Банкротство индивидуального предпринимателя с долгами и его закрытие

Главная /Статьи по банкротству физических лиц

Автор статьи: Константин Милантьев

Последняя редакция 30 января 2022

Время на прочтение 12 минут

211

Как правило, предпринимательская деятельность, утопающая в долгах — это тупик для бизнесмена. Целью предпринимательства является извлечение прибыли, а когда вся прибыль идет на покрытие платежей, или выручки вовсе нет, увеличиваются только долги предпринимателя. Здесь выход один — банкротство.

Банкротство ИП с долгами — не только право лица на инициирование процесса, чтобы избавиться от задолженностей. Иногда это прямая обязанность.

В этой статье рассмотрим, когда индивидуальный предприниматель обязан идти за банкротством, как оформить банкротство ИП с долгами по кредитам, и что его ждет после получения статуса банкрота.

Банкротство предпринимателя

Предприниматель может начать банкротство без предварительной ликвидации ИП, но тогда в ЕГРИП будет информация о закрытии деятельности по решению суда. Поэтому юристы обычно закрывают статус предпринимателя до подачи заявления.

Банкротство ИП может быть инициировано как самостоятельно ИП-должником, так и его кредиторами.

Самостоятельное банкротство

ИП с долгами вправе подать заявление о признании его банкротом. Однако, в ряде случаях такое его право становится обязанностью.

Когда банкротство — это право индивидуального предпринимателя

Кто может подать на банкротство ИП

Как и физическое лицо, накопив долгов и понимая, что погашение их он не осилит, предприниматель может подать заявление о признании несостоятельным (банкротом).

Заявление подается в Арбитражный суд или в МФЦ по месту нахождения или регистрации лица. Это отдельные процедуры банкротства, имеющие один итог, но разный порядок его достижения. Судебный и внесудебный порядок банкротства ИП обсудим и сравним позже.

Самостоятельно обратиться за банкротством может предприниматель с любой суммой долга перед кредиторами, который погасить он объективно не имеет возможности. Учитывая расходы на процедуру, в суд обращаются при долгах от 300 тысяч рублей.

Когда банкротство — это обязанность индивидуального предпринимателя

В соответствии с законом, предприниматель обязан обратиться за банкротством в следующем случае:

• Сумма задолженности перед кредиторами более 500 000 рублей;
• Просрочка по долгам превышает 90 дней;
• Он не может рассчитаться полностью со всеми.

При таких условиях инициировать процедуру банкротства — это обязанность должника. По ст. 14.13 КоАП при неисполнении вышеуказанной обязанности на лицо накладывается штраф до 3 000 рублей.

Банкротство кредиторами

Обанкротить ИП может его кредитор, собрав необходимый пакет документов. При наличии задолженности более полумиллиона рублей кредиторы вправе подать заявление в отношении должника не только по отдельности, но и объединив свои требования в одном заявлении.

Мораторий на банкротство ИП закончился 7 января 2021

года. В связи с коронавирусной обстановкой, был временно введен мораторий на банкротство предпринимателей кредиторами. В 2022 банки, ФНС и контрагенты предпринимателя вправе подать на его банкротство.

Банкротство уполномоченными органами — ФНС

Одним из органов, имеющих право начать банкротство предпринимателя, является Федеральная налоговая служба.

Когда гражданин не выполняет свои обязательства перед ФНС по выплате налогов и сборов долгое время, и недоимка превышает полмиллиона рублей, подать на банкротство налоговая тоже может.

Банкротство работниками и бывшими работниками предпринимателя

Наемные работники предпринимателя или бывшие работники также вправе подать заявление на банкротство предпринимателя, если есть долги по выплате заработных плат, выходных пособий и других платежей.

Как будет проходить принудительное закрытие и можно ли его оспорить

Если предприниматель допустил нарушения, то налоговики имеют право закрыть его принудительно. В течение трех дней после принятия решения чиновники должны опубликовать объявление о нем в «Вестнике государственной регистрации».

Сообщать о предстоящем закрытии самому предпринимателю налоговики не обязаны.

