У имущественного вычета нет срока давности
В принципе, дальше можно не писать. На этом все. Нет срока давности — ни десяти лет, ни двадцати. Владеете квартирой с далеких 90-х? Милости просим в налоговую инспекцию за вычетом. Нет, двух миллионов не получить, так как до 2003 года налоговый вычет равнялся 600 тыс. рублей, но и это прекрасный подарок от государства.
И никого не интересует, почему вы сразу не получили вычет, — не знали, или в лихие 90-е вам было не до НДФЛ,— имущественный вычет не имеет срока давности.
Напоминаем: подавать документы в ИФНС можно по окончании года, за который планируете получить вычет. Например, возврат за 2022 год оформляется в 2022 году.
Пример:
В 2004 году вы купили дом, а в 2022 году решили получить налоговый вычет. Можно, не проблема. Заполняйте декларацию 3-НДФЛ и обращайтесь в налоговую инспекцию — вам вернут положенные деньги.
К сведению: для жилья, оформленного в собственность с 01.01.2003 до 01.01.2008, максимальный размер налогового вычета составляет 1 млн рублей.
Сроки давности налоговых вычетов – за сколько лет можно его получить
Налоговые вычеты считаются основным финансовым преимуществом при покупке квартиры, оплаты образования, лечения и т.д. При этом налоговый вычет имеет определенный срок давности.
Государство, учитывая все траты, и помогает жителям своей страны, возвращая частичную сумму денег. Это называется налоговым вычетом.
Имущественный вычет – что это?
Имущественный налоговый вычет – государственная льгота, которая предоставляется физлицу при оплате налоговых сборов после покупки или продажи имущества.
Профильным нормативным актом для данного явления выступает Налоговый кодекс – статья 220. В данном документе представлена исчерпывающая информация, касающаяся порядка применения, отведённых сроков давности и прочих нюансов.
На практике получение имущественного вычета – это возвращение именно подоходного налога.
Налоговый вычет дают только за последние три года
Хоть у имущественного вычета и нет срока давности, есть ограничения по возврату НДФЛ за предыдущие годы.
Читаем п. 7 ст. 78 НК РФ:
«Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах».
Пример:
В 2009 году вы купили квартиру, а про налоговый вычет узнали только в 2022. Вернуть налог вы можете за 2022, 2022 и 2016 годы.
Кстати, для возврата за 2016 год осталось меньше двух недель! В 2020 году предельным шагом назад будет возврат НДФЛ за 2017 год.
По разным основаниям для возврата налога
Получение имущественного возврата не ограничено по времени.
Воспользоваться стандартным налоговым вычетом могут определенные категории граждан, являющиеся налоговыми резидентами.
Осуществление не представляется возможным, если не выполнены следующие действия:
- работодатель не получил заявление с просьбой о предоставлении и соответствующий пакет документов, подтверждающих право на его получение;
- доход, полученный в течение 1 года, превысил максимальную сумму – 350 тыс. руб. – в случае оформления стандартного налогового вычета на ребенка.
У каждого гражданина есть право возврата излишне уплаченного налога, но только в том случае, если период не превышает 3-х лет.
Подать документы на возврат социального вычета можно в течение 3-х лет с того времени, как случились траты.
Величину отчасти можно назвать фиксированной, так как расходы на медицинские услуги, лекарственные препараты и дорогостоящие виды медицинской помощи определены законодательно.
Вычет опирается на фактически произведенные расходы, но не может быть больше, чем общий размер, установленный для определенного финансового года.
Срок давности получения социального вычета за лечение равняется 3-м годам. То есть, подоходный налог с суммы, потраченной на оказание медицинской помощи лично себе или детям в 2016 году, можно вернуть в 2017-2019 годах.
Предоставление социального вычета, будь то лечение или обучение, осуществляется ежегодно.
Ограничение распространяется на совокупный размер вычетов социального характера. В настоящее время – это 120 тыс. руб.
Профессиональным налоговым вычетом является процедура снижения налогооблагаемого дохода, полученного от какой-либо приносящей доход деятельности, на величину расходов, необходимых для извлечения прибыли.
Обратиться за подобной привилегией может:
- предприниматель;
- гражданин, выполняющий работу или оказывающий услугу в соответствии с договором;
- автор, изобретатель, конструктор и т.д.
За получением вычета необходимо обращаться в налоговую инспекцию до 30 апреля, предоставить заполненную декларацию по доходам, полученным в течение прошедшего календарного года.
Гражданин может обратиться за профессиональным вычетом только в том случае, если он действовал в соответствии с договором подряда или оказывал услуги.
Физическое лицо, ставшее обладателем авторского вознаграждения, также имеет право на возврат ранее уплаченного налога. Причиной вознаграждения может быть научное открытие, литературное произведение, объект искусства, изобретение и т.д.
Как предоставляется вычет за прошлые периоды
Не имеет значения, в каком году приобретена квартира – обратиться за вычетом по ней можно в любой момент, но при этом нужно учитывать один важный нюанс: если вычет заявляется по жилью, приобретенному в прошлые годы, к нему применяются те правила и лимиты, которые действовали на момент приобретения.
Напомним, что на сегодня собственник может заявить по расходам на приобретение жилья вычет в сумме 2 млн. руб., вернув с него 260 тыс. руб. НДФЛ (2 млн. х 13%), а по ипотечным процентам — вычет в сумме 3 млн. руб., вернув 390 тыс. руб. налога (3 млн. х 13%).
