Как ИП сформировать квитанцию на уплату налогов: пошаговая инструкция

Срок уплаты ЕНВД

Налоговым периодом по ЕНВД является квартал (ст.346.30 НК РФ). По итогам каждого квартала «вмененщик» обязан рассчитать сумму налога и перечислить ее в бюджет до 25-го числа первого месяца следующего налогового периода (п.1 ст.346.32 НК РФ). Если этот день выпадает на выходной или праздник, то срок уплаты налога переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ).

Таким образом, в 2022 году ЕНВД нужно заплатить:

• за I квартал 2022 года – до 25.04.2017 г.;
• за II квартал 2022 года – до 25.07.2017 г.;
• за III квартал 2022 года – до 25.10.2017 г.;
• за IV квартал 2022 года – до 25.01.2018 г.

ИП должен помнить! Единый налог платится в ИФНС по месту ведения «вмененной» деятельности, а не по месту жительства (п.2 ст.346.28 НК РФ). Исключение из данного правила предусмотрено только для тех, кто: — осуществляет грузовые и пассажирские перевозки; — занимается развозной и (или) разносной розничной торговлей; — размещает рекламу на транспортных средствах. Они платят налог по месту жительства.

Несвоевременная уплата ЕНВД

Если ИП вовремя не произвел платеж по ЕНВД, то за каждый просроченный день он должен заплатить пеню (п.1 и п.3 ст.75 НК РФ). Начисляется она со дня, следующего за крайним сроком уплаты единого налога, установленным законодательством. Например, если предприниматель не перечислит ЕНВД за III квартал 2022 года до 25.10.2017 года (включительно), то с 26.10.2017 года уже «набегает» пеня.

Пени рассчитываются исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период просрочки (п.4 ст.75 НК РФ).

Налоговый кодекс не уточняет тот день, когда пени перестают начисляться. По мнению Минфина России – это день погашения недоимки по налогу (письмо от 05.07.2016 г. № 03-02-07/2/39318). Ведь именно в этот момент задолженности перед бюджетом у налогоплательщика нет.

Кстати! Если учитывать позицию финансового Ведомства, то при задержке уплаты ЕНВД на 1 день пени взиматься не должны.

Рассчитать пеню по единому налогу можно с помощью налогового калькулятора, размещенного на сайте УФНС России по Челябинской области (https://213.24.61.178:3535/penalty).

Обратите внимание! Штрафа за неуплату (несвоевременную уплату) ЕНВД быть не должно, если сумма налога посчитана правильно (п.19 Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 г. № 57, письмо Минфина России от 26.09.2011 г. № 03-02-07/1-343). А вот если налоговая база была занижена, то штрафных санкций не избежать (п.1, п.3 ст.122 НК РФ).

Как получить чек при оплате в интернет-магазине или через агрегатора такси

Большой популярностью среди россиян пользуются всевозможные интернет-магазины: как небольшие, так и огромные маркетплейсы (Wildberries, Ozon и пр.).

При оплате товаров в интернет-магазине или на официальном сайте любой организации чек направляется покупателю на почту в виде вложения. Второй вариант — дается ссылка на скачивание чека по номеру телефона.

В этом случае нужно войти в свою электронную почту, скачать и распечатать чек.

Может потребоваться бумажный чек и пассажиру такси. Если таксист работает через сайт-агрегатор, чек следует запросить у агрегатора. Именно ему поступает сумма оплаты, и именно агрегатор обязан провести платеж через ККМ и по запросу клиента выдать чек.

Так, например, при заказе такси через популярный сервис «Яндекс.Такси» с помощью приложения пассажиру для получения чека нужно:

• войти в приложение «Яндекс.Такси»;
• в главном меню найти подраздел «История заказов»;
• выбрать из списка нужный заказ и кликнуть на него;
• в нижней части открывшейся формы детализации заказа нажать на кнопку «Чек»;
• чек можно отправить себе на почту, в Telegram, в мессенджер WhatsApp либо через СМС.

Чек придет в виде ссылки. При переходе по ней откроется электронный документ, который можно сохранить и распечатать.

