Кто может не применять онлайн-кассы в 2022 году

Кассовый аппарат в законе

Как гласит закон, все индивидуальные предприниматели, которые производят продажу товаров или оказание услуг за наличные денежные средства или путем приема оплаты через банковские карты, обязаны иметь и использовать при расчетах с клиентами контрольно-кассовые машины. Это правило распространяется в основном на тех представителей бизнеса, которые ведут свою деятельность с населением, поскольку именно граждане расплачиваются за товары и услуги при помощи налички или банковских карт.

Отсутствие кассового аппарата у предпринимателя возможно в том случае, если финансовые операции он проводит с помощью безналичных перечислений на расчетные банковские счета юридических лиц или других ИП.

Требования к контрольно-кассовой технике

Закон устанавливает ряд требований, которым должны соответствовать контрольно-кассовые машины.

• все кассовые аппараты, используемые в коммерческой деятельности должны в обязательном порядке пройти регистрацию в налоговой инспекции по месту жительства индивидуального предпринимателя;
• для применения в работе подходят только те модели кассовой техники, которые перечислены в государственном реестре. Убедиться в том, что та или иная касса имеется в реестре, можно двумя путями: либо проверив при покупке голографическую наклейку с нужной информацией, либо самостоятельно изучив перечень гос. реестра на официальном сайте налоговой службы.

Обратите внимание на файл:

Внимание! Каждая контрольно-кассовая машина печатает чеки с определенными реквизитами, в зависимости от рода деятельности. Поэтому, прежде чем останавливать свой выбор на том или ином кассовом аппарате, нужно убедиться в том, что именно он подходит для работы данному индивидуальному предпринимателю.

Важно! Кроме контрольно-кассовых машин существуют чекопечатающие машинки. Эти устройства не считаются налоговыми органами за контрольно-кассовою технику, поскольку, у них нет блока памяти ЭКЛЗ. Чекопечатающие машинки в своей работе используют в основном те предприниматели, которые работают по ЕНВД.

Требования к онлайн-кассе для УСН

Онлайн-касса, которую применяют ИП и юрлица, должна соответствовать требованиям, изложенным в ст. 4 Федерального закона от 22.05.2003 года № 54-ФЗ:

• есть корпус и заводской номер на нем;
• внутри корпуса есть часы реального времени, устройство для печати фискальных чеков и программно-аппаратные средства, необходимые для соответствия Федеральному закону;
• обеспечивается проверка контрольного числа регистрационного номера ККТ;
• обеспечивается возможность установки фискального накопителя внутри корпуса;
• фискальные данные передаются в фискальный накопитель;
• фискальные чеки формируются в электронной форме;
• есть возможность печати QR-кодов размером не менее 20х20 мм;
• есть техническая возможность для приемки подтверждения от оператора фискальных данных;
• есть функция информирования пользователя об отсутствии подтверждения со стороны оператора и о неисправности кассы;
• есть функция печати отчета о текущем состоянии расчетов;
• есть функция поиска и печати чека, записанного в накопитель, по его номеру;
• касса исполняет протоколы информационного обмена.

Для лиц, торгующих маркированными товарами, требования к кассе еще более обширные (п.1.1 ст. 4 Федерального закона от 22.05.2003 года № 54-ФЗ).

Требования к онлайн-кассе одинаковы для всех. Они не зависят ни от системы налогообложения, ни от организационно-правового статуса.

Где приобрести кассовый аппарат

Контрольно-кассовые машины не продаются в обычных магазинах. Их продажей и обслуживанием занимаются специальные организации, прошедшие Государственную экспертную комиссию по ККМ. Реализацией кассовых аппаратов эти компании занимаются как в головных офисах, так и через разветвленную розничную сеть. При этом они реализуют не только новые кассовые машины, но и подержанные.

Нужно отметить, что те модели ККМ, которые уже были в использовании, должны быть обязательно сняты с учета налоговой инспекции и иметь новый блок ЭКЛЗ.

