Что делать, если сумма в уведомлении на имущественные налоги кажется вам неправильной

Объект не ваш

Что делать, если в уведомлении указан объект, который вам уже не принадлежит или даже вообще никогда не принадлежал? В этом случае налоговому органу потребуется уточнение информации в регистрирующем органе.

Для этого от вас необходимо заявление в свободной форме. Укажите, в каком уведомлении (номер и дата) содержится неверная информация и по какому конкретно объекту — с полным адресом, кадастровым номером (или регистрационным номером — если уточняете информацию по авто).

Налога нет

В регионах, где налогообложение недвижимого имущества осуществляется исходя из инвентаризационной стоимости, начислений может не быть у объектов, введенных в эксплуатацию после 2013 года, так как у них отсутствует налоговая база. Впервые налог владельцам объектов в новостройках будет начислен, за период, когда регион перейдет на систему налогообложения исходя из кадастровой стоимости.

Кроме того, налог может быть не начислен, если в ИФНС не поступили сведения из регистрирующих органов о возникновении права собственности на объекты налогообложения.

Напомним, у налогоплательщика есть обязанность однократно сообщить о таких случаях.

Неверная налоговая ставка

Если у вас несколько объектов недвижимого имущества, будьте внимательны — возможно в вашем в муниципальном образовании ставки по налогу на имущество физлиц определяются исходя из суммарной инвентаризационной стоимости.

В этом случае вам необходимо сложить налоговую базу всех объектов в пределах одного населенного пункта (города, села, поселка, деревни и пр.) и по этой сумме уточнить в решении органов местного самоуправления размер ставки. Если на объект недвижимого имущества применяется льгота, он также должен учитываться при определении суммы инвентаризационной стоимости всех объектов.

Владельцам легковых автомобилей специального назначения (пикапов, минивэнов и пр.) стоит обратить внимание на информацию ПТС на класс легкового автомобиля — возможно он относится к грузовому транспорту или автобусам. В этом случае должна применяться соответствующая ставка.

Владельцам транспортных средств необходимо обратить внимание, что местом нахождения транспортных средств признается место жительства (место пребывания) физлица (исключение — водные транспортные средства). Соответственно, даже если легковой автомобиль зарегистрирован в другом регионе, налог должен начисляться по ставкам и условиям, которые действуют в регионе места жительства (пребывания).

Если с учётом вышеперечисленного, вы уверены, что ставка применена неверно, сообщите в каком уведомлении (номер и дата) содержится данная ошибка и по какому объекту — с полным адресом, кадастровым номером (или регистрационным номером — если уточняете информацию по транспортному средству)

Порядок определения налога на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости

Начиная с налогового периода 2016 года на территории Калининградской области налог на имущество физических лиц исчисляется исходя из кадастровой стоимости. Впервые налоговые уведомления на уплату налога, исходя из кадастровой стоимости, жители региона начали получать только в этом году. Рассмотрим все детали — сколько платить, как платить, сохранились ли льготы.

Объекты налогообложения и применяемые к ним ставки налога

Налоговым кодексом установлены три базовые ставки по налогу:

0,1% от кадастровой стоимости жилых домов и помещений, незавершённых жилых домов, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), гаражей и машино-мест, хозяйственных строений или сооружений площадью не более 50 кв. м, расположенных на земельных участках личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

2% от кадастровой стоимости административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания, а также для имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн руб.;

0,5% от кадастровой стоимости прочих объектов.

По закону, средства от налога на имущество поступают в местный бюджет. И каждый муниципалитет вправе самостоятельно устанавливать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от кадастровой стоимости объекта, его вида, места нахождения, а также вида территориальных зон, в границах которых расположено имущество. При этом снизить ставку можно до нуля, а увеличить — только в три раза, по сравнению с базовой ставкой. Узнать действующую ставку можно будет на официальном сайте муниципалитета.

Налоговые ставки, льготы и вычеты тоже определили местные депутаты ещё в конце 2015 года. Ставки, которые определили для регионального центра депутаты городского Совета Калининграда в отношении жилых домов, квартир, гаражей, машиномест, хозяйственных строений составляет 0,1% от кадастровой стоимости объекта. Ставка для объектов незавершённого строительства жилых домов составит 0,3%, а для коммерческой недвижимости и недвижимого имущества стоимостью более 300 млн руб. — 2%, прочие объекты — 0,5% кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Ознакомиться со ставками в других районах области можно на официальных сайтах муниципалитетов.

Вычеты, применяемые при определении налоговой базы

При исчислении налога, исходя из кадастровой стоимости, предусмотрены льготы — уменьшение кадастровой стоимости на кадастровую стоимость 10 кв. м. в отношении комнат, 20 кв. м. в отношении квартир, 50 кв. м. в отношении жилых домов.

