Что такое имущественный вычет, кому полагается и как посчитать? Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты

В России граждане имеют немало разнообразных форм государственной поддержки. Здесь можно рассчитывать не только на пособия и выплаты, но и на так называемые вычеты. Они интересуют многих жителей страны. Сегодня нам предстоит выяснить, что такое имущественный вычет. Оный поможет сэкономить на приобретении недвижимости. Но как? И что требуется для получения вычета за имущество? Разобравшись во всех этих вопросах, каждый сможет добиться необходимого результата в кратчайшие сроки.

Определение

Что такое имущественный вычет? Так принято называть возврат части денег, потраченных на приобретение недвижимости в счет уплаченных в том или ином налоговом периоде подоходных налогов.

Вам будет интересно:Какой вид деятельности подпадает под патент? Патент для ИП на 2022 год: разрешенные виды деятельности

Действующее законодательство гласит, что гражданин имеет право на имущественный вычет не только при покупке, но и при продаже жилья или земли. В данном случае можно будет частично или полностью не платить подоходный налог с суммы, вырученной за проданную недвижимость. Связано это с уменьшением налоговой базы по НДФЛ на ту или иную сумму.

Чаще всего под имущественным вычетом подразумевается первая интерпретация соответствующего понятия. Население в основном сталкивается не с уплатой налогов с продажи недвижимости, а с возвратом денег за покупку оной.

Типичные ошибки при расчетах

Ошибка №1. Получение родителем социального вычета на обучение ребенка, тогда как в подтверждающих документах(в договоре, документах на оплату) указан только ребенок.

По мнению контролирующих органов для получения вычета в договоре на обучение ребенка должен быть поименован родитель ребенка (Письма Минфина России от 22.11.2013 N 03-04-05/50508, от 28.10.2013 N 03-04-05/45702, от 13.09.2013 N 03-04-05/37885, от 10.07.2013 N 03-04-05/26681, от 21.06.2013 N 03-04-05/23536). Если в документах на оплату, например в квитанции к приходному кассовому ордеру, указан ребенок, то он, по мнению Минфина России, и будет иметь право на получение вычета (Письмо от 15.11.2007 N 03-04-05-01/367).

Ошибка №2. Обращение за вычетом по медицинским расходам в случае оплаты таких расходов работодателем за налогоплательщика.

В абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ указано, что социальный вычет предоставляется, если оплата стоимости медицинских услуг, приобретенных лекарственных препаратов не была произведена за счет средств работодателей. Это означает, что если налогоплательщик не расходовал свои собственные средства на оплату медицинских услуг (лекарственных препаратов), то и на вычет он претендовать не может. Ведь социальное назначение данного вычета – возвратить налогоплательщику часть потраченных им на лечение средств.

Ошибка №3. Обращение за имущественным вычетом при приобретении земельного участка для индивидуального строительства до регистрации права собственности на построенный на указанном участке дом.

В случаях приобретения земельных участков под индивидуальное строительство, право на имущественный вычет возникает только после строительства и регистрации права собственности на дом.

На что предоставляется

Вам будет интересно:Срок исковой давности по кредиту в банке для физических лиц

Что такое имущественный вычет? Это возмещение части расходов, понесенных при приобретении объектов недвижимости. Но воспользоваться подобным правом могут не все и не всегда.

Вычеты за имущество предоставляются в отношении следующих объектов:

• квартира;
• комната;
• жилой блок в таунхаусе;
• дом;
• земельный участок для строительства дома;
• земля, купленная под жилым объектом;
• доли в перечисленной собственности.

Больше ни за какие объекты уменьшить базу НДФЛ или вернуть часть потраченных денежных средств не получится. Это не предусматривается законодательством РФ.

Виды имущественных вычетов

Покупка жилья может осуществляться по-разному. От этого будут зависеть максимально возмещаемые средства. Кто-то сразу вносит всю сумму по договору, а кто-то предпочитает оформлять ипотеку. В обоих случаях покупатель теоретически имеет право на оформление налогового вычета.

