Чек коррекции: когда используется, как выглядит и как сделать его на онлайн-кассе — инструкция

Торговая деятельность организаций в розничной сфере сопряжена с разнообразными внештатными ситуациями, некоторые из них могут обернуться серьезными последствиями, инициированными контролирующими ведомствами. Так, при оформлении расчетов с клиентами всегда существует вероятность технической ошибки, связанной с составлением фискального документа, нехватки денежных средств у покупателя, сбоя в работе кассы, а также возникновения иных обстоятельств, результатом которых становится расхождение в учете финансовых операций. В подобной ситуации налоговая служба рекомендует вносить корректировки с помощью чека коррекции.

Общее представление: когда и что оформлять

В перечень наиболее распространенных оснований, при наличии которых может возникнуть потребность в исправлении расчетной документации, входят:

• Ошибочно указанная сумма или номенклатурная позиция.
• Возврат товара покупателем.
• Проблемы с ККТ.
• Запросы от ФНС.

В каждом из этих случаев исправлять ошибки приходится ответственным сотрудникам организации, либо сторонним техническим специалистам, обслуживающим кассовое оборудование. Рассмотрим некоторые из приведенных примеров подробнее, чтобы сформировать наглядное представление и выделить основные признаки ситуаций, в которых требуется оформление чека коррекции.

Внесение в фискальный документ неправильной суммы

Продажа без кассы является серьезным нарушением, однако не секрет, что многие розничные клиенты не дожидаются получения документального подтверждения финансовой операции. Если внесенное кассиром в программу неверное значение оказывается меньше, чем фактическая оплата, поступившая от покупателя, для отражения неучтенных денег применяется корректировка. Излишки, выявленные в конце рабочей смены, оформляются с соблюдением стандартных требований, предусматривающих составление служебной записки, в которой подробно излагаются сложившиеся обстоятельства. Перед тем как сформировать и провести чек коррекции по онлайн-кассе, следует внимательно проверить все приходы и расходы, и уточнить расхождения.

Важно отметить, что в обратных ситуациях, когда сумма фискального документа оказывается больше, чем количество денежных средств, полученных от клиента, рассматриваемый алгоритм не применяется. С точки зрения права в данном случае ничто не указывает на факт неприменения контрольно-кассовой техники, следовательно, отсутствует и само нарушение. Проблема приобретает локальный характер — несоответствие устраняется с помощью возвратной операции, устраняющей образовавшуюся разницу.

Технический сбой

Потеря связи с Сетью автоматически переводит кассовый аппарат в оффлайн-режим. Все совершенные действия записываются на встроенный накопитель и хранятся на протяжении тридцати дней. Восстановление доступа к интернету позволяет выгрузить сведения, при этом для отслеживания числа переданных документов предусмотрен отдельный отчет.

Порядок действий в ситуациях, когда возникают массовые системные неполадки, был разъяснен в совместном уведомлении Федеральной налоговой службы и Министерства финансов. Исходя из инструкций, работа розничных торговых точек в подобных обстоятельствах допускается, при этом подтверждением реализации служит товарный чек, талон на гарантию, или любой иной материальный носитель, на котором указаны дата и стоимость товаров. Стоит отметить, что регуляторами не упоминалась обязательная фиксация факта сбоя, однако практика показывает, что продавцам стоит заранее подготовить подобные свидетельства — в форме служебной записки, показаний свидетелей, фото- или видеозаписей.

После восстановления рабочего режима вся неучтенная выручка должна быть отражена в ОФД. Перед тем как сделать чек коррекции на онлайн-кассе, следует оформить документ-основание, чтобы исключить лишние вопросы во время возможных проверок. Организации и предприниматели не привлекаются к ответственности за неприменение ККМ в указанных периодах, поскольку не имеют отношения к возникновению форс-мажорных обстоятельств.

Положения, закрепленные в рамках 54-ФЗ, также предусматривают возможность использования кассовых аппаратов в офлайн-режиме в ситуациях, когда оператор фискальных данных, с которым у предприятия был оформлен договор на обслуживание, был лишен лицензии на осуществление деятельности. В этих случаях срок на поиск и заключение договора с новым контрагентом составляет 20 дней.