Налоговая база определяется в отношении каждого жилого объекта недвижимости за вычетом стоимости определённого количества квадратных метров в зависимости от его вида.

Льготы:

Все существующие льготы по уплате налога на имущество физических лиц сохранены, при этом, данные льготы будут предоставляться в отношении одного объекта недвижимого имущества каждого вида, который должен быть выбран самим налогоплательщиком.

В случае отсутствия заявления о выборе объекта, подлежащего льготированию, налоговый орган выберет его самостоятельно по большей сумме исчисленного налога.

В случае, если ранее налогоплательщиком представлялось в налоговый орган заявление о предоставлении льготы повторного представления заявления не требуется.

При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут также устанавливаться дополнительные налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками.

Чтобы ознакомиться с принятыми органами местного самоуправления нормативными правовыми актами об установлении налоговых ставок, дополнительных вычетов и льгот можно обратиться к сервису «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

Особенности по уплате налога в 2022 году

За налоговый период 2016 год предусмотрено применение понижающего коэффициента 0,2 от разницы к сумме налога исчисленного к уплате для всех объектов, за исключением объектов недвижимости, включённых органом власти субъекта Российской Федерации в перечень в соответствии со статьёй 378.2 Кодекса(объекты административно-торгового назначения, общественного питания, бытового обслуживания).

Ознакомиться с размером кадастровой стоимости конкретного объекта недвижимости можно в органах Росреестра по запросу, а также справочно на сайте Росреестра.

Пример:

Для снижения налоговой нагрузки на граждан предусмотрен особый порядок расчёта на переходный 4-летний период:

• если сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости, превысит сумму налога, рассчитанную за последний налоговый период исходя из инвентаризационной стоимости, налог будет рассчитываться по специальной формуле, предусматривающей плавное увеличение налога в течение 4-х лет на коэффициент 0,2 (пример № 1);
• если сумма налога, исчисленная по кадастровой стоимости, будет меньше суммы налога, исчисленной из инвентаризационной стоимости, налог будет рассчитан налогоплательщику в полном объёме исходя из кадастровой стоимости (пример № 2).

Дополнительную информацию можно получить по бесплатному телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8 800-222-22-22 или на сайте www.nalog.ru.

Материал подготовлен в рамках программы регионального министерства финансов «Повышение уровня финансовой грамотности жителей Калининградской области»

Налог слишком вырос

Основные причины, по которым сумма налога может значительно увеличиться:

— изменение налоговых ставок и (или) отмена налоговых льгот;

— изменение кадастровой стоимости объектов;

— рост коэффициента к налоговому периоду (налог по кадастровой стоимости);

— рост коэффициента-дефлятора (налог по инвентаризационной стоимости);

— по транспортному налогу применение повышающих коэффициентов на дорогостоящие авто;

— наличие иных оснований.

Изменение налоговых ставок и (или) отмена налоговых льгот

У органов местного самоуправления (таких как городских дум, сельских и поселковых советов) есть право самостоятельно определять ставки и льготы по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу — повышать или понижать ставки, вводить новые и отменять старые налоговые льготы.

Актуальную информацию о действующих ставках и льготах в каждом конкретном муниципальном образовании можно получить с помощью сервиса на официальном сайте ФНС.

Изменение кадастровой стоимости

Кадастровая стоимость может измениться, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки или изменением характеристик объекта.

Актуальную информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра.

Рост коэффициента к налоговому периоду

Согласно ст. 408 НК, в субъектах РФ, в которых применяется порядок расчета налога исходя из кадастровой стоимости, для объектов, не являющихся административно-деловой и торговой недвижимостью, расчет налога проводится с учетом коэффициента:

0,2 — в первый период применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы;

0,4 — во второй период;

0,6 — в третий период.

Рост коэффициента-дефлятора

В субъектах РФ, в которых не применяется порядок расчета налога исходя из кадастровой стоимости, в качестве налоговой базы используется инвентаризационная стоимость с учетом коэффициента-дефлятора. Значения коэффициента-дефлятора определяются Минэкономразвития России: на 2016 год — 1,329, на 2017 год — 1,425

Повышающие коэффициенты к дорогостоящим авто

При расчете налога за легковые автомобили средней стоимостью от 3 млн. руб. применяется повышающий коэффициент, согласно Перечню.

Иные основания

Налог может вырасти в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и в других случаях.

Когда применяют коэффициент владения

В двух случаях при исчислении налога по кадастровой стоимости налоговую базу по налогу на имущества в виде кадастровой стоимости определяют с учетом коэффициенты владения, которые предусмотрены пунктами 5 и 5.1 ст. 382 НК РФ.

Речь идет о коэффициентах, вычисляемых:

• в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (права хозяйственного ведения) на объекты;
• в случае изменения в течение налогового (отчетного) периода кадастровой стоимости вследствие изменения характеристик объектов.