Акциз на алкоголь в 2022 году: какие бывают, ставка, формула расчета стоимости

Здравствуйте! В этой статье поговорим об акцизах на алкоголь.

Сегодня вы узнаете:

1. Что называется акцизом и на какие виды он делится;
2. Кто платит акцизы на алкоголь;
3. Каков порядок исчисления и процедура уплаты акциза.

Размер ставок на 2022 год по ряду позиций приведен в соответствие с законом №301-ФЗ от 03.08.2018г. На алкогольную продукцию он остался на уровне 2022 года. Об этом, а также о сроках и порядках уплаты поговорим сегодня.

Содержание

• Акциз на алкоголь: суть понятия и зачем он нужен
• Что облагается акцизным налогом
• Кто платит акцизы
• Чем отличается от НДС
• Виды ставок акцизов
• Ставки акциза на алкоголь
• Уровень увеличения цен на алкоголь
• Исчисление и уплата акцизов
• Сроки и процедура
• Товары, освобожденные от оплаты акцизного сбора
• Ситуация с другой подакцизной продукцией
• Маркировка алкогольных напитков
• Последствия неуплаты
• Заключение

Виды

Маркировка меняется в зависимости от градуса спиртных напитков и их разновидностей. В общем формате это выглядит так:

• Крепкие — от 9% до 25%. Это ликероводочные изделия, за исключением виноградных, фруктовых, игристых, ликерных вин. Наклейка желтого цвета.
• Разновидности с крепостью выше 25%, обычно коньяк. Дополнительно размещается информация об объеме — от 0,5 л до 1 л,. Рисунок в зеленых тонах.

Отдельно маркируются определенные разновидности спиртного. Виды кодов акцизных марок на алкоголь (винные продукты):

• Игристые. Некрепкие — до 15%. Отдельно маркировка размера — до 0,375 л, до 0,75 л, до 1,5 л. Рисунок в малиновых оттенках.
• Виноградные. Содержание этилового спирта варьируется в количестве от 4,5% до 16,5%. В эту категорию не входят фруктовые и игристые жидкости. Литраж как у предыдущего пункта. Отметка имеет фиолетовый фон.
• Ликерные. Градус — от 15% до 22%. Литраж — как и у других винных сортов. Наклейка коричнево-голубого оттенка.
• Фруктовые. Некрепкие — от 6% до 15%. Тот же номинал объемов. Рисунок в красно-зеленом окрасе.
• Винные напитки. Крепость — от 1,5% до 22%. Знак в сине-желтых тонах.

Новые и старые марки

Наклейка бывает:

• старой светло-синего образца, 20 мм;
• новой светлого-зеленый формат, 18 мм;
• светло-фиолетовой у компаний-импортеров 20 или 18 мм.

Акциз на алкоголь: суть понятия и зачем он нужен

Акцизом называют пошлину, которая установлена государством для производителей алкогольных напитков, табачных изделий и ряда других товаров. Но сегодня мы остановимся подробнее только на налоге для производителей алкоголя. Данный налог называют внутренним, действующим в границах государства.

Кроме того, акцизы в России включены в стоимость товаров, а значит и потребитель оплачивает их. Если же подакцизная продукция реализуется в розницу, сумма акциза не выделяется.

Так для чего же нужны акцизы? Ответ прост: чтобы государство получало прибыль от изготовления продукции, которая популярна у населения. А также, по словам экспертов, повышение акцизов – действенная мера в борьбе с излишним употреблением алкоголя.

Негативные стороны:

• Увеличение объемов незаконно ввозимого алкоголя;
• Риск увеличения продаж заведомо некачественных алкогольных напитков.

Как накажут за подделку и продажу фальсификата

С 2014 года ужесточили административную и уголовную ответственность за попытку подделать отметку алкогольной продукции. В соответствии со статьей УК РФ 327.1 есть преследование за создание самодельных знаков для продажи.

Изготовление и реализация поддельных госзнаков наказывается:

• штраф от 100 до 1 миллиона рублей, размер зависит от объемов фальсификата;
• оплата труда за время от года до 3 лет;
• общественно-полезные работы на срок до 5 лет;
• лишение свободы или ее ограничение в пределах 8 лет.

Нести ответственность за содеянное будут все дееспособные граждане старше 16 лет. Касается это только физических лиц. Действие считается завершенным сразу после нанесения на бутылки очевидно фальшивых знаков.