Техническая неисправность

Выход из строя конкретного оборудования, не вызванный массовым системным сбоем, рассматривается в качестве веского основания для проведения взаиморасчетов без ККТ. Обязанность продавца — предоставить клиентам документальное подтверждение, позволяющее определить дату и стоимость покупки.

Устранение проблем требует учета всей полученной выручки. Для того чтобы правильно сделать, оформить и пробить корректировочный чек на онлайн-кассе —так, как определено законодательными требованиями — понадобится разделить все совершенные операции и зарегистрировать их последовательно. Вносить все поступления общей суммой, как в предыдущем случае, нельзя. Кроме того, нужно учитывать вероятность выявления налоговой службой факта неприменения кассового аппарата и приложить максимум усилий для оперативной выгрузки данных.

Поломка фискального накопителя

Еще одна неприятная ситуация, наступление которой означает невозможность своевременной передачи информации об операциях в ФНС. Создание чека коррекции по инструкции к ККМ предусматривает использование учетных баз или документов, выступающих основанием для формирования корректирующих актов.

При эксплуатационных проблемах следует обратиться к производителю, в распоряжении которого имеются технические средства, позволяющие извлечь данные о выгруженных и зависших отчетах. Полученные сведения оперативно передаются в налоговую при помощи электронного носителя, и сопровождаются заявлением, в котором пользователь объясняет специфику сложившихся обстоятельств.

Стоит учесть, что выход из строя фискального накопителя также является основанием для повторной регистрации кассового аппарата. Установка нового оборудования — обязательное условие для работы онлайн-кассы — в противном случае любые финансовые операции будут приравниваться к прямым расчетам, позволяющим привлечь виновных к законной ответственности.

В каких случаях применяется чек коррекции при отправке данных в ОФД

Кассовый чек коррекции определен положениями п.4 ст.4.3 Закона №54-ФЗ, оформляется в ситуации, когда пользователь по каким-либо причинам не применил ККТ при расчете. Ситуации, которые приводят к расчету без кассы, могут быть разные. В статье мы разберем конкретные случаи и порядок действий пользователя. Предназначение чека коррекции – привести в соответствие данные о сумме полученной выручки, отправленные в налоговую, с реально произведенными расчетами. Чек коррекции не оформляется на возврат товара, он не исправляет ошибки в реквизитах уже пробитого кассового чека.

Чек коррекции и признак способа расчета

Кассовый чек коррекции предназначен для внесения сведений о расчете в онлайн-кассу для последующей передачи в налоговые органы данных, которые не были направлены своевременно в момент расчета.

Чек коррекции пробивается в течение любого времени после проведения расчета без онлайн-кассы, но только после формирования отчета об открытии смены и не позднее формирования отчета о закрытии смены. То есть чек коррекции не разрешается пробивать в промежутках между рабочими сменами, для его оформления сначала необходимо открыть смену.

Как технически произвести коррекцию чека зависит от модели кассовой техники. На каждом аппарате предусмотрен свой порядок оформления корректирующего документа с помощью соответствующих кнопок.

Для целей бухгалтерского и налогового учета пользователю ККТ следует составить внутренний учетный документ в произвольной форме (служебную записку, пояснительную, акт, бухгалтерскую справку и пр.), на основании которого корректировочные данные о расчетах будут вноситься в кассу и учетную систему пользователя ККТ (если они не были отражены в учете своевременно). В пояснительном документе следует описать сложившуюся ситуацию, причину не применения кассы при расчете, подробно описать все расчеты, имевшие место без применения кассы.

Реквизиты чека коррекции*

Реквизит «Признак расчета» (таблицы 25 и 30 приложения 2 к Приказу ):

—

«1» (Приход) – коррекция прихода, когда вносятся денежные средства;

—

«3» (Расход) – коррекция расхода, когда денежные средства изымаются.

Реквизит «Тип коррекции» (примечание к таблице 30 приложения 2 к Приказу):

—

«0» – самостоятельная операция;

—

«1» – операция по предписанию.

Реквизит «Основание для коррекции» (таблица 31 приложения 2 к Приказу):

—

описание коррекции;

* Пример заполнения кассового чека коррекции в случае, когда ранее не был пробит чек приведен в Проекте методических рекомендаций ФНС Часть 8 Приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/[email protected] «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию»

—

дата документа основания для коррекции;

—

номер документа основания для коррекции.

Как мы видим, в чеке коррекции отсутствует наименование товара, который был проведен через кассу, в нем отражается только неучтенная сумма.