В течение месяца после публикации объявления все заинтересованные лица могут оспорить предстоящее закрытие, направив заявление в свободной форме по адресу, указанному в объявлении. Документ можно принести лично, направить по почте или в электронном виде.

Такими лицами могут быть как контрагенты (в первую очередь кредиторы), так и сам предприниматель. Кредиторы могут быть не согласны с закрытием ИП, если бизнесмен не погасил задолженность перед ними. Ее будет сложнее взыскать, если индивидуальный предприниматель станет просто физическим лицом. Например, он может закрыть магазин или цех, не проживать по месту прописки.

Если никаких заявлений по поводу принудительного закрытия ИП не поступит в течение месяца с момента публикации, налоговики исключат предпринимателя из госреестра. После этого те, кто опоздал заявить о своем несогласии, могут еще в течение года обжаловать закрытие ИП в суде. В том числе в суд может обратиться и бывший предприниматель.

Этапы судебного банкротства

Если говорить о процедуре банкротства предпринимателя по его собственной инициативе, то с момента мысли о банкротстве до самого банкротства пошаговая инструкция будет следующей:

1. Поиск финансового управляющего и юриста
   Ключевые лица процесса банкротства — это финансовый управляющий и юрист. Оба лица подбираются должником перед подачей заявления.

   Пренебрегать этим шагом не стоит, так как от их профессионализма зависит качество и срок банкротства. Под качеством имеется в виду насколько выгодной окажется для ИП процедура банкротства, удастся ли списать все задолженности, какое имущество продадут, и какие последствия будут для предпринимателя-банкрота.

   • Финансовый управляющий — это лицо, которое сопровождает процедуру. На него возлагаются такие обязанности: получение доходов должника и управление его счетами, поиск скрытых счетов, имущества и фиктивных договоров, оценка и продажа имущества, а также сопровождение других вопросов, возникающих в процессе банкротства.

   Юрист — это правая рука будущего банкрота. Юрист действует в интересах должника, защищает его интересы в суде, в спорах с кредиторами, коллекторами, приставами и банками. Правильный юрист не менее, чем сам должник, заинтересован в благополучном банкротстве без неблагоприятных последствий для должника. Юрист работает со своим доверителем (предпринимателем-должником) от первой консультации и подачи заявления, до вынесения решения о признании лица несостоятельным.

Судебное представительство полностью возлагается на юриста, что освобождает должника от бесконечных поездок в суд и другие инстанции, ограждает его от лишнего стресса и контактов с бывшими контрагентами и другими кредиторами.

2. Сбор документов и подготовка заявления
   При подготовке заявления необходимо ссылаться на доказательства, копии которых прикладываются к заявлению.

   При неправильно собранном пакете документов или некорректно подготовленном заявлении, суд такое заявление не примет. Важно подготовить заявление правильно и приложить все необходимые бумаги.

   Список документов для банкротства физ.лица — 25,5 КБ

   Перечень документов, необходимых для подачи заявления установлен в законе. Сюда относятся копии паспорта, СНИЛСа, ИНН предпринимателя-должника, финансовая документация, справки, кредитные договоры и так далее.

   Читайте также:  Просрочка выставления счета-фактуры – проблема или мыльный пузырь?

   
   Документы для банкротства физического лица в 2022 годуСтатья по теме

   Документы прикладываются к заявлению, чтобы показать суду невозможность исполнения лицом своих обязательств перед кредиторами и доказать необходимость в проведении банкротства.

3. Принятие заявления должника к производству
   После изучения заявления и документов, при соблюдении всех требований закона, судья принимает заявление и возбуждает судебное производство.
4. Реструктуризация долгов
   После возбуждения производства наступает стадия реструктуризации долгов должника. Это попытка восстановления платежеспособности ИП и финансового оздоровления.

   Если у гражданина есть стабильные доходы, составляется план реструктуризации, которого должник должен придерживаться. В случае отклонения от плана, реструктуризация для прекращается, вводится реализация имущества.

