Код льготы земельного налога 3022400

Приложение N 6

Согласно письму ФНС России от 31 октября 2022 г. N БС-4-21/[email protected] до внесения изменений в настоящий приказ при заполнении налоговых деклараций по земельному налогу начиная с налогового периода 2022 года налогоплательщиками, заявляющими право на льготу по подпункту 13 пункта 1 статьи 395 НК РФ, может быть указан код 3021198 организации — резиденты особой экономической зоны, за исключением организаций, указанных в пункте 11 статьи 395 Кодекса, — в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок

Льготы по налогу на имущество организаций: коды льгот

Организация обязана представлять декларацию по налогу на имущество, а если в регионе введены авансовые платежи по налогу, то и налоговые расчеты по этим платежам, в налоговые органы. Формы этих документов различны и заполняются по разным (хотя и похожим) правилам. Эти правила содержатся в том же документе, которым утверждены обе формы, — в приказе ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] В течение 2022 года для промежуточной отчетности по налогу разрешалось применять и формы, содержащиеся в ранее действовавшем приказе этого ведомства от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 (письмо ФНС России от 23.06.2017 № БС-4-21/12076). И в декларации, и в налоговом расчете в разделах 2 и 3 присутствуют строки для отражения кодов налоговых льгот:

по освобождению имущества от налога;
применению пониженной ставки;
уменьшению величины уже начисленного налога.

Нумерация этих строк в декларации и налоговом расчете различается, но структура строки (составление из 2 частей) везде однотипна и принцип заполнения строк остается одинаковым. В первой части указываются коды налоговых льгот по налогу на имущество, которые налогоплательщик выбирает из приложения 6 к Порядку заполнения соответствующего документа (декларации или налогового расчета). Большая часть кодов привязана к определенным статьям НК РФ, дающим право на льготу. Но есть и коды, отражающие региональные льготы. Для них задействуется 2-я часть строки кодов, в которой отражаются реквизиты нормы регионального закона, дающего право на льготу.

Однако не все льготы, представленные в НК РФ, имеют установленные коды. ФНС предлагает использовать в таких случаях код 2010257 по налогу на имущество, который применяется для основных средств — объектов движимого имущества, принятых на учет с 01.01.2013. Исключения для применения налоговой льготы 2010257 по налогу на имущество прописаны в п. 25 ст. 381 НК РФ (письмо ФНС РФ от 12.12.2014 № БС-4-11/25774).

Рубрика “Льготы по земельному налогу”

За пользование земельным участком необходимо платить, независимо от того, находится он в собственности или оформлен в пользование различными способами. Вариантом оплаты такой эксплуатации является уплата земельного налога. Кто должен платить этот налог и кто может быть освобожден от этой обязанности? Как получить право на налоговую льготу? Непосредственно вся процедура уплаты данного налога регулируется Главой 31 Налогового Кодекса РФ. В рамках этой главы происходит рассмотрение не только основных положений по уплате данного сбора, но и освещаются те льготы, которые предоставляются для использования определенным категориям физических лиц и организаций.

Итоги

Действующее законодательство предусматривает возможность применения льгот при расчете налога на имущество организаций. Льготы устанавливаются как на федеральном, так и на региональном уровне. В отчетности по налогу каждый вид льготы определенным образом кодируется. Код 2010257 относится к льготе по объектам движимого имущества, принятым на учет с 01.01.2013. С 2022 года сама возможность применения этой льготы и ее условия стали зависеть от решений, принимаемых в регионе. Одновременно на 2022 год введена новая ставка для движимого имущества, приобретенного после 2012 года (1,1%), являющаяся предельной для него и применяемая, если регион льготу не ввел или, введя льготу, не установил более низкую ставку для попадающего под нее имущества.