Имущественный возврат можно разделить на несколько видов:

• основной;
• ипотечный.

В первом случае будет возвращена часть средств, потраченных непосредственно на покупку жилья. Во втором гражданин сможет возместить уплаченные проценты по кредиту.

Вам будет интересно:Мультипликатор Кейнса в его теории

Важно: при оформлении ипотеки разрешено оформлять и основной, и ипотечный имущественный вычет.

Причины отказа

Работники ФНС могут отказать в предоставлении возврата по разным основаниям. К основным причинам относится:

• отсутствие нужных документов;
• наличие значительных ошибок в переданных бумагах, которые должны устраняться при повторном заполнении документов;
• неправильно составленная декларация;
• у заявителя отсутствует право на вычет;
• выявляется, что переданные документы являются поддельными.

Если действительно окажется, что гражданин пытался получить льготу с использованием поддельных документов, то это не только станет основанием для отказа в вычете, но и причиной для привлечения заявителя к уголовной ответственности. Поэтому к подготовке необходимого пакета документов следует подходить ответственно.

Сколько можно вернуть

Что такое имущественный вычет? Ответ на этот вопрос больше не должен вызывать затруднения у граждан. А сколько удастся вернуть средств в конечном итоге? Что об этом требуется знать?

В статье 220 НК РФ указывается, что гражданин при покупке жилья и оформлении основного имущественного вычета может рассчитывать на вычет от двух миллионов рублей. Процентная ставка возврата составляет 13%. Соответственно, вернуть можно максимально 260 000 рублей.

С ипотекой ситуация обстоит несколько иначе. Вычет отсчитывается от суммы равной три миллиона. А значит, государство может вернуть заявителю максимум 390 000 рублей.

Если же говорить о продаже жилья, то уменьшить базу по НДФЛ разрешено миллион. Это максимум, предлагаемый государством.

Важно: нельзя требовать денег больше, чем гражданин перевел подоходных налогов за тот или ином налоговый период.

Когда не предоставляется возврат при покупке недвижимости?

Существуют ситуации, когда даже при приобретении какого-либо объекта невозможно получить льготу. Закон о налоговом вычете содержит следующие исключения:

• ранее гражданин уже успел воспользоваться своим правом, поэтому исчерпал лимит возврата;
• жилье приобреталось с использованием государственных средств в рамках субсидирования;
• во время покупки объекта использовались деньги работодателя;
• у гражданина отсутствует официальный доход, поэтому за него не перечисляется НДФЛ, что приводит к отсутствию возможности оформления этого вида льготы;
• покупателем является пенсионер, а так как с пенсии не взимается налог, то он не сможет его вернуть;
• приобретается недвижимость у близкого родственника, поэтому сделка считается взаимозависимой.

Вышеуказанные моменты должны учитываться каждым гражданином, так как если он попытается обмануть налоговую инспекцию, то это приведет не только к отказу в получении возврата, но и может стать основанием для привлечения нарушителя к ответственности. Его действия могут расцениваться как мошенничество, поэтому желательно заранее разобраться с правилами оформления данного вида льготы.

Когда возникает право или время на оформление

Согласно статье 220 НК РФ, право на налоговый имущественный вычет возникает у гражданина в том году, в котором он совершил соответствующую сделку. Но реализовать его можно в течение ограниченного промежутка времени.

Срок давности имущественных вычетов составляет 3 года. Это значит, что по прошествии трех лет с момента продажи или покупки недвижимости, человек не сможет обратиться в уполномоченные органы за возмещением НДФЛ.

В России можно оформить налоговый вычет сразу за несколько налоговых периодов (1 период = 1 год). А именно — сразу за все три года. Очень удобно, особенно если речь идет о выплате ипотеки.

