Общее представление
Использование кодификатора — опция, которая в первую очередь обеспечивает функционирование налоговых и статистических государственных ведомств. Задача инспекции — контролировать соответствие заявленного и фактического профиля бизнеса, поскольку при выявлении расхождений возникает множество неудобных вопросов.
Если компании, которые в процессе регистрации указывают, что занимаются оказанием логистических услуг, начинают выставлять клиентам счета за информационное продвижение или выполнение ремонтных работ — есть вероятность, что их используют в качестве обычных «однодневок». Основным предназначением таких контор обычно является отмывание денег или необоснованное возмещение НДС из бюджета. В этом случае налоговики должны провести проверку, и уточнить, имеет ли место ошибка в определении правового статуса, или же налицо факт умышленного мошенничества.
Росстат (Федеральная служба государственной статистики), в свою очередь, обязан вести аналитическую базу, отражая, какое количество предприятий и предпринимателей ведет работу в той или иной отрасли. Если ИП или организация осуществляет деятельность не по ОКВЭД, работает без кода, занимается предоставлением услуг без регистрации — фиксируется нарушение, выступающее основанием для применения юридических санкций.
В МОРСКОМ БАНКЕ вы можете подключить торговый эквайринг и получить возможность оплачивать товары и услуги любыми банковскими картами, независимо от валюты!
Ответственность за осуществление деятельности без ОКВЭД
При выявлении налоговыми органами факта осуществления деятельности, не включенной в ЕГРЮЛ, возможно привлечение к административной ответственности по ст. 14.25 Кодекса об административных правонарушениях РФ:
- по ч. 3 – при нарушении сроков уведомления, т.е. когда оно подано позже, чем через три дня. За данное нарушение предусмотрено предупреждение либо штраф для должностного лица или ИП в размере 5000 рублей;
- по ч. 4 – если уведомление о новом ОКВЭД не было подано вовсе. Штраф за такое нарушение составляет от 5000 до 10 000 рублей.
Практика привлечения к административной ответственности за осуществление не указанного в ЕГРЮЛ вида деятельности показывает, что при выявлении нескольких незарегистрированных видов протокол по каждому из них составляется отдельно, т.е. штраф назначается за каждый не указанный вид деятельности. Но наказание возможно только в том случае, если такая деятельность велась более двух месяцев и налоговики смогли доказать этот факт (ст. 4.5 КоАП РФ).
Кроме того, налоговая служба может отказать в возмещении НДС по неучтенному виду бизнеса, а также обязать предоставить отчетность, которая соответствует данной деятельности. В данном случае суды занимают сторону налогоплательщика, поскольку присвоение организации конкретного кода ОКВЭД не лишает ее права на осуществление других видов деятельности, а налоговая выгода, полученная при их ведении, соответствует критерию обоснованной (например, Постановление ФАС Поволжского округа от 26.04.2012 по делу № А49-1563/2011).
Помимо ФНС, претензии по незарегистрированному ОКВЭД могут возникнуть у Фонда социального страхования, т.к. от вида основной деятельности зависит тариф взносов на «травматизм». Поэтому его изменение не может пройти без соответствующего оповещения соцстраха. Штраф за такое нарушение не предусмотрен, но расчет страховых взносов ФСС будет вестись в повышенном размере, если по зарегистрированному в госреестре коду ОКВЭД предусмотрен более высокий тариф по взносам, чем по реально осуществляемому, но не включенному в ЕГРЮЛ/ЕГРИП виду деятельности.
Где их надо указывать
Сведения о видах включаются в официальные реестры при регистрации юридического лица или оформлении предпринимательского статуса. Коды также вносятся в заявления, заполняемые в ситуациях, когда планируется изменение основного профиля — подобная документация также отражается в ЕГРЮЛ (Единый государственный реестр юридических лиц) и ЕГРИП (Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей). В соответствии с действующими правилами, установленными в рамках положений пятого пункта статьи 5 №129-ФЗ, продолжительность срока, отведенного на предоставление в Федеральную налоговую службу обновленных данных, составляет три рабочих дня.