Ответ представителей ФНС РФ на вопрос, можно ли в целях получения вычета по НДФЛ (например, на приобретение лекарств) приложить к налоговой декларации электронный чек, есть в системе «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к К+, получите его бесплатно на пробной основе.

Как заполнить квитанцию на уплату ЕНВД

Сейчас заплатить налоги наличными деньгами можно практически в любом банке: ВТБ, Россельхозбанке, Совкомбанке, Промсвязьбанке и т. д. Но чаще всего для указанной цели граждане выбирают Сбербанк. Его отделения есть во многих населенных пунктах, даже малочисленных и крайне отдаленных.

Еще в 2001 году специалисты Сбербанка совместно с налоговиками разработали и утвердили бланки платежных документов, с помощью которых физлица, включая ИП, могли бы исполнять свои налоговые обязанности перед бюджетом: форму № ПД (налог) и форму № ПД-4сб (налог) (письмо МНС России № ФС-8-10/1199, Сбербанка России № 04-5198 от 10.09.2001 г.). Последний раз они обновлялись в 2014 году.

Имейте в виду! Проводить налоговые платежи по квитанции ПД-налог / ПД-4сб (налог) обязан только Сбербанк. Другая кредитная организация может не принять такой документ.

Обе формы очень схожи по своему содержанию, но разница между ними все-таки есть. Форму № ПД (налог) используют налоговики. По ней они формируют квитанцию-извещение, которую вместе с налоговым уведомлением об уплате «личных» имущественных налогов ежегодно получает практически каждый гражданин. Такую квитанцию отличает, прежде всего, индекс – 20-значный индивидуальный номер в верхней части, под которым платежный документ зарегистрирован в специальном журнале (реестре) налогового органа, а также штрих-код, нанесенный в одноименном поле.

Для самостоятельного оформления налоговых платежей в бюджет через Сбербанк физлица, в т. ч. ИП, используют бланк формы № ПД-4сб (налог) (бывает в 2-х вариантах: односторонний и двухсторонний). Его можно взять непосредственно в отделении или скачать с нашего сайта. Форму можно заполнить от руки или на компьютере. Порядок ее заполнения прописан в Приложении № 5 к письму № ФС-8-10/1199.

Важно! Квитанция по форме № ПД-4сб (налог) должна быть строго определенных размеров: двухсторонний вариант – 144 мм х 135 мм, односторонний вариант – 144 м х 180 мм.

Ниже на картинке представлен бланк квитанции на оплату ЕНВД (односторонний вариант). Разберем его подробнее.

Как видим, документ состоит из двух одинаковых частей (извещения и квитанции), каждая из которых содержит:

• реквизиты получателя – ИФНС;
• реквизиты плательщика – ИП;
• сведения о платеже.

Реквизиты получателя

Не забывайте! Отправлять платеж по ЕНВД нужно в ИФНС по месту постановки на «вмененный» учет. Узнать реквизиты нужной инспекции можно непосредственно в самой инспекции или на сайте Налоговой службы с помощь специального сервиса (перейдя по ссылке https://service.nalog.ru/addrno.do).

1Реквизит «Наименование получателя». Указывается наименование (можно сокращенное) территориального органа Федерального казначейства, а в скобках – наименование налогового органа, администрирующего соответствующий платеж по ЕНВД.

Пример: УФК по Ярославской области (Межрайонная ИФНС России № 5 по Ярославской области)

2Реквизит «КПП получателя». Указывается 9-тизначный КПП налогового органа.

Пример: 760401001

3Реквизит «ИНН получателя». Указывается 10-тизначный ИНН налогового органа.

Пример: 7604016101

4Реквизит «Сокращенное наименование получателя». Можно не заполнять.

5Реквизит «ОКТМО». Указывается 8-мизначный код территориального муниципального образования (в соответствии с классификатором ОКТМО (ОК 033-2013)), в котором ИП ведет «вмененную» деятельность.

Пример: 78701000

6Реквизит «Номер счета получателя». Указывается номер лицевого счета, открытого в территориальном органе Федерального казначейства администратору платежа по ЕНВД – соответствующей ИФНС.

Пример: 40101810700000010010

7Реквизит «Наименование банка получателя». Указывается наименование банка получателя платежа по ЕНВД.