Расходы на обучение и порядок получения вычета

Кто имеет право на получение социального вычета по НДФЛ в связи с расходами на обучение

Вы можете подать заявление на возврат НДФЛ, если оплатили:

1) собственное обучение в образовательных учреждениях;

2) а также обучение:

• своих детей в возрасте до 24 лет в образовательных учреждениях по очной форме обучения.
• подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных в возрасте до 24 лет) в образовательных учреждениях по очной форме обучения;
• братьев (сестер) в возрасте до 24 лет в образовательных учреждениях по очной форме обучения.

Обратите внимание! Форма обучения и возраст обучаемых имеет важно значение. При иных, чем приведенные выше условиях вычет получить невозможно.

Пример 1. Например, Караулова М.К. заключила с высшим учебным заведением договор на обучение своего сына по очно-заочной форме обучения. В этом случае она не вправе рассчитывать на получение социального налогового вычета. Кроме того, при оплате обучения за иных лиц (супруг, супруга, внуки и др.) вычет также не может быть предоставлен.

В каком размере можно получить социальный вычет по НДФЛ за обучение

Налоговый кодекс размер фактически понесенных расходов на обучение ограничивает максимальными суммами:

• 120 000 руб. за налоговый период при собственном обучении и обучении брата(сестры)
• 50 000 руб. в год на обучение детей и подопечных налогоплательщика на каждого обучающегося.

Пример 2. Предположим, что понесенные фактические расходы на обучение двоих детей супругов Демидовых составили в текущем году 85 000 руб. – 45 000 и 35 000 руб. соответственно. Следовательно, общая сумма расходов может быть учтена в полном объеме, поскольку не превышает ограничения, установленного в размере 50 000 руб. на каждого ребенка (45 000 руб. < 50 000 руб.; 35 000 руб. < 50 000 руб.). Заявить социальный вычет вправе оба супруга (см. →Как получить налоговый вычет за обучение ребенка в 2022)

За какие периоды предоставляется социальный налоговый вычет по НДФЛ в связи с расходами на обучение

Заявить на получение вычета вы можете в течение трех лет с момента, когда была произведена оплата за обучение. Если же обучение было оплачено единовременно за весь срок, то вычет будет предоставлен в пределах установленного лимита. Заявить остаток расходов в качестве вычета в будущих периодах не получится. Если же вычет не удалось полностью использовать в текущем году, то на следующий год его остаток не переносится. Он так и останется неиспользованным.

Основные условия

Что такое имущественный вычет, отныне понятно. Но как получить его? И кто имеет право на оный по закону?

Существуют условия, которые должны быть соблюдены при запросе налогового вычета. На данный момент они выглядят так:

• Заявитель должен являться резидентом страны.
• Купленное жилье в обязательном порядке находится на территории России.
• У гражданина должен быть официальный доход, облагаемый подоходным налогом в размере 13 процентов.

На первый взгляд кажется, что пенсионеры и безработные не могут реализовать изучаемое право, даже если они приобрели недвижимость. На самом деле это не совсем так.

Важно: родители, опекуны и усыновители могут оформить налоговый вычет за жилье, оформленное на ребенка, которому нет 18 лет.

Кто может рассчитывать на льготу?

Перед тем как оформить налоговый вычет, следует определиться, кто именно на него может рассчитывать. Он предоставляется исключительно лицам, которые имеют официальные доходы, поэтому за них регулярно вносятся средства в бюджет в виде НДФЛ. Поэтому право на налоговый вычет имеется у граждан:

• официально работающих в разных компаниях, поэтому у них налоговым агентом по НДФЛ выступает руководитель предприятия;
• занимающихся предпринимательской деятельностью, но при этом не допускается использование упрощенных режимов, так как по ним не требуется уплачивать НДФЛ;
• работающих пенсионеров;
• обладающих иными доходами, которые официально регистрируются в ФНС, поэтому сами граждане рассчитывают и уплачивают НДФЛ, а также сдают ежегодно в инспекцию декларацию 3-НДФЛ.