Если продажей суррогата занимается предприятие, то контролирующие органы имеют право лишить его лицензии, а также дополнительно наложить взыскание в размере от 200 до 300 тысяч рублей. На должностное лицо, занимающееся хранением или продажей, накладывается штраф в размере от 10 до 15 тысяч рублей. Продавец тоже будет под санкцией — от 4 до 5 тысяч рублей. Вся партия контрафакта устраняется.

Стоит помнить о том, что если магазин продает спиртное, то проверка акцизов на алкоголе будет частой, но что же это такое? Отвечаем на вопрос, сотрудники контролирующих органов посещают заведение, берут любой экземпляр с полки и сканируют.

Есть специальный сервис для контроля под названием » ». Доступ на сайт имеет любое предприятие с лицензией на продажу. Достаточно сверить информацию на бутылке и на экране, чтобы узнать, легальна ли реализация этой продукции.

Важно помнить об этих формах ответственности после оформления лицензии на торговлю. Стоит обратиться в «Клеверенс», чтобы подобрать качественное оборудование и программное обеспечение, с помощью которого можно проверять легальность партии, оптимизировать бизнес-процессы внутри заведения или на складе.

Чем отличается от НДС

НДС, так же как и акциз – это косвенный сбор. Но между ними есть принципиальные различия, о которых поговорим подробнее.

1. Начисление НДС происходит на гораздо больший объем товаров. Также им облагаются и услуги, которые оказывает плательщик. В свою очередь, акцизы устанавливают только на товары;
2. Следующее отличие заключается в том, что акциз – это реальная нагрузка на предпринимателя, а при уплате НДС, если с умом пользоваться вычетами, нагрузку можно существенно уменьшить;
3. Ставку по акцизам не всегда возможно компенсировать, используя вычет;
4. Акцизы, в отличие от НДС оказывают серьезное влияние на рентабельность компании.

Акцизы в России начали действовать с 1991 года. Основные элементы, из которых формируется акциз – это база, объект и ставка налогообложения.

Отличие акцизной от федеральной специальной марки

Оба вида маркировки являются носителями информации, а также подтверждают фиксацию партии в ЕГАИС. Отличие в том, что федеральная наносится на все, что выпускается в России, а акцизная на то, что ввозится из-за границы. Наличие этого знака верифицирует факт оплаченных налогов и законной реализации продукции.

Что они собой представляют

Когда появилось понимание, где ставится та или иная отметка, можно определиться с требованиями к ним. Получить знак может только зарегистрированный производитель или импортер. Чтобы оформить документы, изготовителям необходимо обратиться в Росалкогольрегулирование, а поставляющая компания отправляется в Федеральную таможенную службу, чтобы забрать бумаги.

Документация должна содержать:

• название товара;
• объем одной единицы;
• вид, концентрация спирта;
• название производителя, юридический адрес и место производства;
• если партия ввозилась из-за рубежа, то указываются реквизиты импортера;
• государство, в котором изготавливается продукт;
• обязательное подтверждение факта соответствия требованиям к качеству.

Как выглядит акцизная марка на алкоголь: зачем нужны серия и номер

Это графический рисунок, нанесенный на плотную самоклеящуюся бумагу прямоугольной формы. Для защиты от подделки используются специальные элементы — просвечивающиеся нити, знаки, изменение цвета на солнце.

Эти символы постоянно дорабатывают и меняют, дополняют новыми средствами. Их можно получить только в Москве или в Перми в «Госзнаке».

Старые наклейки были светло-синими, новые — светло-зеленые. Если акциз подлинный, то надпись «РВ» будет чередоваться на голографической части фольги с двуглавым орлом.

Название на этикетке и литраж должны полностью совпадать с тем, что указано на марке. Если смотреть под углом, вы заметите проявление полос розового и серого цвета.

Виды ставок акцизов

• Специфическая;
• Комбинированная;
• Адвалорная.

Специфическая

Представленная в фиксированной сумме за 1 единицу товара. Применяется чаще всего.

Адвалорная

Она едина для всей страны и устанавливается в процентном соотношении к подакцизному товару. Слабость ее в том, что каждый раз нужно рассчитывать таможенную стоимость продукции.

Комбинированная

Сочетает в себе специфическую и адвалорную ставки.

Ставки акциза на алкоголь

Далее рассмотрим размер акцизов на алкогольную продукцию, представив информацию в виде таблицы. А затем проведем небольшой сравнительный анализ.

Акцизы на алкоголь в 2022 году:

Акцизный сбор на алкоголь – приносит государству самый высокий доход, если сравнивать с другими сборами. А налоговые ставки на водку гораздо выше чем на другой алкоголь. Это аргумент в пользу снижения производства такого напитка.