Пример: Отделение Ярославль

8Реквизит «БИК банка получателя». Указывается БИК банка получателя платежа по ЕНВД, состоящий из 9 цифр.

Пример: 047888001

9Реквизит «Корреспондентский счет банка получателя». Остается пустым.

Реквизиты плательщика

10Реквизит «Плательщик (Ф.И.О.)». Указывается фамилия, имя, отчество плательщика ЕНВД, а в скобках уточняется его правовой статус.

Пример: Сидоркин Константин Борисович (ИП)

11Реквизит «Адрес плательщика». Указывается полный почтовый адрес места жительства или пребывания ИП.

Пример: 150054, г. Ярославль, ул. Свободы, д.78, кв. 54

12Реквизит «ИНН плательщика». Указывается ИНН индивидуального предпринимателя, состоящий из 12 цифр. Пример: 760404331260

13Реквизит «№ лицевого счета плательщика». Остается пустым.

14Реквизит «Статус плательщика». Указывается двузначный код, идентифицирующий плательщика ЕНВД. Индивидуальный предприниматель в этом поле проставляет значение «09».

Пример: 09

Сведения о платеже

15Реквизит «Наименование платежа». Указывается краткое пояснение к платежу. При уплате единого налога это поле, как правило, содержит следующий текст «ЕНВД за III квартал 2017 года».

Пример: ЕНВД за III квартал 2022 года

16Реквизит «КБК». Указывается код бюджетной классификации (КБК), состоящий из 20 цифр. Для текущего платежа по единому налогу на «вмененный» доход используется КБК 182 1 0500 110 (в соответствии с Приложением № 11 к Указаниям о порядке применения бюджетной классификации РФ, утв. Приказом Минфина России от 01.07.2013 г. № 65н).

Пример: 18210502010021000110

17Реквизит «Сумма платежа». Указывается сумма единого налога, которую нужно перечислить в бюджет.

Пример: 10 000

Прочие реквизиты

18Реквизит «Идентификатор». Это поле предназначено для указания уникального идентификационного номера (УИН). Если УИН не указывается, то в квитанции обязательно должны быть заполнены ФИО плательщика, а также адрес его места жительства или места пребывания (Разъяснения ФНС «О порядке указания УИН при заполнении распоряжений о переводе денежных средств в счет уплаты налогов (сборов) в бюджетную систему РФ»). Таким образом, данное поле остается пустым. 19. Реквизит «Подпись плательщика». ИП ставит свою подпись.

19Реквизит «Дата». Указывается дата оплаты квитанции (а не ее составления).

Пример: 20.10.2017

20Реквизит «Подпись». ИП ставит свою подпись.

Образец квитанции на уплату ЕНВД по форме № ПД-4сб (налог) смотрите и скачивайте ниже.

Прежде чем отдать квитанцию сотруднику Сбербанка на обработку, стоит внимательно проверить все реквизиты. Только убедившись в том, что они заполнены правильно, можно производить платеж. На документе специалист банка проставит отметки, подтверждающие внесение денег в счет уплаты единого налога, или выдаст чек-ордер для тех же целей.

Где лучше сделать платежное поручение онлайн: рейтинг сайтов

Лучшим сервисом для заполнения платежного поручения на уплату налогов является официальный сайт ФНС. Но есть также ряд других ресурсов, предоставляющих подобную возможность.

Самая простая и доступная форма для заполнения платежки находится на сайте https://service-online.su/forms/bank/platejnoe-poruchenie/ — здесь есть подсказки в виде записей в полях шрифтом серого цвета. Существенным недостатком является то, что нет подстановки данных по введенному коду БИК.

Зато возможность частичного автозаполнения платежного поручения по полю БИК есть на сайте https://formz.ru/forms/platezhka/. На данном ресурсе вы сможете сохранить и напечатать созданный документ. В случае ошибки программа укажет на это и не позволит заполнять документ дальше до ее устранения.

Для правильного определения суммы НДС, которую следует указать в платежном документе, воспользуйтесь нашим онлайн-сервисом «Калькулятор НДС».