Пример заполнения кассового чека коррекции: 13 марта 2022г. в 12.30 произошел сбой в электросети, который привел ко временному выходу онлайн-кассы из строя, в это время магазин «Ромашка» продал покупателю товар на сумму 3 000руб., но чек покупателю не выдал. Работа онлайн-кассы была восстановлена после ухода покупателя из магазина. Кассир Курочкин К.К., принявший от покупателя 3 000руб. наличными, составил пояснительную записку сложившейся ситуации (№1 от 13.03.2018г.) и оформил кассовый чек коррекции на сумму неучтенной продажи.

Имейте в виду, что в реквизиты чека коррекции планируется внести изменения. Проект закона «О внесении изменений в приложение № 2 к приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/[email protected]» находится на обсуждении, следить за его судьбой можно по ссылке: https://regulation.gov.ru/projects#npa=68314.

Для наглядности давайте разберем некоторые ситуации, когда продавцу приходится работать без применения онлайн-кассы, и определим правильный порядок действий для оформления чека-коррекции.

Кассир не пробил чек или сумма по чеку меньше

Если кассир не применил ККТ при продаже, а клиент уже ушел, необходимо сформировать чек коррекции для учета неотраженной суммы расчета. Возможна ситуация, когда кассир сформировал чек при покупке, но на меньшую сумму, чем оплатил покупатель.

В результате в конце смены образовалась неучтенная выручка, на сумму которой необходимо пробить чек коррекции. Перед тем как сформировать его необходимо составить служебную записку с описанием ситуации, и на ее основании внести данные о расчете в кассу.

В обратной ситуации, когда первоначальный чек был пробит на сумму, больше фактически полученной от покупателя, чек коррекции не оформляется. Ведь в такой ситуации отсутствует факт неприменения ККТ в расчете, даже на часть покупки. Для исправления такого рода ошибки формируется обычный чек с признаком расчета «Возврат прихода» на сумму завышения.

Если кассир обнаружил ошибку до ухода покупателя, то чек коррекции формировать не надо. В таком случае неправильно пробитая сумма сначала «сторнируется» обычным чеком с признаком расчета «Возврат прихода», после чего пробивается обычный чек с указанием правильной суммы покупки.

Технический сбой в работе онлайн-касс

Если касса по каким-то причинам потеряла связь с Интернетом, она будет работать в офлайн-режиме. Это не критично, во всех кассовых аппаратах информация о платежах хранится в течение 30 календарных дней и будет передана в налоговую, как только восстановится связь с Интернетом. Количество непереданных фискальных документов можно узнать из отчета о текущем состоянии расчетов.

В конце прошлого года пользователи столкнулись с массовым техническим сбоем в работе ККТ, онлайн-кассы от ряда крупнейших поставщиков неожиданно перестали работать, кассиры не могли пробивать кассовые чеки.

В ответ на данное происшествие ФНС и Минфин России выпустили разъяснения , согласно которым продавцам разрешается работать без онлайн-кассы при происшествиях подобного рода. При этом покупателю должен выдаваться товарный чек, гарантийный талон или другой бумажный документ, подтверждающий дату и цену расчета (Письмо Минфина России от 30.05.2017 № 03-01-15/33121, направленное Письмом ФНС России от 08.06.2017 №ЕД-4-20/10927, Информация Роспотребнадзора «О защите прав потребителей при сбое кассового оборудования»).

Необходимость и способ фиксации факта технического сбоя в работе онлайн-кассы при этом не определены, но продавцу лучше подготовить документы, подтверждающие произошедший сбой в работе и невозможность применения онлайн-кассы при расчете (служебную записку, свидетельские показания, фото- и видео фиксация, пр.).

После восстановления работы онлайн-кассы пользователь ККТ должен сформировать кассовый чек коррекции с общей суммой неучтенной выручки. Ответственность за неприменение ККТ в данном случае снимается с пользователя, так как его вина тут отсутствует.

Помимо массового технического сбоя, Законом №54-ФЗ предусмотрена работа кассы в офлайн-режиме, если у ОФД пользователя аннулирована лицензия, работать без передачи данных в налоговую в таком случае можно будет в течение 20 дней, за которые надо заключить договор с новым оператором.

