Отчётность по страховым взносам и выплатам, связанным с несчастными происшествиями на производстве и профессиональными недугами, закон относит к обязательной для сдачи в Фонд социального страхования. Значит, установлены и штрафы за 4-ФСС, которая вовремя не сдана либо вообще не сдана впоследствии. Разбираем, на какие финансовые санкции в 2022 году может попасть организация или ИП с персоналом за отсутствие данного отчёта в своём территориальном отделении ФСС. Какие штрафы за 4-ФСС могут быть в 2021 году?
Санкции остались прежними
Вопрос о штрафе за форму 4-ФСС регулирует Закон от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ «Об обязательном соцстраховании от несчастий на производстве и профзаболеваний» (далее – Закон № 125-ФЗ).
Сразу отметим, что за отсутствие отчета 4-ФСС штраф в 2022 году остался на прежнем уровне. Законодатели не меняли положения указанного закона, которые регламентируют наложение штрафа за 4-ФСС в 2022 году.
Электронные отчёты 4-ФСС сдают в фонд до 25 числа включительно месяца, который идёт за отчетным (расчетным) периодом – кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом. А для представления 4-ФСС на бумаге крайний срок сдачи чуть меньше – до 20-го числа.
Обязанности страхователя в отношении взносов
В ст. 17 (п. 2) закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ зафиксированы следующие обязанности работодателей, касающиеся начисления и перечисления взносов на травматизм и сдачи отчетности по ним:
- корректно подсчитывать и перечислять в фонд взносы (подп. 2);
- учитывать данные по объектам обложения, начислению взносов, страховым выплатам, сохранять документы, подтверждающие суммы начисленных и уплаченных взносов (подп. 17);
- представлять страховщику расчеты по начисленным и уплаченным взносам, произведенным страховым выплатам, а также документы для проверки правильности расчетов (подп. 17, 19).
Таким образом, страхователи должны сдавать отчетность по взносам на травматизм.
За отчетные периоды 2022 — 2022 годов применяется прежняя форма 4-ФСС (утв. приказом ФСС от 26.09.2016 № 381), но с учетом нюансов, связаных с переходом на прямые выплаты пособий ФСС. О них мы рассказали здесь.
Отчитываться, в силу п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ, необходимо каждый квартал. Срок соответствует 20-му числу месяца, следующего за отчетным периодом, для тех, кто сдает расчет на бумаге, и 25-му числу — для тех, кто представляет его в электронном виде.
С 10.01.2022 сдать форму на бумаге можно, если численность сотрудников до 10 человек включительно (раньше было 25). За 11 работников и более теперь отчитываются электронно. За нарушение способа сдачи предусмотрен штраф 200 руб.
Важно! КонсультантПлюс предупреждает В случае направления расчета в электронном виде 25-го числа в 23.50 и формирования квитанции о получении расчета, в которой указаны время и дата его получения, 26-го числа в 00.01 страхователь будет считаться нарушившим срок представления расчета, что влечет привлечение к ответственности. Как можно снизить штраф в данном случае, узнайте в К+. Пробный доступ можно получить бесплатно.
О том, куда, в какие сроки и на каком бланке сдается отчетность по прочим страховым взносам, читайте в этой статье.
Какой штраф за несданный 4-ФСС
Основные штрафы за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2022 году предусмотрены пунктом 1 статьи 26.30 Закона № 125-ФЗ.
Отметим, что возможные санкции относительно небольшие. Так, штраф за непредоставление 4-ФСС составляет:
- минимум – 1000 рублей (обычно за нулевой отчёт);
- по общему правилу – 5% от начисленной суммы взносов к уплате за квартал/6 месяцев/9 месяцев/год, но не свыше 30% от неё.
Причём на наступление ответственности за несвоевременную сдачу 4-ФСС не влияет, будет ли в будущем после пропуска срока сдан отчёт за необходимый период (и будет ли сдан вообще). Даже если вы опоздаете хотя бы на 1 день, основание на наложение фондом штрафа уже есть.
Многие ищут пути, как не платить штраф за 4-ФСС. Но на практике уйти от санкции практически невозможно. Ведь сотрудники фонда в силу закона обязаны штрафовать даже за несдачу нулевой формы 4-ФСС (без показателей).
Отчетность в Фонд социального страхования
Ежеквартально работодатели (организации и ИП) должны сдавать в Соцстрах расчет 4-ФСС.
Несвоевременное представление расчета (если взносы, которые в нем отражены также не уплачены в срок) влечет штраф в размере:
- 5% от суммы взносов, которые были начислены к уплате за последние 3 месяца отчетного периода. Причем за неполный месяц просрочка взимается в том же размере.
Штраф не начисляется до бесконечности. Верхняя планка — 30% от суммы взносов к уплате. Далее штраф уже не растет.
