Когда и за что назначают премии
Понятия различных выплат трудового вознаграждения представлены в ТК РФ. И хотя в ст. 129 ТК РФ конкретно не указано, что такое квартальная премия и из чего она складывается, обоснование вытекает из определения заработной платы. Премия — это сумма, которую периодически выплачивают в организации для поощрения и материального стимулирования работников (ст. 191 ТК РФ).
По закону премирование — это не обязанность, а право работодателя. Организация устанавливает периодичность, размер и порядок премирования. Основные правила стимулирования закрепляют в коллективном договоре, индивидуальных трудовых соглашениях с работниками, положениях об оплате труда и о премировании. Сроки выдачи дополнительного материального поощрения прописываются в коллективном договоре и локальных нормативах (письмо Минтруда № 14-1/ООГ-1293 от 14.02.2017, № 14-1/ООГ-9132 от 21.06.2020).
ВАЖНО!
Если в локальных нормативных актах не закреплено квартальное премирование, то работодатель вправе не выплачивать поощрения. Если организация прописала порядок стимулирования во внутренних нормативах, то премии платятся в обязательном порядке и в те сроки, которые установлены в положении.
У работодателя есть возможность выбрать форму квартального стимулирования — денежную, материальную (подарки), наградную (почетная грамота или звание). Основания и виды поощрения прописываются в положении о премировании. Обычно квартальные премиальные выплаты положены:
- за эффективную (интенсивную, продуктивную) работу;
- выполнение плана;
- соблюдение трудовой дисциплины;
- реализацию проекта;
- выполнение конкретных задач и проч.
Премирование носит разовый или периодический характер. Работодатели выплачивают ежемесячные, квартальные, полугодовые или годовые премии. Но есть и исключения. В 79-ФЗ от 27.07.2004 указано, когда выплачивают квартальную премию госслужащим, — государственных служащих не премируют (ст. 55 79-ФЗ). За гражданскую службу положены только единовременные поощрения.
Эксперты КонсультантПлюс рассказали, что делать, если премия назначена уже после увольнения работника. Нужно ли ее платить? Узнайте бесплатно.
, чтобы прочитать.
Нюансы премирования
Включается ли выплата в расчет отпускных?
В соответствии со ст. 114 ТК РФ отпускные рассчитываются из среднего заработка, который по нормам ст. 139 ТК РФ включает все виды доходов, полученных от работодателя, поэтому — да, квартальное премирование учитывается.
Лишили премии — что делать?
Если выплату не начислили, то необходимо внимательно изучить положение о премировании и проверить приказ о депремировании. Когда основания, на которые ссылается работодатель, указаны в положении и имели место в реальности, лишение выплаты обоснованно. Если работник после изучения документов продолжает считать депремирование незаконным, то следует обратиться в трудовую инспекцию или суд для разрешения спора.
Подробнее: Могут ли лишить премии за дисциплинарное взыскание.
Выплатят ли после увольнения сотрудника?
Да, если это предусмотрено во внутреннем положении или трудовом договоре сотрудника.
Подробнее: Премия уволенному сотруднику.
Выплачивать ли умершему сотруднику?
После смерти сотрудника его родные вправе получить фактически заработанный, но не полученный им доход, в том числе, если это предусмотрено положением, и дополнительное материальное вознаграждение.
Платить ли НДФЛ?
Все выплаты от работодателя облагаются НДФЛ наравне с зарплатой.
Начисляется ли районный коэффициент?
Если работодатель расположен в регионе, где установлен районный коэффициент, то индекс учитывается при расчете премирования.
Положен ли бонус на испытательном сроке?
Сотрудницу ДОУ интересует, положена ли квартальная премия, если пришла работать в детский сад в декабре и ей установили испытательный срок, — в соответствии со ст. 70 ТК РФ на работника на испытательном сроке распространяются все локальные нормативные акты работодателя, в том числе и положение о дополнительном материальном стимулировании. Это правило действует для всех работников, независимо от организационно-правовой структуры и формы собственности.
Выплатят ли за период отпуска?
