Покупка юридическим лицом у физического лица: правила оформления

Главное

Некоторые думают, что покупка у физического лица юридическим лицом стоит под запретом, но это не так. Почему? Ведь не будет возможности оформить чек или накладную!

Можно сделать по-другому. Для такого рода сделки необязательно оформлять договор. Решают этот вопрос сами стороны, но мы рекомендуем все же зафиксировать операцию документально. В первую очередь такая мера позволит избежать многих проблем и обеспечит гарант того, что сделка совершится.

Что касается оплаты, то покупку у физического лица юридическим лицом можно оплатить как наличными, так и с помощью перечисления на лицевой счет в банковской организации. Важно понимать, что сумма расчета не ограничивается ничем, так как закон разрешает расплачиваться с физическими лицами в любом размере.

Закупка у физлица юридическим лицом

В статье 3 Закона о контрактной системе в сфере закупок говорится, может ли физическое лицо участвовать в госзакупках по 44-ФЗ — да, участником торгов вправе быть, в том числе физлицо, которое не является индивидуальным предпринимателем. Закупка товара у физического лица юридическим лицом возможна как конкурентным способом (проведение конкурсов, аукционов), так и используя положения статьи 93 ФЗ-44. К примеру, граждане являются исполнителями по таким договорам, как оказание преподавательских услуг или в качестве экскурсовода.

ВАЖНО!

Физлица не вправе принимать участие в торгах, ориентированных на такие категории участников, как СМП и СОНКО (этот факт обязательно указывается заказчиком в закупочной документации).

Необходимо иметь в виду, что заявка, подаваемая во время проведения закупочных процедур таким поставщиком, должна иметь некоторые отличия. К таковым относят:

ФИО и место жительства указанного поставщика (вместо наименования и юридического адреса организации);
документы, удостоверяющие личность (вместо выписки из ЕГРЮЛ);
ИНН обязательно указывают лишь организации-участники, при этом, если поставщик — физлицо, комиссия заказчика не вправе требовать от него указать эти данные в заявке.

ВАЖНО!

Помните, что при заключении контракта с гражданином стоимость его уменьшается на сумму НДФЛ (13 % от цены контракта). Об этом говорится в ст. 34 ФЗ № 44.

Что допускает закон

Ниже мы приведем документы по покупке у физического лица юридическим лицом, а пока поговорим о том, какие операции можно проводить с частными лицами, а какие нет.

Существует закон «О контрактной системе в сфере закупок», согласно которому участником торгов, кроме предприятий, ИП и организаций, может выступать и физическое лицо.

Закупка в такой ситуации может быть проведена по статье 93 ФЗ-44 или конкурентным способом, то есть с помощью аукциона или конкурсов. Ярким примером являются граждане, которых нанимают в качестве экскурсоводов или преподавателей на короткий срок.

Единственным ограничением является то, что физические лица не имеют права участвовать в торгах, ориентированных на СОНКО и СМП. Как узнать о таких участниках? Этот момент должен быть обязательно прописан заказчиком в закупочных документах.

Еще одним показателем является отличие заявок. Мы говорим:

О фамилии, об отчестве и имени, а также месте жительства поставщика. Обычно на этом месте пишется название предприятия и его юридический адрес.
О документах, которые удостоверяют личность. Как правило, здесь должна находиться выписка из ЕГРЮЛ.
Об ИИН в обязательном порядке должны указывать только предприятия-участники. Физические лица от этого освобождены.

Важно понимать, что, совершая покупку у физического лица юридическим лицом, на НДФЛ уменьшается стоимость товара. На все эти моменты не только можно, но и нужно обращать внимание, чтобы в будущем не возникало проблем.

Оформление закупочного акта

Как правило, подготовка акта лежит на стороне закупщика. Обязательной формы его нет, но есть унифицированная.

Закупочный акт относится к первичной документации и оформлять его можно как по унифицированной форме, утвержденной законодательством РФ, так и в свободном виде или же по разработанному внутри предприятия шаблону, в том числе допускается символика предприятия на бумаге.

Печатается он на обычном листе А4 формата непосредственно в момент осуществления сделки в двух экземплярах, один из которых остается у покупателя, второй передается продавцу.

В документе в обязательном порядке должны быть указаны подробные сведения об организации, закупающей продукцию и физическом лице, продающем ее. Информация, касающаяся гражданина, должна включать его паспортные данные и адрес места жительства. В специальную таблицу должен быть внесен полный перечень закупаемого продовольствия, а также данные о его количестве и стоимости. Документ необходимо заверить обеими сторонами.