   Этап реструктуризации существует в интересах самого предпринимателя. Он может справиться с долгами, не прибегая к реализации имущества. А значит, есть возможность спасти бизнес.

5. Реализация имущества
   Когда должник нарушает план реструктуризации, или план выплат невозможно утвердить, в виду того, что банкротится неработающий ИП без доходов, наступает этап реализации его имущества.

   
   Как проходит реализация имуществаСтатья по теме

   Все имущество описывается и оценивается. То, что можно продать, входит в конкурсную массу и продается на торгах.

   Вырученные деньги идут на погашение задолженностей. Банкротство ИП без имущества проходит быстрее в виду отсутствия торгов.

   По итогам реализации имущества или в случае, когда реализовать нечего, арбитражный суд выносит определение, которым завершается процедура. Должник освобождается от исполнения обязательств.

Внесудебное банкротство

Упрощенный внесудебный порядок банкротства отличается от судебного процедурой, сроками, необходимыми документами и непосредственно самой банкротящей инстанцией.

Условия

• Упрощенная процедура возможна, когда сумма задолженностей ИП не более 500 000 рублей.
• Отсутствие имущества и доходов должно быть подтверждено ранее — в отношении этого должника в ФССП окончено исполнительное производство по п. 4 ч. 1 ст. 46 ФЗ №229.

Получить статус банкрота без суда предприниматель с долгами может, подав заявление в МФЦ. Госпошлину платить не нужно.

Спустя шесть месяцев с даты подачи заявления в МФЦ, в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве включается информация о завершении процедуры. Должник освобождается от исполнения обязательств перед кредиторами.

Наши услуги и цены

Бесплатная консультация
0 ₽

• Вы рассказываете о своей проблеме, задаете вопросы;
• Юрист уточняет необходимые сведения, анализирует ситуацию, рассказывает варианты развития событий;
• Вместе выбираете выгодный вариант — банкротство, рефинансирование, просто жалоба на коллекторов или банк;
• Юрист рассказывает, как подготовиться, где взять документы, и что делать, в вашем случае.

Подробнее
Внесудебное банкротство в МФЦ под ключ

25 160 ₽

• Проверка и фиксация долгов и производств в ФССП, оценка имущества и оспоримости сделок за 3 года
• Составление заявления и списка кредиторов
• Подача заявления о банкротстве в МФЦ по доверенности
• Работа с банками и коллекторами — уведомление об отказе от взаимодействия, жалобы в прокуратуру и в ФССП при нарушениях
• Представление интересов юристом в случае возражений со стороны кредиторов
• Через полгода получение в МФЦ решения о признании вас банкротом и списании долгов.

Подробнее
Банкротство физического лица под ключ

от 8 460 ₽/мес.

• Составление заявления о банкротстве
• Сбор необходимых документов
• Госпошлина и вознаграждение арбитражного управляющего
• Представление интересов юристом на судебном заседании по введению процедуры банкротства
• Полное сопровождение процедуры банкротства финансовым управляющим

Подробнее

Сколько стоит банкротство

Банкротство через суд — это процедура не бесплатная, и без оплаты взносов тут не обойтись. Его стоимость складывается из:

Цена списания долгов в 2022: сколько стоит банкротство по кредитам?Статья по теме

• почтовых расходов;
• государственной пошлины 300 рублей;
• оплаты вознаграждения финансовому управляющему 25 000 рублей;
• расходов на публикации и торги.

Судебные расходы составят от 60 тысяч рублей, а услуги юриста — от 100 тысяч рублей за процедуру.

Преимуществом внесудебного банкротства будет именно его безвозмездность. При подаче заявления через МФЦ, как и в самом процессе внесудебного банкротства заявитель ничего не должен выплачивать. Процедура полностью бесплатна.

Какие долги не списываются при банкротстве ИП?

Банкротство должно быть осознанным шагом. Государство не может себе позволить освободить всех желающих от любых обязательств, ведь есть и вторая сторона договора — банк, поставщик, работник или получатель алиментов. Банкротство имеет свои особенности и для каждого.

Признание несостоятельности позволит ИП расстаться с кредитами, но некоторые долги все-таки остаются с должником после банкротства. Виды таких задолженностей закреплены законодательно.

Сюда относятся:

• Текущие платежи;
• Возмещение вреда жизни и здоровью, морального вреда;
• Выходное пособие и заработная плата;
• Алименты;
• Субсидиарная ответственность.

От всех этих задолженностей предприниматель не избавится, даже обанкротившись. А после смерти лица, эти долги перейдут наследникам. Поэтому, идти банкротиться только имея огромные долги по выплате зарплаты своим работникам, бессмысленно. Здесь, в каком-то смысле повезет ИП без работников или без долгов перед ними.

Списание долгов по налогам ИП

Можно ли выйти из процедуры без уплаты налогов? Головной болью предпринимателей, обратившихся к банкротству, являются налоги. Возможно ли банкротство ИП с долгами по налогам, и поможет ли банкротство расквитаться с долгами перед налоговой? Ответ на первый вопрос — да. На второй — нет. Давайте разбираться.

Закон не ограничивает виды долгов, с которыми можно обратиться к банкротству. Будь это кредитные, налоговые долги, долги поставщикам и покупателям ИП — значения не имеет. Банкротиться с неоплаченными налогами можно. Дальше суд будет оценивать ситуацию:

• Если у человека не было доходов, и он не платил налоги, то недоимки могут списать.

• Но в случае, если деятельность велась, деньги были, и человек не платил налоги, скрывал обороты от ФНС, и т.п.суд может отказать в списании долгов перед бюджетом. Но при этом если ИП неплатежеспособен, от задолженностей частным лицам и коммерческим организациям его все равно освободят. Тут все зависит от ситуации и грамотной работы вашего юриста.

Как узнать задолженность по налогам по ИННСтатья по теме

Но долги по налогам бывшему ИП придется платить после банкротства за тот период, когда шло дело. Налоги входят в перечень «текущих платежей», которые остаются за должником и после списания кредитов. К текущим относятся требования, возникшие после возбуждения процедуры банкротства. Например:

• арендная плата;
• оказание услуг: коммунальные услуги, услуги связи;
• обязательные платежи: взносы, налоги (включая ндс), сборы и так далее;
• выходные пособия и заработная плата работников, если они трудятся в период банкротства;
• оплата услуг юристов, нотариусов, адвокатов.

Этих обязательства останутся после процедуры признания несостоятельным. После возбуждения процедуры банкротства продолжают начисляться налоги — например, на имущество (единственную квартиру). А так как налоги начисляют, их нужно будет платить.

ИП имеет задолженность

Сразу о ИП возможно при наличии любых задолженностей!

Задолженность перед контрагентами и работниками

Если у ИП имеется задолженность перед контрагентами и работниками, ликвидация возможна без ее предварительной оплаты (регорган не требует ее уплаты). В отличие от юр. лиц, ИП не обязан уведомлять кредиторов перед своим закрытием; но такая задолженность перейдет на физ. лицо.

Задолженность перед бюджетом РФ: задолженность по налогам и сборам

Если у ИП имеется задолженность перед бюджетом, закрыть ИП также возможно без предварительной оплаты долгов.

Напомним, что ранее (до 2011 года) основным препятствием для закрытия ИП была необходимость предоставления предпринимателем в регорган Справки из ПФР, подтверждающей отсутствие недоимок. Однако с 2011 года порядок изменен и представлять такую справку не требуется (но многие об этом не знают и совершают лишние действия) — регорган запрашивает ее самостоятельно в порядке межведомственного соглашения.

После того как ИП будет закрыто, обязанность по погашению недоимок переходит на физ. лицо.

Законом установлен 15-ти дневный срок на уплату страховых взносов, который исчисляется с того момента, как сведения о ликвидации ИП будут внесены в ЕГРИП (п. 8 ст. 16 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ). После истечения указанного срока заинтересованные инстанции вправе подать в суд иск и после получения решения суда обратиться в службу судебных приставов для принудительного взыскания.