Если касса сломалась

При поломке конкретного кассового аппарата, а не массового сбоя системы, пользователь также имеет право вести расчеты с покупателями без ККТ, пока не восстановит ее работоспособность. При этом продавец выдает покупателю документ на бумажном носителе, подтверждающий дату и цену расчета (товарный чек, гарантийный талон и пр.). В письме от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899 ФНС России рекомендует приобрести запасную кассу, чтобы обезопасить свой бизнес в случае поломок кассовой техники.

*Письма ФНС России от 20.12.2017 N ЕД-4-20/25867, Минфина России от 28 декабря 2022 г. N 03-01-15/88042

После восстановления работы кассы пользователю нужно пробить чеки коррекции по каждой операции, проведенной без использования ККТ. В данном случае нельзя будет обойтись одним чеком коррекции на всю сумму неучтенной выручки, как при массовом сбое. Передать данные чеков коррекции в налоговую нужно оперативно, чтобы успеть до момента обнаружения инспекцией факта неприменения пользователем ККТ, и избежать ответственности.

Фискальный накопитель вышел из строя

Кассовый чек коррекции используется и при поломке фискального накопителя, когда фискальные данные невозможно выгрузить и передать в налоговую службу. Данные о произведенных расчетах при этом берутся из учетных систем или учетных документов (например, из кассовой книги), на основании которых формируется чек коррекции. Если с работой фискального накопителя возникла проблема, то пользователю нужно обратиться к его производителю, который может извлечь данные с пометкой, какие кассовые чеки были отправлены ОФД (по ним есть соответствующее подтверждение), а какие нет. Данные о неотправленных чеках необходимо передать в налоговую службу на электронном носителе вместе с заявлением пользователя ККТ с описанием сложившейся ситуации в свободной форме.

Поломка фискального накопителя ведет к необходимости перерегистрации кассы, так как на нее необходимо установить новый фискальный накопитель. Работать без него онлайн-касса не может, такие расчеты будут приравнены к расчетам без применения ККТ, за что предусматривается административная ответственность.

Как не попасть под административную ответственность при неприменении кассы

Формирование чека коррекции означает, что ранее пользователь произвел расчет без применения ККТ, и автоматически приводит к вопросу об ответственности, предусмотренной статьей 14.5 КоАП. Поэтому какой бы ни была причина, побудившая пользователя сформировать чек коррекции, будет лучше проинформировать налоговый орган о расчете без применения ККТ и исправлении ошибки прежде, чем инспекция сама обнаружит данный факт. Если пользователь сознается в допущенном правонарушении и устранит его чеком коррекции, то это поможет ему избежать наложения административного штрафа.

Самостоятельно заявить о неприменении ККТ или нарушениях при ее использовании можно только в личном кабинете ККТ на официальном сайт ФНС России*. Заявление о совершении действия (бездействия), содержащего признаки состава административного правонарушения, предоставляется в срок не позднее 3 рабочих дней, следующих за днем добровольного устранения пользователем нарушения. К заявлению нужно приложить акт или служебную записку, содержащую дату, время и причину осуществления расчета без ККТ, а также чек коррекции или его реквизиты.

Чтобы избежать штрафа, пользователю необходимо сообщить о неприменении ККТ раньше, чем налоговый орган сам узнает о данном факте из других источников, например, от покупателей. Если налоговая уже располагает информацией о правонарушении, избежать штрафа не получится, но это не освободит пользователя от необходимости формирования чека коррекции. Просто в этом случае в чеке коррекции указывается: основание для коррекции — реквизиты предписания, а тип коррекции — операция по предписанию.

*Приказ ФНС России от 29.05.2017г. №ММВ-7-20/[email protected]

Больше информации о переходе на новый порядок применения контрольно-кассовой техники, ответы на часто задаваемые вопросы, расписание семинаров и вебинаров с экспертами в сфере ККТ и представителями ФНС, а также условия сотрудничества, можно найти на сайте ОФД «Такском».