Источники:

Налоговый кодекс РФ
Письмо ФНС России от 12.12.2014 N БС-4-11/[email protected]
Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 N 1
Приказ Росстандарта от 21.04.2016 N 458

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

П 2 ст 387 нк рф код льготы 3022400

Коды налоговых льгот Наименование льготы и категория налогоплательщика Основание 3021000 НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ НА ФЕДЕРАЛЬНОМ УРОВНЕ Глава 31 «Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации 3021100 НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ПРЕДУСМАТРИВАЮЩИЕ ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Статья 395 Налогового кодекса Российской Федерации 3021110 Организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации — в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций Пункт 1 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации 3021120 Организации — в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования Пункт 2 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации 3021160 Религиозные организации — в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения Пункт 4 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации 3021170 Общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, — в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности Пункт 5 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации Налогового кодекса Российской Федерации 3021180 Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов, — в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг) Пункт 5 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации 3021190 Учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, — в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям Пункт 5 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации 3021191 Организации народных художественных промыслов — в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов Пункт 6 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации 3021192 Физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов — в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов Пункт 7 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации 3021194 Организации — резиденты особой экономической зоны сроком на 5 лет с момента возникновения права собственности на земельный участок, предоставленный резиденту особой экономической зоны Пункт 9 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации 3021200 НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, УМЕНЬШАЮЩИЕ ВЕЛИЧИНУ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ В ВИДЕ НЕ ОБЛАГАЕМОЙ НАЛОГОМ СУММЫ Пункт 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации 3021210 Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы Подпункт 1 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации 3021220 Инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности Подпункт 2 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации 3021230 Инвалиды с детства Подпункт 3 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации 3021240 Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий Подпункт 4 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации 3021250 Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г. N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета РСФСР, 1991, N 21, ст. 699; Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 32, ст. 1861) (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 г. N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 г. N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 48, ст. 5850; 2000, N 33, ст. 3348; 2004, N 35, ст. 3607) и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 г. N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 2, ст. 128; 2004, N 12, ст. 1035; N 35, ст. 3607) Подпункт 5 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации 3021260 Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах Подпункт 6 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации 3021270 Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику Подпункт 7 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации 3022000 ЛЬГОТЫ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ, УСТАНАВЛИВАЕМЫЕ НОРМАТИВНЫМИ ПРАВОВЫМИ АКТАМИ ПРЕДСТАВИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ (ЗАКОНАМИ ГОРОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ МОСКВЫ И САНКТ-ПЕТЕРБУРГА) Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации 3022100 Льготы по земельному налогу, предоставляемые в виде не облагаемой налогом суммы Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации 3022200 Льготы по земельному налогу, уменьшающие исчисленную сумму налога и (или) в виде снижения налоговой ставки Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации 3022300 Льготы по земельному налогу в виде необлагаемой площади земельного участка Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации 3022400 Льготы по земельному налогу в виде освобождения от налогообложения Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации 3029000 ЛЬГОТЫ (ОСВОБОЖДЕНИЕ) ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ МЕЖДУНАРОДНЫМИ ДОГОВОРАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Статья 7 Налогового кодекса Российской Федерации Код Категория Основание по закону 3021000 Льготы, установленные на федеральном уровне Глава 31 НК РФ 3021100 Льготы, по которым происходит полное освобождение Статья 395 3021110 Учреждения и организации, созданные Минюстом РФ – относительно участков, которые предоставлены для выполнения ими своих непосредственных функций П. 1 ст. 395 НК РФ 3021120 Организации, занимающиеся эксплуатацией и обслуживанием дорог общего пользования – относительно участков, которые заняты государственными автодорогами общего пользования П.2 ст. 395 НК РФ 3021160 Созданные в соответствии с действующим законодательством религиозные организации – относительно земельных участков, на которых осуществлено размещение зданий и иных сооружения для осуществления религиозных и благотворительных действий П.4 ст. 395 НК РФ 3021170 Организации, созданные инвалидами и носящие статус общероссийских, если среди их членов не менее 80% участников составляют инвалиды или их представители – относительно участков, которые используются такими организациями для осуществления своей деятельности, зафиксированной в уставных документах таких организаций П. 5 ст. 395 НК РФ 3021180 Организации, если их уставный капитал создан полностью из вкладов общественных организаций инвалидов, при условии, что количество инвалидов, занятых в таких организациях, составляет не менее 50%, а из фонда оплаты труда на их оплату их деятельности выделяется не менее 25% – относительно участков, которые используются для непосредственного осуществления функционирования такой организации путем производства и реализации определенных видов продукции (кроме исключений, перечисленных в пункте 5 статьи 395 НК РФ) П. 5 ст. 395 НК РФ 302119 Учреждения и организации, в качестве единственного собственника которых выступают общероссийские организации инвалидов – относительно участков земли, которые используются в образовательных, социально-культурных, физкультурно-оздоровительных и иных целях, а также для достижения целей соцзащиты, реабилитации и оказания правовой помощи инвалидам П. 5 ст. 395 НК РФ 3021191 Организации, занимающиеся сохранением и продвижением официально зарегистрированных народных промыслов художественного характера – относительно земель, которые находятся на территориях, где такие промысли существовали, если такие участки используются для производства и реализации изделий таких промыслов П. 6 ст. 395 НК РФ 3021192 Люди, которые по действующему законодательству относятся к коренным малочисленным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока, а также их общины – относительно земель, которые используются для сохранения и развития традиционных промыслов, ведения хозяйства и образа жизни П. 7 ст. 395 НК РФ 3021194 Организации и учреждения, признанные резидентами особых экономических зон, – в течение пяти лет относительно земельного участка, на который оформлено право собственности по итогам предоставления его резиденту такой зоны П. 9 ст. 395 НК РФ 3021200 Льготы, которые могут уменьшить налоговую базу, если они представлены в виде необлагаемой суммы П. 5 ст. 391 НК РФ 3021210 Для Героев СССР, РФ, полных кавалеров ордена Славы Пп.1 П. 5 ст. 391 НК РФ 3021220 Инвалиды 3 группы с ограничениями трудовой деятельности, а также 1 и 2 группы, которая была установлена до 1 января 2004 года, если относительно таких лиц не было вынесено заключение об ограничении способности к труду Пп. 2 П. 5 ст. 391 НК РФ 3021230 Лица, признанные инвалидами детства Пп. 3 П. 5 ст. 391 НК РФ 3021240 Инвалиды и ветераны ВОВ, а также инвалиды и ветераны официально признанных боевых действий Пп. 4 П. 5 ст. 391 НК РФ 3021250 Лица, признанные имеющими право на меры соцподдержки в соответствии с Законом РФ №1244-1 от 15.05.1991 г. «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», Федеральным законом № 175-ФЗ от 26.11.1998 г. «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча», Федеральным законом № 2-ФЗ от 10.01.2002 г. «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне» Пп. 5 П. 5 ст. 391 НК РФ 3021260 Люди, которые принимали в составе специальных подразделений непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, а также занимались ликвидацией аварий на ядерных установках средств вооружения и военных объектов Пп. 6 П. 5 ст. 391 НК РФ 3021270 Люди, получившие лучевую болезнь или перенесшие ее, а также ставшие инвалидами вследствие участия в испытаниях, учениях и иных работах, связанных с использованием любых видов ядерных установок, в том числе с ядерным оружием и космической техникой Пп. 7 П. 5 ст. 391 НК РФ 3022000 Льготы, установленные нормативными актами представительных органов муниципалитетов (и законами городов федерального значения) П. 2 ст. 387 НК РФ 3022100 Льготы, выступающие в виде необлагаемой налогом суммы П. 2 ст. 387 НК РФ 3022200 Льготы, уменьшающие исчисленную сумму налога или в виде снижения ставки П. 2 ст. 387 НК РФ 3022300 Льготы в виде необлагаемой площади участка П. 2 ст. 387 НК РФ 3022400 Льготы в виде освобождения от налогообложения П. 2 ст. 387 НК РФ 3029000 Льготы, предусмотренные международными договорами Ст. 7 НК РФ