Этиловый спирт – основной источник прибыли от применения акцизных сборов.Акцизный сбор на алкоголь – приносит государству самый высокий доход, если сравнивать с другими сборами. А налоговые ставки на водку гораздо выше чем на другой алкоголь. Это аргумент в пользу снижения производства такого напитка.

Сравнивая ставки за несколько лет, мы видим, что в 2022 году они остались практически на уровне 2022 г.

Как это отразилось на ценах на алкоголь в различных торговых сетях, посмотрим ниже.

С Новым годом — и с новыми налогами

В России с 1 января вырастают акцизные сборы. Кроме того, впервые придется заплатить налоги с доходов по вкладам, а также вырастут налоги на имущество

Фото: Кирилл Кухмарь/ТАСС

С 1 января государство, как обычно, увеличивает акцизные сборы. И рядовой потребитель в первую очередь ощущает это, покупая сигареты, алкоголь и заправляя машину.

Табак

В 2022 году был довольно существенный подъем табачных акцизов, они выросли на 20%. Это не означало, что на такую же величину изменится стоимость сигарет. На личном опыте — пачка за год подорожала примерно на 10%. Произошло это не сразу, а в течение года. С 2022-го акцизы вновь повышаются, на этот раз на 4%. О том, как может измениться стоимость сигарет, рассуждает член федерального президиума Ассоциации малоформатной торговли, эксперт табачной отрасли Антон Воронов:

Антон Воронов член федерального президиума Ассоциации малоформатной торговли, эксперт табачной отрасли «Цена никогда не изменяется скачкообразно или с 1 января. В принципе, это всегда ползучее повышение в течение года. Просто рост акцизов с нового года закладывается в цены. Конечно, все производители повышают цены плавно в течение года, чтобы это не было шоком для потребителя. Какие-то 10-15 рублей вполне можно ожидать».

Таким образом, пачка сигарет среднего сегмента, которая пока стоит в районе 180-190 рублей, может подорожать примерно до 200. Изменяется и минимальная стоимость пачки — с 1 января не дешевле 112 рублей.

Алкоголь

Как сообщало со ссылкой на экспертов РИА Новости, с нового года акциз вырастет в среднем на 4-5%. В стоимости спиртного много других составляющих, в частности, у водки — пшеница, которая с прошлого года подорожала на мировых рынках. И производители предупреждали, что из-за этого цена на алкоголь может вырасти на 15%. Продолжает директор Центра исследований федерального и региональных рынков алкоголя (ЦИФРРА) Вадим Дробиз:

Вадим Дробиз директор Центра исследований федерального и региональных рынков алкоголя (ЦИФРРА) «Ставка акциза на крепкий алкоголь растет, и минимум на 5% российский крепкий алкоголь должен подорожать. Но тут влияет еще целый ряд факторов, который связан и с инфляцией, и со всем. Ведь бутылка водки вроде бы, кажется, при всей своей простоте — это совокупность целого ряда других продуктов: это и бутылка, и этикетка, и пробка, и логистика, и зарплата рабочих, и цена спирта, которая тоже растет, и вода, и различные ингредиенты, и прочее».

Топливо

С начала года вырастут топливные акцизы: 4% на дизель и почти 7% на бензин. Согласно соглашению, которое крупнейшие нефтяные компании заключили с правительством еще в 2018-м, внутренние топливные цены должны расти максимум в пределах официальной инфляции. При высоких мировых ценах на нефть власти выплачивают бизнесу компенсацию, при низких, когда премиальным становится внутренний рынок, компании платят деньги государству. Этот механизм позволяет сдержать цены. Инфляция, по предварительным данным Росстата, в 2022 году составит 8,4%. Соответственно, в этих пределах может подорожать топливо. Комментирует президент Независимого топливного союза Павел Баженов:

Павел Баженов президент Независимого топливного союза «Что касается розничных цен, то всеми силами их будут удерживать в рамках инфляции, может, чуть выше инфляции. Говорить, что будет какой-то резкий скачок в январе, нет, не приходится. Рост, безусловно, продолжится. Но в целом то, что 2022 год будет, скорее всего, таким же сложным, то, что мы будем очень часто с вами общаться и то, что топливо у нас не выйдет из дискурса, точно можно гарантировать».

Кроме того, в 2022 году россиянам впервые придется заплатить новые налоги на доходы с депозитов. Необлагаемая сумма процентного дохода составляет 42,5 тысячи, за все, что свыше, нужно будет заплатить налог в 13%. А еще в 2022 году в Москве прошла очередная переоценка недвижимости. Из-за роста цен на жилье его кадастровая стоимость выросла больше чем на 20%. Соответственно, вырастут и налоги на имущество. Но до этих «писем счастья» еще далеко. Налоги на доход по вкладам и на имущество нужно будет заплатить до 1 декабря 2022 года. Так что еще есть время об этом подумать.