Как получить пользу от перехода на онлайн-кассы

Онлайн-кассы помогают налоговой следить за платежами через интернет. Бизнесу они полезны по этой же причине: директор может уехать в отпуск и понимать, что сейчас происходит в торговой точке. В личном кабинете ОФД видно, открыли ли сотрудники смену и сколько денег приходит от покупателей. Например, посмотрите демо-версию Контур.ОФД.

Для торговли онлайн-кассы полезны в связке с товароучётными сервисами. Предприниматель отбивает товар на кассе и сервис автоматически обновляет остатки. Поэтому всегда понятно, сколько товаров в магазине и какие пора заказывать. А ещё какие товары помогают бизнесу процветать, а какие слишком долго лежат на полках. Например, подобные возможности есть в товароучётном сервисе Контур.Маркета.

Кассовый аппарат ИП при УСН

Индивидуальный предприниматель, остановивший свой выбор на упрощенной схеме налогообложения, при наличных расчетах с клиентами, обязательно должен иметь кассовый аппарат. В тех случаях, если покупатель или потребитель услуг ИП производит оплату через банковские дебетовые или кредитные карты, выдавать кассовые чеки тоже необходимо.

Исключения:

• контрольно-кассовую технику можно не применять, если индивидуальный предприниматель- «упрощенец» работает только через безналичные банковские переводы на расчетные счета юридических лиц и других ИП;
• индивидуальный предприниматель работает в отдаленном или труднодоступном районе, где применение кассовых аппаратов по каким-либо причинам невозможно;
• при оказании некоторых видов услуг населению есть установленное законом право заменять кассовые чеки выдачей бланков строгой отчетности.

Штрафы за неприменение онлайн-касс

Размер штрафа не зависит от системы налогообложения, но сумма различна для ИП и юрлиц. За неприменение кассы штрафуют по ст. 14.5 КоАП РФ:

• 25-50 % от выручки, полученной без применения онлайн-кассы, но не менее 10 000 рублей — для должностных лиц и ИП;
• 75-100 % от выручки, полученной без применений онлайн-кассы, но не менее 30 000 рублей.

При подсчете суммы штрафа в расчет возьмут все наличные и безналичные поступления, которые прошли без онлайн-кассы.

Повторное нарушение при условии, что оборот «мимо онлайн-кассы» превысил 1 млн рублей, приведет к приостановлению деятельности на срок до 90 дней или к дисквалификации должностного лица на срок 1-2 года.

За использование ККТ, которая не соответствует требованиям Закона, предусмотрен штраф по п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ:

• 1 500 — 3 000 рублей — для должностных лиц и ИП;
• 5 000 — 10 000 рублей — для юрлиц;
• денежный штраф может быть заменен предупреждением.

Проверка кассы (контрольная закупка) — это не выездная налоговая проверка. ФНС может проводить закупку и выписывать штрафы ежедневно. Поэтому в интересах компании применять кассу и следить за соблюдением всех требований.

Кассовый аппарат ИП при ЕНВД

Те индивидуальные предприниматели, которые перешли на ЕНВД имеют право не пользоваться кассовым аппаратом. Вместо этого, если покупатель или потребитель услуг потребует, ему необходимо выдать либо бланк строгой отчетности, либо товарный чек, либо квитанцию. При этом в каждом из этих документов должны содержаться строго установленные сведения:

• название самого документа – квитанция, БСО или товарный чек;
• основные данные: порядковый номер и дата выдачи документа клиенту, инициалы индивидуального предпринимателя; его ИНН;
• наименование товаров и услуг и их количество;
• полная сумма оплаты;
• обязательно: должность и ФИО сотрудника, выдавшего документ с его подписью.

Многие ИП, находящиеся на ЕНВД используют для печати таких документов уже упомянутые выше чекопечатающие машинки. Поскольку их не нужно ставить на учет в налоговые органы, это особенно удобно для предпринимателей, находящихся на ЕНВД.

