Какой бланк РСВ использовать
В 2022 году действует бланк расчета по страховым взносам, который утвержден Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected] в редакции Приказа ФНС № ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020. Код по КНД — 1151111. Расчет состоит из титульного листа и трех разделов, которые содержат 10 приложений, всего 22 листа. Раньше приложений было 11, в новой форме ЕРСВ изменилась их нумерация.
ВАЖНО!
Отчетная форма РСВ-1 в ПФР больше не сдается, расчеты по страховым взносам направляют в ИФНС. Применяйте новую форму расчета, иначе штрафов не избежать. Бланк и инструкция по заполнению РСВ за 2022 (за 4 квартал 2021) утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020. А с 1 квартала 2022 года отчитывайтесь на новом бланке из Приказа № ЕД-7-11/[email protected] от 06.10.2021.
Заполняем титульный лист
Правила заполнения титульного листа РСВ
| Строка | Примечание |
| ИНН | ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на налоговый учет. Так как ИНН компаний на 2 знака короче, чем ИНН ИП, в оставшихся ячейках поставьте прочерки |
| КПП |
|
| Номер корректировки | Если расчет сдается первый раз за 2022 год, указываем значение «0 – -». Если составляется корректировочный расчет, отражаем его номер «1- -», «2- – » и т. д. (в зависимости от того, какая корректировка по счету сдается) |
| Расчетный (отчетный) период (код) | Код периода, за который сдается отчет. Для годового РСВ вносим код «34». Если расчет сдается по итогам года, но в связи с прекращением деятельности (закрытием ИП или ликвидацией ООО), нужно указать код «90». Коды остальных периодов указаны в Приложении № 3 к Порядку заполнения (см. ниже) |
| Календарный год | Указываем год того периода, за который сдается расчет. Для РСВ за 2022 год этот код соответственно «2019» |
| Представляется в налоговый орган (код) | Код ИФНС, в который сдается расчет |
| По месту нахождения (код) |
Эти коды приведены в Приложении № 4 к Порядку заполнения |
| «Наименование организации, ОП…» |
|
| Код вида деятельности (ОКВЭД) | Код основного вида деятельности страхователя |
| Номер контактного телефона | Указываем в следующем формате «8 пробел код пробел номер». Например: «8 917 2002010» |
| Расчет составлен | Общее количество листов, из которых состоит РСВ. Незаполненные страницы к расчету прикладывать не нужно |
| С приложением подтверждающих документов | Заполняется, только если к РСВ прикладываются какие-то документы, например, доверенность на представителя. В остальных случаях в этой строке ставим прочерки |
| Достоверность и полноту…. |
|
| ФИО полностью |
|
| Наименования документа…. | Наименование и реквизиты документа, на основании которого действует представитель. Например: «Доверенность № 1 от 10.01.2020» |
Коды для заполнения титульного листа
Когда сдавать расчет в 2022 году
Срок предоставления расчета одинаков для всех работодателей: РСВ сдают не позднее 30-го числа месяца, который следует за отчетным периодом. Отчитываются 4 раза за год, сведения в расчете формируют нарастающим итогом: за 1 квартал, за полугодие, за 9 месяцев и за год.
Сроки предоставления расчета в 2022 году:
- за 4 квартал 2022 (за год) — до 31.01.2022 (30.01 — воскресенье);
- за 1 квартал 2022 — до 04.05.2022 (30.04 — суббота);
- за полугодие — до 01.08.2022 (30.07 — суббота);
- за 9 месяцев — до 31.10.2022 (30.10 — воскресенье);
- за 2022 год — до 30.01.2023.
ВАЖНО!
В 2022 году для отчетности по страховым взносам начнут применять новую форму РСВ. Действующий приказ ФНС об утверждении расчета утратит силу. Подробнее: ФНС изменит форму расчета РСВ.