Если покупка товара происходит у индивидуального предпринимателя без образования юр.лица, то в акте надо указать данные о налоговой инспекции, выдавшей свидетельство ИНН и ИП.

Основные документы

Покупка у физического лица юридическим лицом сопровождается пакетом бумаг, без которых сделка просто не осуществится. Что это за документы? Сейчас посмотрим.

Акт приема-передачи имущества.
Акт СП-40. Используется, если покупаются животные.
Закупочный акт по форме ОП-5.
Приемо-сдаточный акт. Нужен, если покупается металлолом.

Важно помнить, что актов должно быть всегда два.

Кстати, можно и самостоятельно оформить акт по индивидуальному образцу. В такой ситуации надо смотреть, чтобы форма содержала все необходимые реквизиты. Поговорим о них.

Оформляем договор на покупку основного средства у физического лица

Если одной из сторон сделки является юридическое лицо, то договор вне зависимости от суммы должен быть заключен в письменной форме. Об этом сказано в п. 1 ст. 161 ГК РФ. В документе указывается следующее:

информация о поставщике и покупателе;
описание предмета договора;
количество ОС;
порядок расчетов;
реквизиты;
подписи сторон.

Можно также вписать и другие положения.

К договору составляется акт, в который вносится конкретная информация об основном средстве, либо в тексте договора прописывается, что он является актом приема-передачи.

Как оформить покупку автомобиля у физлица в налоговом учете, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный демо-доступ к системе К+ бесплатно.

Обязательные реквизиты

Покупка товару у физического лица юридическим лицом должна оформляться с помощью актов. В этих документах необходимо указать стандартные реквизиты. О чем речь?

Название бумаги.
Дата подписания документа.
Содержание документа.
Название предприятия или организации.
Количество и единица измерения.
Подписи двух сторон.

На основании этой бумаги предприятие примет стоимость товара как расход, что необходимо, если система налогообложения предполагает оплату разницы между расходами и доходами.

Формируем проводки

Оприходование основного средства, купленного у физического лица, оформляется теми же проводками, что и покупка у организации:

Дт 08 Кт 60 (76) — отражено приобретение основного средства;
Дт 01 Кт 08 — основное средство принято к учету;
Дт 60 (76) Кт 51 (50) — произведена оплата.

ВАЖНО! Лимит расчета наличными в 100 000 руб., установленный Указанием ЦБ РФ «Об осуществлении наличных расчетов» от 07.10.2013 № 3073-У, на сделки между организациями и физлицами не распространяется, поэтому сумма сделки может быть любой.

Документы для оплаты

Покупка товара у физического лица юридическим лицом тоже осуществляется за деньги. И тут есть два способа оплаты: наличными и банковским переводом. Последний вариант обязательно должен быть подтвержден с помощью платежного поручения.

А вот расчет наличными стоит рассмотреть подробнее. Для предприятия или организации есть два пути расчета с частным лицом:

Выдача денег из кассы. При этом оформляется расходно-кассовый ордер, но не всегда. Например, индивидуальным предпринимателям можно это не делать.
Выдача наличных сотруднику предприятия под отчет. Как только сотрудник расплатится с продавцом, он должен будет составить авансовый отчет. Но последний подается не без всего, к нему прикрепляется акт, в котором есть отметка об оплате товара.

Налоговые нюансы покупки ОС

В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ организация не должна начислять и удерживать НДФЛ при покупке имущества у физлица, так как продавец декларирует и платит налог самостоятельно. Также компания не должна отражать доход в НДФЛ-отчетности, что подтверждают чиновники (письма Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118, ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/[email protected]).

Страховые взносы на такую выплату физлицу не начисляются в соответствии со ст. 420 КН РФ.

Физлица не являются плательщиками НДС, поэтому никаких расчетов по налогу при покупке ОС не возникает.

Особое внимание бухгалтеру нужно уделить формированию первоначальной стоимости купленного основного средства.

О том, как это сделать для целей:

налога на прибыль, мы подробно рассказали в статье «Порядок налогового учета основных средств»;
бухгалтерского учета — в статье «Основные средства в бухгалтерском учете (нюансы)».

Также важно правильно установить норму амортизации.

КосультантПлюс предупреждает Внимание! При приобретении основного средства, бывшего в употреблении у физического лица, которое не является индивидуальным предпринимателем, покупатель не вправе определять норму амортизации по данному имуществу с учетом требований п. 7 ст. 258 НК РФ. Как правильно определить норму амортизации по бу объекту, узнайте в Путеводителе от К+. Пробный доступ можно получить бесплатно.