Перечень актуальных форм и стандартов оформления документов приводится в рамках Приказа № ЕД-7-14/[email protected] В соответствии с ним с ноября 2022 года для соблюдения законодательных требований используются бланки № Р24001 и № Р13014 — для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц соответственно.
Почему необходимо регистрировать коды
При подаче заявления в налоговую инспекцию о регистрации ИП или юридического лица обязательно заполняется раздел про виды экономической активности, которую собирается осуществлять предприниматель, так что, можно ли осуществлять деятельность без ОКВЭД, — нет, информация о них указывается еще при регистрации нового налогоплательщика.
Давайте разберемся, зачем они требуются и на что влияют. Есть несколько причин, чтобы обратить на них внимание, — например, от указанных кодов зависит:
- класс профессионального риска и размер страхового тарифа;
- применение различных систем налогообложения. Не все виды подходят под специальные режимы.
По Гражданскому кодексу РФ, можно ли заниматься деятельностью без ОКВЭД, — ответ содержится в ст. 49. Лицо вправе заниматься любой незапрещенной законом работой. Данная норма является общей, налоговое законодательство содержит специальное регулирование, и обязанность вносить сведения предусмотрена ФЗ №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как внести изменения в ЕГРЮЛ в связи с изменением кода ОКВЭД. Используйте эти инструкции бесплатно.
Что будет, если некорректно указать код ОКВЭД
Принципиальная позиция контролирующего ведомства выглядит следующим образом: каждый субъект рынка должен работать в соответствии с действующим классификатором, выбранным в процессе регистрации. При этом некоторые бизнесмены ссылаются на положения Гражданского кодекса РФ, указывающего, что осуществляться может любая деятельность, не запрещенная законом. Однако подобный подход, сопровождающийся нарушением стандартов, в конечном счете становится причиной штрафных санкций, применяемых в отношении виновных. Чтобы избежать негативных последствий, следует заранее изучить нюансы, связанные с этим вопросом.
Какие коды ОКВЭД действуют
Регулярное обновление и дополнение классификатора, являющегося официальным государственным реестром субъектов малого и среднего предпринимательства, обеспечивает присутствие в нем практически всех существующих на сегодня форм и разновидностей ведения экономической деятельности. Для удобства навигации внутренняя структура разделена на промаркированные в алфавитном порядке разделы, а те, в свою очередь, дифференцированы на классы, группы и подгруппы.
В случае с каждым отдельно взятым идентификатором приводятся дополнительные пояснения, уточняющие, какие именно виды ЭД (эксплуатационных документов) он охватывает. Стоит отметить, что в отношении схожей по специфике, но отличной с точки зрения классификации работы предусмотрены дополнительные ссылки, позволяющие быстро найти корректный вариант.
Для кодов ОКВЭД требуется сопоставление с еще одним реестром, ОКПД2, в котором содержатся номенклатурные значения, присваиваемые товарам и работам. Взаимосвязь объясняется логически — в первой категории речь идет о производственной деятельности, тогда как во второй — о ее результатах, выраженных в материальной форме. Это деление отличается большей степенью детализации, что обуславливается возможным соответствием разным видам товарной продукции одних и тех же процессов, приводящих к их получению. Так, к примеру, существует несколько различных сортов пшеницы — от мягкой до озимой — однако ее получение во всех случаях классифицируется одинаково.
Говорить о полном соответствии между классификаторами нельзя, однако большая часть кодовых обозначений совпадают. Единственное различие — в используемых словесных формулировках, характеризующих конкретный род занятий налогоплательщика.
Как решить вопрос с незарегистрированными ОКВЭД?
Чтобы не разбираться с налоговой в суде, а также не терять право на господдержку в случае необходимости, ИП всё же следует зарегистрировать коды ОКВЭД, по которым он ведет деятельность.