ККТ контрольно-кассовая техника

Отправить

Запинить

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

Порядок оформления

Существует два основных повода для проведения корректировки: самостоятельное обнаружение ошибки, допущенной в процессе работы, либо наличие предписания от ФНС, основанного на выявленном нарушении. Процедура осуществляется с любого кассового аппарата предприятия, однако далеко не все сотрудники — и даже руководители — знают, что такое чек коррекции, как это выглядит и когда используется. Чтобы оформить исправляющий финансовую отчетность фискальный документ, понадобится:

• Составить акт или служебную записку, с указанием причины неприменения контрольно-кассовой техники, даты и номера, а также детализированного перечня совершенных взаиморасчетов — с расшифровкой по номенклатурным позициям.
• Выполнить техническую операцию, создав для ОФД основание, с реквизитами, либо передав его в налоговую службу — в ситуациях, когда неправомерные действия были выявлены в ходе проверки.

Разобравшись в том, для чего нужен чек коррекции онлайн-кассы, и как он делается, предприниматели получают возможность быстро устранять возникающие ошибки, не допуская наступления более серьезных последствий.

Как исправить ошибку в чеке

Предположим, что покупатель внес за покупку наличные средства, а кассир пробил чек, как при оплате пластиковой картой. В этом случае как раз необходимо пробить новый документ, но не чек коррекции. Онлайн-касса при этом уже передала информацию о совершенной операции в налоговые органы, и данные записались на фискальный накопитель. Поэтому новым чеком кассиру нужно отменить операцию, он по сути будет являться возвратным. В нем необходимо указать признак расчета «возврат прихода». Этот фискальный документ должен содержать те же данные, что и первичный, включая неверную форму расчета «электронными», а также его фискальный признак. Это позволяет аннулировать неверную операцию. После чего кассир сможет выбить новый правильный чек с признаком расчета «приход». Покупатель в этом случае должен получить оба документа: возвратный и исправленный. Однако старый, ошибочный чек требовать назад не нужно.

В интервью Главной книге специалист ФНС разъяснила, что в чеке коррекции могут быть только признаки расчета «приход» и «расход». Признаки «возврат прихода» и «возврат расхода» можно указывать только в чеках на возврат товара. Кстати, если кассир ошибся в стоимости товара и пробил покупателю товар дороже, чем он стоит, например 300 рублей вместо 200, он как раз должен оформить фискальный документ на возврат с признаком «возврат прихода», а потом заново пробить товар по правильной цене. Так следует действовать, если неточность была обнаружена сразу. Если же излишки денег в кассе и неверная сумма в чеке обнаружились в конце смены, то он должен будет оформить корректирующий документ с признаком «приход», а также написать объяснительную по поводу излишков в кассе.

Однако исправление любого рода может потребоваться не только в день совершения покупки, но и через несколько дней. Ведь допущенная ошибка может быть обнаружена позже, если покупатель принесет некорректный документ. Открыв смену нового для, пользователь онлайн-ККТ может пробить чек коррекции или возврата за любую дату (например, если смена открыта 20 августа, а исправить ошибку нужно за 3 марта). В этом случае дата роли не играет и нужно точно так же оформить через чек коррекции возврат прихода. Когда используется онлайн-ККТ, это дает возможность скорректировать любую неточность или оплошность.

Готовые решения для всех направлений

Магазины
Мобильность, точность и скорость пересчёта товара в торговом зале и на складе, позволят вам не потерять дни продаж во время проведения инвентаризации и при приёмке товара.

Узнать больше

Склады

Ускорь работу сотрудников склада при помощи мобильной автоматизации. Навсегда устраните ошибки при приёмке, отгрузке, инвентаризации и перемещении товара.

Узнать больше

Маркировка

Обязательная маркировка товаров — это возможность для каждой организации на 100% исключить приёмку на свой склад контрафактного товара и отследить цепочку поставок от производителя.

Узнать больше

E-commerce

Скорость, точность приёмки и отгрузки товаров на складе — краеугольный камень в E-commerce бизнесе. Начни использовать современные, более эффективные мобильные инструменты.

Узнать больше

Учреждения

Повысь точность учета имущества организации, уровень контроля сохранности и перемещения каждой единицы. Мобильный учет снизит вероятность краж и естественных потерь.

Узнать больше

Производство

Повысь эффективность деятельности производственного предприятия за счет внедрения мобильной автоматизации для учёта товарно-материальных ценностей.

Узнать больше

RFID

Первое в России готовое решение для учёта товара по RFID-меткам на каждом из этапов цепочки поставок.

Узнать больше

ЕГАИС

Исключи ошибки сопоставления и считывания акцизных марок алкогольной продукции при помощи мобильных инструментов учёта.