Поэтому предварительно важно убедиться в возможности оформления этой льготы. Предоставление налогового вычета значительно снижает размер налога при продаже объекта или позволяет получить крупную сумму средств при покупке жилья.

Возможность для людей преклонного возраста

Немало вопросов вызывает в России имущественный вычет пенсионерам. Если пожилой гражданин работает, он пользуется изучаемым правом на общих основаниях. В противном случае проблемы не исключены.

Вам будет интересно:Что является целью аудита, задачи аудита

Право на имущественный вычет пенсионерам предоставляется с возможностью переноса НДФЛ. Это значит, что пожилой неработающий гражданин может оформить вычет с учетом уплаченных за последние три года подоходных налогов.

Правила составления декларации

Наиболее часто у заявителей возникают сложности с формированием декларации по форме 3-НДФЛ. Процедура может выполняться вручную или с помощью компьютера. К правилам заполнения документа относится:

• обязательно указываются все места, где официально трудится заявитель;
• на основании данных, имеющихся в справках 2-НДФЛ, вносится информация о размере дохода гражданина за год работы;
• приводится полная стоимость купленного объекта;
• производится расчет вычета;
• на каждой странице ставится подпись заявителя.

Если гражданин предпочитает за вычетом обращаться в ФНС, то ему придется заниматься заполнением данного документа ежегодно.

Что в себя включает

Каждый должен понимать, что в себя включает имущественный вычет. Точнее, какие расходы будут учитываться при оформлении оного.

Если приобретается квартира, человек может включить в расходы:

Бывает так, что люди приобретают не квартиры и комнаты, а дома или земельные участки под ИЖС. В этом случае расходами будут считаться следующие суммы:

• за разработку проекта дома;
• за стройматериалы;
• за отделочные материалы;
• уплаченные за покупку самого жилого дома;
• отданные за строительные и отделочные работы;
• за проведение коммуникаций к жилью.

Все перечисленные расходы подтверждаются документально. В противном случае учесть их не получится. В обоих случаях при оформлении ипотеки будут учитываться проценты, уплаченные по кредиту за жилье.

Важно: при оформлении вычета при продаже недвижимости указанные расходы тоже должны учитываться.

Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты. Терминологический комментарий

Пункт 1 Статьи 220 Налогового кодекса РФ.

1) При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:

1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств ( имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);

2) имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд;

3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

4) имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам ( кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Пункт 2 Статьи 220 Налогового кодекса РФ.

2) Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется:

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей;

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

При продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств ( имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества ( имущественных прав).

В состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, могут включаться следующие расходы:

расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества, внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества или при увеличении его уставного капитала;

расходы на приобретение или увеличение доли в уставном капитале общества.

При отсутствии документально подтвержденных расходов на приобретение доли в уставном капитале общества имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в результате прекращения участия в обществе, не превышающем в целом 250 000 рублей за налоговый период.

При продаже части доли в уставном капитале общества, принадлежащей налогоплательщику, расходы налогоплательщика на приобретение указанной части доли в уставном капитале учитываются пропорционально уменьшению доли такого налогоплательщика в уставном капитале общества.

При получении дохода в виде выплат участнику общества в денежной или натуральной форме в связи с уменьшением уставного капитала общества расходы налогоплательщика на приобретение доли в уставном капитале общества учитываются пропорционально уменьшению уставного капитала общества.

Если уставный капитал общества был увеличен за счет переоценки активов, при его уменьшении расходы налогоплательщика на приобретение доли в уставном капитале учитываются в сумме выплаты участнику общества, превышающей сумму увеличения номинальной стоимости его доли в результате переоценки активов;

Пункт 2 Статьи 220 Налогового кодекса РФ.