Добавить BFM.ru в ваши источники новостей?

Уровень увеличения цен на алкоголь

Акцизы на алкоголь планируется повысить лишь с2021г. на:

• Продукцию, содержащую этиловый спирт свыше 9% до 544 руб., сейчас акциз равен – 523 руб.
• Продукцию, содержащую этиловый спирт менее 9% до 435 руб., против 418 руб., действующей ставки на 2022г.
• Вина – ставка акциза будет 19 руб. за литр, сейчас она 18 руб.
• Этиловый спирт, реализуемый компаниями, не уплачивающими авансовые платежи по акцизу до 111 руб. за литр. Сейчас ставка акциза равна 107 руб. за литр.

Рост акцизов на табак и алкоголь обеспечен до 2024 года

Так, документом вносятся изменения в Налоговый кодекс РФ, в том числе, в части индексации акцизных ставок до 2024 года с учётом инфляции на уровне 4 процента.

Согласно поправкам, ставка акциза на сигареты и папиросы с 1 января по 31 декабря 2022 года составит 2454 рубля плюс 16% расчётной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3333 рублей.

С 1 января по 31 декабря 2023 года ставка составит 2552 рубля за 1 тысячу штук плюс 16% расчётной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3467 рублей за 1 тысячу штук.

В 2024 году размер акцизной ставки установлен на уровне 2654 рубля за 1 тысячу штук плюс 16% расчётной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены 3606 за 1 тысячу штук.

Акциз на электронные сигареты и вейпы в 2023 году составит 64 рубля, на сигары — 278 рублей за одну штуку, на сигариллы, кретек и биди — 3965 рублей за 1 тысячу штук. В 2024 году — 67, 289 и 4124, соответственно.

В 2023-2024 гг вырастут акцизы на алкогольные напитки. Так, в 2023 году акциз на виноматериалы, фруктовое и виноградное сусло составит 34 рубля за 1 литр, в 2024 году — 35 рублей.

Акциз на вина и фруктовые вина составит в 2023 году 34 рубля за литр, на игристые вина — 45 рублей за литр, на медовуху, сидр, пуаре, а также пиво с содержанием менее 8,6% этилового спирта — 25 рублей за 1 литр, пиво с содержанием более 8,6% этилового спирта — 47 рублей за 1 литр. На винные напитки, которые изготавливаются без добавления ректификованного этилового спирта, акциз составит 45 рублей за 1 литр.

В 2024 году акциз на вина вырастет на 1 рубль, игристые вина — на 2 рубля, медовуху, сидр, пуаре, и также пиво (менее 8,6%) — на 1 рубль до 26 рублей за литр, крепкое пиво — до 49 рублей.

Акциз на крепкие спиртные напитки с объёмной долей этилового спирта свыше 9 процентов в 2023 году составит 613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, в 2024 -м — 638 рублей.

Такая же продукция с объёмной долей этилового спирта меньше 9% в 2023 году будет облагаться акцизом по ставке 490 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, в 2024- м — 510 рублей.

Также вырастут акцизы на бензин: в 2023 году на не соответствующий классу 5 бензин акциз будет составлять 14 736 рублей за 1 тонну, в 2024 году — 15 335 рублей.

На бензин класса 5 акциз увеличится в 2023 году до 14 345 рублей за 1 тонну, в 2024 году — 14 919 рублей. На дизельное топливо — 9 938 рублей за 1 тонну и 10 336 за тонну, соответственно.

На моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей в 2023 году акциз составит 6 318 рублей за 1 тонну, в 2024- м — 6 571 рубль.

Исчисление и уплата акцизов

В этой части нашего разговора приведем пример того, как рассчитывается акциз, например, по фиксированной ставке.

Для этого применяется такая формула расчета:

А = Нб * Тс, гдеА – это начисляемая сумма акциза, Нб – база налога (количество реализованных товаров), Тс – твердая ставка.

Итак, компания С. произвела и продала 700 литров пива, которое является крепким. Значит, оплатить ей придется: 700 * 21 = 14 700 рублей.

Расчет по комбинированной ставке производится по следующей формуле:

А = Нб * Тс + О + Ас /100%, где А – сумма акциза, Нб – база налога, Тс – твердая ставка, О – сумма, которая будет получена при реализации Нб, Ас – ставка в процентах.