Пример
О том, что имущественный налоговый вычет срок давности не имеет, гражданин Петров узнал лишь в 2022 году. Он решил заявить в ИФНС вычет сразу по двум своим квартирам, приобретенным в разные годы. Первая квартира приобретена в 2007 г. за счет собственных средств, вторая куплена в ипотеку в 2014 г. Какие вычеты сможет получить Петров в 2022 году:
- До 01.01.2014 г. действовала иная редакция ст. 220 НК РФ, согласно которой, заявить имущественный вычет можно было только по одному объекту недвижимости раз в жизни. Если стоимость жилья была ниже, чем лимит вычета, неиспользованный остаток пропадал, т.е., «добрать» вычет до его максимальной суммы за счет других объектов было нельзя. Кроме того, максимальная сумма вычета до 2008 г. составляла 1 млн. руб. Если Петров в 2022 г. заявит вычет по первой квартире, право собственности на которую возникло в 2007 г., он сможет воспользоваться льготой в размере максимум 1 млн. руб., соответственно вернуть получится не более 130 тыс. руб. налога (1 млн. х 13%). Использовав этот вычет (даже частично), Петров полностью исчерпает свое право на имущественный вычет по расходам на покупку жилья в дальнейшем и применить льготу к второй квартире уже не сможет.
- По имуществу, которое приобретено в 2014 г. и позднее, действуют иные правила: вычет можно применять до его полного исчерпания к любому числу приобретенных недвижимых объектов. Лимит вычета по расходам на приобретение для квартиры, приобретенной в 2014 г., такой же, как и сейчас – 2 млн. руб., но воспользоваться им Петров сможет только в том случае, если не будет заявлять вычет на первую квартиру. Вычет по ипотечным процентам, уплаченным банку при покупке второй квартиры, Петров заявить вправе в любом случае, поскольку он не применяет данный вычет к первой квартире.
Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет
Согласно Налоговому Кодексу РФ (пп.6 п.3. ст.220) право на имущественный вычет возникает:
- при покупке по договору купли-продажи — в год регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН (свидетельству о регистрации права собственности);
- при покупке по договору долевого участия — в год получения Акта приема-передачи квартиры.
Вернуть налог (получить вычет) можно только за календарный год, в котором возникло право на него, и за последующие годы. Вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет, – нельзя.
Заметка: более подробную информацию о моменте возникновения права на вычет Вы можете найти в статье «Когда возникает право налогового вычета при покупке жилья?»
Пример: В 2022 году Матанцева Г.С. заключила договор долевого участия на строительство квартиры. В 2022 году дом был достроен, и она получила Акт приема-передачи квартиры. Значит, право на вычет у Матанцевой Г.С. возникло в 2022 году. По окончании 2020 года (в 2022 году) она может подать документы на возврат налога за 2022 год.
Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то она продолжит получать его в последующие годы. Вернуть налог за более ранние периоды (за 2022, 2022 и т.п.) Матанцева Г.С. не может.
Пример: В 2022 году Борисов А.А. купил квартиру по договору купли-продажи. Свидетельство о регистрации права собственности получено в этом же году. Значит, право на имущественный вычет у Борисова А.А. возникло в 2022 году. Соответственно, сейчас (в 2022 году) Борисов А.А. может подать документы в налоговый орган на возврат налога за 2022 и 2020 годы.
Подать документы за 2022 год можно только по его окончании. Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то он продолжит получать его в последующие годы.
Получить вычет (вернуть налог) за более ранние периоды, например, за 2022 и 2022 годы, Борисов А.А. не может, так как в эти годы право на вычет еще не возникло.
Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионером. Пенсионеры имеют право перенести вычет на три года, предшествующих году возникновения права на него. Эта ситуация подробно рассмотрена в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером».
Сроки давности для пенсионеров
Лица, вышедшие на пенсию, сохраняют за собой право на оформление вычета при покупке недвижимости и пр. Но они не платят НДФЛ. Соответственно может возникнуть ситуация, когда возвращать налог просто не с чего, т.к. сумма не выплачена. Поэтому для пенсионеров предусмотрен иной срок действия на налоговые вычеты. Они могут вернуть подоходный налог за три предшествующих сделке года, но только при условии, что в этот период они платили НДФЛ.
Например, пенсионер приобрел земельный участок в 2022 году. Он имеет право на вычет за 2016 – 2022 (включительно) годы. Т.е. им позволительно не просто сдвинуть временные рамки, но и увеличить период, за который возвращают налог. Если для всех прочих налогоплательщиков он составляет три года, для пенсионеров – четыре года.
Эта норма действует в отношении тех пенсионеров, которые реально прекратили трудовую деятельность и выплату НДФЛ. Во всех прочих случаях имущественный налоговый вычет может быть оформлен на их усмотрение. Если за предшествующие три года доход был выше, чем в последующие годы, а значит больше подоходный налог, можно выбрать их. Если был ниже, то разрешено выбрать период после сделки, но тогда уже учитываться подряд будут не четыре, а три года.
Получение налогового вычета за квартиру не имеет, согласно российскому законодательству, срока давности. Каждый резидент наделен правом вернуть уплаченный подоходный налог в любой момент после его возникновения. Только получить вычет можно лишь за года, следующие после сделки. Эта норма не распространяется на неработающих пенсионеров. Они наделены правом на получение вычета за три предшествующих сделке года.
