Очерёдность платежа: очередность списания денежных средств со счета в банке

Что означает очередность

Очередность платежа — это цифра от 1 до 5, которая, собственно, и означает номер очереди. Подразумевается очередь, в которой производятся списания со счета налогоплательщика при нехватке денежных средств для всех расходных операций.

Очередность платежа устанавливается в соответствии с положениями статьи 855 Гражданского кодекса. Существует 5 уровней очередности:

1. Алименты, исполнительные документы на возмещение вреда жизни и здоровью.
2. Перечисления по исполнительным листам задолженностей по зарплате и выходным пособиям.
3. Текущая зарплата. Задолженности по обязательным платежам — налогам и взносам (по инкассовым поручениям налоговых органов).
4. Прочие исполнительные документы.
5. Все остальные перечисления в хронологическом порядке.

Обратите внимание! Очередность платежей вступает в силу только тогда, когда на счете налогоплательщика недостаточно денежных средств для произведения всех необходимых выплат.

Где и какими обозначениями указывается очередность платежа

Очерёдность платежа указывается во всех видах распоряжений клиентов. Так, согласно Положению Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» очерёдность платежа (21 номер реквизита) указывается в следующих видах распоряжений клиентов:

• В платёжном поручении (См. бланк в Приложениях № 2 и № 3 Положения)
• В инкассовом поручении (См. бланк в Приложениях № 4 и № 5 Положения)
• В платёжном требовании (См. бланк в Приложениях № 6 и № 7 Положения)
• В платёжном ордере (См. бланк в Приложениях № 9 и № 10 Положения)

21 номер реквизита
(номер поля 21), отражающий «очерёдность платежа» — обозначается в платёжном документе только одной цифрой в соответствии с федеральным законом (ГК РФ) или не указывается в случаях, установленных Банком России.

С 14 декабря 2013 года очерёдностей платежей установлено — 5

(от первой до пятой), и в платёжном документе всегда ставится одна из этих пяти очередей — изменение в Гражданский Кодекс РФ внесено Федеральным законом от 2 декабря 2013 г. N 345-ФЗ. Этим же Федеральным законом произошла отмена
6 очередности платежа
.

Платёжные документы принимаются банками к исполнению при обязательном заполнении всех реквизитов, в которые входит и заполнение 21 реквизита, поэтому платёжный документ без этого реквизита от клиента банком к исполнению практически не принимается.

Как выплачивается зарплата

Из списка выше следует, что прежде выплаты зарплаты за прошедший месяц работодатель обязан погасить задолженность по оплате труда и выходным пособиям. Однако подразумевается задолженность, в отношении которой имеются исполнительные документы.

Рассчитываете зарплату? Узнайте, как правильно оплачивать нерабочие дни.

Что уплачивается вперед: зарплата или налоговая задолженность?

В третьей очередности присутствуют оплата труда и задолженности по налогам и взносам. Нередко возникает вопрос, что из этого должно выплачиваться сначала? На самом деле упомянутые платежи приоритета друг перед другом не имеют. То, что они находятся в одной очереди, подразумевает следующие: вперед будет произведен тот платеж, распоряжение о перечислении которого поступило в банк раньше.

Если распоряжение о выплате заработной платы было осуществлено ранее, чем получено инкассовое поручение от налогового органа на списание задолженности, то прежде будет выплачена зарплата, а потом уже налоговые долги. Если же раньше получено поручение от налоговой, то именно этот платеж уйдет вперед.

Очередность платежа в платежном поручении

В стандартном бланке платежного поручения (его форма приведена в Приложении № 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П) для указания очередности отводится особое поле. На схеме, отражающей нумерацию полей этого документа (Приложение № 3 к Положению № 383-П), полю, выделенному для номера очереди, присвоен номер 21.

Когда будут списаны текущее налоги?

Текущие налоговые платежи уйдут в последнюю, пятую, очередь. К этому же уровню очередности относится, например, плата за товары и услуги, уплата госпошлины и так далее. Внутри очереди действует хронологический порядок, то есть вперед уйдет тот платеж, который поступил ранее.

Еще раз обратим внимание на тот факт, что речь в данной очереди не идет о налоговой задолженности по исполнительным листам — она выплачивается в третью очередь.

Очередность при уплате налогов в бюджет

Какую очередность платежа в бюджет в платежном поручении указать при уплате налогов? Новая редакция ст. 855 ГК РФ вызвала много вопросов по поводу того, как заполнять поле очередности платежа в платежном поручении при уплате налогов и сборов в бюджет. Какую указать очередь — 3 или 5?