Если положение предусматривает дополнительное материальное поощрение пропорционально фактически отработанному времени, то за период отпуска дополнительная выплата не начисляется.
Когда лишают поощрения
По правилам при выплате премии по результатам работы за квартал объектами премирования являются работники организации. Сотрудников стимулируют в соответствии с положением о премировании и другими внутренними нормативами. Работодатель предусматривает не только порядок поощрения, но и случаи, при которых работник лишается дополнительного стимулирования.
В этом же положении прописывают периодичность выплат и порядок, как рассчитать премию от зарплаты за 3 месяца работы (раз в квартал). То есть максимальное число таких периодических выплат в год — 4. Чтобы получить квартальную выплату, сотрудник обязан соблюдать установленный трудовой распорядок, эффективно работать и выполнять производственный план (если он есть). А вот за что лишают материального поощрения:
- за нарушения трудовой дисциплины или установленных в организации норм;
- получение замечаний и выговоров;
- невыполнение должностных обязанностей, опоздания, прогулы и проч.
ВАЖНО!
Депремирование — это недисциплинарное взыскание по ст. 192, 193 ТК РФ. Основания для лишения материального поощрения устанавливает работодатель и закрепляет в локальных нормативах.
Приказ о выплате квартальной премии
Для того, чтобы выплатить квартальную премию, необходимо издать приказ об этом. Приказ издается руководителем организации (директором, ген. директором, и т.д.). Если премия выплачивается сотрудникам ИП, приказ издает сам ИП.
Рекомендуется использовать унифицированные формы, утвержденные Постановлением Госкомстата от 05.01.2004 № 1, хотя это и не обязательно с 1 января 2013 года.
Первая форма – № Т-11. Она необходима, если требуется выплатить премию одному сотруднику.
Чтобы скачать документ, кликните по картинке
Вторая форма — № Т-11а. Она необходима, если требуется выплатить премию нескольким сотрудникам.
Чтобы скачать документ, кликните по картинке
После издания приказа, необходимо подписать его и ознакомить с ним сотрудников.
***
Таким образом, выплаты квартальной премии могут осуществляться в любой организации, однако их обязательность закрепляется исключительно во внутренних документах, — таких как локальные акты, коллективные договоры. Сама премия по итогам квартала выплачивается на основании приказа, который составляется по форме № Т-11 (для одного сотрудника), либо по форме № Т-11а (для нескольких сотрудников).
Как рассчитывают
Существует несколько способов, как рассчитать премию: от оклада, за фактически отработанное время, по баллам и другие. Такие методы применяют и в бюджетных учреждениях, и в коммерческих и некоммерческих организациях. Порядок расчета, равно как и показатели для премирования, прописывают в зарплатных положениях и коллективном договоре организации. Основные способы расчета:
- в фиксированной сумме — работодатель устанавливает абсолютные показатели периодического премирования;
- в процентах — руководитель определяет, сколько процентов от зарплаты составляет премия, а денежное поощрение исчисляется как доля от оклада, тарифа или средней зарплаты;
- за фактическое время работы — высчитывается фактически отработанное время каждого сотрудника, и по этому показателю определяется размер выплат;
- доля от выручки (плана) — это фиксированный процент, на который умножают сумму проведенных сделок или заключенных договоров за квартал. Это и есть премия сотрудника;
- баллы. Балльная система предусматривает накопление баллов за период работы. У каждого балла есть денежный вес. Премиальную выплату рассчитывают как произведение совокупности баллов за период и стоимости одного балла.
Это не все способы расчета. Организация вправе предусмотреть один из указанных или разработать специфический механизм квартального премирования. Главное требование — закрепить порядок в локальных трудовых нормативах.
Пример расчета из оклада
Актуальный пример расчета от оклада сотруднику: Викторова В.В. работает на должности главного бухгалтера. Ее оклад — 15 000 рублей. Ей назначили премиальное поощрение за IV квартал 2022 года — 100 % от оклада за интенсивную работу. В этом случае формула расчета квартальной премии такая:
Выплата составит: 15 000 × 100 % = 15 000 рублей.