Обратите внимание => Общедомовые нужды на водоотведение в 2019 году

ФНС дополнила коды льгот по земельному и имущественному налогам

организации, признаваемые фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний инновационных научно-технологических центров;
организации, которые являются участниками инновационных научно-технологических центров, в отношении имущества, расположенного на территории этих центров.

Сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему устанавливаются правовыми актами муниципалитетов. Причем муниципалитет может не устанавливать отчетные периоды по налогу (п. 3 ст. 393 НК РФ). В этом случае авансы по налогу организации не уплачивают, а налог платится по итогам года.

ФНС ввела новые коды для деклараций по имущественным налогам

ФНС РФ разъяснила, какие коды необходимо указывать в отчетности по имущественным налогам организациям из пострадавших отраслей, освобожденным от уплаты налогов за II квартал 2022 года.

Соответствующее письмо от 10.06.2020 № БС-4-21/[email protected] опубликовано на официальном сайте ФНС.

Ведомство напоминает, что Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ внес поправки в НК РФ, которые освободили от уплаты налогов:

организации и ИП, включенные в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и осуществляющих деятельность в отраслях, наиболее пострадавших из-за коронавируса.
организации, включенные в специальный реестр социально ориентированных некоммерческих организаций (в том числе религиозные организации).

В частности, организации освобождаются от обязанности вносить платежи:

по транспортному и земельному налогам – в части налогов и авансовых платежей по этим налогам за период владения объектами налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2022 года в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности;
по налогу на имущество организаций – в части налога и авансовых платежей по этому налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2022 года.

Если организация в течение 2022 года будет составлять деклараций по этим налогам при ликвидации или реорганизации, ФНС рекомендует учитывать ряд особенностей.

Декларация по транспортному налогу

Так, если организация освобождается от транспортного налога (авансового платежа) за период владения транспортом с 1 апреля по 30 июня 2022 года, то в первой части показателя по строке с кодом 240 раздела 2 декларации указывается один из кодов налоговой льготы (10201, 10202, 10203, 10204). Во второй части показателя указываются нули, а по строке с кодом 250 раздела 2 налоговой декларации указывается сумма налоговой льготы в рублях.

Если организация освобождается от транспортного налога (авансового платежа) за период владения транспортом с 1 апреля по 30 июня 2022 года и в отношении этой организации законом субъекта РФ также установлена налоговая льгота, уменьшающая транспортный налог, то в первой части показателя по строке с кодом 240 раздела 2 декларации указывается один из кодов налоговой льготы (10205, 10206, 10207, 10208).

Во второй части показателя последовательно указываются номер или буквенное обозначение соответствующей структурной единицы (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) закона субъекта РФ, в соответствии с которым предоставляется соответствующая налоговая льгота.

По строке с кодом 250 раздела 2 налоговой декларации указывается сумма налоговой льготы в рублях (в том числе с учетом суммы авансового платежа за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2022 года).

Декларация по земельному налогу

Если организация освобождается от земельного налога (авансового платежа) за период владения участком с 1 апреля по 30 июня 2020 года, то в первой части показателя по строке с кодом 220 раздела 2 декларации по земельному налогу указывается один из кодов налоговой льготы (3021501, 3021502, 3021503, 3021504).

Во второй части показателя указываются нули, а по строке с кодом 230 раздела 2 налоговой декларации указывается сумма налоговой льготы в рублях.

Если организация освобождается от земельного налога (авансового платежа) за период владения участком с 1 апреля по 30 июня 2020 года и в отношении нее местной властью установлена налоговая льгота, уменьшающая земельный налог, то в первой части показателя по строке с кодом 220 раздела 2 налоговой декларации указывается один из кодов налоговой льготы (3021505, 3021506, 3021507, 3021508).

Во второй части показателя последовательно указываются реквизиты нормативного правового акта муниципального образования, в соответствии с которым предоставляется соответствующая налоговая льгота.

По строке с кодом 230 раздела 2 налоговой декларации указывается сумма налоговой льготы в рублях (в том числе с учетом суммы авансового платежа за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2022 года).

