Покупка юрадресов как обычная практика
Россия – страна «прописанных». Граждане должны прописаться — зарегистрировать место своего проживания. Предприятия в момент своего «рождения» должны в документах указать юридический адрес, по которому находится офис компании, рабочее место руководителя, где хранятся бухгалтерские документы. Это требование Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» № 129-ФЗ до сегодняшнего дня активно игнорировалось большинством предпринимателей.
При госрегистрации часто покупался юридический адрес. Оформлялся договор аренды между собственником нежилого помещения и юридическим лицом. При этом реальный офис мог находиться в другом помещении или его вообще могло и не быть.
Ни для кого не секрет, что за последние 20 лет в РФ зарегистрированы сотни тысяч фирм – пустышек, у которых нет имущества, которые ничего не производят, не торгуют товаром, вообще не ведут хозяйственной деятельности. Их роль – использование в незаконном обналичивании средств, уклонении от уплаты налогов, мошеннических схемах. Эти предприятия регистрировались на подставных лиц и с использованием купленных юридических адресов, на которых размещались сотни таких фирм-однодневок.
Как можно осуществить проверку
При покупке юридического адреса можно проверить его статус не только в ИФНС. Это может сделать и частное или юридическое лицо без посторонней помощи. При желании есть возможность воспользоваться бесплатными ресурсами, хотя платные варианты также существуют.
Один из способов заключается в посещении сайтов, где отображаются списки массовых регистраций юр. лиц. Только стоит осторожно выбирать источник, так как часто оказывается, что он предоставляет устаревшую, не обновленную информацию. Свежие специальные подборки мест регистрации нужны для полной картины ситуации в выбранном городе.
Для получения абсолютно надежных сведений следует посетить официальный сайт Федеральной налоговой службы. Там изложена полная информация, касающаяся всех регионов Российской Федерации, указаны все адреса, попадающие в реестр при государственной регистрации организаций. Этим занимаются люди, в чьих интересах выдавать полные и актуальные списки массовых мест регистрации организаций.
Не всегда для однодневок
Справедливости ради нужно отметить, что по этим же адресам числились и совершенно нормальные компании, ведущие легальную хозяйственную деятельность, уплачивающие налоги. Осмелюсь предположить, что офисы более 90% компаний в Москве и крупных промышленных городах до последнего времени не находились по заявленным юридическим адресам. Почему, зачем им это нужно?
Ответ достаточно прост. В момент регистрации бизнес маленький, в офисе работает 1-2 человека. Через год — сотрудников 10, еще через два — 50. Компания вынуждена менять офис, она ищет удобный вариант в пределах всего города, а не на территории, закрепленной за ИФНС. Если следовать требованиям закона, при каждой смене офиса нужно менять юридический адрес, а это стоит денег и занимает время.
С 2003 года в КоАП РФ внесена статья 14.25, в соответствии с которой налоговая служба имеет право оштрафовать руководителя компании за представление в ЕГРЮЛ недостоверных сведений, но сил (а может быть, политической воли) у налоговиков не хватало для того, чтобы заставить все предприятия привести свои документы в соответствие закону.
И поскольку контролирующие органы не обращали внимания на несоответствие адресов, предприниматели не хотели тратить свои ресурсы на решение этой задачи.
Действительно ли существует этот черный список
Налоговики на самом деле обладают конфиденциальной базой данных, представленной тайным ресурсом. В него включаются все налогоплательщики, которые по той или иной причине признаны неблагонадежными.
Компании не имеют возможность изучить содержание данного сервиса. Но иногда на просторах интернета появляется соответствующая информация о тех или иных фирмах. Здесь вы узнаете, как работает новая функция сайта ФНС “Обратиться в ФНС России”.
Понятие ИР «Риски»
Информационный ресурс, называемый «Риски», представлен внутренней базой данных налоговой службы РФ. Сведения, содержащиеся в этом сервисе, являются конфиденциальными, поэтому налогоплательщики не могут получить к ним доступ.
К особенностям создания и использования этого ресурса относится:
- основной целью его создания выступает автоматический сбор информации о разных компаниях, которые являются налогоплательщиками;
- в этом сервисе накапливаются, хранятся и обрабатываются многочисленные данные о разных фирмах, которые являются неблагонадежными, например, не уплачивают налоги в установленные сроки или нарушают в процессе функционирования требования законодательства;
- включаются в этот список только организации, которые могут скрывать свои доходы или заниматься какой-либо незаконной деятельностью;
- ресурс был создан на основании Приказа ФНС № ММВ-8-2/42дсп@;
- предназначается он исключительно для служебного пользования, поэтому доступ к нему имеется только у работников ФНС;
- в Положении к Приказу содержится информация о том, как пользоваться служебными сведениями, причем по этому документу не допускается распространение конфиденциальной информации.
