29 сентября 2011 года вступил в силу закон «О национальной платежной системе», который привнес изменения в отношения интернет-магазинов с финансовыми посредниками между ними и покупателями – курьерскими службами и платежными системами. Несмотря на то, что с этого момента прошло уже почти три месяца, до сих пор не все участники рынка онлайн-коммерции привели свою деятельность в соответствие новым требованиям.
В частности речь идет о необходимости (или отсутствии оной) заводить специальный расчетный счет №40821. Узнав об интересе к этому вопросу наших читателей, мы решили прояснить ситуацию, обратившись к первоисточнику в законодательстве и взяв комментарии у юристов и представителей онлайн-бизнеса.
Кому и для чего?
В статье 4, пунктах 14 и 18, указано, что платежные агенты при приеме платежей обязаны использовать специальный банковский счет для осуществления расчетов. Также этот счет должны использовать поставщики товара при расчетах с платежным агентом.
Сделаем небольшое уточнение. Платежный агент – это компания, которая является посредником между интернет-магазином и покупателем. Им может быть, как уже упоминалось выше, курьерская служба, фирма-владелец терминала оплаты или система денежных переводов. Под поставщиком товара в нашем случае понимается не кто иной, как интернет-магазин.
Реклама на сайте
Дополнительные возможности
Анализ оплаты
Благодаря информации, содержащейся в документе Счет от поставщика, бухгалтер автоматически сформирует для руководителя отчет, находящийся в разделе Руководителю – Расчеты с поставщиками:
- отчет Счета, не оплаченные поставщикам.
Неоплаченные счета также можно контролировать в журнале документов Счета от поставщиков по графам Срок оплаты и Оплата.
Просроченный Срок оплаты подсвечивается красным. Также красным выделяется статус оплаты в графе Оплата, если ТМЦ (работы, услуги) по счету от поставщика получены и не оплачены или оплачены частично.
Если счет оплачен, но он не указан в документе оплаты (Статус оплаты автоматически не изменен), измените его вручную в журнале Счета от поставщиков по кнопке Изменить статус или непосредственно в самом документе в поле Статус оплаты.
БухЭксперт8 советует заполнять Счет на оплату в документах оплаты, чтобы Статус оплаты документа Счет от поставщика изменялся автоматически.
В зависимости от оплаты можете настроить и условное форматирование списка.
Анализ поступления
В журнале документов Счета от поставщиков по графе Поступление контролируется поступление ТМЦ (работ, услуг) по счету.
Статус поступления отображается только в журнале Счета от поставщиков, в форме документа Счет от поставщика Статус поступления не увидите даже по кнопке Еще.
Графа Поступление выделяется красным, если оплата по счету прошла, а ТМЦ (работы, услуги) не отгружены или отгружены частично.
По счетам, по которым прошло поступление ТМЦ, работ (услуг), но не указанным в документах поступления, измените Статус поступления вручную в журнале Счета от поставщиков по кнопке Изменить статус.
Если Счет от поставщика выставлялся при поступлении ОС, и поступление оформлялось документом Поступление (акт, накладная) вид операции Основные средства, то Статус поступления также изменяется только вручную, поскольку программа автоматически не отслеживает поставку ОС по документу Поступление (акт, накладная) вид операции Основные средства.
БухЭксперт8 советует заполнять Счет на оплату в документах поставки, чтобы Статус поступления документа Счет от поставщика изменялся автоматически.
В зависимости от Поступления можете настроить и условное форматирование списка.
Проверьте себя! Пройдите тест на эту тему по ссылке >>
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Для каких операций?
В пункте 19 все той же статьи 4 применительно к интернет-магазинам фигурирует следующая информация: счет №40821 является связующим звеном между поставщиком товара и платежным агентом, с него переводятся средства на другие счета компании, а также на него могут напрямую зачисляться платежи от клиентов. Более того, пункты 18 и 20 жестко ограничивают свободу действий интернет-магазинов. В них указано, что с платежным агентом нельзя взаимодействовать иначе как через счет №40821 и что никакие другие операции, кроме вышеуказанных, с ним невозможны.
Важно
Посмотреть состояние специального счета можно только в интернет-банке, функционал электронных площадок не предусматривает возможность отображения баланса на их лицевых счетах. Поэтому, будьте внимательны, и периодически проверяйте состояние счета, ведь если в нужный момент денег на спецсчете не окажется, поучаствовать в процедуре закупки не получится — заявка будет отклонена оператором ЭП.
Спецсчетов может быть несколько, вы можете их открыть, и в момент подачи заявки в специальной графе просто выбирать нужный.