Внимание! Даже в тех случаях, когда применение контрольно-кассовой техники не является законной обязанностью предпринимателя, он может обзавестись ею на добровольных началах, например, для контроля за продавцами. В этом случае регистрировать кассовый аппарат в налоговой инспекции не надо.

Общие исключения

Независимо от того, на какой системе налогообложения находится индивидуальный предприниматель, в некоторых случаях он имеет право не использовать ККМ. Например, применение кассового аппарата не обязательно, если предприниматель занимается:

• продажей периодической печатной продукции: журналов и газет;
• продажей проездных и талонов на общественный транспорт;
• продажей лотерейных билетов;
• продажей ценных бумаг;
• розничной продажей безалкогольных напитков на разлив и мороженого;
• продажей предметов религиозного толка;

• 
  .

В этих и еще ряде случаев, подробно прописанных в законе РФ, предприниматели имеют право не использовать контрольно-кассовую технику.

Освобождение от онлайн-касс для УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»

Не все ИП и ООО на УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» обязаны использовать ККТ. От применения онлайн-касс освобождены следующие услуги и виды деятельности (ст. 2 ФЗ от 22.05.2003 года № 54-ФЗ):

• реализация в киосках газет, журналов и сопутствующих товаров при условии, что доля продаж журналов и газет составляет не менее 50 %, а ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти РФ; при этом учет выручки от продажи газет и сопроводительных товаров должен вестись раздельно;
• продажа ценных бумаг;
• предоставление питания учащимся и сотрудникам образовательных организаций во время учебы;
• торговля на рынках, ярмарках, выставках, кроме продаж в магазинах, павильонах и прилавках, которые расположены в этих местах;
• разносная торговля товарами, кроме технически сложных товаров и продовольствия, требующего особых условий хранения и продажи;
• продажа в киосках мороженого и розлив безалкогольных напитков, молока и воды;
• продажи кваса, молока, растительного масла, живой рыбы, керосина из автоцистерн;
• сезонная торговля овощами вразвал;
• починка и покраска обуви;
• изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
• присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
• продажа товаров народных художественных промыслов;
• вспашка огородов и распиловка дров;
• услуги носильщиков на ЖД, авто, аэровокзалах, аэропортах, морских и речных портах;
• продажи через механические торговые автоматы без источников электропитания;
• предоставление за плату парковочных мест при условии, что выручка поступает в бюджет;
• услуги государственных и муниципальных библиотек (перечень платных услуг, оказываемых без ККТ, утверждается Постановлением Правительства РФ);
• продажа бахил в розницу;
• продажа билетов и абонементов в театры, относящиеся к государственным или муниципальным учреждениям (исключение — продажи через интернет);
• продажа религиозных предметов и оказание услуг по проведению религиозных обрядов;
• сдача в аренду жилых помещений, принадлежащих ИП на праве собственности и так далее.

Для применения онлайн-кассы нужен интернет. Но он есть далеко не во всех местах необъятной России. Поэтому компании и предприниматели, работающие в отдаленных местах без связи, применяют онлайн-кассу в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы. В аналогичном режиме работают ИП и ООО, ведущие деятельность на территории военных частей, объектов органов ФСБ, госохраны и внешней разведки (п. 7 ст. 2 ФЗ от 22.05.2003 года № 54-ФЗ).

Онлайн-кассу могут не применять аптеки в деревенских фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, и обособленные подразделения медицинских организаций, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность (п. 5 ст. 2 ФЗ от 22.05.2003 года № 54-ФЗ).

Полный перечень видов деятельности, дающих право на освобождение от использования онлайн-ККТ, перечислен в ст. 2 ФЗ от 22.05.2003 года № 54-ФЗ.

От применения ККТ освобождены самозанятые-ИП.

ООО и ИП на УСН не применяют онлайн-кассу при продаже товаров через агента. Однако сам агент, при дальнейшей реализации товаров физлицам, должен использовать ККТ.

Предприниматели и компании не применяют онлайн-кассы при расчетах между юрлицами и ИП, так как оплата между ними происходит через расчетный счет в банке.

Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения