Налоговый вычет
– это возможность вернуть часть НДФЛ, налога на доходы физических лиц, который работодатель уплатил за вас в государственный бюджет. При осуществлении взносов по договору добровольного страхования жизни вы имеете право возвращать социальный налоговый вычет ежегодно. Давайте рассмотрим порядок и условия получения этой льготы, узнаем, кто имеет право на нее претендовать и какие нюансы необходимо учитывать.
Полезно знать!
Налоговым кодексом предусмотрено 6 видов социальных налоговых вычетов для физлиц:
– по расходам на благотворительность (п. 1 ст. 219 НК РФ) – по расходам на обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ) – на лечение и приобретение медикаментов (п. 3 ст. 219 НК РФ) – по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни (п. 4 ст. 219 НК РФ)
– расходы на накопительную часть трудовой пенсии (п. 5 ст. 219 НК РФ) – расходы на оплату прохождения независимой оценки своей квалификации (п. 6 ст. 219 НК РФ)
Правила получения социального налогового вычета (СНВ) за страхование жизни вступили в силу 1 января 2015 года.
Как быть, если договор со страховой компанией был заключен до 1 января 2015 года, но продолжает действовать и в последующие годы? В таком случае получить СНВ тоже возможно, но только по взносам, уплаченным после даты вступления закона в действие.
Пример 1: Оплата страхования своей жизни
Условия получения вычета: В 2022 году Осокина В.А. заключила договор на страхование жизни и уплатила за 2022 год страховых взносов на сумму 40 000 руб.
Доходы и уплаченный подоходный налог: В 2020 году Осокина В.А. зарабатывала 30 000 рублей в месяц и в сумме заплатила 46 800 руб. подоходного налога за год.
Расчет вычета: В данном случае сумма вычета на страхование жизни составляет 40 000 рублей (т.е. вернуть можно 40 000 руб. * 13% = 5 200 рублей).Так как Осокина В.А. заплатила подоходного налога на сумму более 5 200 рублей, и сумма налогового вычета меньше максимальной (120 000 руб.), то она сможет получить вычет в полном объеме и вернуть 5 200 рублей.
Условия получения выплаты
Получить налоговый вычет может любой налоговый резидент РФ, который обладает доходом, составляющим основную налоговую базу и облагаемым подоходным налогом по ставке 13%, за исключением отдельных видов доходов (например, доходов, полученных по операциям с ценными бумагами, в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, и др.).
Если размер доходов, составляющих основную налоговую базу, недостаточен для получения СНВ, с 1 января 2022 года вычет можно применить к налоговой базе по доходам, которые не входят в основную налоговую базу, но также подлежащих налогообложению по ставке 13%:
- по доходам от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и/или доли в нем по доходам в виде стоимости имущества, полученного в дар
- по доходам в виде стоимости имущества, полученного в дар
- по доходам в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению
Реализовать право на получение вычета по добровольному страхованию жизни можно при одновременном соблюдении условий:
- договор заключен не менее чем на 5 лет
- застрахованным лицом или выгодоприобретателем выступает сам налогоплательщик или члены его семьи и близкие родственники (супруги, родители, дети)
- страховые взносы осуществлены за счет собственных средств (по квитанции вы должны быть плательщиком)
- есть платежные документы, подтверждающие соответствующие расходы
Стоит внимательно отнестись к условиям предоставления льготы, иначе есть риск попасть в довольно неприятную ситуацию. Рассмотрим такой пример:
Жена находится в декрете. Муж исправно осуществляет за нее регулярные взносы по договору страхования жизни. Со стороны все выглядит хорошо, но в конце года ни он, ни она получить вычет не смогут. Жена не сможет, потому что с декретных не берется подоходный налог. У мужа нет права, так как он не заключал договор. Не поможет даже то, что платежные документы оформлены на него и он состоит в официальном браке.
Пример 2: Оплата собственного страхования жизни на сумму более 120 тыс.рублей
Условия получения вычета: В 2022 году Зверев А.Н. заключил договор на страхование жизни и уплатил за 2022 год страховых взносов на сумму 130 000 рублей.
Доходы и уплаченный подоходный налог: В 2020 году Зверев А.Н. зарабатывал 50 000 руб. в месяц и в сумме заплатил 78000 руб. подоходного налога за год.
Расчет вычета: Несмотря на то, что Зверев А.Н. потратил на страхование жизни 130 000 руб.,максимальная сумма вычета за год составляет 120 000 руб., поэтому вернуть Зверев А.Н сможет максимум 120 000 руб. * 13% = 15 600 рублей. Так как Зверев А.Н. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме.
Информация для клиентов по получению налогового вычета
С 1 января 2015 года вступил в силу Федеральный закон № 382-ФЗ от 29.11.2014, включающий поправки по статье 219 НК РФ в части предоставления социального налогового вычета по договорам добровольного страхования жизни. Связанные с дожитием граждан до определенного возраста/срока, их смертью или с наступлением иных событий в их жизни.
Согласно пп. 4 п. 1 статьи 219 Налогового Кодекса РФ, социальный вычет на добровольное страхование жизни можно получить, если договор оформлен минимум на 5 (пять) лет и направлен:
- на страхование своей жизни;
- на страхование жизни своего супруга/детей/родителей.
Налоговый вычет – это возврат ранее уплаченного с доходов (зарплаты) гражданина НДФЛ с социальных расходов человека.
Социальные расходы включают в себя:
- расходы на образование;
- расходы на здравоохранение;
- расходы на благотворительность;
- расходы на добровольное медицинское и пенсионное страхование;
- с 01.01.2015 г. расходы на долгосрочное (от 5 лет) страхование жизни.
Максимальный размер социальных расходов, с которых предоставляется вычет по НДФЛ, составляет 120 000 руб. в год, следовательно размер налогового вычета – до 15 600 руб. в год (13% от 120 000 руб.). Для получения социального налогового вычета необходимо самостоятельно оформить декларацию и заявление в Федеральную налоговую службу (ФНС) по месту жительства. Возврат НДФЛ осуществляется по окончании налогового периода. Необходимо предоставить следующие документы в налоговую инспекцию по месту жительства:
- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ ( выдается в налоговой инспекции или можно скачать на сайте ФНС — https://www.nalog.ru);
- документы, подтверждающие произведённую оплату взноса;
- справка с места работы 2-НДФЛ;
- копию страхового договора;
- копию лицензии страховой компании (ссылка для скачивания);
- заявление на социальный вычет (выдается в налоговой инспекции).
Обращаем Ваше внимание, что в случае если налогоплательщик использовал социальный налоговый вычет, при расторжении договора добровольного страхования жизни сумма НДФЛ, приходящаяся на этот вычет и возмещенная налогоплательщику, подлежит восстановлению и уплате в бюджет. При выплате денежных (выкупных) сумм по договору компания, как налоговый агент, удержит соответствующую сумму НДФЛ, которая будет исчислена с суммы взносов, которые налогоплательщик уплатил по договору за каждый календарный год, в котором он имел право на получение социального вычета. При расторжении договора страхования жизни необходимо предоставить справку в Страховую Компанию по форме КНД 1160077. При предоставлении справки вы подтверждаете получение, или не получения социального вычета, от этого зависит удержание или не удержания НДФЛ страховой компанией при выплате денежных (выкупных) сумм по договору страхования.
Полезные документы:
Памятка — порядок получения справки Памятка по социальному вычету Справка форма по КНД 1112526
Пример 3: Вычет на страхование жизни вместе с другими социальными вычетами
Условия получения вычета: В 2022 году Власов В.С. заключил договор на страхование жизни, по которому оплатил страховые взносы на сумму 40 000 руб., а также оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 100 000 руб.
Доходы и уплаченный подоходный налог: В 2020 году Власов В.С. зарабатывал 50 000 рублей в месяц и в сумме заплатил 78000 руб. подоходного налога за год.
Расчет вычета: Несмотря на то, что Власов В.С. затратил 140 000 руб. на страхование жизни и обучение, сумма социальных налоговых вычетов за год не может превысить максимального ограничения в 120 000 рублей. Поэтому Власов В.С. сможет вернуть максимум 120 000 * 13% = 15 600 рублей. Так как Власов В.С. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме.
Какие документы нужно подготовить для получения вычета?
Для получения вычета по добровольным взносам в НПФ требуются:
1. Декларация 3-НДФЛ (необходимо составить ее самостоятельно).
2. Справка 2-НДФЛ (запросить у работодателя или налогового агента).
3. Платежные документы, подтверждающие оплату (выдает банк, из которого осуществлялась оплата).
4. Договор (выдает НПФ).
5. Копия лицензии фонда (выдает НПФ).
Для получения вычета по страхованию — документы, что указаны в пунктах 1–3, плюс:
1. Полис страхования (выдает страховая компания).
2. Копия лицензии страховой компании (выдает компания).
3. Справка с работы об оплате части страховой премии: если оформлено добровольное медицинское страхование на работе — часть оплачивает работодатель, часть — вы (выдает отдел HR).
При подаче в ФНС копий документов, подтверждающих право на вычет, нужны и их оригиналы.
Пример 6: Оплата страхования жизни супруги и детей
Условия получения вычета: В 2022 году Рогозин В.В. заключил договор на страхование в свою пользу, в пользу своей супруги и ребенка. На собственное страхование Рогозин В.В. уплатил за 2022 год взносов на сумму 25 000 руб., на страхование жизни супруги – 24 000 руб., на страхование жизни ребенка – 23 000 руб.
Доходы и уплаченный подоходный налог: В 2020 году Рогозин В.В. зарабатывал 70 000 рублей в месяц и в сумме заплатил 109200 руб. подоходного налога за год.
Расчет вычета: В данном случае суммарный размер вычета на страхование жизни всех членов семьи составляет 72 000 руб. (т.е. вернуть можно 72 000 руб. * 13% = 9 360 рублей). Так как Рогозин В.В. заплатил подоходного налога на сумму более 9 360 рублей, и сумма налогового вычета меньше максимальной (120 000 руб.), то он сможет получить вычет в полном объеме и вернуть 9 360 рублей.
Способы получения
Существует несколько способов.
- Самостоятельно в налоговом органе по месту прописки
Вы заполняете декларацию 3-НДФЛ, подаете ее вместе с документами и ждете выплату. Подать декларацию можно лично, отправив почтой или онлайн – в Личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС www.nalog.ru. Важно помнить, что получить вычет можно только по истечении налогового периода, в котором оплачена страховка. Например, если у вас есть расходы по договору страхования жизни в 2021 году, то документы на налоговый вычет можно подать только в 2022-м, не позднее 30 апреля. - Через работодателя
Если налогоплательщик официально трудоустроен, можно обратиться за налоговым вычетом по месту работы. В таком случае не нужно ждать окончания года, выплаты производятся «год в год». Но посетить налоговый орган все равно придется – получить уведомление о праве на получение СНВ. Приносите работодателю уведомление, и бухгалтерия не удерживает 13% налога до получения полной суммы вычета. Некоторым может не понравиться, что вычет будет приходить частями в составе зарплаты, а не вся сумма целиком.
Кроме того, помощь в получении налогового вычета может оказать сервис «Налоговый вычет», предоставляемый клиентам Райффайзен Лайф.
Если вы заключили договор накопительного страхования жизни с Райффайзен Лайф, с 31-го дня действия программы вам доступен онлайн-сервис «Налоговый вычет». Сервис предоставляется партнером Райффайзен Лайф – ПРАВОКАРД (ООО «Современные Сервисы»).
ПРАВОКАРД1 оказывает полное сопровождение:
- предоставляет консультацию по процедуре получения СНВ
- проверяет документы онлайн
- заполняет декларацию и направляет документы в ФНС
- оказывает полную правовую поддержку до поступления денежных средств на счет
С дополнительным сервисом вам не придется тратить время на посещение налоговой и разбираться в нюансах заполнения декларации.
Можно ли получить вычет по страхованию при кредитовании?
При оформлении ипотеки одним из условий банка-кредитора часто является заключение договора смешанного страхования, включающего страхование жизни, здоровья, имущественных интересов на время погашения ипотеки. Согласно пп.4 п.1 ст.219 НК РФ при уплате взносов по договору страхования жизни (если он заключается на срок 5 лет и более) можно получить налоговый вычет. В связи с этим возник вопрос: можно ли получать вычет в подобном случае? Некоторые налогоплательщики даже уже успели получить вычет по расходам на страхование жизни по таким договорам.
Однако Министерство Финансов РФ в своем письме от 17.08.2016 N 03-04-05/48235 прояснило, что при заключении такого вида договоров вычетом воспользоваться нельзя, так как выгодоприобретателем является банк, а не лица, уплатившие взносы на страхование.
Пример: В 2022 году Новиковым А.В. для приобретения квартиры был оформлен ипотечный кредитный договор, а также по требованию банка-кредитора заключен договор смешанного страхования, включающего страхование жизни, здоровья, имущественных интересов и титульное страхование. В связи с тем, что в соответствии с условиями договора страхования выгодоприобретателем в части суммы страховой выплаты является банк, получить налоговый вычет по расходам на страхование жизни Новиков А.В. не сможет.