Отчетность по налогу на имущество организаций

Если организация освобождается от уплаты налога на имущество (авансового платежа) за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2022 года, то:

в первой части строки с кодом 230 раздела 2 налоговой декларации указывается один из кодов налоговой льготы (2010501, 2010502, 2010503, 2010504);
во второй части показателя указываются нули;
по строке с кодом 240 раздела 2 налоговой декларации указывается исчисленная сумма авансового платежа по налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года;
в первой части строки с кодом 110 раздела 3 налоговой декларации указывается один из кодов налоговой льготы (2010501, 2010502, 2010503, 2010504);
во второй части показателя указываются нули;
по строке с кодом 120 указывается исчисленная сумма авансового платежа по налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2022 года.

Если организация освобождается от уплаты налога на имущество (авансового платежа) за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2022 года и законом субъекта РФ для нее установлена льгота, уменьшающая налог на имущество, то:

в первой части строки с кодом 230 раздела 2 налоговой декларации указывается один из кодов налоговой льготы (2010505, 2010506, 2010507, 2010508);
во второй части показателя указывается номер или буквенное обозначение соответствующей структурной единицы (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) закона субъекта РФ, которым установлена льгота, уменьшающая налог на имущество;
по строке с кодом 240 раздела 2 налоговой декларации указывается исчисленная сумма налоговой льготы (в том числе с учетом суммы авансового платежа за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2022 года);
в первой части строки с кодом 110 раздела 3 налоговой декларации указывается один из кодов налоговой льготы (2010505, 2010506, 2010507, 2010508);
во второй части показателя указывается номер или буквенное обозначение соответствующей структурной единицы (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) закона субъекта РФ, которым установлена налоговая льгота в виде уменьшения подлежащей уплате в бюджет суммы исчисленного налога;
по строке с кодом 120 раздела 3 налоговой декларации указывается исчисленная сумма налоговой льготы (в том числе с учетом суммы авансового платежа за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2022 года).

При этом к письму отдельно прилагаются новые коды налоговых льгот для применения статьи 2 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ.

В учетных решениях «1С:Предприятие 8» рекомендованные ФНС коды для деклараций по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество организаций и порядок их заполнения будут поддержаны с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге законодательства».

Коды налоговых льгот

Общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, — в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности Учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, — в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно — оздоровительных, физкультурно — спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям

Кто освобожден от уплаты налога на имущество

От уплаты налога на имущество освобождены организации:

уголовно-исполнительной системы;
религиозные;
общероссийские общественные организации инвалидов;
производители фармацевтической продукции;
протезно-ортопедические спецпредприятия;
государственные научные центры;
резиденты особой экономической зоны;
участники проекта «Сколково».

А также от налогообложения освобождены следующие виды основных средств:

земельные участки;
объекты, используемые для нужд обороны и охраны правопорядка;
объекты культурного наследия;
ядерные установки, космические объекты, ледоколы, суда, зарегистрированные в Российском международном реестре;
федеральные автомобильные дороги;
высокоэнергоэффективные объекты, в соответствии с перечнем Правительства РФ;
движимые основные средства, принятые на учет с 01.01.2013, если такое решение принято субъектом Федерации;
основные средства, отнесенные к первой и второй амортизационным группам.

Налоговые льготы по земельному налогу

Герои России и Советского Союза, полные кавалеры ордена Славы,
инвалиды 1 и 2 групп, а также инвалиды с детства,
ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и иных боевых действий,
лица, пострадавшие от Чернобыльской катастрофы, аварии на ПО «Маяк» и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне,
физлица, принимавшие участие в ядерных испытаниях и ликвидации аварий ядерных установок,
лица, получившие лучевую болезнь, или инвалидность в связи с испытаниями ядерной и космической техники.