Платежи и сборы контролирующим органам носят бесспорный характер, поэтому в поле «Очередность» указывается 3-я очередь. Но при своевременной (самостоятельной и/или добровольной) уплате налогов и сборов указывается 5-я очередность платежа в платежном поручении.

Итак, кроме обычных хозяйственных операций на плату поставщику за приобретенные товары, работы или услуги, к 5-й очереди также относятся платежи по уплате любых налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджет РФ, а также платежи по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов.

Когда еще применяется очередность платежа

Помимо указания в платежном поручении, очередность платежа имеет отношения к процедуре несостоятельности. Когда формируется реестр требований кредиторов к банкроту, последовательность выплат определяется также в соответствии с положениями пункта 2 статьи 855 ГК РФ.

Суть здесь та же, с той лишь разницей, что применяется очередность платежа ни только к средствам на расчетном счете, а ко всему имуществу должника. На предприятии вводится внешнее управление, определяется стоимость имущества и производится его реализация. После этого долги выплачиваются кредиторам в порядке установленной очередности.

Календарная очередность платежей

Календарная очередность — это списание средств с расчетного счета физического или юридического лица в порядке поступления распоряжений клиента и других платежных документов на списание.

Если в одну группу очередности попало несколько платежных документов, то они будут оплачиваться в пределах этой группы также в порядке календарной очередности поступления платежных документов.

Например, в банк поступили несколько платежных документов: платежка на перечисление заработной платы 2 сентября, требование ИФНС на оплату налогов 3 сентября, платежка на выплату материальной помощи 5 сентября. Все платежи относятся к третьей очереди. При недостаточности средств на расчетном счете клиента банк будет проводить сначала платежку на зарплату, потом требование налоговой и в конце перечислит материальную помощь.

Очередность списания денежных средств с расчетного счета организации

Поддержание оптимального остатка денежных средств на расчетном счете – одна из задач финансового планирования в организации. Много денег – не очень хорошо, они лежат мертвым грузом и не работают. Мало денег – еще хуже, нечем платить по счетам. Здесь начинается «борьба платежек», когда требований к уплате со счета больше, чем на нем находится денежных средств.

Как действовать банку в такой ситуации? Кто имеет больше «привилегий»? Давайте определим очередность списания денежных средств с расчетного счета организации, тем более что недавно она претерпела существенные изменения.

Что такое очередность платежа?

Очередность платежа – это последовательность, которую применяет банк при списании денег со счетов клиента по полученным распоряжениям, для которых наступил срок оплаты или наступает в день получения их банком. Очередность определена в ГК.

Распоряжения на списание со счета клиента банка могут быть различного вида – платежные поручения и требования, инкассовые поручения и др. Очередность платежа от вида распоряжения не зависит, а определяется только от наличия денег и того, достаточно ли их, чтобы заплатить по всем документам.

Очередность платежа проставляется на любом виде распоряжения — реквизит (поле) 21 (Положение Барка России от 19.06.2012г. №383-п). Без заполнения этого поля документ банком принят не будет.

Виды очередности платежей

Согласно поправкам в ГК с 14 декабря 2013 года установлено пять очередностей платежей: от 1 – самая срочная до 5 – наименее срочная. До этого времени применялось шесть очередностей.

Существует два вида очередности списания денежных средств (ст.855 ГК):

1. Календарная очередность: если суммы на расчетном счете хватает для удовлетворения всех требований к нему, то списание денег производится в порядке поступления документов.

2. Очередность в последовательности, установленной законом: если денег на счете недостаточно, чтобы удовлетворить все требования, предъявленные к счету.

Очередность по закону

Итак, по установленной законом последовательности применяется следующая очередность списания денежных средств с расчетного счета организации (п.2 ст.855 ГК):

1 очередь: исполнительные документы на удовлетворение требований о взыскании алиментов, о возмещении вреда, которое причинено здоровью и жизни.

2 очередь: исполнительные документы на выплату выходных пособий и оплату труда лицам, работавшим по трудовому договору, выплату вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности.

3 очередь: платежные документы по оплате труда лиц, работающих по трудовому договору, поручения налоговых органов и органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление задолженности по налогам, сборам, страховым взносам во внебюджетные фонды.

4 очередь: исполнительные документы на удовлетворение других денежных требований.