Минимальная сумма штрафа — 1 000 рублей. Столько заплатит работодатель, если:
- 5% от суммы взносов к уплате за 3 месяца меньше 1 000 рублей;
- сами взносы были уплачены вовремя;
- расчет, который не был вовремя сдан в фонд — нулевой.
Кроме того, раз в году организации и ИП должны сдавать в фонд заявление и справку-подтверждение основного вида деятельности. За непредставление этого документа штрафных санкций нет. Но в этом случае фонд установит для страхователя максимальный тариф страховых взносов на травматизм (п. 13 постановления Правительства от 01.12.2005 № 713).
Например, у ООО в ЕГРЮЛ два ОКВЭД:
- оптовая торговля — 1 класс профриска, тариф по взносам на травматизм — 0,2%;
- грузоперевозки — 6 класс профриска, тариф — 0,7%.
В 2022 году ООО преимущественно занималось торговлей (90% в общем объеме выручки), а грузы перевозило мало (10% в общем объеме выручки). Но если оно не подтвердит основной вид деятельности в установленный срок (не позднее 15.04.2022) — фонд установит ему тариф по взносам на травматизм на 2022 год по ставке 0,7%.
Сдавайте отчетность через сервис Онлайн-Спринтер. Это быстро, легко и удобно. Попробуйте сервис бесплатно 30 дней и оцените его преимущества.
Также в 2022 году уже действуют штрафы за непредставление в фонд сведений, необходимых для назначения пособия работникам по электронным больничным листам:
- если фонд запросил документы у страхователя, но не получил их — 200 рублей за каждый документ;
- если сведения оказались недостоверными, и фонд переплатил пособие застрахованному лицу — 20% от суммы переплаты, но не менее 1 000 рублей и не более 5 000 рублей;
- если сведения для назначения выплат переданы позже установленного срока (3 дня) — 5 000 рублей.
Пример расчёта штрафа за несданный отчет 4-ФСС
Покажем наглядно, как считают штрафы за опоздание сдачи отчета 4-ФСС. Допустим, ООО «Гуру» представило расчет 4-ФСС в электронном виде за I квартал 2022 года только 15 мая 2022 года, хотя должно было это сделать до 26.04.2021 включительно.
Согласно расчёту за 1 квартал 2022 года, сумма начисленных взносов составила 5000 рублей.
Просрочка сдачи – 2 месяца (неполный апрель и неполный май).
В итоге, штраф за непредоставление 4-ФСС в 2022 году следующий:
(5000 руб. × 5%) + (5000 руб. × 5%) = 500 руб.
Сроки и порядок сдачи
Как и в случае с остальной отчетностью, по способу передачи сведений по квартальной форме 4-ФСС страхователей делят на 2 группы. Если среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек, отчетность обязательно сдавать в электронном виде. Остальные вправе выбрать, как отчитываться, — на бумаге или через операторов ЭДО.
Чтобы не получить штрафы за опоздание сдачи отчета 4-ФСС, обратите внимание на сроки, когда его направлять по истечении отчетного периода:
- на бумаге — не позже 20 числа следующего месяца;
- в электронном виде — не позже 25 числа.
ВАЖНО!
Эти даты указаны в законе №125-ФЗ, но есть еще гражданское законодательство. Поэтому если последний день выпадет на выходной или нерабочий, то штрафы ФСС за несвоевременную сдачу отчетности в 2022 году не назначит, т. к. нарушения нет.
Штраф за нарушение порядка сдачи 4-ФСС
Предупреждаем, что действующим законодательством предусмотрен не только штраф за несдачу 4-ФСС в 2022 году, но и другая санкция – за несоблюдение формы сдачи отчёта (п. 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).
Так, ФСС может оштрафовать на 200 рублей, поскольку пункт 1 статьи 24 Закона № 125-ФЗ позволяет выбирать между бумажной или электронной формой отчёта 4-ФСС только плательщикам со штатом застрахованных лиц 25 человек и менее. Остальные сдают этот расчёт исключительно в электронном виде.
Требования к электронному формату отчёта 4-ФСС изложены в приказе фонда от 09 марта 2022 года № 83. Они должны быть учтены разработчиком софта, с помощью которого заполняется этот расчёт. Следовательно, необходимо использовать актуальные версии соответствующего ПО.
Также см. «Проверка отчёта 4-ФСС».
Наказание за нарушение сроков
За непредставление отчетности в Фонд социального страхования установлена ответственность. Сколько штрафа заплатит страхователь, если вовремя не представит отчет по форме-4 ФСС:
- 5% от суммы страховых взносов на травматизм, начисленных к уплате за отчетный квартал; взимается за каждый полный или неполный месяц просрочки;
- минимальный штраф за несдачу 4-ФСС в 2022 году — 1000 руб., максимальный — 30% от суммы взносов от несчастных случаев за отчетный квартал;
- за несоблюдение обязательной электронной формы отчетности (при численности более 25 человек) взыскивается штраф 200 руб.;
- на должностное лицо, ответственное за формирование и представление отчетности, налагается штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2022 году в соответствии с ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ в размере от 300 до 500 руб.