Для этого в классификаторе ОКВЭД нужно подобрать актуальные новые коды, а затем определиться, какой код будет у ИП основным, а какие — дополнительными.
Бытует заблуждение, что основной код ОКВЭД менять нельзя. Но это не так. Изменить можно как основной, так и дополнительные коды либо все сразу.
При выборе основного кода нужно ориентироваться на тот вид деятельности, от которого ИП получает максимальный доход. А такой вид деятельности может в течение времени меняться в зависимости от ситуации на рынке.
Найти ОКВЭД или определить соответствующий ему вид деятельности можно с помощью нашего Классификатора.
В поле поиска достаточно ввести нужный вид деятельности и нажать на кнопку «Поиск ОКВЭД». Покажем, как это сделать:
После выбора кодов заполняется заявление по форме Р24001 и подается в ИФНС, в которой зарегистрировано ИП. Заполнить нужно не всю форму, а только отдельные листы:
- на титульном листе — сведения о себе и причину подачи заявления;
- лист Д — новые коды ОКВЭД и коды, по которым больше не планируется работать;
- лист Е — телефон и e-mail предпринимателя.
Подать документы можно следующими способами:
- лично в ИФНС;
- лично в МФЦ;
- по доверенности в налоговую или МФЦ;
- по почте заказным письмом;
- в личном кабинете на nalog.ru.
Лист записи из ЕГРИП с новыми кодами ОКВЭД придет на e-mail предпринимателя через 5 рабочих дней.
Следует иметь в виду, что по закону зарегистрировать новый код ОКВЭД нужно в течение 7 рабочих дней с момента, как ИП начал вести новый вид деятельности (п. 5 ст. 5 закона № 129-ФЗ от 08.08.2001). Если регистрация кода пройдет позже, ИП будет оштрафован за несвоевременную подачу заявления. Сумма штрафа составляет 5 000 руб. (ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ).
Всё о налоговой амнистии для ИП вы можете узнать из системы «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к К+, получите его бесплатно, оформив пробный доступ к системе.
Что делать, если нет вида деятельности для вашего бизнеса
Отсутствие ОКВЭД в ЕГРЮЛ не отменяет ответственность за нарушение правил. Если ни один из предлагаемых вариантов не описывает специфику в полной мере — рекомендуется выбрать сразу несколько, указав приоритетный среди общего перечня.
Так, в действующей редакции справочной номенклатуры отсутствует идентификатор, который точно подходил бы для обозначения популярных в последние годы студий обучения танцам на пилоне. Однако есть два альтернативных варианта, соответствующие общим положениям. Первым классифицируется образование в области спорта и досуга, вторым — деятельность танцевальных площадок, школ и дискотек. Если же бизнесмен сейчас, либо в перспективе планирует приобретение в собственность и последующее техническое оснащение под свое дело отдельного нежилого помещения — стоит обратить внимание на идентификатор, присваиваемый фитнес-центрам. Любой из указанных вариантов может быть выделен в качестве основного — закон допускает последующее внесение корректировок и изменений в стандартном порядке.
Как добавить или поменять код ОКВЭД
Регламенты для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, отличаются. В первом случае услуга предоставляется, в том числе онлайн — достаточно выполнить следующий порядок действий:
- Авторизоваться в личном кабинете на сайте ФНС.
- Заполнить стандартную форму Р24001.
- Отправить заявление через портал.
При желании также можно распечатать бланк и принести его лично — но это лишняя трата времени.
Для организаций процедура предусматривает обязательное посещение инспекции с заранее собранным пакетом документов. Чтобы избежать ответственности за осуществление деятельности без ОКВЭД — включая виды, не указанные в ЕГРЮЛ по списку классификатора — придется слегка постараться и пройти весь цикл целиком:
- Документально оформить решение о корректировке кода. Для компаний с одним учредителем достаточно составить соответствующий акт, если же собственников несколько — назначается официальное собрание, по итогам которого визируется протокол.