2)1) при продаже имущества ( имущественных прав), полученного при ликвидации иностранной организации (прекращении (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица) налогоплательщиком – акционером (участником, пайщиком, учредителем, контролирующим лицом иностранной организации или контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица), доходы которого в виде такого имущества ( имущественных прав) освобождались от налогообложения в соответствии с пунктом 60 статьи 217 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов от продажи такого имущества ( имущественных прав) на сумму, равную стоимости имущества ( имущественных прав) по данным учета ликвидированной организации на дату получения имущества ( имущественных прав) от такой организации, указанную в документах, прилагаемых к заявлению налогоплательщика, представляемому в соответствии с абзацем вторым пункта 60 статьи 217 настоящего Кодекса, но не выше рыночной стоимости такого имущества ( имущественных прав), определяемой с учетом статьи 105.3 настоящего Кодекса;

Пункт 2 Статьи 220 Налогового кодекса РФ.

2)2) при реализации имущественных прав (в том числе долей, паев), приобретенных у контролируемой иностранной компании, в случае, если доходы такой контролируемой иностранной компании от реализации этих имущественных прав (в том числе долей, паев) и расходы в виде цены их приобретения исключаются из прибыли ( убытка) такой иностранной компании на основании пункта 10 статьи 309.1 настоящего Кодекса, налогоплательщиком, признаваемым контролирующим лицом такой контролируемой иностранной компании или являющимся российским взаимозависимым лицом такого контролирующего лица, сумма фактически произведенных расходов в виде стоимости имущественных прав (в том числе долей, паев) определяется исходя из меньшей из следующих стоимостей:

документально подтвержденной стоимости по данным учета контролируемой иностранной компании на дату перехода права собственности на указанные имущественные права (в том числе доли, паи) от контролируемой иностранной компании,

рыночной стоимости указанных имущественных прав (в том числе долей, паев) на дату перехода права собственности от контролируемой иностранной компании, определяемой с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса;

3) при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности);

4) если иное не предусмотрено подпунктом 2.1 или 2.2 настоящего пункта, положения подпункта 1 пункта 1 настоящей статьи не применяются в отношении доходов, полученных:

от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности;

от реализации ценных бумаг;

5) при реализации имущества, полученного налогоплательщиком-жертвователем в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат имущества, переданного на пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и (или) Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ “О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций“, расходами налогоплательщика-жертвователя признаются документально подтвержденные расходы на приобретение, хранение или содержание такого имущества, понесенные налогоплательщиком-жертвователем на дату передачи такого имущества некоммерческой организации – собственнику целевого капитала на пополнение целевого капитала некоммерческой организации. Срок нахождения в собственности недвижимого имущества, полученного налогоплательщиком-жертвователем в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат такого имущества, переданного на пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и (или) Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ “О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций“, определяется с учетом срока нахождения такого имущества в собственности налогоплательщика-жертвователя до даты передачи такого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ “О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций“.

Пункт 3 Статьи 220 Налогового кодекса РФ.

3) Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей.

В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной настоящим подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

При этом предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды;

2) при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом;

3) в фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться следующие расходы:

расходы на разработку проектной и сметной документации;

расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;

расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;

расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации;

4) в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:

расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;

расходы на приобретение отделочных материалов;

расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;

5) принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты ( прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них;

6) для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган:

договор о приобретении жилого дома или доли (долей) в нем, документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом или долю (доли) в нем, – при строительстве или приобретении жилого дома или доли (долей) в нем;

договор о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них, – при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность;

договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, – при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме);

документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем, – при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

свидетельство о рождении ребенка – при приобретении родителями жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет;

решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства – при приобретении опекунами ( попечителями) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет;

документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);

7) имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Пункт 4 Статьи 220 Налогового кодекса РФ.

4) Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа ( кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 настоящей статьи, договора займа ( кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.

Пункт 5 Статьи 220 Налогового кодекса РФ.

5) Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса.

Пункт 6 Статьи 220 Налогового кодекса РФ.

6) Право на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, имеют налогоплательщики, являющиеся родителями ( усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями) и осуществляющие новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации за счет собственных средств жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет). Размер имущественных налоговых вычетов в указанном в настоящем пункте случае определяется исходя из фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных пунктом 3 настоящей статьи.