Как заполнить квитанцию на уплату ЕНВД с помощью сервиса ФНС России

Некоторые налогоплательщики до сих пор не подозревают насколько ФНС России упростила им жизнь, разработав удобный интернет-сервис «Заплати налоги», позволяющий самостоятельно формировать платежные документы на уплату налогов, сборов, взносов, госпошлин. И больше не надо искать нужные бланки, образцы заполнения и реквизиты налоговой инспекции.

С помощью платежного сервиса можно подготовить квитанцию на уплату ЕНВД по форме № ПД (налог). И даже если Вы не знаете всех реквизитов (например, КБК или кода ИФНС), программа поможет их заполнить. Пользоваться сервисом очень просто. Для этого нужно выполнить следующую последовательность действий.

1. Зайдите на главную страницу сайта Налоговой службы (nalog.ru). В модуле «Электронные сервисы» нажмите ссылку «Заплати налоги».

2. Страница, которая откроется после перехода, разбита на две категории налогоплательщиков. Для каждой из них предусмотрен свой набор платежных сервисов. Нажмите ссылку «Заполнить платежное поручение» в категории «Юридическим лицам и ИП».

Или вместо первых двух этапов наберите в адресной строке браузера https://service.nalog.ru/payment/payment.html.

3. Выберите тип налогоплательщика, т. е. его правовой статус (в нашем случае – это индивидуальный предприниматель). Отметьте вид расчетного документы «платежный документ». Нажмите кнопку «Далее».

Обратите внимание! Все поля, обязательные для заполнения, отмечены красной звездочкой (*).

4. Укажите КБК, предназначенный для текущих платежей по единому налогу (182 1 0500 110). Оставшие три поля программа заполнит сама.

Если же КБК налогоплательщику неизвестен, то прежде нужно уточнить:

• группу налогов – в соответствующем поле выбираете «Налоги на совокупный доход»;
• наименование платежа – в соответствующем поле выбираете «Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;
• тип платежа – в соответствующем поле выбираете «Сумма платежа».

И тогда в поле КБК код появится автоматически. Нажмите внопку «Далее».

5. Укажите реквизиты получателя платежа, т. е. той инспекции, в адрес которой перечисляете ЕНВД. Для этого нужно выбрать код ИФНС и муниципальное образование в одноименных полях. Если с заполнением данных реквизитов возникли трудности, то в поле «Адрес объекта налогообложения» введите адрес места ведения «вмененного» бизнеса и остальные два поля сервис заполнит автоматически. Нажмите кнопку «Далее».

6. Укажите реквизиты платежного документа:

• статус плательщика – «09» (для индивидуальных предпринимателей);
• основание платежа – «ТП» (при осуществелнии платежей текущего года);
• налоговый период – «квартальные платежи», номер квартала и год;
• сумму платежа – сумма единого налога, подлежащего уплате в бюджет.

Нажмите кнопку «Далее».

7. Укажите реквизиты плательщика (т. е. свои):

• фамилию, имя, отчество (при наличии) предпринимателя;
• ИНН;
• адрес места жительства (обязателен, когда не заполнен ИНН).

Нажмите кнопку «Далее», а затем кнопку «Оплатить».

8. Выберите способ оплаты «Наличный расчет». Нажмите кнопку «Сформировать платежный документ».

9. Вам откроется готовая квитанция по форме № ПД (налог) на уплату ЕНВД в формате .pdf, которую остается только распечатать и оплатить. Заметьте, что сервис автоматически присваивает документу индекс, а также формирует двухмерный штрихкод, с помощью которых налоговый платеж легко можно осуществить с карты через терминал Сбербанка (подробности узнавайте у консультантов отделения).

Какое заполнение платежного поручения онлайн будет верным

Заполнить платежное поручение онлайн совсем несложно. Главное не перепутать, в какие строчки какие следует вносить данные. Так, важно правильно указывать счета отправителя денег и их получателя. Также важно обратить внимание на правильное заполнение суммы и указание ставки НДС.

Если нет уверенности в том, что документ заполняется верно, или не хватает подсказок, тогда следует найти такой сервис, где всё доступно разъяснено. Пошаговая инструкция по заполнению каждого поля платежного поручения есть в справочно-правовой системе КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Путеводитель. Это бесплатно.

Образец заполнения платежки на примере платежа по НДФЛ см. в статье «Образец заполнения платежки по НДФЛ в 2022 году».