Когда сдавать отчётность по УСН в 2022 году: сроки

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.
Попробовать

Декларация по упрощенке сдаётся всего один раз по итогам календарного года (ст. 346.23 НК РФ) — это налоговый период. Организациям нужно отчитаться до 31 марта в послеотчетном году, индивидуальным предпринимателям — до 30 апреля.

• Когда декларацию по УСН сдают в другие сроки
• Пени и штрафы
• Куда предоставляется отчет по УСН
• Нулевая декларация по УСН

Когда декларацию по УСН сдают в другие сроки

Декларацию по УСН обязательно сдают один раз в год. В общем случае организациям нужно сделать это до 31 марта, а предпринимателям — до 30 апреля. Если крайняя дата сдачи отчетности выпадает на выходной или нерабочий день, сдачу откладывают на ближайший следующий рабочий день. В 2022 году смещения сроков не будет.

Есть исключительные случаи, в которых отчетность нужно сдать раньше.

Организация или ИП завершили деятельность. Сдать декларацию нужно до 25-го числа следующего месяца после закрытия компании. При условии, что в налоговую подано уведомление о прекращении деятельности. В этом случае при заполнении декларации на титульном листе в графе «Налоговый период» ставим код 50 «Прекращение деятельности».

Организация или ИП вынужденно или специально перешли в этом квартале на ОСНО. Декларацию нужно сдать до 25-го числа месяца после квартала, в котором право на «упрощенку» было утрачено. Например, вы нарушили критерии применения УСН в августе, значит декларацию по упрощенке сдаете до 25-го октября. На титульном листе декларации в графе «Налоговый период» ставим код 95 «Переход на иной режим налогообложения».

Мы рассказывали, при каких условиях и в каком порядке компании переходят с УСН на ОСНО.

Организация или ИП прекращает бизнес на упрощенке. Если организация или предприниматель меняет вид деятельности и прекращает работать на упрощенке, в налоговую подают два документа: уведомление о прекращении деятельности на УСН в течение 15 рабочих дней и декларацию по УСН не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором прекратили деятельность.

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия напомнит о сроке сдачи декларации и автоматически заполнит ее.

Когда и куда подавать

Крайний срок подачи декларации — 20 число месяца, следующего за окончанием первого квартал, полугодия, 9-месячного периода и года. С учётом переноса сроков из-за выходных дней, за отчётные периоды, которые относятся к 2022 году, декларацию нужно подавать до:

• за 2022 год — до 20.01.2022 включительно
• за I квартал 2022 года — до 20.04.2022 включительно
• за полугодие — до 20.07.2022 включительно
• за 9 месяцев — до 20.10.2022 включительно
• за 2022 год — до 20.01.2023 включительно

В отношении налогов, отчётным периодом для которых является год, декларация подается только один раз. Например, если организация заменяет рассматриваемым отчётом декларацию по налогу на имущество, то подать его нужно лишь по итогам года.

Декларация подается в ИФНС по месту нахождения организации либо месту жительства физического лица. Подать ее можно лично, через представителя, почтовым отправлением с описью либо по ТКС.

Декларация по УСН за квартал

В общем случае декларация сдается одна — годовая. Но бывает, что декларацию нужно сдать всего за один квартал. Это делают, если компания или ИП начали деятельность в одном квартале и в этом же квартале закончили ее. Прямо скажем, это редкость. В таком случае декларация сдается на бланке годовой декларации, но данные по доходам и расходам будут вноситься только за квартал, в котором работала компания.

Вот что по УСН и надо делать ежеквартально, так это уплачивать единый налог. Каждый квартал организации и предприниматели обязаны перечислять в ИФНС авансовые платежи по налогу до 25 числа следующего месяца. Сроки могут изменяться, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник. В 2022 году сроки следующие:

• налог за 2022 год — до 31 марта 2022 года для организаций и до 30 апреля для ИП;
• за 1 квартал 2022 — 26 апреля;
• за 2 квартал 2022 — 26 июля;
• за 3 квартал 2022 — 25 октября;
• остаток налога за 2022 год — до 31 марта для организаций и до 4 мая для ИП.

Оплата налога по УСН для ИП

Исчисление налога по УСН осуществляется за каждый отчетный квартал нарастающим итогом согласно выбранному объекту обложения. При этом такие платежи считаются авансовыми, а потому учитываются при расчете суммы налога за календарный год.