Пункт 7 Статьи 220 Налогового кодекса РФ.

7) Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пункт 8 Статьи 220 Налогового кодекса РФ.

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте – налоговый агент) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества.

Налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов у одного или нескольких налоговых агентов по своему выбору. В случае, если, получив имущественный налоговый вычет у одного налогового агента, налогоплательщик обращается за получением имущественного налогового вычета к другому налоговому агенту, указанный имущественный налоговый вычет предоставляется в порядке, предусмотренном пунктом 7 настоящей статьи и настоящим пунктом. Налоговый агент обязан предоставить имущественные налоговые вычеты при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественные налоговые вычеты, выданного налоговым органом, с указанием суммы имущественного налогового вычета, который налогоплательщик вправе получить у каждого налогового агента, указанного в подтверждении.

Право на получение налогоплательщиком имущественных налоговых вычетов у налоговых агентов в соответствии с настоящим пунктом должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи.

В случае, если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у всех налоговых агентов, оказалась меньше суммы имущественных налоговых вычетов, определенной в соответствии с пунктами 3 и 4 настоящей статьи, налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в порядке, предусмотренном пунктом 7 настоящей статьи.

В случае, если после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, налоговый агент удержал налог без учета имущественных налоговых вычетов, сумма излишне удержанного после получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном статьей 231 настоящего Кодекса.

Пункт 9 Статьи 220 Налогового кодекса РФ.

9) Если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 настоящей статьи, не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пункт 10 Статьи 220 Налогового кодекса РФ.

10) У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

Пункт 11 Статьи 220 Налогового кодекса РФ.

11) Повторное предоставление налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не допускается.

Сколько раз просить

Имущественный вычет на квартиру или иной объект недвижимости можно оформить один раз. Но бывает так, что реальные траты покупателя на жилье оказываются меньше указанных лимитов. В сложившейся ситуации разрешается оформлять вычеты на имущество столько, сколько требуется до полного расходования выделенных государством предельных сумм. Но в нашем случае существует одно серьезное ограничение — перенос остатка вычета разрешается только тем, кто купил жилье после 2014 года. Если имущество приобретено раньше, воспользоваться упомянутой льготой не получится.

Тоже самое касается уменьшения базы НДФЛ при продаже жилья. Гражданин может вычесть от полученной прибыли сумму понесенных им ранее расходов, но не более 1 000 000 рублей. Если она меньше, допускается перенос остатка вычета на будущее.

Если заявитель приобретает несколько объектов, он может оформить вычет по одному из них, а остаток, если таковой будет, перенести на другое имущество. Очень удобно!

Виды и размер льготы при продаже имущества

Размер возврата зависит от количества полученных средств, но при этом на государственном уровне установлены определенные лимиты. К ним относится:

• если продается недвижимость, к которой относится квартира, дом или участок земли, то предоставляется вычет в размере 1 млн руб.;
• если продаются другие ценности, к которым относятся автомобили или гаражи, то размер льготы будет равен 250 тыс. руб.

Например, гражданин продает однокомнатную квартиру, которая была им куплена два года назад. Стоимость недвижимости равна 1,4 млн руб. При использовании вычета снижается налоговая база на 1 млн руб., поэтому взимается налог с 400 тыс. руб. Придется перечислить государству следующую суму: 400 000 х 13 % = 52 тыс. руб.

Правила подсчета при покупке

Как посчитать имущественный вычет? К «занимательной математике» необходимо отнестись крайне внимательно. И тогда все получится.

Чтобы узнать, сколько удастся вернуть за покупку жилья, требуется:

Все, что теперь останется, — сделать вывод о том, сколько можно вернуть. Если сумма вычета больше уплаченного НДФЛ, возмещается весь подоходный налог за тот или иной период, а если меньше — полная сумма полученного вычета.