Узнать больше

Сертификация для партнеров

Получение сертифицированного статуса партнёра «Клеверенс» позволит вашей компании выйти на новый уровень решения задач на предприятиях ваших клиентов..

Узнать больше

Инвентаризация

Используй современные мобильные инструменты для проведения инвентаризации товара. Повысь скорость и точность бизнес-процесса.

Узнать больше

Мобильная автоматизация

Используй современные мобильные инструменты в учете товара и основных средств на вашем предприятии. Полностью откажитесь от учета «на бумаге».

Узнать больше Показать все решения по автоматизации

Что писать в объяснительной

В объяснительной на имя директора отражаются:

1. Сведения об адресате объяснительной (как правило, это наименование компании-работодателя, Ф.И.О. непосредственного руководителя кассира или директора фирмы).

2. Наименование документа — «Объяснительная записка о некорректно пробитом кассовом чеке».

3. Разъяснения от первого лица, содержащие:

• сведения о совершенном действии с указанием даты, времени;
• сведения о кассовом аппарате, на котором были совершены ошибочные действия (модель, заводской номер, сведения о фискальном накопителе);
• формулировки о причинах, которые побудили кассира совершить ошибки при пробитии кассового чека.

На документе проставляются дата, подпись кассира. Нелишним будет предусмотреть и графу о получении документа адресатом.

Образец объяснительной о неправильно пробитом чеке в рассмотренной нами структуре вы можете скачать по ссылке ниже:

Если вы неправильно выбили сумму в кассовом чеке, формулировка в объяснительной будет отличаться. Шаблон объяснительной можно посмотреть в «КонсультантПлюс». Изучите материал, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.

Когда оформлять корректировки

Чем раньше — тем лучше. Регламент допускает регистрацию подобных документов в любой день, так что, если излишки или недостача обнаружились во время очередной смены — рекомендуется не откладывать их учет в долгий ящик. Стоит отметить, что с технической точки зрения различий между стандартными и внеплановыми типами практически нет — если посмотреть, как выглядит образец кассового чека коррекции возврата, прихода или расхода, реквизиты окажутся аналогичными:

• ИНН и номер аппарата.
• Фискальный признак.
• Система налогообложения.
• Адрес выполнения операции.

Единственное отличие — детализированный номенклатурный перечень, с указанием объемов и стоимости товара, присутствие которого обуславливается требованиями налогового ведомства и ОФД. Кроме того, стандартная форма не предусматривает распечатку QR-кода, обычно позволяющего покупателям удостовериться в подлинности бумажного носителя. Впрочем, в данной ситуации он и не требуется, поскольку подобная документация актуальна только для внутреннего обращения.

Итоги

Предназначением кассового чека коррекции является фиксация изменений в расчетах, осуществленных ранее. Реквизит «Признак расчета» в чеке коррекции может содержать только одно из значений: приход или изъятие. В целях контроля со стороны налоговиков корректировка должна сопровождаться оправдательным документом.

Если вы торгуете или планируете это делать через интернет, читайте статью «Нужна ли онлайн-касса для интернет-магазина?».

См. также: «Как аннулировать чек на онлайн-кассе?».
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как выбить чек коррекции

Если в работе используется автономная контрольно-кассовая техника, все необходимые действия осуществляются через основное меню. Алгоритм предусматривает следующие последовательные стадии:

1. Выберите раздел «Возврат» по приходу или расходу, исходя из специфики задачи.
2. Проведите возвратную операцию через ОФД, указав те же данные, что и в неверно оформленном фискальном документе.
3. Оформите приходный или расходный ордер, внеся в него правильные реквизиты.
4. Составьте служебную записку или акт о корректировке кассового чека, указав номенклатуру, стоимость позиций и общую сумму.
5. Передайте готовую документацию в налоговое ведомство по месту регистрации.

Что такое чек коррекции и в каких случаях его пробивают

Фискальный чек коррекции на ККТ — это документ, который формируют для исправления несовпадений остатка по отчету и фактического остатка в кассе. Важное правило: корректировка допускается только в случае кассовых излишков. Если по окончании смены кассир обнаружил недостачу, коррекцию делать запрещено.
Когда кассир корректирует излишки, он формирует корректировочный кассовый документ, составляет акт и пишет объяснительную. Копии этих бумаг необходимо передать в налоговую — для разъяснения кассовых расхождений, образования излишков и их дальнейшей корректировки.

