Новая форма
Приказом ФНС России от 15.01.2018 № ММВ-7-21/[email protected] в форму налогового уведомления внесены изменения.
Рассылка новых уведомлений уже началась. Первыми их увидели пользователи «Личного кабинета налогоплательщика» на сайте ФНС.
Напомним, если налогоплательщик зарегистрировался в качестве пользователя личного кабинета и, при этом, дополнительно не заявил о том, что хочет получать уведомление и платёжные документы в бумажном виде, то налоговые органы разместят их только в личном кабинете.
Если гражданин не является пользователем «Личного кабинета», то документы будут доставлены через отделения почтовой связи заказными письмами.
Титульный лист
В титульном листе уведомления указываются следующие сведения:
- ИНН и КПП организации;
- код налогового органа, в который подается уведомление (см. схема подачи уведомления);
- дата уведомления;
- код причины представления уведомления (например, код «01» при переходе на уплату налога по месту нахождения ответственного ОП);
- признак состава уведомления (например, если в состав уведомления входит титульный лист и уведомление 1, то выбирается признак «1»);
- полное наименование организации в соответствии с учредительными документами;
- номер контактного телефона (без пробелов и прочерков).
В поле «Данное уведомление составлено на ____ страницах» указывается количество страниц, на которых составлено уведомление. Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении его состава (добавлении/удалении разделов).
При заполнении поля «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов или их копий. Такими документами могут быть: оригинал или заверенная копия доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика и др.
В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» отражается:
- Руководитель — если документ представлен налогоплательщиком;
- Уполномоченный представитель — если документ подан представителем налогоплательщика. При этом указывается наименование представителя и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.
Что изменилось
В сводное налоговое уведомление внесены следующие изменения:
при перерасчете суммы налога, указанной в ранее направленном налоговом уведомлении, будет сформирован только раздел налогового уведомления с перерасчетом по соответствующему налогу в отношении объекта налогообложения, по которому произведён перерасчет;
разделы с перерасчетом налогов дополнены графами «Сумма ранее исчисленного налога (руб.)» и «Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.)»;
в таблицах по расчету (перерасчету) земельного налога слова «Коэффициент жилищного строительства» заменены на «Повышающий коэффициент»;
в налоговое уведомление будет включен НДФЛ к уплате, не удержанный налоговым агентом;
в случае передачи налогового уведомления в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика информация об адресе налогоплательщика в налоговое уведомление не включается.
Добавим, что блок с перерасчетом налога включается в уведомление только в том случае, если ИФНС произвела расчёт ранее начисленного налога заново, например по заявлению налогоплательщика или если в Инспекцию поступили новые сведения из регистрирующих органов.
Сроки и условия перехода на особый порядок
Юрлица и ИП смогут применять особый порядок перевода платежей в бюджет (то есть перечислять единый налоговый платеж) с 1 июля по 31 декабря 2022 года. Так сказано в пункте 1 новой статьи 45.2 НК РФ.
Для перехода на ЕНП необходимо сделать два шага:
1. Провести сверку расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам. Сверка не должна выявить разногласий.
Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через интернет Запросить бесплатно
2. Подать заявление о применении особого порядка уплаты налогов и иных платежей. Срок подачи — с 1 по 30 апреля 2022 года, но не позднее одного месяца после сверки. Заявление следует направить в ИФНС по месту нахождения компании (месту жительства ИП) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Формат заявления утвердит ФНС.