5 очередь: другие платежные документы в календарной очередности.

Если средств на счете недостаточно и есть документы, которые все относятся к одной очередности платежа, то списание по ним (внутри группы) производится в порядке календарной очередности.

Обратите внимание:

— очередность платежа в поле 21 проставляется всегда, независимо от того, хватает ли у вас денег на расчетном счете или нет и независимо от того, к какой очередности относится документ на оплату;

— перечисление платежей по налогам, сборам, страховым взносам в добровольном порядке относится к 5 очередности платежа.

Что еще поменялось в платежных поручениях на уплату страховых взносов, смотрите тут. О кодах ОКТМО, которые с 2014 года указываются в платежных поручениях вместо ОКАТО, читайте здесь.

Поделитесь вашим мнением, стало ли применение новой очередности более понятным по сравнению с применявшейся ранее? Какие ситуации у вас возникали с банком по вопросам очередности платежей?

Вам может быть интересно:

Частичная блокировка счета

Если счет заблокирован частично (по причине неисполнения требования об уплате налога), распоряжаться средствами на нем можно в следующем порядке:

Зачем нужна очередность

Очередность при банкротстве физического лица или организации введена, чтобы определить приоритет разных видов требований. Суть требования будет видна по документам, представленным кредиторами. Отдельная очередность предусмотрена для требований, возникших до обращения на банкротство и после возбуждения дела в арбитраже. Во втором случае определяется очередь по текущим платежам.

Очередность требований кредиторов в банкротстве введена со следующими целями:

• чтобы определить порядок выплаты по долгам, если такая возможность имеется;
• чтобы разграничить текущие обязательства, возникшие после возбуждения дела, и старые долги, ставшие причиной банкротства;
• чтобы избежать споров между кредиторами при распределении денежных средств.

Очередность требований кредиторов формируется даже в случае, если у должника заведомо нет имущества и доходов. Бывают ситуации, когда уже после возбуждения банкротства у должника появляются ликвидные активы, которые можно продать на торгах. На этот случай у управляющего уже будет список кредиторов разных очередей.

Не применяется очередность при упрощенном банкротстве в МФЦ. Для этой процедуры заявитель указывает все обязательства, которые у него есть перед банками, предприятиями ЖКХ, физическими и юридическими лицами. Так как МФЦ не проводит реализацию имущества, очередь кредиторов не имеет значения. Считается, что на банкротство через МФЦ подают только те граждане, у которых имущества нет — такой вывод сделали судебные приставы.

Что такое очередность кредиторов

В процессе банкротства кредиторы получают последний шанс вернуть деньги с должника. Если у неплательщика нет имущества, либо его реализация не позволит полностью погасить долг, кредиторы останутся ни с чем.

Задолженности будут признаны безнадежными, и на последнем заседании суда их спишут с должника. Автоматически утрачивается право на взыскание через суды у приставов и коллекторов.

При ведении банкротного дела управляющий формирует конкурсную массу. В нее включаются денежные средства и имущественные активы, на которые можно обратить взыскание. За счет конкурсной массы кредиторы могут рассчитывать на полное или частичное возмещение по задолженности.

Чтобы участвовать в распределении конкурсной массы после реализации, кредиторы должны заявить о своих требованиях. Они подают документы в арбитраж, доказывают основания возникновения и размер задолженности. Все требования, заявленные кредиторами, проверяет суд.

Если требование обосновано, его включают в реестр. Также все требования разносятся по очередям, что будет важно при распределении денежных средств, выявленных у должника или полученных после реализации. Соблюдать порядок очередности в банкротстве обязан управляющий.

Полная блокировка счета — не абсолютный запрет доступа к деньгам

Если неприятность все-таки случилась, и налоговики заблокировали ваш счет, паниковать не нужно. Закон позволяет продолжать расходовать деньги с заблокированного счета с учетом очередности платежей, закрепленной в ГК РФ — на все платежи, которые стоят в этой очереди до налоговых платежей, блокировка не распространяется (абз. 2 п. 1 ст. 76 НК РФ).

Порядок очередности платежей по ГК РФ:

Получается, что с заблокированного счета есть возможность перечислять как минимум зарплату и налоги — конечно, при условии, что в банке нет исполнительных документов и достаточно средств.

Остальные перечисления (поставщикам, заказчикам и т. д.), относимые к 4 и 5 очередям, невозможны, пока налоговики не разблокируют счет.