Банкротство по инициативе ФНС: чем грозят налоговые долги

Главная /Статьи по банкротству физических лиц

Автор статьи: Константин Милантьев

Последняя редакция 05 февраля 2022

Время на прочтение 10 минут

285

Банкротство для должника — это способ избавиться от долгов, раз и навсегда. Банкротство для кредитора — это возможность получить долг, когда все другие способы его взыскания оказались безуспешными.

Ситуация, когда налоговая подала на банкротство должника, возникает все чаще, хотя касается в основном ИП и юрлиц. Однажды задолжав налоговой, можно вступить в ряды банкротов.

Разберемся, кто может столкнуться с банкротством по инициативе налоговой, как оно происходит и что делать должнику.

Кому грозит банкротство по инициативе налоговой: условия

Налоговая может подать в суд заявление о банкротстве должника, как если он является физическим лицом (в том числе ИП), так если и юридическим.

Чтобы суд признал обращение правомерным и обоснованным, просрочка должна быть больше 3 месяцев, а сумма долга должна составлять:

• в случае с физическим лицом и ИП — более 500 000 рублей;
• в случае с юридическим лицом — более 300 000 рублей.

Право подачи заявления о банкротстве должника возникает у налоговой не ранее чем через 30 с даты возбуждения приставом исполнительного производства.

Момент подачи заявления о банкротстве налоговой может быть отложен по основаниям, предусмотренным законодательством. Например, должник оспаривает действия или бездействие сотрудников ИФНС.

Субсидиарная ответственность

Для руководителей и собственников бизнеса причиной неплатежеспособности могут стать не только их личные налоговые долги, но и долги обанкротившихся организаций. Это называется субсидиарная ответственность.

Субсидиарная ответственность физического лица возникает при признании организации несостоятельной, когда ее имущества недостаточно для удовлетворения требований кредиторов. По таким долгам будут отвечать контролирующие должника лица — это те, кто в течение последних трех лет влияли на действия организации-должника.

К ним могут относиться:

• учредители;
• руководители;
• главный бухгалтер;
• и другие — конечные бенефициары бизнеса, а также родственники, знакомые директора и учредителей, на которых переписаны активы фирмы-банкрота.

Списание субсидиарной ответственности при банкротстве физических лицСтатья по теме

Что такое субсидиарная ответственность, подробно раскрыто в этом материале. Долги юридических лиц, как правило, куда больше, чем у физических лиц.

Поэтому, если в один прекрасный день на человека «свалится» субсидиарка по налогам обанкротившейся организации, это может привести и к его личному банкротству. Но избавиться от нее не удастся.

Субсидиарная ответственность останется с физиком и после его личного банкротства, поскольку по закону №127-ФЗ это вид задолженности, которая не списывается.

Как проходит ревизия налоговой при банкротстве юридических лиц

Такая проверка осуществляется в соответствии с Налоговым кодексом, на что указывает статья 88. Чтобы ее провести, не требуется позволение руководителей коммерческой организации или ФНС. В процессе ревизии происходит анализ финансовых документов компании. При необходимости налоговые сотрудники могут потребовать объяснений, например, по поводу бухгалтерскому балансу. Также нужно ожидать, что они будут запрашивать другие документы для анализа положения налогоплательщика.

Все запросы фискального органа по поводу найденных несоответствий в бухгалтерском учете должны удовлетворяться в течение пяти дней, когда коммерческая организация получила эти извещения.

Когда юридическое лицо проходит банкротство юридических лиц налоговой инспекцией

, ФНС может привлекать третьих лиц, которые будут помогать осуществлять ревизию положения предприятия. При этом проверяемое лицо может об этом и не узнать, пока не получит документ с полученными данными в ходе анализа компании.

Как происходит банкротство граждан и ИП

Банкротство, возбужденное налоговой, проходит все те же этапы, что и при банкротстве по инициативе самого гражданина: досудебные процедуры, реструктуризация долга, реализация имущества. Однако, внутри этих этапов есть некоторые отличия.

Досудебные процедуры

До начала процедуры банкротства есть подготовительные этапы. Это сбор документов, подтверждающих задолженность, и подготовка заявления о признании должника банкротом в соответствии с действующим законодательством.

• Если налоговая намерена обанкротить физическое лицо: документом, на основании которого налоговая может это сделать, является решение суда о взыскании долга.
• Когда ИФНС намерена подать на банкротство юридического лица или индивидуального предпринимателя: таким документом будет решение ИФНС о взыскании налоговой задолженности за счет их имущества.
  Также за 15 дней до подачи документов в Арбитражный суд о признании банкротом юрлица или ИП налоговая должна опубликовать на ЕФРСБ (он же Федресурс) сообщение о намерении обанкротить должника.

Публикация в Федресурсе делается для кредиторов и самого неплательщика, чтобы они начали подготовку документов и заявлений о включении в реестр. Но, конечно, увидев такое сообщение, ИП или директор фирмы вправе обратиться в ФНС для согласования порядка оплаты либо разом закрыть долг, чтобы удержать бизнес на плаву.

Реструктуризация долга

На этапе реструктуризации суд рассматривает возможность восстановления платежеспособности должника, путем распределения долговой нагрузки.

Для должника утверждается план реструктуризации, который он должен соблюдать, чтобы выйти из процесса, не получив статус банкрота и сохранив имущество. По закону такой план не может быть утвержден более чем на 3 года.