Когда оформляется закупочный акт

Если планируется покупка оборудования у физического лица юридическим лицом или речь идет о какой-то ценности, то необходимо оформить закупочный акт. Последний может выступать в качестве первичного договора, а может стать самостоятельным документом. Это обусловлено формой договора, которая может быть разной.

Документ вступит в силу лишь после подписи обеих сторон.

Существует уже разработанный шаблон по форме ОП-5, которым можно воспользоваться. Как вариант, предприятие может разработать шаблон самостоятельно.

Особенности участия граждан в госзакупках

Закупка у физического лица юридическим лицом — традиционная практика для нашей страны. Еще до революции казенную поставку мог осуществить не только купец, но и простой человек. Так ли обстоят дела сегодня? Может ли физ лицо участвовать в госзакупках?
Ч. 4 п. 3 № 44-ФЗ подтверждает, что участником тендера может выступать любой гражданин, в том числе не зарегистрированный как ИП. Госзаказчики также могут привлекать их в качестве экспертов для оговоренных в законе ситуаций (ч. 1 п. 2 ст. 41 № 44-ФЗ).

Но эти поставщики не могут участвовать в торгах, предназначенных только для СМП и СОНКО (ст. 30 № 44-ФЗ), т.к. не относятся к таким категориям организаций (ФЗ № 209-ФЗ).

Обратите внимание, что в последнее время в рунете появились сайты для совместных покупок (СП). Такого рода сайты для СП закупок физ лиц не имеют ничего общего с госзакупками. В госзакупках есть ряд особенностей, запрещающих коллективное участие. Например, п. 8 ст. 51 44-ФЗ указывает, что совместно созданное несколькими гражданами произведение искусства подается одной заявкой от имени одного участника.

Покупка квартиры

Как происходит покупка недвижимости у физического лица юридическим лицом? Процедура не так уж сильно отличается от стандартной по приобретению недвижимости.

В первую очередь, нужно запомнить, что юридическое лицо может купить квартиру или помещение либо у такого же юридического лица, либо у частного лица. Закон разрешает и тот, и тот вариант.

Юридическим лицом будет коммерческая организация в статусе АО, ООО, ЗАО. Покупка квартиры у физического лица юридическим лицом может производиться со следующим целями:

Инвестиционной. Квартиру покупают для того, чтобы вложить деньги и в будущем перепродать ее. В этом случае квартира не является основным средством.
Коммерческой. Квартира является основным средством и по ней ведется бухгалтерский учет.

Отличием от стандартной сделки является то, что необходимо получить согласие от собственника предприятия на крупное приобретение. К слову, крупной сделкой называют ту, что превышает четверть стоимости активов организации.

Как проводится сделка

Покупка помещения юридическим лицом у физического лица проходит по стандартному порядку.

Участники обговаривают важные моменты сделки.
Подписывается предварительный договор купли-продажи и вносится аванс или задаток.
Участники подписывают основной договор.
Покупатель и продавец проходит процедуру госрегистрации перехода прав собственности.
По договору купли-продажи вносится окончательный платеж.
Участники подписывают акт приема-передачи недвижимости.

От продавца требуется определенные пакет документов, который уже должен быть готов на момент продажи.

Это:

Паспорт.
Свидетельство о собственности или другой документ, который удостоверяет право владения.
Выписка из реестра, которая подтверждает отсутствие обременений.
Документы, которые объясняют, как к владельцу пришло право владения. Сюда относится договор приватизации, купли-продажи или завещание.
Экспликация помещения и технический план из БТИ. Этими бумагами подтверждается отсутствие неоформленных перепланировок.
Выписка из домовой книги, где видно, что прописанных лиц в квартире нет.
Выписка из Единого жилищного документа или финасово-лицевого счета. С помощью нее продавец подтверждает, что долгов по коммунальным платежам нет.
При необходимости согласие от органов опеки на сделку. Понадобится в том случае, если среди собственников есть лица под опекой или несовершеннолетние.

Иногда продавец прикладывает к уже имеющемуся пакету доверенность на предоставление интересов. Так происходит в ситуациях, когда сделку проводит уполномоченный представитель.

Акт закупки у физлица

Такие же данные стоит включить и в образец акта закупки у физического лица, т.е. закрывающие документы, подтверждающие исполнение физлицом обязательств по контракту.

При оформлении сделки договором купли-продажи необходимо составлять акт, подтверждающий факт передачи имущества от продавца к покупателю. Здесь можно использовать как простой акт приемки-передачи ТМЦ, так и закупочный. Последний в данном случае можно оформлять по упрощенной схеме (например, не указывать в нем права и обязанности сторон сделки).