Некоторые банки взимают комиссию за отсутствие активности на счете, если такое условие было указано в договоре. Поэтому, если планируете пользовать спецсчетом не часто, рекомендуем уточнять перед открытием счета, есть ли такое условие в вашем договоре. И, в случае, если оно есть, срок, в течение которого отсутствие операций на счете позволит банку признать его неактивным, размер комиссии и условия активации.
Ближе к практике
Действие нового закона прокомментировали эксперты: Елена Денисова
, руководитель коммерческой практики гражданско-правового департамента юридической , и адвокат
Олег Сухов
, ведущий юрист «Первого Столичного Юридического О национальной платежной системе» поставщикам товара необходимо использовать отдельный банковский счет (счета) №40821 для взаимодействия с юридическими лицами, заключившими с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему наличных денежных средств. Данный счет каждая организация открывает в своем обслуживающем банке.
Елена Денисова призывает обратить внимание на следующее: если ранее использовался транзитный счет №40821 для перечисления денежных средств на текущий расчетный счет, его можно было использовать только до 29 сентября 2011 года. После этой даты необходимо использовать только специальные банковские счета №40821. Безналичные денежные средства могут поступать на данный счет с собственных счетов организации, открытых в другой кредитной организации и используемых для внесения наличности, полученной от плательщиков, или на пополнение оборотных средств (гарантийного депозита) в платежной системе.
При этом, как отмечает г-жа Денисова, положения Федерального закона от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ не применяются к отношениям, связанным с деятельностью по проведению расчетов, осуществляемых в безналичном порядке (пункт 4) и в соответствии с законодательством о банках и банковской деятельности (пункт 5). То есть, если все расчеты с покупателями осуществляются напрямую через банк (безналичные средства поступают с расчетного счета клиента сразу на расчетный счет интернет-магазина), требование об открытии специального счета 40821 к такому интернет-магазину не относится.
Олег Сухов, в свою очередь, прокомментировал применимость положений закона к интернет-магазинам в конкретных ситуациях.
Если интернет-магазин имеет штатных курьеров
и принимает наличную оплату от клиентов при доставке, то он является обычным хозяйствующим субъектом и не должен заводить этот счет, поскольку в данном случае нет посредника-агента.
Если интернет-магазин отправляет товар со сторонней курьерской службой
и получает через нее от клиента наличные средства, то в данном случае курьерская служба является посредником, поэтому для расчетов с этим посредником необходимо иметь специальный расчетный счет.
Если интернет магазин принимает оплату через посредников
(QIWI и другие платежные системы), то для расчетов с ними специальный расчетный счет необходим.
Если интернет магазин является посредником-агентом
, то есть продает не свой товар (не является его владельцем до момента продажи), то он обязан открывать такой счет для расчетов с покупателями и поставщиками, поскольку выступает как платежный агент.
Важные нюансы в связи с реквизитом
Пользователям, которые имеют намерение открыть 40821, нужно знать следующее: статья 86 Налогового кодекса Российской Федерации гласит, что кредитно-финансовая организация обязана оповещать налоговую службу об открытии и закрытии спецсчетов, а также о замене реквизитных данных субъектами налогообложения.
Указанную информацию налоговики вправе получать непосредственно от банка без обращений в интернет-магазин.
Важно! Бухгалтерский учёт денежных средств, размещённых на реквизитах 40821, тоже организован особенным образом: в плане для этого предусмотрен спецсчёт 55.
Теперь перейдём к рассмотрению специфики эксплуатации и проблеме ответственности.
Особенности использования
Чем же специальный отличается от, например, расчетного счёта?
Подводя итог вышесказанному, можно заключить, что специальный применяется для зачисления платёжным агентом покупательских денег в пользу поставщика товаров/услуг. Это предусмотрено условиями агентского договора.
Примечание 1.
Закон запрещает использовать для подобных целей счета других видов. Это прописано в статье 4 Федерального закона №103-ФЗ от 03 июня 2009 года – “О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами”.
Спецсчёт предполагает проведение таких операций, как:
- зачисление денежных средств от физических лиц – в зачёт реализации их обязательств перед поставщиком;
- зачисление денег с другого специального реквизита агента;
- списание денег на СС другого платёжного агента либо поставщика товаров и услуг;
- списание средств на расчётные счета (например, в качестве агентского вознаграждения).
Какие-либо иные действия не допускаются. Для этого есть свои причины:
- Защита интересов продавца
(поставщика). Агент не располагает возможностью применить деньги по своему усмотрению. - Защита интересов физических лиц
, осуществляющих покупку. Агент не может не перевести оплату магазину. - Контроль.