Заполняем Раздел 3
Заполняется в отношении всех сотрудников, которым в 4 квартале 2019 года производились выплаты в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров.
| Строка | Примечание |
| 010 | Номер корректировки, как на титульном листе |
| 020 | Код периода, который отразили на титульном листе («34» — для РСВ за 2022 год) |
| 030 | Для РСВ за 2022 год укажите «2019» |
| 040 | Порядковый номер раздела. Для первого сотрудника указываем 1, для второго — 2 и т. д. |
| 050 | Дата составления отчета |
| 060-110 | Данные о работнике: ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения |
| 120 | Код страны, гражданином которой является работник. Для РФ код «643». Перечень кодов для остальных стран приведен в Общероссийском классификаторе стран мира (ОКСМ). Если гражданства у сотрудника нет, указываем код страны, выдавшей ему документ, удостоверяющий личность |
| 130 |
|
| 140 | Код документа, удостоверяющего личность:
* Полный перечень кодов см. ниже |
| 150 | Паспортные данные сотрудника. Знак № не ставим (номер от серии отделяем пробелом) |
| 160-180 | Отмечаем, по каким видам взносам застрахован сотрудник:
«1» — указываем, если застрахован; «2» — если не застрахован. Для сотрудников, оформленных по трудовым договорам, значение в строках 160-180 всегда будет «1» |
| 190 | Указываем номера 3-х месяцев последнего квартала: 10, 11, 12 |
| 200 | Код застрахованного лица. Уточнить его можно в Приложении № 8 к Порядку заполнения |
| 210 | Сумма выплат в отношении указанного сотрудника помесячно |
| 220 | База по взносам на ОПС в пределах лимита (1 150 000 руб. в 2019 году) |
| 230 | Сумма выплат по договору ГПХ (если они были) |
| 240 | Сумма взносов с базы, не превышающей лимит в 1 150 000 руб. (для ОПС) и 865 000 руб. (для ОСС) |
| 250 | Общая сумма выплат по всем трем месяцам (сумма всех строк 210). В правых строках отразите:
|
Блок 3.2.2 заполняйте, только если в 2022 году производили выплаты, облагаемые взносами на ОПС по доптарифу.
Коды для заполнения Раздела 3
Условия для заполнения расчета
Рассмотрим, как заполнить отчет по страховым взносам, на примере бюджетной организации. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО. Для исчисления установлены общие ставки налогообложения и общие тарифы страхового обеспечения. Среднесписочная численность — 10 работников. В отчетном квартале показатель не менялся.
Обратите внимание на рекомендации ФНС по заполнению расчета по страховым взносам. Используйте бесплатно обзор и инструкцию КонсультантПлюс.
, чтобы прочитать.
Заполняем приложение № 2 к Разделу 1
В этом приложении производится расчет взносов по ВНиМ. Взносы на травматизм в нем отражать не нужно, так как они включаются в расчет 4-ФСС.
| Строка | Примечание |
| 001 | «1» — указываем, если пособия работникам выплачивает ФСС минуя работодателя. Сейчас такой порядок выплаты реализован лишь в некоторых регионах, являющихся участниками пилотного проекта. «2» — указываем, если пособие по ВНиМ выплачивает работодатель с зачетом средств от ФСС |
| 010 | Общее количество застрахованных лиц в течение года, в последнем квартале и отдельно по каждому месяцу 4-го квартала. Физлица, с которыми заключены договоры ГПХ, в этой строке не учитываются. Отражать исполнителей по ГПД нужно, только если с их дохода платятся взносы на ВНиМ, и это отдельно отражено в договоре |
| 020 | Сумма выплат в пользу сотрудников за весь 2022 год, 4 квартал и за каждый месяц отдельно. Данные вносятся в том же порядке, что и при заполнении стр. 030 подразделов 1.1 и 1.2 Приложения № 1 |
| 030 | Внесите выплаты, не подлежащие обложению взносами: государственные пособия, компенсации, единовременную матпомощь и прочие выплаты, поименованные в ст. 422 НК РФ. В этой строке отражаются и суммы расходов, связанных с извлечением доходов по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору и др. |
| 040 | Выплаты, превышающие предельную базу по взносам в ФСС в 2019 году, — 865 000 руб. |
| 050 | База для расчета взносов (стр. 020 — стр. 030 — стр. 040) |