Если в самом договоре обозначен факт передачи имущества, то этого будет достаточно для отчетности. Акт в этом случае оформлять уже не потребуется.

Некоторые нюансы

При покупке имущества физическим лицом у юридического лица и наоборот необходимо много времени уделить договору купли-продажи. При составлении должны учитываться требования Гражданского кодекса нашей страны. Договор должен четко определять недвижимость, давать характеристику сторон купли-продажи, содержать стоимость сделки. Последнее требование очень важно, ведь если информации о цене не будет, то договор признают недействительным.

Кроме того, документ должен отражать всех прописанных в квартире лиц, обязанности и права сторон, наличие задолженностей по ЖКХ и обременений, условия расторжения договора.

К тому же, во время оформления документов, продавец должен будет написать заявление на отчуждение, а покупатель на вступление в права собственности. Не стоит игнорировать и госпошлину, так как это необходимый взнос. Для юридических лиц она равна 22 тысячам рублей. Сумма актуальна для каждого региона и закреплена в Налоговом кодексе.

Покупаем машину

Сделки между физическим и юридическим лицом могут быть не только на предмет недвижимости или товаров. Часто имеет место покупка машины у юридического лица физическим лицом и наоборот. Расскажем о том, есть ли отличия от стандартной процедуры.

Принципиальных отличий во время проведения сделки не наблюдается, но зато есть некоторые нюансы. Если о них не знать, то продавец или покупатель могут заработать себе проблемы.

Проверка продавца на юридическую чистоту.
Небольшие отличия в оформлении сделки.

Важно перед совершением сделки проверить непосредственно продавца, а не автомобиль, на юридическую чистоту. Зачем это делать? У юрлица могут быть невыполненные обязательства, по которым предприятие отвечает всем имуществом. Автомобиль непосредственно относится к имуществу предприятия или организации.

Если человек купит такую машину и не проверит продавца, со временем права на машину могут предъявить другие юридические лица, которые являлись кредиторами.

Чтобы проверить предприятие или организацию достаточно получить выписку из ЕГРЮЛ. Ее можно проанализировать на наличие несостыковок или подозрительных сведений.

Также необходимо проверить, есть ли на юридическом лице налоговые задолженности и дееспособно ли оно. Для этого можно воспользоваться сайтом налоговой службы.

Необходимо узнать, не считается ли предприятие банкротом. Делать это обязательно нужно, ведь вы идете на риск и расстаетесь с немалой суммой.

Что касается особенностей проведения сделки, то их есть несколько.

Представительство юрлица.
Проведение оплаты.
Оформление документов.

Прежде всего перед заключением сделки нужно убедиться, что у представителя есть доверенность на продажу автомобиля. Документ должен быть на фирменном бланке и заверен нотариусом. Только таким образом оформленный документ позволяет надеяться на чистоту сделки.

Набор документов для продажи стандартный, но есть некоторые нюансы. Например, во всех полях для физических лиц-собственников обязательно должна быть информация о предприятии. Причем важно проверять еще и наличие печати, подпись представителя юрлица.

Обратите внимание, что ДКП должен содержать ссылку на доверенность, заверенную нотариусом. Она должна соответствовать той, что имеет на руках представитель юридического лица.

Чтобы исключить проблемы в дальнейшем, старайтесь вносить деньги в кассу предприятия. Последняя должна быть оснащена кассовым аппаратом. После того как операция завершится, кассир обязан выдать покупателю приходной кассовый ордер, заверенный печатью юрлица.

Покупаем участок

Выше мы уже рассказали о том, как проходит покупка материалов у физического лица юридическим лицом. Пришла пора поговорить о приобретении земельного участка.

Что нужно знать о процедуре покупки земли у физического лица юридическим лицом? Сейчас расскажем.

Вся процедура крутится вокруг договора купли-продажи. В нем указываются как данные продавца, так и данные покупателя. Вроде бы все чисто, но нет.

Прежде чем юрлицо согласится на сделку, оно должно осознавать, что существуют определенные риски. Мы говорим про:

Сложность проверки юридической чистоты приобретаемого участка.
Риск изъятия земли в процессе оформления органами государственной власти.
Наличие обременений, которые не позволяют совершать с участком те или иные действия.
Завышенная стоимость земли.

Как проверять документы? В отличие от покупки ОС у физического лица юридическим лицом, здесь очень много тонкостей.

Чтобы не попасться на уловки мошенников, достаточно самостоятельно собрать документы, которые помогут обнаружить скрытую информацию.