Оборот платежей и их дальнейшее использование подлежат строгому учёту. - Упрощение учётных мероприятий в связи с доходами
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Выделение прибыли из всех получаемых ими денег становится более эффективным.
40821 решает, таким образом, как фискальные задачи, так и экономико-правовые.
Примечание 2.
Фискальный – финансовый, налоговый. Имеющий отношение к аккумулированию государственных доходов.
Ответственность
Если платёжный агент осуществляет свою деятельность, не открыв спецсчёт, он понесёт административное наказание. Согласно пункту 2 статьи 15.1 “Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях” это штраф:
- от 40 000 до 50 000 руб. – для компаний;
- от 4 000 до 5 000 руб. – для должностных лиц.
Та же санкция применяется и при обнаружении нарушений в ходе эксплуатации 40821. Например, когда перечислена не вся сумма, которую агент получил от покупателя для поставщика.
Порядок открытия
Порядок открытия счета №40821 несущественно отличается от открытия обычного расчетного счета. К заявлению на открытие указанного счета необходимо приложить следующие документы:
- Договор специального банковского счета в двух экземплярах (оформляет банк);
- копия Договора на прием платежей физических лиц или иной документ, подтверждающий статус платежного агента/банковского платежного агента;
- копия Устава со всеми изменениями и свидетельств о регистрации внесения изменений (если изменения были зарегистрированы до 01 июля 2002 г.) или Свидетельств о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц;
- копия Учредительного договора / Договора о создании общества (при наличии);
- копия Свидетельства о государственной регистрации юридического лица;
- копия Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
- копия Выписки из Единого государственного реестра юридических лиц;
- копия Информационного письма из органов статистики об учете в ЕГРПО (присвоение кодов ОКВЭД);
- копия решения (Протокола) о создании юридического лица (заверенная печатью организации и подписью руководителя);
- Карточка с образцами подписей и оттиском печати (нотариально заверенная или оформленная в банке);
- Анкета клиента Банка, а также анкеты физических лиц, имеющих доступ (полномочия по распоряжению) к банковскому счету, включая полномочия по распоряжению банковским счетом с использованием технологий дистанционного банковского обслуживания (Банк-Клиент, Интернет-банкинг) (на бланке банка) и надлежащим образом заверенные копии их паспортов;
- копия Свидетельства о собственности (Договора аренды) на занимаемое помещение;
- Приказы о назначении на должность руководителя и главного бухгалтера (заверенные печатью организации и подписью руководителя);
- доверенности на лиц, обладающих наравне с руководителем правом первой подписи (в случае если полномочия последних на распоряжение счетом не оговорены в Уставе), копия паспорта доверенного лица;
- Приказ (распоряжение) об осуществлении бухгалтерского учета лично руководителем предприятия и представлении в банк платежных документов с одной подписью (в случае отсутствия в штате предприятия должности главного бухгалтера);
- доверенность на представление расчетных документов в Банк и получение выписок по счету, копия паспорта доверенного лица.
Срок открытия и особенность обслуживания
Срок открытия специального счета при условии предоставления полного пакета документов — 1 рабочий день с момента получения заявления банком.
Законодательно закреплена обязанность банка начислять процент на остаток на специальном счете, однако, размер процента законодатель не указал, поэтому в разных банках он сильно отличается. Например, в Сбербанке составляет 0,01%, а в банке Точка от 0,5 до 4,5% на минимальный остаток.
Открытие и сопровождение спецсчета осуществляется бесплатно, однако, закон не запрещает банкам взимать комиссию за операции, проводимые на спецсчете. Например, Сбербанк взимает 50 рублей за каждую блокировку.
В период, когда денежные средства заблокированы оператором электронной площадки для обеспечения заявки на участие в закупке, участник не вправе распоряжаться этими денежными средствами. Кроме того, контролирующие органы, например, ФНС, не вправе обратить взыскание на такие денежные средства.
Вас также может заинтересовать:
Что такое расчётный счёт и где его открыть
Расчётным счётом называется банковская учётная запись юридического или физического лица. Как правило, он используется в качестве своеобразного «кошелька» — то есть, для промежуточного или постоянного …
Читать далее→
Какие требования предъявляются к печати для ООО и ИП
В советское время изготовление клише и печатей строго контролировали соответствующие госорганы (Приказ МВД СССР №34 от 13.02.78), то, начиная с 1994 года, эта инструкция потеряла …
Читать далее→
Бланки строгой отчетности: плюсы и минусы использования
Если деятельность компании подпадает под действие ст.2 ФЗ-54 от 22.05.2003г, ИП и юридическим лицам разрешается не использовать ККТ в своей работе. В отдельных ситуациях, …
Читать далее→