Специальных льгот на земельный налог для ветеранов труда федеральным законом не предусмотрено, равно как и для пенсионеров. Но для них могут действовать льготы на местном уровне, поэтому об их наличии лучше узнавать в своей налоговой инспекции, либо в администрации района. Например, в Калининградской области налоговая база уменьшается для одиноких пенсионеров и пенсионеров — ветеранов труда, а также действуют льготы на земельный налог для многодетных семей: уменьшение налоговой базы на 10 000 руб., а малоимущие семьи от налога полностью освобождены.

Обратите внимание => За Какой Срок Не Уплаты Жкх Могут Поставить Заглушку

Льготы по земельному налогу

Налоговый кодекс контролирует получение льгот как для организаций, так и для граждан. Федеральные льготы позволяют юридическим лицам обходить налогообложение. В статье 395 НК описаны категории граждан, претендующие на получение льготы (расшифровка указана ниже). В эту группу входят всевозможные организации: Статья 395 НК устанавливает категорию лиц, освобождаемых от уплаты налога. Освободить граждан от оплаты налоговой пошлины можно физлиц, которые относятся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока в отношении участков, используемых для сохранения хозяйствования.

Регулирование законом

Общие вопросы, посвященные регулированию вопросов, связанных с различными земельными правоотношениями, осуществляется Земельным Кодексом. Он определяет возможности оформления участка в собственность и формулирует обязанность для любого эксплуататора земли платить за такую возможность путем внесения в государственный бюджет земельного налога.
Непосредственно вся процедура уплаты данного налога регулируется Главой 31 Налогового Кодекса РФ. В рамках этой главы происходит рассмотрение не только основных положений по уплате данного сбора, но и освещаются те льготы, которые предоставляются для использования определенным категориям физических лиц и организаций.

Статья 395 НК РФ говорит о том, кто может быть полностью освобожден от уплаты земельного налога и на какой срок может быть осуществлено такое освобождение.

В том случае, если полное освобождение невозможно, на муниципальном уровне может быть установлен режим выплаты компенсаций за внесение в казну налоговых перечислений за пользование земельным имуществом. На этом же уровне устанавливается размер максимальной ставки налога, который будет своим для каждой категории земель.

Обновленная отчетность по земельному налогу

Напомним, что земельный налог относится к местным налогам. Он вводится гл. 31 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Ими устанавливаются налоговые ставки, а также налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков. Уточненная декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения. При перерасчете налоговой базы и суммы земельного налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому производится перерасчет налоговой базы и суммы налога.

Приказ ФНС России от N ММВ-7-1

5.9. По коду строки 2400 Отчета отражается кадастровая стоимость (нормативная цена для г. Севастополя и Республики Крым) земельных участков физических лиц. Если для уникального кадастрового номера земельного участка имеется более одной записи, удовлетворяющей порядку формирования строки, при расчете показателя по коду строки 2400 кадастровая стоимость учитывается один раз. В случае если у налогоплательщика несколько объектов налогообложения и по одному из них применена льгота и/или исчислен налог и/или применена налоговая ставка 0 руб., то он, в случае если применена ставка 0 руб., учитывается по коду строки 1170 Отчета и не учитывается по коду строк 1110 и/или 1120 Отчета, если применена льгота, то он учитывается по коду строки 1120 и не учитывается по коду строки 1110.

Обратите внимание => П.1 ст.28.1 фз от 24.11.1995 г 181 фз

Заполняем новую форму декларации по земельному налогу за 2011 год

Кадастровая стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка (строка 050) — указывается кадастровая стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Раздел 1 декларации заполняется налогоплательщиком по всем земельным участкам, находящимся в пределах соответствующих муниципальных образований (долям земельных участков, находящихся в границах соответствующих муниципальных образований (городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга), долям в праве на земельный участок).