Вариант расчета, если в приказе о стимулировании указаны доли. Викторовой В.В. положено квартальное премирование в размере 1/2 от оклада:
15 000 × 1/2 = 7500 рублей.
Пример расчета за отработанное время
А вот пример расчета премии за фактически отработанное время: Александрова А.А. работает в НКО «Gosuchetnik.ru» бухгалтером. Норма рабочего времени за IV квартал 2022 года — 63 рабочих дня. Сотрудница пропустила три рабочих дня за этот период — брала отпуск без сохранения заработной платы. По итогам работы в квартале ей назначили материальное поощрение: сумма должностного оклада с учетом фактически отработанного времени. Оклад за указанный период — 35 000 рублей.
Порядок таков: конкретный размер премии определяется фиксированным процентом обычно от суммы фактически отработанного времени. Поощрение = 35 000 / 63 дня × 60 дней (63 дн. — 3 дн.) = 33 333,34 рубля.
Узнайте бесплатно в КонсультантПлюс, как учитывать премии при расчете среднего заработка.
, чтобы прочитать.
Расчет фиксированной премии
Если премия за квартал установлена в фиксированной форме, зарплату к выдаче следует вычислять по правилам:
- премиальные суммировать с окладом, полученную сумму повысить с учетом коэффициента;
- из начисленного заработка удержать НДФЛ и аванс.
Выполним расчет премиальных на основе следующей информации: сотрудник ООО «Парус» получает заработную плату в размере 25000 руб., премия за квартал составляет 10000 руб. при достижении плановой выработки.
- 25000 + 10000 = 35000 руб. — начислены премиальные;
- 35000 – 13% = 30450 руб. — зарплата к выдаче за вычетом НДФЛ.
При болезни
Когда премирование закреплено в локальных нормативах, то работодатель обязан выплачивать поощрение. Если сотрудник болел в течение квартала, то ему заплатят часть премиальной выплаты, убрав из расчета пропущенные дни. В этом случае квартальная премия рассчитывается за фактически отработанное время:
- Устанавливают норму рабочего времени за квартал.
- Определяют количество отработанных и пропущенных дней по болезни.
- Исчисляют размер выплат по сумме оклада и количество фактически отработанных дней.
Но только при условии, что такое основание установлено в трудовых положениях организации.
Срок выплаты квартальной премии
Поскольку мы рассматриваем именно квартальную премию, то очевидно, что она выплачивается по итогам трехмесячной работы членов трудового коллектива. Однако не все так просто.
Оцениваться будет труд работников за квартал, однако остается открытым вопрос – когда именно квартальная премия будет начислена и выплачена? Ответ на этот вопрос дал Минтруд России в письме от 23.09.2015 № 14-1/ООГ-8532.
Квартальная премия выплачивается после того, как завершена оценка деятельности предприятия за квартал. Сколько длится такая оценка не оговаривается, соответственно в каждой организации могут применяться свои сроки (разумеется, в рамках разумного). На практике, в большинстве организаций квартальные премии начисляются и выплачиваются на следующий месяц после окончания квартала (например, за 1 квартал года – в апреле). После того, как премия начислена, в силу ч. 6 ст. 136 ТК РФ она должна быть выплачена в течение 15 дней. Перечисление производится вместе с зарплатой, либо авансом.
Начисляют ли НДФЛ и страховые взносы
Налог на доходы физических лиц и страховые взносы за премиальное вознаграждение перечисляют в установленном порядке — 13 % НДФЛ и взносы по действующим тарифам.
Если говорить о том, как начисляется квартальная премия в бюджетной организации, то правила те же. Дополнительное вознаграждение проводят вместе с заработной платой и облагают страховыми взносами и НДФЛ. Единственное исключение — бюджетникам необходимо разработать обоснованное положение о премировании и четко прописать случаи поощрения в зависимости от сферы работы организации. Иначе Счетная палата и контрольно-ревизионное управление отнесут выплаты к нецелевому использованию бюджетных средств.