- Определиться с необходимостью внесения изменений в уставную документацию. Здесь все зависит от исходных формулировок. Если Устав изначально предполагает возможность ведения любых видов деятельности — менять ничего не нужно.
- Выбрать соответствующую форму заявления и заполнить ее по стандартному образцу. Существует два варианта — P 130001 для тех, кто меняет учредительное положение (с оплатой госпошлины 800 рублей), либо Р140001 — если замена не требуется (без дополнительных сборов).
- Нотариально заверить заявление — обязательное условие, вне зависимости от того, кто именно выступает в роли предъявителя.
- Передать собранный пакет в налоговую по месту регистрации в течение трех дней с момента оформления решения. Просрочка, как и занятие деятельностью не по тому ОКВЭД или без него вовсе, влечет за собой штраф, размер которого доходит до 5 000 рублей.
Таким образом, в комплект документов, предоставляемых ИФНС, включает в себя соответствующее постановление учредителя (или протокол), пару экземпляров, исправленных уставных документов, с приложением в виде квитанции об уплате пошлины, а также заверенное у нотариуса заявление.
Обязателен ли ОКВЭД
Однозначный ответ на данный вопрос дает п. 5 ст. 5 федерального закона № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», в котором указана обязанность юрлица и ИП в 3-хдневный срок уведомить налоговые органы об изменении видов деятельности. Отметим, что закон не конкретизирует, изменяется ли при этом основной вид, или появляется дополнительный, поэтому любое изменение в кодах ОКВЭД должно быть зарегистрировано в установленном порядке и внесено в ЕГРЮЛ. Следовательно, ответ на вопрос, можно ли осуществлять деятельность без ОКВЭД, однозначный – осуществление деятельности, код которой не включен в сведения об организации или предпринимателе в госреестр, не допускается действующим законодательством.
Полный актуальный список ОКВЭД вы найдете в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе КонсультантПлюс, вы можете оформить бесплатный пробный доступ на 2 дня.
Читайте также: Смена кодов ОКВЭД: пошаговая инструкция
В то же время не запрещается указывать при регистрации несколько видов деятельности и фактически не осуществлять их. Но следует учитывать, что некоторые ОКВЭД предусматривают применение только общей системы налогообложения или требуют для их осуществления получение лицензий.
Читайте также: Список лицензируемых видов деятельности 2022 по ОКВЭД
Что будет, если юридическое лицо ведет деятельность не по ОКВЭД
Технически каждый код представляет собой данные, содержащиеся в установленных законодательно реестрах, и доступные всем участникам рынка. Правовой регламент, определяющий порядок получения или замены, также находится в открытом доступе, что позволяет бизнесу свободно соблюдать действующие нормы. Тем не менее ситуации, связанные с несоответствием планируемых и фактических процессов, реализуемых в рамках бизнеса, все же случаются. И на этот счет законодателем предусмотрены соответствующие санкции, закрепленные в рамках Кодекса об административных правонарушениях.
В соответствии с положениями части четвертой ст. 14.25 КоАП, в тех случаях, когда организация или ИП занимается деятельностью, не указанной в ЕГРЮЛ и не включенной в ОКВЭД, ответственность за соответствующее нарушение назначается в форме штрафа, накладываемого на должностных лиц. Сумма денежного взыскания варьируется в диапазоне от пяти до десяти тысяч рублей.
При этом стоит учитывать ряд характерных правовых особенностей:
- Субъект может быть оштрафован за каждый неучтенный код, который подлежит внесению в реестр.
- Срок давности, позволяющий привлечь виновных — один год, при этом отсчет начинается с момента истечения трехдневного срока, по умолчанию отведенного 129-ФЗ для подачи соответствующего заявления.
- Закон не разграничивает ответственность индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, устанавливая идентичное наказание.