| 051 | Строка заполняется аптеками и ИП, имеющими лицензию на осуществление фармдеятельности, если они применяют ЕНВД и производят выплаты сотрудникам, имеющим право заниматься указанной деятельностью или имеющим доступ к ней. В РСВ за 2022 год стр. 051 не заполняется, так как указанные категории плательщиков утратили право на применение пониженных тарифов страховых взносов с 2022 года |
| 052-054 | Строки заполняются, только если в 2022 году производились выплаты в пользу определенных категорий сотрудников:
Стр. 053 в РСВ за 2022 год не заполняется, поскольку ИП на ПСН утратили право на применение пониженных тарифов с 2022 года |
| 060 | Сумма исчисленных страховых взносов по итогам 2022 года, 4 квартала и каждого месяца отдельно. Значение по этой строке рассчитывается по формуле: стр. 050 х тариф страховых взносов |
| 070 | Заполните эту строку, только если используете зачетную систему выплат (в стр. 001 указан код «2»). В ней нужно отразить выплаты по ВНиМ. Обратите внимание: первые 3 дня болезни работодатель оплачивает из собственных средств, и включать их в эту строку не нужно (ч. 2 ст. 3 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ) |
| 080 | Сумма расходов, возмещенных ФСС. Ее, как и строку 070, заполняют работодатели, использующие зачетную систему |
| 090 | Сумма взносов, подлежащих уплате в бюджет или сумму превышения расходов над исчисленными взносами. Значение этой строки рассчитывается по формуле: стр. 060 — стр. 070 + стр. 080 В строке «Признак» укажите:
Если в стр. 001 вы указали код «1», то в стр. «Признак» всегда будет значение «1». Данные в строку вносятся в определенном порядке — как это сделать правильно, см. пример: |
Как заполнить ЕРСВ
Единый расчет по страховым взносам заполняют по нормативам ФНС:
- приказ ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 18.09.2019;
- письмо ФНС № БС-4-11/[email protected] от 29.01.2021;
- письмо ФНС № БС-4-11/[email protected] от 22.01.2021.
Покажем пошагово, как заполнить расчет по страховым взносам за 4 квартал 2022 года для учреждений.
Заполняем подраздел 1.1 приложения № 1
| Строка | Примечание |
| 001 | Код тарифа плательщика взносов. Узнать его можно в Приложении № 5 к Порядку заполнения. Коды, используемые при заполнении РСВ за 2019 год, мы привели ниже |
| 010 | Слева направо укажите общее количество застрахованных сотрудников независимо от того, получали ли они доход в 2022 году:
|
| 020 | Укажите слева направо количество сотрудников, которым вы выплачивали доход, облагаемый взносами на ОПС*:
* Показатели строк 010 и 020 могут не совпадать. Например, с начала года в организации числилось 3 сотрудника, которым выплачивался доход. В мае один сотрудник уволился. Тогда заполнить строки 010 и 020 подраздела 1.1 приложения № 1 к Разделу 1 РСВ за 2019 год нужно следующим образом:
А вот если бы сотрудник уволился в октябре, его пришлось бы указать в графе 2 (всего), так как в 4 квартале выплаты он получал, пусть даже один месяц. |
| 021 | Если в течение года доход сотрудников превысил предельную базу по взносам, отразите их количество в графах этой строки. В 2022 году предельная база по взносам на ОПС составила 1 150 000 руб. |
| 030 | Отразите сумму выплат сотрудникам, облагаемую взносами на ОПС:
В эту строку не включайте выплаты, которые не являются объектом обложения страховыми взносами: дивиденды, материальную выгоду, выплаты по договорам аренды или при продаже имущества (Письмо ФНС России от 08.08.2017 № ГД-4-11/[email protected], Письмо Минздравсоцразвития РФ от 19.05.2010 № 1239-19). Пример заполнения стр. 030: |
| 040 | Если какие-то выплаты в течение года не облагались взносами на ОПС, их нужно отразить в графах этой строки в том же порядке, что мы отразили взносы в стр. 030 |
| 050 | Указываем общую базу по взносам за год, квартал и октябрь-декабрь 2022 года. Значение этой строки рассчитывается по формуле: стр. 030 — стр. 040 |
| 051 | Отдельно указываем базу по взносам, превышающую предельный лимит |
| 060 | Сумма исчисленных страховых взносов, рассчитываемая по формуле: стр. 050 х тариф. Стр. 060 = стр. 061 + стр. 062 |
| 061 | Сумма исчисленных за 2022 год страховых взносов с базы, не превышающей лимит 1 150 000 руб. Рассчитывается по формуле: (050 — 051) х тариф |
| 062 | Сумма взносов, исчисленных с базы, превышающей предельную величину. Рассчитывается по формуле: стр. 051 х на тариф |