Что проверяет ФСС
Как было при зачетной системе
До 2022 года в тех регионах, которые не участвовали в эксперименте «прямые выплаты», действовала так называемая зачетная система. Суть ее в следующем. Работодатели перечисляли в ФСС взносы «на больничные» и «на травматизм». При наступлении страховых случаев начисляли и выдавали работникам пособия, а затем возмещали свои расходы из средств фонда. А именно из перечисленных взносов (см. «Переход на систему прямых выплат пособий в 2022 году: что надо знать бухгалтеру»).
Инспекторы в ходе проверок, в частности, выясняли, правильно ли рассчитаны пособия. Если находили ошибки, то не подтверждали расходы страхователя на больничные и другие выплаты. Как следствие, начисляли дополнительные взносы.
Работать с электронными больничными при «сложной» зарплате с надбавками и коэффициентами
Как стало при системе прямых выплат
С начала 2022 года все без исключения субъекты РФ перешли на систему прямых выплат. Работодатели по-прежнему платят взносы «на больничные» и «на травматизм». Но большинство пособий, в том числе больничные (кроме оплаты первых трех дней болезни), фонд теперь перечисляет сам. Деньги поступают напрямую от ФСС к застрахованному лицу. Что касается страхователя, то он передает в фонд сведения, необходимые для начисления и выплаты пособий.
Данные новшества отразятся на проверках. Согласно комментируемым поправкам, с января 2022 года инспекторы ФСС будут, в числе прочего, анализировать сведения, полученные от работодателей. Если окажется, что сведения недостоверны, и это повлекло переплату пособия, компанию или ИП обяжут возместить фонду излишне перечисленную сумму. В случае, когда переплата произошла по вине самого застрахованного лица, представившего неверные сведения, то именно он должен будет возместить излишние расходы фонда (новый подп. 12 ч. 1 ст. 4.2 Закона № 255-ФЗ, новый подп. 9.1 п. 1 ст. 18 Закона № 125-ФЗ).
Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами Заполнить бесплатно
За что штрафует ФСС и на какую сумму
Закон дает возможность фонду наказывать за:
- отказ подавать сведения — даже если нет данных, следует подавать нулевой отчет;
- несвоевременную сдачу отчетности;
- нарушение порядка представления 4-ФСС;
- непредставление документов, подтверждающих правильность начисления взносов, или несвоевременное их представление.
Самое легкое правонарушение — последнее. Если компания отчитается на бумаге, вместо того чтобы сдать электронную форму, ее оштрафуют на 200 рублей. Такое же наказание — 200 рублей за каждый непредставленный документ — будет назначен, если компания не хочет представлять бумаги, подтверждающие правильность расчетов.
На основании п. 1 ст. 26.29 закона №125-ФЗ штраф за несдачу отчета в ФСС или отклонение от сроков крупнее — от 1000 рублей. Злостных нарушителей фонд вправе наказать в большем объеме — за каждый месяц просрочки на сумму от 5 до 30% суммы взносов, начисленных за последний квартал.
Объясним на примере, когда за одно и то же правонарушение оштрафуют на 1000 рублей, а когда взыщут 5% от начисленной суммы. Допустим, ООО «Clubtk.ru» впервые нарушило законодательство и сдало 4-ФCC за 3 квартал 2022 г. с опозданием на 3 недели (просрочка 1 неполный месяц). Сумма взносов — 10000 рублей. Рассчитаем сумму штрафа:
10000 x 5% x 1 мес. = 500 рублей
Это ниже установленного минимума в 1000 руб., и ФСС потребует заплатить эту сумму, а не ту, что получилась расчетным путем.
Другой пример: ООО «Clubtk.ru» нарушило законодательство и сдало 4-ФCC за 3 квартал 2022 г. с опозданием на 6 недель (просрочка 2 неполных месяца). Сумма взносов та же — 10000 рублей. Рассчитаем сумму штрафа:
10000 х 5% х 3 мес. = 1500 рублей
Это минимум, на который накажут ООО «Clubtk.ru». По решению контролирующего органа в расчетах будет фигурировать иной процент, и тогда и штрафы за непредоставление отчетности в ФСС существенно вырастут.
Образец платежки на оплату штрафа
ВАЖНО!
Помимо санкций, накладываемых на всю организацию, за несдачу отчетов в ФСС предусмотрены санкции и для должностных лиц — от 300 до 500 рублей.