Следует учесть немаловажную деталь, что источником оплаты долгов бывшего ИП является все его личное имущество

, за исключением того, на которое не возлагается взыскание: единственное пригодное для проживания жилье, личные вещи (кроме предметов роскоши), продукты питания.

Закрытие ИП

Когда справиться с долгами сложно, они накапливаются как снежный ком, речи о продолжении бизнеса быть не может. ИП вправе закрыть предпринимательство без банкротства, подав заявление в налоговую инспекцию.

То, что ИП ликвидировано — это не избавление от долгов, образовавшихся в результате предпринимательской деятельности. Ответственность ИП по долгам выходит за рамки активов бизнеса. Предприниматель отвечает по обязательствам всем своим имуществом: личным, половиной общего с супругой и коммерческими активами.

Лицо и прекращает свою регистрацию в качестве предпринимателя, и после прекращения деятельности все долги переходят на него, как на физическое лицо. Поэтому ситуация, когда ИП закрылось, а долги остались — в порядке вещей. Взять кредит на ИП и обанкротиться, чтобы его не платить, не получится.

Закрыть расчетный счет с долгами перед контрагентами и по налогам — тоже можно, так как впредь расчеты будут производиться физическим лицом с его личного счета.

Закройте расчётный счёт в банке. Закрытому ИП он не нужен

Закон не обязывает предпринимателя закрывать расчётный счёт при закрытии ИП. Но мы советуем это сделать, чтобы опять же не вызывать повышенного интереса со стороны налоговой. Ведь счёт открывался на имя предпринимателя, а после закрытия ИП предпринимательский статус утрачивается.

Так что, выплатив итоговые расчеты сотрудникам, вернув и взыскав долги, заплатив взносы и налоги, лучше закрыть счёт. Не забудьте перед этим снять с него оставшиеся деньги и вернуть задолженности банку, если они есть.

Бланк заявления на закрытие счёта можно запросить у своего банка. Подтверждением закрытия расчётного счёта будет служить справка, выданная банком.

В 2014 году отменили обязанность предпринимателя сообщать о закрытии расчётного счёта в налоговую и фонды. Банк это сделает самостоятельно.

Как закрыть ИП через госуслуги с долгами без посещения налоговой

ИП можно закрыть, лично обратившись в ФНС или в МФЦ. Также онлайн закрыть ИП можно через сайт налоговой, что будет быстрее, без очередей и мороки с записью на прием. Через Госуслуги ИП закрыть нельзя — там нет такой функции. Но есть подробная инструкция, как сняться с регистрации в ИФНС.

Процедура закрытия ИП с долгами не отличается от закрытия ИП без долгов. Необходимо оплатить государственную пошлину, заполнить заявление и получить документ о сдаче отчетности в ПФР.

Закрыть крестьянское фермерское хозяйство (КФХ) с долгами по налогам тоже можно. При этом ликвидация КФХ, оформленного в качестве ИП, осуществляется в том же порядке и через те же органы.

Как ИП защититься от принудительного закрытия

Лучший способ решения этой проблемы — профилактика. Чтобы избежать принудительного закрытия, ИП должен:

1. Сдавать все налоговые отчеты в установленные сроки.
2. Платить налоги и страховые взносы не в последний день года, а помесячно, равными долями. Это поможет планировать налоговые платежи в следующих отчетных периодах.
3. Ежегодно в январе проводить сверку расчетов по налогам и сборам с налоговой инспекцией за прошлый год или запрашивать справку об исполнении обязанности по уплате налогов. Это поможет выявить расхождения и технические ошибки в системе учета налогоплательщиков ФНС.

Но если нарушения уже допущены, и есть риск принудительного закрытия, то нужно действовать следующим образом:

Во-первых, ежемесячно проверять информацию на сайте «Вестника государственной регистрации». Для этого достаточно ввести в строку поиска свой ИНН.