В этой статье вы узнаете, по каким правилам разрабатывается на предприятии положение о коммерческой тайне и конфиденциальной информации.
Граждане или компании, являющиеся стандартными налогоплательщиками, никаким образом не смогут получить доступ к ресурсу «Риски». Как работает и что можно сделать в личном кабинете налогоплательщика ФНС – смотрите тут:
Банки – новая налоговая полиция
В 2015 году некоторые функции налогового контроля были вынуждены взять на себя банки. «Положение об идентификации кредитными организациями клиентов…. » (утв. Банком России 15.10.2015 N 499-П) обязало их при открытии счета проверять достоверность представленной информации, в том числе местонахождение органов управления юридических лиц. Для этого служба безопасности банка выезжает в офис компании для беседы с руководителем.
При этом банк до 2022 года не настаивал на том, чтобы адрес офиса совпадал с юридическим адресом, и в анкете юрлица указывались два адреса: реальный и юридический.
Как изменились полномочия у налоговиков при проверке граждан
Большинство полномочий у налоговой службы появилось еще в 2016 году. Так, у банков появилась обязанность сообщать в налоговые органы об открытии и закрытии счетов у обычных граждан. При этом такое требование было в налоговом кодексе еще в 2014 году, но несколько в иной формулировке.
Налоговая служба имеет доступ к информации о счетам граждан уже больше шести лет. Существенное отличие нововведений этого года состоит в том, что налоговая инспекция могла получить данные о счетах граждан только во время проверок. Теперь банки обязаны предоставить эти сведения и без проверок.
Bankiros.ru
Однако меняет это немногое. И без этой поправки банки не могли отказать налоговой инспекции в предоставлении информации. Финучреждения обязаны информировать ФНС на основании ст.86 Налогового кодекса РФ:
Вклад «Максимальный доход» Московский Кредитный Банк, Лиц. № 1978
до 21%
годовых
от 1 тыс.
до 730 дн.
Сделать вклад
- об открытии и закрытии счетов, депозитов с 2016 года;
- об изменении реквизитов счетов граждан с первого июля 2014 года;
- о предоставлении права компании или ИП использовать корпоративные электронные средства платежа с первого сентября 2016 года;
- о предоставлении права гражданину использовать персонифицированные электронные средства платежа с первого сентября 2016 года;
- об остатках на счетах и выписках по счетам, открытым в драгоценных металлах с первого июня 2022 года;
- о счетах, привязанных к электронным кошелькам с первого апреля 2020 года.
Bankiros.ru
Законодательство меняется
Однако весной 2022 г. жизнь предпринимателей усложнилась.
Уровень налогового администрирования позволил начать реальную борьбу с уклонением предприятий от уплаты налогов, а требование нахождения юрлиц по «прописке» является одним из важных элементов этой борьбы.
Для этого была создана нормативная база: Федеральным законом от 30.03.2015 N 67-ФЗ были внесены изменения в ст. 9 закона № 129-ФЗ, выпущен приказ ФНС России от 11.02.2016 N ММВ-7-14/[email protected], определяющий условия и способы проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, внесенных в ЕГРЮЛ.
Налоговая нагрузка
Если у налогоплательщика налоговая нагрузка ниже ее среднего уровня в конкретной отрасли, то такое лицо могут включить в список проверяемых.
Показатели налоговой нагрузки начиная с 2006 года по основным видам экономической деятельности приведены в Приложении № 3 к приказу ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333. В этом документе закреплено, что размер налоговой нагрузки рассчитывается как соотношение суммы уплаченных налогов и оборота (выручки) организации. Сумма уплаты берется по информации налоговых органов, а выручка – по данным Росстата.
Уровень налоговой нагрузки по большинству видов экономической деятельности за 2010 год снизился в сравнении с предыдущим годом. Так, в отрасли, связанной с добычей топливно-энергетических полезных ископаемых, нагрузка снизилась с 50,5 до 33,2 процента, в металлургическом производстве и производстве готовых металлических изделий – с 7,4 до 2,6 и пр. Но есть отрасли, в которых нагрузка в 2010 году увеличилась, – например, издательская и полиграфическая деятельность, строительство, деятельность по организации отдыха и развлечений, культуры и спорта.
Обратите внимание: никаких поправочных коэффициентов при сравнении фактического уровня налоговой нагрузки со среднестатистическим нет. Чего не скажешь про другой критерий оценки коммерческой деятельности налогоплательщика.
Уведомления из налоговой
За последние полгода почти все предприятия г. Москвы, не арендующие офис по юридическому адресу, получили от ИФНС № 46 письма – уведомления (как наши клиенты говорят, «письма счастья») о необходимости предоставления достоверных сведений.
Письма рассылаются на домашние адреса всех участников компаний и их директоров. Ссылаясь на п. 4.2 ст. 9, п.6 ст. 11 закона 129-ФЗ, в случае неисполнения этого требования налоговый орган угрожает компании внесением в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений о юридическом лице.
