- XX.XX группа
- XX.XX.X подгруппа
- XX.XX.XX вид
Например, в Разделе R «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений» можно увидеть такую структуру кодов:
- 90 Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений
- 90.01 Деятельность в области исполнительских искусств
- 90.02 Деятельность вспомогательная, связанная с исполнительскими искусствами
- 90.04 Деятельность учреждений культуры и искусства
- 90.04.1 Деятельность концертных залов, театров, оперных зданий, мюзик-холлов, включая услуги билетных касс
- 90.04.2 Деятельность многоцелевых центров и подобных заведений с преобладанием культурного обслуживания
- 90.04.3 Деятельность учреждений клубного типа: клубов, дворцов и домов культуры, домов народного творчества
Как заполнить заявление Р13014 при смене кодов ОКВЭД
Начнем с титульного листа. В пункте 1 надо указать ОГРН и ИНН организации. Если устав меняется, в пункте 2 проставьте значение «1», если нет, то значение «2». Для первого случая (текст устава меняется) ниже надо указать, в каком виде оформлены изменения:
- «1», если новая редакция всего устава;
- «2», если это лист изменений к нынешней редакции устава.
Образец заполнения Р13014 при добавлении кодов ОКВЭД с изменением устава для ООО
Образец заполнения Р13014 при добавлении кодов ОКВЭД без изменения устава для ООО
Лист К, где отражается добавление и исключение кодов ОКВЭД, состоит из двух страниц:
- страница 1, здесь указывают новые коды, которые надо внести в ЕГРЮЛ;
- страница 2, для исключения кодов, указанных сейчас в ЕГРЮЛ.
Если вы не просто дополняете основное направление бизнеса другими видами деятельности, а меняете его на новое, то заполните первое поле на странице 1. И не забудьте указать прежний основной вид деятельности на странице 2, ведь он больше не является основным кодом ОКВЭД.
Если вы просто добавляете коды ОКВЭД в качестве дополнительных, но основной вид деятельности не меняете и ничего не исключаете, то достаточно заполнить только страницу 1 листа К (ячейки ниже основного кода).
В лист П вносят данные заявителя, для такой ситуации им является руководитель компании. В пункте 1 проставьте значение «1», в пункте 2 впишите полное имя и паспортные данные директора.
На второй странице листа Н укажите электронную почту и телефон для связи с заявителем. Лист записи ЕГРЮЛ с новыми кодами ОКВЭД придет на указанный электронный ящик, но если вы проставите ниже значение «1», то еще и в бумажном виде на юридический адрес ООО.
Форму Р13014 надо заверять у нотариуса, поэтому заранее подписывать заявление на смену кодов нельзя. Но если у директора есть ЭЦП, то документ направляют в электронном виде через сайт ФНС. Тогда обращаться к нотариусу не требуется.
Что такое форма Р13014
Форма Р13014 – это универсальное заявление, которое заполняют при изменении любых сведений об организации, а также для новой редакции устава. Всего в этом документе 66 страниц, но заполняются из них не все, а только те, которые отражают конкретные изменения.
В 2022 году действует бланк заявления, утвержденный приказом ФНС России от 01.11.2021 N ЕД-7-14/[email protected] Скачать его можно по ссылке.
Какие листы заявления заполняют при смене ОКВЭД? Их немного:
- титульный лист;
- лист К;
- лист П.
С тем, как заполнить форму Р13014, разберемся подробнее.