ВАЖНО!

Если в кассе образовались кассовые излишки, формирование чека возврата не допускается.

Операционная коррекция чека в онлайн-кассе проводится только в двух случаях:

• ошибка (опечатка) кассира;
• механический сбой кассового аппарата или массовые нарушения в работе системы.

Если кассир отвлекся и ввел неправильную сумму (например 1000 вместо 100 рублей) или же забыл выбить чековый документ при покупке, такие действия подлежат корректировке — сразу же при обнаружении или в конце дня, при закрытии смены.

Штрафные санкции

Изменение данных в отчетности подразумевает, что возникла ситуация, при которой организация произвела взаиморасчеты с клиентами без использования ККТ. Подобные нарушения квалифицируются по статье 14.5 административного кодекса, и являются основанием для привлечения к ответственности. В связи с этим рекомендуется оперативно поставить контролирующие органы в известность, уведомив об устранении допущенной ошибки. Как правило, добросовестный подход к соблюдению правил позволяет избежать наказания в виде денежного штрафа. Информация о том, как пробить чек коррекции в онлайн-кассе, и примеры случаев, когда используется акт прихода или возврата — это дополнительная уверенность в том, что сотрудники розничной точки сумеют оперативно сориентироваться в проблемной ситуации.

Для подачи заявлений используется личный кабинет пользователя, доступный на официальном сайте Федеральной налоговой службы. В соответствии с действующим регламентом срок уведомления не должен превышать три рабочих дня с момента самостоятельного оформления корректировок. Обязательное условие — наличие сопроводительного акта или пояснительной служебной записки, а также реквизитов созданного документа.

Действующие законодательные нормы, регламентирующие случаи неприменения онлайн-касс, предусматривают возможность применения в отношении нарушителей штрафных санкций. Размер напрямую зависит от юридического статуса организации, а также суммы выручки, которая не была учтена должным образом. Так, для индивидуальных предпринимателей размер наказания варьируется в диапазоне от 25 до 50% от общего «серого» товарооборота, но не может быть меньше 10 тысяч рублей. Юридические лица наказываются более строго — штрафы доходят до 100%, а минимально допустимое значение установлено на отметке 30 000. В тех случаях, когда общий размер неучтенного расхода, определенный исходя из данных ОФД, составляет более одного миллиона, либо при повторном выявлении аналогичного нарушения в течение года, допускается временная приостановка деятельности — сроком до 90 дней.

В то же время законодатель оставляет за собой право отмены ранее наложенных санкций — если чек коррекции ККТ был оформлен в ОФД добровольно, с сопутствующим уведомлением уполномоченных органов ФНС о возникшей проблеме. Помимо внесения изменений, для этого также должны быть соблюдены определенные условия:

1. Основанием для взаиморасчетов является реализация товаров или оказание услуг.
2. Ошибка не была выявлена контролирующими ведомствами, то есть предприниматель или организация самостоятельно и добровольно заявили о корректировках.
3. Правонарушение было устранено силами пользователя в законном порядке.
4. Подобные прецеденты не фиксировались ранее, либо выявлены спустя год с момента выплаты предыдущего аналогичного штрафа.
5. Плательщиком предоставлена вся необходимая информация, подтверждающая как факт нарушения, так и его устранение.

Чтобы избежать массового применения штрафных санкций, ФНС опубликовала дополнительные разъяснения, касающиеся последнего из указанных пунктов. В соответствии с уведомлением налоговой службы, при оценке любого случая расчета без использования ККТ учитываются:

• Детализированное отражение операций в документе — начиная с формата 1.1, так как в новых чеках коррекции онлайн-кассы не нужно делать специального разделения общей суммы.
• Предоставление официального акта с указанием всех расчетов — для более старых версий оборудования, не предусматривающих автоматическое формирование нужного шаблона.
• Наличие пояснительных записок, составленных в течение трех рабочих дней с момента проведения корректировки, и до того, как нарушение было выявлено контролирующими органами.

В ситуациях, когда факт незаконной продажи без применения ККМ устанавливается в ходе проверки, избежать штрафных санкций не удастся, поэтому следует внимательно отнестись к ведению учета.