Последствия открытия компании, находящейся в черном списке в ИФНС
С покупкой юридического адреса (аренда тоже сюда относится) следует быть аккуратными и делать это только у надежных организаций. Одна из надежных организаций www.prime-law.ru. Они проверяют место, предоставляемое клиентам, по базам, исключают риски и имеют прозрачные намерения, упорядоченную документацию. Если поступать в этом деле опрометчиво, то бизнес подвергается следующим угрозам:
- Повышенный контроль ИФНС. Будут приезжать на место представители налоговой службы, осуществляться внеплановые проверки, в чем мало приятного.
- Отклонения запроса на открытие компании. Это означает потерянное время и финансы, вложенные в начало (госпошлина, подготовка документации, прочее).
- Сложности с открытием счетов, в итоге проваленные сделки.
Это основные негативные последствия, в индивидуальных случаях их может быть больше. Эти моменты важно предусмотреть и предотвратить, сотрудничая только с проверенными организациями. Иногда это выходит дороже, но гораздо дешевле потенциальных потерь в результате доверия мошенникам.
Причины исключения BVI
Южная Корея находилась в черном списке ФНС год, тогда как Британские Виргинские острова — с его первой публикации. Поводом для их исключения стало повышение прозрачности бизнеса. Власти BVI предприняли для этого ряд мер, ключевая из которых — запуск централизованного реестра собственников бизнеса в июле 2017 года.
В данный реестр — Систему безопасного поиска бенефициарного владения (Beneficial Ownership Secure Search System, BOSS) — заносятся данные всех зарегистрированных на островах бизнес-структур. К ним относятся имя, дата рождения и гражданство владельца.
Сама система не является публичной, но власти BVI располагают автоматическим доступом к ней. Из нее же будет предоставляться информация по запросам России.
#справка Согласно российскому законодательству, бенефициарным владельцем считается физическое лицо, которое владеет или контролирует более 25% капитала компании.
Создание государственных баз данных о бенефициарах предусмотрено 4-й директивой ЕС против отмывания денег (AMLD4) 2015 года, однако BVI стали первым офшором, реализовавшим ее. В таких базах должна содержаться информация о реальном владельце компании, даже если он контролирует ее через цепочку офшорных фирм. В этом отличие баз данных бенефициаров от таких реестров, как СПАРК или ЕГРЮЛ, где раскрываются номинальные владельцы.
Как проверить юр. адрес на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС)
Данный сайт вмещает тысячи мест массовой регистрации юр. лиц, они всегда актуальны и регулярно обновляются. То есть, это информация «из первых уст». Чтобы осуществить проверку, следует:
- Используя любой удобный браузер, набрать в поисковике название ФНС, из перечня результатов перейти на официальный сайт.
- Найти там специальный онлайн-сервис.
- На страничке этого раздела использовать выпадающие пункты.
- Там понадобится указать основные сведения о регионе, городе, улице, номере здания.
- После подтверждения пользователем информации внизу окна, система выдает данные, касающиеся юрадреса. Отображается количество фирм, зарегистрированных по нему (перечисления названий и прочих реквизитов нет, только цифра, касающаяся конкретного местоположения постройки).
Это не сложная процедура, но обязательная, особенно накануне подписания договора аренды и заключения прочих сделок. Это даст точное понимание о настоящих цифрах, свидетельствующих о количестве зарегистрированных на месте компаний, а не тех данных, что были объявлены арендатором или собственником. То есть, такая простая, но важная, проверка позволит избежать обмана или других неприятностей в будущем.
ФНС оправдывается
В ФНС обратился директор компании, которая оказалась в этом тайном списке. К письму была приложена распечатка скриншота страницы ИР «Риски».
«Ничего страшного не произошло», — примерно так отреагировала ФНС на обращение налогоплательщика, выпустив письмо № ЕД-4-2/[email protected] от 07.09.2018.
Согласно правилам формирования названного ресурса факты включения налогоплательщика в информационный ресурс «Риски» не являются однозначными показателями неблагонадежности организации.
Информационный ресурс «Риски» содержит справочную информацию для принятия решения должностными лицами налоговых органов о целесообразности проведения мероприятий налогового контроля в отношении конкретных юрлиц.
ФНС делает вывод, что действия налоговых органов по включению налогоплательщика в информационный ресурс «Риски» не нарушают законные интересы организации в сфере предпринимательской деятельности и не создают препятствия для осуществления предпринимательской деятельности.
Кроме того, в ФНС подчеркнули, что предоставление сведений, содержащихся в информационных ресурсах ФНС России, невозможно.
А что по поводу скриншота? В ФНС отметили, что это копия страницы ИР «Риски», являющегося ресурсом для служебного пользования налоговых органов, право на доступ к которому у заявителя отсутствует. Он не наделен правовым статусом и не влечет правовых последствий.