Можно ли вести деятельность без последствий, если нет ОКВЭД в ЕГРЮЛ, допустимо ли осуществлять работу не по постоянным, а по разовым сделкам? В теории да, но стоит быть готовым к тому, что налоговая запросит обоснование подобных операций.
Какой штраф за работу без кодов для юрлиц и ИП
Коды являются информацией, которая содержится в предусмотренных законом реестрах и является общедоступной, но чем грозит ведение деятельности без ОКВЭД, и насколько обязательно вносить новые, если направление работы поменялось? Кодекс об административных правонарушениях РФ предусматривает ответственность ООО за осуществление деятельности без ОКВЭД (непредставление или недостоверное представление сведений) в виде штрафа на должностных лиц от 5000 до 10 000 рублей (ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ).
Особенности применения:
- штраф назначается за каждый код, который не указан, но подлежал внесению в реестр;
- давность привлечения — 1 год, начинает исчисляться с окончания трехдневного срока, предусмотренного Федеральным законом №129-ФЗ для подачи сведений;
- не относится к разовым сделкам, но характер данных сделок требуется обосновать.
КоАП РФ не разграничивает ответственность ИП за деятельность без ОКВЭД и организации, размер штрафа одинаков.
Сопутствующие проблемы
Ранее мы уже рассматривали причины, по которым ФНС и Росстат отслеживают соответствие заявленной и фактической форм ведения бизнеса..
Сложности с контрагентами
Чем солиднее оформляемый контракт — тем тщательнее проверка в отношении ее участников. Потенциальные партнеры вполне могут проверить наличие кодов по документации, и отказаться от подтверждения сделки, избегая потенциальных рисков повышенного внимания со стороны как обслуживающего банка, так и налоговиков.
Проблемы с банковским сопровождением
Положения, закрепленные в ФЗ-115, обязывают финансовые учреждения приостанавливать доступ к средствам, находящимся на расчетном счете клиента, в тех случаях, когда запрашиваемая операция вызывает подозрения. При наличии оснований возможна проверка документов, итогом которой станет отказ от дальнейшего сотрудничества, а также передача материалов в контролирующие органы.
Финансовые последствия ведения бизнеса не по кодам
Помимо административного штрафа, существует и еще один риск, который также нужно принимать во внимание.
Отказ в вычетах по НДС
ФНС вправе вынести первичное отказное решение в возмещении налога на добавленную стоимость, руководствуясь тем, что в государственном реестре отсутствует запись о возможности ведения предприятием деятельности, по которой заявлен возврат. Подобная практика встречается редко, что обуславливается позицией судебных органов, уточняющих, что в данном случае основанием для получения выгоды выступает факт совершения сделки, не противоречащей нормам закона, тогда как присвоение кода относится к вопросу соблюдения регламента ее оформления. Однако попытка отказа влечет за собой продолжительное разбирательство в суде, требующее не только времени, но и денег на юридическую консультацию.
Что делать, если у контрагента нет ОКВЭД
Проверить наличие у потенциального делового партнера официальной регистрации по интересующему Вас направлению деятельности не составляет особого труда. Информация представлена в открытом доступе — достаточно воспользоваться сайтом налоговой службы. Особое внимание этому вопросу следует уделить в рамках сделок, предусматривающих наличие и возможность возмещения НДС. Любые сомнения, возникающие как у ФНС, так и у финансовых организаций, могут в конечном счете негативно сказаться на показателях эффективности бизнеса.
Услуга расчетно-кассового обслуживания, предлагаемая клиентам МОРСКОГО БАНКА (АО), позволяет исключить внезапные проблемы и обезопасить себя от рискованных сделок. Квалифицированные специалисты оказывают поддержку по любым вопросам — начиная с подключения, оформления зарплатных проектов и корпоративных карт, и заканчивая сопровождением ВЭД. Круглосуточный доступ к управлению счетами обеспечивается удобными приложениями, а для тех, кто планирует участие в госзакупках, предоставляются официальные банковские гарантии.