Ошибочное неприменение ККТ и штрафы

Организации и индивидуальные предприниматели несут ответственность по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение ККТ. Штраф для ИП, согласно данной норме, составляет не менее 10 000 рублей, а для юридических лиц – не менее 30 000 рублей. Конкретная величина штрафа может доходить до одного размера суммы расчета, осуществленного без применения кассы.

Подобные штрафы объясняются тем, что неприменение касс одновременно нарушает как права потребителей (например, при отсутствии чеков покупатели не могут доказать факт оплаты товара), так и интересы государства (часть полученных бизнесом доходов уводится из-под налогообложения).

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. Организации и индивидуальные предприниматели несут ответственность по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение ККТ.

2. Пользователи ККТ могут уйти от ответственности за неприменение онлайн-касс, если своевременно устранят нарушение.

3. Для этого требуется изготовить чек коррекции, а также сообщить в ИФНС о неприменении ККТ.

4. Схемы применения кассового чека коррекции различны при использовании онлайн-кассы с форматом фискальных данных версии 1.1 и кассы с форматом фискальных данных версии 1.05 и 1.0.

5. Чтобы узнать версию формата фискальных данных на кассе, необходимо распечатать «Отчет об открытии смены».

Но в ряде случаев неприменение ККТ не является результатом целенаправленных действий пользователей касс. Неприменение касс может быть обусловлено ошибкой кассира, техническим сбоем либо обычным заблуждением. В частности, когда пользователь ошибочно полагает, что не должен применять кассу, хотя такая обязанность существует.

Например, при безналичной дистанционной оплате товара не всегда понятно, нужно ли применять ККТ и оформлять чеки. По закону при оплате товаров через интернет-банкинг и другие электронные средства платежа продавцы обязаны применять кассовую технику и выдавать чеки (п. 5 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ).

Когда же оплата совершается, скажем, через платежное поручение/квитанцию в отделении банка, такой обязанности пока не возникает. Обязанность по применению касс в отношении подобных расчетов вводится только с 1 июля 2022 года (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).

При дистанционной оплате товара способ расчета для продавца не очевиден. Поэтому при оплате через тот же интернет-банкинг продавец может не применить кассу, полагая, что платеж пришел из банковского отделения через расчетный счет. Можно ли избежать ответственности за неприменение кассы в подобных случаях? Закон отвечает на данный вопрос утвердительно.

Кто должен использовать онлайн-кассу и ОФД

Оборудование, позволяющее контролировать объемы товарооборота и налоговых начислений, является обязательным к установке для подавляющего большинства юридических лиц и ИП. Исключений не так много:

• Индивидуальные предприниматели, специализирующиеся на продаже билетов в театры, занимающиеся сдачей жилой недвижимости в аренду, а также реализующие бахилы для медицинских учреждений.
• Предприятия, работающие в сферах образования, физической культуры и спорта, организации культурных и досуговых мероприятий.

Понимание специфики законодательного регулирования позволяет избежать многих проблем — зная, как создать чек коррекции, вы сможете своевременно устранить любые недочеты, которые могут быть квалифицированы в качестве правонарушения. Сэкономить время и деньги также помогают и мобильные решения, предлагаемые — автоматизация рутинных задач исключает ошибки учета и позволяет контролировать ключевые бизнес-процессы.
Количество показов: 1451

Недостача или лишний товар

Ситуация, когда кассир ошибся с суммой товара и взял с покупателя меньше положенного, никаким корректирующим чеком не оформляется. В этом случае возникает недостача, причину которой должно установить служебное разбирательство. Ведь если фактически денег в кассе оказалось меньше, чем по чеку, руководство организации должно понять, идет речь об ошибке кассира или о противоправных действиях.

Другая ситуация может возникнуть, если кассир случайно пробьет лишний товар покупателю. В этом случае ему также не нужно оформлять чек коррекции. Онлайн-касса позволяет оформить просто фискальный документ о возврате, как в той ситуации, когда покупатель решил вернуть товар сам. Аналогичная ситуация возникает при ошибочно оформленной покупке, которой не было в реальности. Например, если это произошло во время обучения персонала или настройки кассы. Здесь также нужно использовать признак «возврат прихода».

Кстати, «возврат расхода» обычно не используется в торговле. Его надо применять разве что в комиссионных магазинах, когда клиент хочет получить обратно принадлежащий ему товар, а в ответ возвращает деньги.