Чтобы получить информацию об ИП, нужно ввести ИНН в строку поиска

Во-вторых, если появится объявление о предстоящем исключении ИП из госреестра, срочно подготовить и направить по указанному в объявлении адресу мотивированное возражение в произвольной форме. Документ можно принести лично, направить по почте или выслать в электронном виде.

В законе не сказано, как именно предприниматель может обосновать свою позицию. Но можно предположить, что действенными будут следующие аргументы:

• недоимка уже погашена и просроченные отчеты сданы;
• предприниматель фактически ведет деятельность, платит налоги.

Не исключен вариант, что нарушений не было, а предприниматель попал в список из-за технической ошибки при приеме деклараций или учете платежей.

Тогда в возражении следует указать на этот факт, включив в письмо формулировку наподобие: «Сообщаю, что решение о принудительном исключении из ЕГРИП в отношении меня принято ошибочно. Вся отчетность сдана вовремя, задолженность по налогам отсутствует, что подтверждается квитанциями, платежными поручениями и актом сверки с ИФНС».

В-третьих, если месяц после публикации прошел и налоговики уже закрыли ИП, то остается только обратиться в суд. В иске можно указать те же основания, которые указаны в предыдущем пункте.

Чтобы обосновать свои возражения, предприниматель может приложить к заявлению подтверждающие документы:

• платежные поручения о перечислении налогов с отметкой банка;
• акт сверки с ИФНС;
• налоговые декларации с отметкой ИФНС о принятии или квитанции об отправке отчетности в электронном виде.

Если ИП ликвидировано, нужно ли платить налоги?

Закрыть ИП с долгами по налогам — можно, как и с долгами по страховым взносам, долгами перед ООО или судебными приставами. Но закрытие не является амнистией. Бывший предприниматель продолжает нести ответственность по этим долгам перед контрагентами (в том числе платить страховые взносы пенсионному фонду), но уже в качестве физического лица. Поэтому, закрыть ИП и не платить налоги не получится — все, что начислено, будет взыскано.

Как закрыть ИП с долгами в 2022 годуСтатья по теме

Приняв на себя долги неудачного бизнеса, лицо не лишается права банкротства в качестве физического лица.

Но что делать если закрыл ИП, а налоги приходят?

Предъявление требований об уплате недоимки по налогам вполне возможно и после того, как деятельность в качестве индивидуального предпринимателя была прекращена.

Здесь необходимо проверить задолженность и разбираться, что за начисления происходят. Чтобы узнать задолженность по закрытому ИП необходимо обратиться в ИФНС и в случае ошибки — срочно обжаловать действия органа.

Сдайте итоговую отчётность за работников, чтобы не получить штраф

Если у ИП есть работники, до закрытия предприятия необходимо сдать отчётность в налоговую, ПФР и ФСС. Предприниматели без сотрудников могут пропустить этот этап.

ИП с наёмными работниками в штате, скорее всего, хотя бы раз уже приходилось сдавать отчётность, поскольку она сдаётся ежемесячно и ежеквартально. Если нет — мы подскажем, где можно и и посмотреть порядок их заполнения.

В налоговую нужно сдать расчёт по страховым взносам (РСВ), справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Форму и порядок заполнения РСВ можно скачать в приложении к приказу ФНС от 18.09.2019, форму и порядок заполнения справки 2-НДФЛ — в приложении к приказу ФНС от 02.10.2018, форму и порядок заполнения справки 6-НДФЛ — в приложении к приказу ФНС от 14.10.2015.

В Пенсионный фонд следует сдать отчёты СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Форму СЗВ-СТАЖ можно скачать из Постановления Правления ПФР от 06.12.2018, а форму СЗВ-М — на сайте ПФР в разделе «страхователям».

И, наконец, в ФСС сдайте отчёт по форме 4-ФСС. Скачать форму можно на сайте ФСС в разделе «финансовая отчетность».

Важно. Всю отчётность за работников, кроме 2-НДФЛ, сдайте в налоговую и фонды до дня подачи заявления на закрытие ИП. 2-НДФЛ можно сдать до 1 апреля года, идущего за годом прекращения деятельности ИП.