Авансовые платежи по УСН уплачиваются предпринимателями в срок не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом (кварталом). Соответственно, за 2022 г. их нужно заплатить в срок не позднее 25 апреля, июля и октября 2022 г.

Что касается годовых платежей, то срок по ним установлен не позднее 30 апреля. Соответственно, в срок до 30 апреля 2022 г. предпринимателям нужно заплатить налог по УСН за 2022 г.

Важно! Если крайний день оплаты приходится на выходной, то он переносится на следующий первый рабочий день. Это правило относится и к авансовым, и к окончательным платежам.

Пени и штрафы

Налоговая после получения декларации сверяет данные из декларации и суммы полученных авансовых платежей. Если в расчете авансов допущена ошибка, то налогоплательщику грозят только пени. Если ошиблись в декларации или не вовремя отправили аванс — это карается штрафами.

Согласно статье 119 НК РФ, размер штрафа при срыве сроков составит от 5 до 30% от суммы уплачиваемого налога (но не менее 1000 рублей), при этом нарушитель будет оштрафован за каждый полный и неполный месяц просрочки. В любом случае, налоговики будут учитывать все смягчающие обстоятельства, помешавшие ИП или компании подать декларацию в срок.

Ответственность за срыв сроков может лежат не только на компании или ИП, но и на конкретном сотруднике (должностном лице). Размер штрафа составит 300 – 500 рублей.

Важно! Если спустя 10 дней от крайнего срока сдачи отчет в ИФНС еще не отправлен, то расчетный счет компании могут заблокировать (п. 2 ст. 76 НК РФ).

Кто сдает единую упрощенную декларацию?

ЕУД – форма, которая заменяет несколько отчетов, таких как НДС, налог на прибыль, УСН, ЕСХН и др. ЕУД может заменять налоги, отчетный период по которым установлен как квартал или год. По ежемесячным формам отчет не сдается.

Сдавать формуляр вправе ООО и ИП при соблюдении следующих условий:

1. За отчетный период отсутствовало движение денежных средств по расчетным счетам и в кассе.
2. Отсутствовали налогооблагаемые объекты.

Иными словами, если вы по каким-то причинам деятельность не осуществляли, вместо комплекта нулевок вы можете подать единую упрощенную декларацию.

Из этого правила есть исключение: ЕУД нельзя сдавать в отношении НДФЛ предпринимателям на ОСНО (письмо Минфина России от 30.10.2015 № 03-04-07/62684). То есть 3-НДФЛ нужно сдать нулевую в любом случае. Если вы по ошибке укажете в ЕУД 3-НДФЛ, либо сдадите ЕУД вместо обязательных нулевок, налоговики посчитают отчет несданным и начислят штраф минимум 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Помимо штрафа инспекторы вправе заблокировать расчетные счета и переводы электронных денег.

При этом декларацию по НДС можно заменить ЕУД. Этот выгодно тем налогоплательщикам, которые отчитываются на бумаге, т. к. НДС декларация подается исключительно в электронном виде, а ЕУД можно сдать на бумажном носителе.

Куда нужно представить отчет по УСН

Отчёт налогоплательщики сдают в налоговую, в которой они зарегистрированы. Для ИП это налоговая по месту жительства предпринимателя как физлица, для организаций — налоговая по месту нахождения юрлица. Если у организации несколько офисов, то декларация сдаётся по месту регистрации головного офиса. Сдать отчёт можно тремя способами:

• по почте (ценное письмо + описанное вложение);
• лично в руки (приносите оригинал + копия для ИФНС и самого ИП);
• в электронном формате (при помощи системы электронного документооборота и цифровой подписи или через сервис ИФНС или с помощью оператора телекоммуникационной связи).

Из Контур.Бухгалтерии декларацию можно распечатать или отправить через интернет.