Налоговое уведомление
Приложение к Приказу ФНС России от 05.10.2010 N ММВ-7-11/[email protected]
Форма КНД 1165025
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА Налоговый орган ___________________________________ код _________ Адрес налогового органа: _________________________________________________ ИНН ____________________ КПП ___________________ Время приема ____________ Исполнитель ______________________ контактный телефон __________________ ————————————————————————— ¦Для сведения сообщаем: ¦ ¦ ¦- если Вы имеете право на налоговые льготы, то в ¦ ¦ ¦соответствии с законодательством о налогах и сборах ¦ ¦ ¦Вам необходимо предъявить в налоговый орган документы, ¦ ¦ ¦являющиеся основанием для предоставления налоговых льгот; ¦ ¦ ¦- информация о наличии недоимки и задолженности по пени и ¦ ¦ ¦законодательных актах, регламентирующих порядок исчисления¦ ¦ ¦налогов, размещается на сайте ФНС России www.nalog.ru ¦ ¦ ¦»Личный кабинет налогоплательщика» и на сайте ____________¦ ¦ ¦(указывается сайт Управления ФНС России по субъекту ¦ ¦ ¦Российской Федерации); ¦ ¦ ¦- в соответствии со статьей 45 Налогового кодекса ¦ ¦ ¦Российской Федерации Вы имеете право исполнить ¦ ¦ ¦обязанность по уплате налога(ов) досрочно; ¦ ¦ ¦- за несвоевременную уплату налога начисляется пеня по ¦ ¦ ¦ставке, равной одной трехсотой действующей ставки ¦ ¦ ¦рефинансирования Банка России за каждый день просрочки; ¦ ¦ ¦- ОКТМО — код муниципального образования по месту ¦ ¦ ¦нахождения объекта налогообложения. ¦ ¦ ————————————————————+————— НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ N ______ ————————————————————————— ¦Ф.И.О. налогоплательщика¦ ¦ ИНН ¦ ¦ ————————-+—————————+——-+————— ————————————————————————— Раздел 1. Расчет (перерасчет) транспортного налога ———————————————————————————————- ¦Нало- ¦Объект ¦Государст-¦Нало-¦Доля ¦Нало- ¦Количество¦Сумма ¦Исчислен-¦Сумма ¦Сумма нало-¦ ¦говый ¦налого-¦венный ре-¦говая¦ в ¦говая ¦месяцев, ¦нало- ¦ная сумма¦налога,¦га к допла-¦ ¦период¦обложе-¦гистраци- ¦база ¦праве¦ставка¦за которые¦говых ¦налога ¦исчис- ¦те (+)/к ¦ ¦(год) ¦ния ¦онный знак¦ ¦ ¦(руб.)¦произво- ¦льгот ¦(руб.) ¦ленная ¦уменьшению ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дится рас-¦(руб.)¦ ¦ранее ¦(-) (руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чет, пере-¦ ¦ ¦(руб.) ¦(гр. 9 — ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчет к ¦ ¦ ¦ 1 ¦гр. 10) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦году ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+——-+———-+——+——+——+———-+——+———+——-+————+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ +——+——-+———-+——+——+——+———-+——+———+——-+————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ——-+——-+———-+——+——+——+———-+——+———+——-+———— ———————————————————————————————- ¦На основании законодательства о налогах и сборах Вы ¦(дата)¦ Всего по ОКТМО: ¦ ¦ ¦обязаны уплатить до ¦ ¦(гр. 10 + гр. 11)¦ ¦ ———————————————————+——+——————+———— 1 Сумма налога по ранее направленному налоговому уведомлению N _____ Справочно. По состоянию на __.__.____. по ОКТМО _____________ у Вас имеется переплата _______ руб. 2 По состоянию на __.__.____. по ОКТМО _____________ у Вас имеется недоимка в сумме __________ руб. и задолженность по пени в сумме __________ руб. ————————————————————————— Раздел 2. Расчет (перерасчет) земельного налога ——————————————————————————————————— ¦Нало- ¦Кадаст-¦Место ¦Налого-¦Доля ¦Не об-¦Нало- ¦Количест-¦Коэффи-¦Сумма ¦Исчис-¦Сумма ¦Сумма на- ¦ ¦говый ¦ровый ¦нахож- ¦вая ба-¦ в ¦лагае-¦говая ¦во меся- ¦циент ¦нало- ¦ленная¦налога,¦лога к ¦ ¦период¦номер ¦дения ¦за (ка-¦праве¦мая ¦ставка¦цев, за ¦для ин-¦говых ¦сумма ¦исчис- ¦уплате(+)/ ¦ ¦(год) ¦земель-¦земель-¦дастро-¦ ¦нало- ¦(%) ¦которые ¦дивиду-¦льгот ¦налога¦ленная ¦/уменьшению¦ ¦ ¦ного ¦ного ¦вая ¦ ¦гом ¦ ¦произво- ¦ального¦(руб.)