Реструктуризация долгов гражданина при банкротстве: плюсы и минусыСтатья по теме

Иногда этап реструктуризации может быть пропущен. Это происходит когда:

• Кредиторы или сам должник требуют введения процедуры реализации, и ходатайство удовлетворяется судом;
• В отношении должника невозможно утвердить план реструктуризации — доходов недостаточно, чтобы рассчитаться за 3 года;
• Должник нарушает утвержденный план.

Для ИП реструктуризация долгов может оказаться спасением бизнеса — кредиты и займы будут выплачиваться в льготном режиме, причет только основной долг. Ставку суд установит на уровне ставки рефинансирования ЦБ РФ. При этом удастся сохранить статус ИП, все полученные на него лицензии и сертификаты, коммерческое наименование и собственно, имущество. Как подать в Арбитраж и пройти реструктуризацию в вашем случае, расскажут наши юристы.

Реализация имущества

В случаях, когда стадия реструктуризации долга невозможна, суд приступает к кардинальным мерам. Вводится реализация имущества.

Имущество должника продается на торгах, и вырученные деньги идут на погашение требований кредиторов.

У граждан и ИП есть виды имущества, реализация на которые не распространяется:

• единственное жилое помещение или часть жилого помещения и земельный участок, на котором расположено помещение для проживания;
• вещи личного пользования, предметы домашней обстановки и обихода.
• имущество, использующееся должником для осуществления труда, стоимостью до 10 тысяч рублей каждый объект;
• сумма прожиточного минимума — ежемесячно;
• оборудование и транспорт инвалида, вещи, необходимые по состоянию здоровья.

Какие сделки могут оспорить при банкротстве физ. лиц?Статья по теме

Остальное будет отправлено на торги: машины, недвижимость, акции и инвестиции, оборудование, задействованное в бизнесе ИП.

Также финуправляющий проверит сделки должника: «подаренное» маме имущество будет найдено и возвращено в конкурсную массу. И продано с торгов.

Сделки с партнерами ИП, когда все ценности переданы в залог, или все деньги выплачены одному контрагенту, в то время как налоговая и банки остались с долгами, тоже могут быть отменены. Деньги или имущество вернут заберут и распределят между кредиторами.

После того, как собственность должника реализована, долги перед кредиторами гасятся. ИП закрывается, гражданин приобретает статус банкрота и освобождается от обязательств перед кредиторами.

Так проходит банкротство с момента подачи ИФНС или любым другим кредитором заявления о банкротстве должника и до вынесения решения о банкротстве.

Какие долги не спишут?

В законе есть категории долгов, которые сохраняются даже после признания физ.лица или ИП банкротом.

Сюда относятся:

• Текущие платежи;
• Возмещение вреда жизни и здоровью, морального вреда;
• Выходное пособие и заработная плата;


Какие долги не списываются при банкротстве физических лиц, и почему?Статья по теме

• Алиментные обязательства;
• Субсидиарная ответственность.

Текущие платежи — это обязательства, которые возникли после введения процедуры банкротства и закон сюда относит налоговые обязательства после начала судебного процесса. Налоги, начисленные уже в ходе банкротства, останутся на физлице. Как и платежи по ЖКХ, аренде, алиментам или, например, оплата за детский сад или Интернет.

Последствия банкротства для физического лица

Сайт авторов статьи: https://iwp.su/

Как уже говорилось выше, перед запуском банкротства обязательно нужно проанализировать все возможные риски и последствия. Потому что у банкротства физических лиц есть свои минусы.

Для гражданина банкротство связано с рядом ограничений, одни из которых наступают во время процедуры, другие – после.

В процессе банкротства действуют ограничения:

1. На распоряжение имуществом без согласия финансового управляющего.
2. На распоряжение банковскими счетами и картами.
3. На выезд за пределы РФ (такая мера может быть применена судом при необходимости).

Кроме того, есть вероятность оспаривания сделок должника за последние 3 года, если в них будут усматриваться признаки подозрительных сделок или повлекших за собой оказание предпочтения одному кредитору перед остальными. Например, когда должник подарил своему родственнику квартиру или продал автомобиль по цене ниже рынка.

В числе последствий можно назвать и расходы, которые должник несет на протяжении всего процесса банкротства. Сюда включаются вознаграждение арбитражного управляющего, госпошлина, публикация сведений в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве (ЕФРСБ) и иные расходы, связанные с банкротством.

О том, что ждет физическое лицо после банкротства, говорится в Федеральном законе № 127-ФЗ:

1. В течение 5 лет нельзя брать кредиты и займы без указания о своем банкротстве.
2. В течение 5 лет после реализации имущества нельзя инициировать свое банкротство. Если за это время заявление будет подано кредитором или уполномоченным лицом, то освобождения от обязательств не будет.
3. В течение 3 лет – участвовать в управлении юридическим лицом.
4. В течение 10 лет – участвовать в управлении кредитной организацией.
5. В течение 5 лет – участвовать в управлении такими организациями, как страховая компания, микрофинансовая организация, негосударственный пенсионный фонд и т.п.

Взамен банкрот получает следующее:

• задолженность перестает расти, а штрафы и неустойки замораживаются,
• исполнительное производство по имеющимся судебным решениям прекращается,
• в случае успешного завершения банкротства применяется освобождение от финансовых обязательств,
• есть возможность сохранить свою платежеспособность.

И эти выгоды являются несомненными плюсами банкротства физического лица.

Многих граждан волнует, можно ли получить кредит после банкротства. Мы попытались разобраться в этой теме в нашей статье на портале Право.ру.

[к оглавлению