Заполнение налоговой декларации по земельному налогу

ИНН организации (ячейки, отведенные для ИНН, заполняются слева направо; в последних двух ячейках ставится прочерк);
КПП (присвоенный организации налоговой инспекцией при регистрации по местонахождению земельного участка);
номер корректировки (для первичной декларации – «0–», для уточненной – «1–», «2–» и т. д.);
код налогового периода (следует указать «34»);
отчетный год (в декларации за 2013 год в этом поле должно быть «2013»);
код налоговой инспекции, в которой организация зарегистрирована в качестве плательщика земельного налога, согласно документам о постановке на налоговый учет;
код, соответствующий месту представления декларации в налоговую инспекцию (согласно приложению 3 к Порядку, утвержденному приказом № ММВ-7-11/696). Например, при подаче декларации по местонахождению земельного участка нужно указать «270»;
полное наименование организации;
контактный телефон организации;
код вида экономической деятельности согласно классификатору ОКВЭД;
количество страниц, на которых составлена декларация;
количество приложенных к декларации листов подтверждающих документов (их копий), включая документы (их копии), удостоверяющие полномочия представителя организации, который сдает декларацию.

По строке 130 раздела 2 необходимо указать налоговую базу. Она определяется как кадастровая (если не установлена, то как нормативная) стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка по состоянию на 1 января отчетного года. В зависимости от вида применяемой льготы при расчете налоговой базы следует учитывать особенности, предусмотренные пунктом 5.15 Порядка, утвержденного приказом № ММВ-7-11/696.

Как отразить в декларации по транспортному налогу

Форма декларации по транспортному налогу утверждена приказом ФНС России от 5 декабря 2016 года № ММВ-7-21/[email protected] Отметим, декларация состоит из следующих разделов:

титульного листа;
раздела 1 «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
раздела 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству».

Начиная с отчетности за 2022 год, представлять декларации по транспортному и земельному налогам не придется. При этом организации по-прежнему должны рассчитывать налог, и перечислять его в бюджет (п.п. 4-7 ст. 363 НК РФ). Однако если в течение 2020 года организация прекращает свою деятельность путем ликвидации или реорганизации, то данные декларации представить все-таки нужно.

Поэтому рассмотрим, как отразить в отчетности трехмесячное освобождение от транспортного налога.

В первой части показателя по строке 240 раздела 2 нужно указать один из кодов налоговой льготы согласно таблице (приведена ниже): 10201, 10202, 10203, 10204, во второй части строки – нули. По строке 250 раздела 2 укажите сумму налоговой льготы в рублях.

Если для вас регионом установлена еще и налоговая льгота, то в первой части показателя по строке 240 раздела 2 нужно указать один из кодов налоговой льготы согласно таблице (приведена ниже), а именно: 10205, 10206, 10207, 10208. Во второй части показателя последовательно укажите номер или буквенное обозначение соответствующей структурной единицы (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется льгота. По строке 250 раздела 2 – сумму налоговой льготы в рублях, в том числе с учетом авансового платежа.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Как заполнить декларацию по транспортному налогу

Налоговые льготы по земельному налогу 2022: кому и сколько

Плательщиками земельного налога являются все граждане, в собственности или пожизненном пользовании которых есть земля (ст. 388 НК РФ). Значит, платить его обязаны владельцы частных домов, дачники, а также те, у кого есть надел для огородничества. Платеж имеет местное значение, то есть попадает не только в федеральный, но и в региональный и местный бюджеты. Поэтому власти субъектов РФ и муниципалитеты имеют полномочия устанавливать: При этом порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, устанавливаются нормативными правовыми актами представленных органов муниципальных образований. Вместе с документами налогоплательщик должен предоставить заявление по форме, утвержденной Приказом от 14.11.2019 № ММВ-7-21/[email protected] Заполнить его можно как от руки, так и на компьютере. При заполнении от руки необходимо писать заглавными печатными буквами, чернилами черного цвета. На компьютере нужно использовать шрифт размера 16-18. Пустых ячеек быть не должно, поэтому нужно проставлять прочерки, если осталось свободное место.

15 Янв 2022 marketur 1164

Поделитесь записью

Что входит в общую площадь жилого дома
Билет в метро школьнику купить
Как правильно заверять копию трудовой книжки образец
Аренда с правом выкупа грузового автотранспорта