Срок сдачи отчёта по УСН 2022 при утрате права на упрощенку

Если уста­нов­лен­ные лимиты огра­ни­че­ния при­ме­не­ния УСН на­ру­ше­ны, ор­га­ни­за­ция (ИП) те­ря­ет право на при­ме­не­ние упро­щен­ки и долж­на пе­рей­ти на ОСН с на­ча­ла квар­та­ла, в ко­то­ром было до­пу­ще­но на­ру­ше­ние тре­бо­ва­ний (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

При утра­те права на упро­щен­ку на­ло­го­вую де­кла­ра­цию по УСН на­прав­ля­ют в ИФНС в срок не позд­нее 25-го числа сле­ду­ю­ще­го ме­ся­ца за квар­та­лом, в ко­то­ром пла­тель­щик сле­тел с упро­щен­ки (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Подробнее о нулевой декларации УСН

Если ИП или компания в течение отчётного периода «не были замечены» ни в какой деятельности, подать нулевую декларацию все равно придется. В зависимости от объекта налогообложения тут появляются два варианта:

1. Доходы:

• заполняем титульный лист;
• заполняем в разделе 1.1 строки 010, 030, 060 и 090;
• заполняем в разделе 2.1.1. строку 102.

2. Доходы минус расходы:

• заполняем титульный лист;
• заполняем в разделе 1.2. строки 010, 030, 060, 090;
• заполняем в разделе 2.2. строки 260-263.

В заполненной от руки декларации заполните пустые ячейки прочерками. Если заполняете декларацию на компьютере и печатаете на принтере, пустые ячейки не заполняйте. Штрафы за несдачу нулевой декларации те же, что и для обычного отчета.

В какие срок сдать ЕУД за 4 квартал 2021 года?

ЕУД сдается по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа следующего за кварталом месяца. При этом если крайняя отчетная дата выпадает на выходной, она сдвигается на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). То есть по итогам 2022 года нужно отчитаться до 20.01.2022 года. Переносов нет, т. к. это рабочий четверг.

За нарушение указанного срока налоговики начислят штраф в размере 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Если же вы не сдадите ни ЕУД, ни нулевые декларации, фискалы назначат штраф в размере 1000 руб. за каждый несданный отчет (письмо Минфина России от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).

Помимо налогового штрафа на организацию, предусмотрены административные санкции для должностных лиц (руководителя или главного бухгалтера) по ст. 15.5 КоАП в размере от 300 до 500 руб.

Декларация 3-НДФЛ для ИП

Формой 3-НДФЛ предприниматель на ОСНО отчитывается по всем полученным за год доходам.

В ней он указывает выручку за год, профессиональные вычеты (расходы либо 20% от доходов), социальные и имущественные вычеты, уже выплаченные авансы и рассчитывает итоговую сумму НДФЛ с прибыли.

Если у ИП в течение года были доходы, не связанные с его бизнесом, но по которым он тоже обязан заплатить НДФЛ (например, с продажи автомобиля), их тоже включают в 3-НДФЛ.

Срок сдачи декларации — 30 апреля следующего после отчетного года. Налог нужно заплатить до 15 июля.

Форма 3-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569.

3-НДФЛ doc xls pdf

Если у предпринимателя не было дохода по ОСНО в отчетном году, отчитаться по 3-НДФЛ он все равно должен, просто налоговая декларация будет нулевой.

Мы подготовили подробную статью о том, как заполнять декларацию 3-НДФЛ с пошаговой инструкцией и примером заполнения.

Сдает ли ИП на ОСНО декларацию по налогу на прибыль? Нет, ИП отчитывается по доходам только по форме 3-НДФЛ, а налог на прибыль платят только организации.

Покажем как сформировать любую декларацию автоматически в 3 клика с помощью сервиса «Моё дело»

Попробовать бесплатно

Образец заполнения декларации по УСН

Как заполнять документ в 2022 году мы подробно разбирали в статье Образец заполнения новой формы декларации по УСН для ИП за 2022 год. Расчет значений. Здесь же мы просто дадим ссылку на уже заполненный документ, который можно скачать или открыть в браузере.

Образец заполненной декларации для ИП на УСН в формате PDF. При клике по ссылке документ откроется в новой вкладке браузера. Если же вам необходимо скачать шаблон, то кликните правой клавишей мышки и из появившегося меню выберите «Сохранить объект как…».

Сформируйте свою декларацию

Данный документ сформирован с помощью нашего онлайн-сервиса, который представлен в левой колонке сайта. О том как получить образец документа с вашими данными говорится ниже, в разделе «Заполнение и расчет значений».