Сначала необходимо снять копии настоящих документов на землю. Обратите внимание, подлинное свидетельство о регистрации защищается голограммой и водяными знаками. Чтобы проверить документ нужно обратиться в службу федеральной регистрации. Если продавцу нечего скрывать, то документ он даст без проблем.

Также необходимо проверить землю по кадастровому номеру. Делается это на сайте Росреестра по публичной карте федеральной регистрационной службы.

Стоит заказать выписку на участок в федеральной регистрационной службе. На ней будет видно, есть ли на земле обременения, арест и кто является владельцем участка.

Если вы боитесь, что не справитесь сами, поручите проверку агентству, которое занимается недвижимостью.

Варианты покупки основного средства

1. На собственные деньги.

Это наиболее простой способ приобретения ОС по оформлению и трудозатратам. Но главный его минус в том, что из оборота сразу выводится значительная часть денежных ресурсов. Приходуется объект проводками на сумму всех потраченных денежных средств (с учетом транспортных, монтажных, пуско-наладочных расходов и иных совершенных затрат).

2. В рассрочку.

Гражданский кодекс дает возможность бизнесу приобретать основные средства с рассрочкой платежа. Согласно ст. 823 ГК РФ, продавец имущества может предоставить так называемый коммерческий кредит. Преимущества такой сделки в том, что ее можно оформить без третьего участника — кредитного учреждения, лизинговой компании, плюс — на цену объекта не начисляются проценты. Обычно рассрочка предполагает, что оговоренная сумма просто распределяется равными платежами на определенный период времени. Но в договоре могут быть подводные камни в виде уплаты страховок, комиссий, серьезного первоначального взноса (около 30%), так что итоговые затраты получатся такими же, как при кредите.

3. В лизинг.

Лизинговый договор можно оформить на любое «непотребляемое имущество»: имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, за исключением земельных участков (ст. 3 закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ). Предмет сделки обычно остается в собственности лизинговой компании, пока компания-лизингополучатель не выплатит полностью его стоимость. По сути это аренда с последующим выкупом. Но от обычной аренды эта сделка отличается тем, что сумма месячного платежа и срок выплат обычно подбираются так, чтобы за период действия договора лизингополучатель выплатил стоимость объекта с учетом вознаграждения лизингодателя.

Отражение в бухгалтерском балансе возможно двумя способами (по договоренности сторон): имущество может учитываться на балансе как лизингодателя, так и лизингополучателя.

Различные программы лизинга предлагает компания АК Барс Лизинг. Насколько покупка ОС с помощью лизинговой компании будет выгодней приобретения его в кредит можно посчитать с помощью специального калькулятора на сайте.

4. На кредитные средства.

В отличие от лизинга денежные средства, полученные в кредит от банка, компания может направить на покупку любого основного средства (в т. ч. и земельного участка). Еще один важный момент: объект сразу переходит в собственность, однако на него накладывается обременение в виде залога, который будет снят только в момент полного погашения кредита. При кредите имущество учитывается на бухгалтерском балансе заемщика (т.е. вашей компании).

Как правило, проценты по банковским кредитам ниже, чем по лизингу. Но у лизинговых компаний налажены связи с поставщиками оборудования, автодилерами, которые предоставляют льготные условия, поэтому данная разница в процентах, вероятно, будет компенсирована за счет предоставляемой скидки.

Многие банки с готовностью предоставляют заемные средства на приобретение объектов ОС. Например, по одной из программ Ак Барс Банка можно получить кредит под ставку от 7,42 % на покупку транспортных средств, спецтехники (в т. ч. сельскохозяйственной пр-ва Республики Беларусь).

Как проходит сделка

Процесс мало чем отличается от стандартного, но все же его стоит описать. Сначала продавец показывает участок. Если покупателя все устраивает, то стороны переходят к разработке предварительного договора. Следующим шагом будет сбор нужной документации, после которого оформляется основной договор. Когда все бюрократические моменты завершены, покупатель передает деньги продавцу и они подписывают договор.

Окончательным этапом считается момент, когда покупатель получает права собственности на землю.

Договор должен быть в трех экземплярах. Зачем так много? Один остается у настоящего владельца, другой хранится у прошлого, третий необходимо отдать в Реестр для регистрации прав собственности.

Что должен содержать документ?

Информацию о продавце. Сюда относятся данные паспорта, имя, отчество и фамилия.
Описание земельного участка вместе с кадастровым номером, категорией земли, отсутствием или наличием обременений, кадастровой стоимостью.
Особенности оплаты и сумма по сделке. Описывать этот пункт надо очень подробно, чтобы впоследствии у сторон не было претензий.
Список бумаг, которые прилагаются к договору.