¦(руб.)¦ранее ¦(-) (руб.) ¦ ¦ ¦участка¦участка¦стои- ¦ ¦сумма ¦ ¦дится ¦жилищ- ¦ ¦ ¦(руб.) ¦(гр. 11 — ¦ ¦ ¦ ¦(адрес)¦мость) ¦ ¦(руб.)¦ ¦расчет, ¦ного ¦ ¦ ¦ 1 ¦гр. 12) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(руб.) ¦ ¦ ¦ ¦перерас- ¦строи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чет к ¦тельст-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦году ¦ва ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+——-+——-+——-+——+——+——+———+——-+——+——+——-+————+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ +——+——-+——-+——-+——+——+——+———+——-+——+——+——-+————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ——-+——-+——-+——-+——+——+——+———+——-+——+——+——-+———— ——————————————————————————————————— ¦На основании законодательства о налогах и сборах Вы обязаны ¦ (дата)¦ Всего по ОКТМО: ¦ ¦ ¦уплатить до ¦ ¦ (гр. 12 + гр. 13) ¦ ¦ ————————————————————-+——-+———————+———— 1 Сумма налога по ранее направленному налоговому уведомлению N _____ Справочно. По состоянию на __.__.____. по ОКТМО _____________ у Вас имеется переплата _______ руб. 2 По состоянию на __.__.____. по ОКТМО _____________ у Вас имеется недоимка в сумме __________ руб. и задолженность по пени в сумме __________ руб. ————————————————————————— Раздел 3. Расчет (перерасчет) налога на имущество физических лиц ————————————————————————————————— ¦Налого-¦Объект ¦ Место ¦Налоговая¦Доля ¦Нало- ¦Количество¦Сумма ¦Исчис-¦Сумма на- ¦Сумма на- ¦ ¦вый ¦налого-¦нахождения¦база (ин-¦ в ¦говая ¦месяцев, ¦нало- ¦ленная¦лога, ис- ¦лога к уп-¦ ¦период ¦обложе-¦ объекта ¦вентари- ¦праве¦ставка¦за которые¦говых ¦сумма ¦численная ¦лате(+)/к ¦ ¦(год) ¦ния ¦ (адрес) ¦зационная¦ ¦% ¦произво- ¦льгот ¦налога¦ранее ¦уменьшению¦ ¦ ¦ ¦ ¦стои- ¦ ¦ ¦дится ¦(руб.)¦(руб.)¦(руб.) 1 ¦(-) (руб.)¦ ¦ ¦ ¦ ¦мость) ¦ ¦ ¦расчет, ¦ ¦ ¦ ¦(гр. 9 — ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(руб.) ¦ ¦ ¦перерас- ¦ ¦ ¦ ¦гр. 10) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чет к году¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——-+———-+———+——+——+———-+——+——+———-+———-+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ +——-+——-+———-+———+——+——+———-+——+——+———-+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ———+——-+———-+———+——+——+———-+——+——+———-+———— ————————————————————————————————— ¦На основании законодательства о налогах и сборах Вы обязаны ¦(дата)¦ Всего по ОКТМО: ¦ ¦ ¦уплатить до ¦ ¦(гр. 10 + гр. 11)¦ ¦ ————————————————————-+——+——————+———— 1 Сумма налога по ранее направленному налоговому уведомлению N _____ Справочно. По состоянию на __.__.____. по ОКТМО _____________ у Вас имеется переплата _______ руб. 2 По состоянию на __.__.____. по ОКТМО _____________ у Вас имеется недоимка в сумме __________ руб. и задолженность по пени в сумме __________ руб. ————————————————————————— Приложение: Платежный(ые) документ(ты) на уплату налога(ов) по настоящему налоговому уведомлению. 2 Внимание. Сумма в платежном документе указана за минусом переплаты по налогу (данная строка заполняется только при наличии переплаты) —————————— линия отреза ——————————- Форма КНД 1165025 НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ N _________________ на уплату: транспортного налога в сумме ____________ руб.; земельного налога в сумме ____________ руб.; налога на имущество физических лиц в сумме __________ руб.; Ф.И.О. налогоплательщика __________________ ИНН ________________ Адрес __________________________________________________________ ПОЛУЧИЛ «__» ______________ 20__ г. ___________________________ (подпись налогоплательщика)
Примечание. Отрывной корешок заполняется и остается в налоговых органах в случае, если налоговое уведомление вручается налогоплательщику лично.
Источник — Приказ ФНС России от 05.10.2010 № ММВ-7-11/[email protected] (с изменениями и дополнениями на 2013 год)