Важно: чтобы не ошибиться с расчетами, стоит воспользоваться налоговыми калькуляторами. Они помогают бесплатно и быстро по указанным пользователем данным посчитать, каков будет размер имущественного налогового вычета в том или ином случае.

Когда не предоставляется вычет при продаже объектов?

При продаже недвижимости возникает необходимость уплачивать НДФЛ с полученных доходов. Это относится к ситуации, когда объект находился в собственности частного лица меньше трех или пяти лет. Если срок владения превышает данный период, то автоматически отсутствует необходимость уплачивать налог.

Если же требуется продать квартиру как можно скорее, то за полученные доходы уплачивается налог. Для снижения налоговой базы применяется вычет в размере 1 млн руб. На эту сумму уменьшается продажная стоимость объекта, после чего с полученного значения рассчитается 13 %. Правильно рассчитанная сумма перечисляется в бюджет.

Закон о налоговом вычете говорит, что не получится оформить такую льготу при следующих условиях:

• продаются ценные бумаги;
• реализуется имущество, которое применялось гражданином для ведения предпринимательской деятельности;
• в собственности гражданина недвижимость находилась больше трех или пяти лет, поэтому вовсе отсутствует необходимость пользоваться вычетом, и он не может предоставляться на основании заявления налогоплательщика.

Наиболее часто сталкиваются граждане с необходимостью получения вычета именно после покупки недвижимости. Это дает им возможность получить значительную сумму средств от государства, которая далее используется ими для любых целей.

Об уполномоченных органах

Оформить вычет можно только в определенных местах. На данный момент обратиться с соответствующим заявлением можно через:

• многофункциональный центр;
• местную налоговую службу.

При необходимости допускается направление заявления в ФНС почтой, но этот шаг значительно замедляет процесс.

Можно обратиться за вычетом по месту трудоустройства. То есть, запросить его на работе. Это не слишком популярный прием, но помнить о нем должен каждый. В ходе его реализации с заработка человека не будет уплачиваться НДФЛ на сумму вычета.

Важно: если гражданин решил обратиться в ФНС напрямую, необходимо учитывать место прописки заявителя.

Что такое упрощённый порядок налогового вычета

21 мая 2022 года вступил в силу законФедеральный закон от 20 апреля 2022 № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», который ввёл новый способ оформить вычет.

Его называют беззаявительным, или проактивным, потому что вам практически ничего не надо делать. Налоговая сама собирает информацию о ваших доходах и расходах и решает, положен ли вам вычет. Если да, то в личный кабинет на сайте ФНС придёт предзаполненное заявление. Его надо будет подписать — вероятно, электронной подписью, которую можно оформить там же, на сайте налоговой.

Так как у ФНС есть все данные, то проверять их три месяца, как обычно, нет необходимости. Обещают управиться не дольше чем за один. На перевод денег понадобится до 15 дней. То есть время ожидания средств по сравнению с подачей декларации сократится более чем в два раза.

Супруги и вычеты

Нередко недвижимость покупается в браке. Что должны знать мужья и жены перед тем, как оформлять вычет?

Если жилье приобретено в браке и на общие деньги, а также второй супруг является собственником соответствующего жилого объекта, и у мужа, и у жены возникают равные права на вычет. Однако есть один нюанс.

Чтобы исключить проблемы при оформлении оного, необходимо подать заявление о распределении имущественного вычета между супругами. Муж и жена сами должны подумать, как им требовать оный. Может быть, выгоднее будет оформить вычет на одного из супругов или в равных долях.

Если же жилье покупается на деньги только мужа или жены, второй супруг не является совладельцем объекта, рассчитывать на равные права относительно вычета не стоит. Они попросту не предусматриваются законодательством страны. Заявление о распределении имущественного вычета между супругами в данной ситуации не подается. Вместо него достаточно оформить обычное заявление на «компенсацию» за покупку жилого объекта.

Условия получения льготы

Если гражданин после приобретения недвижимости планирует оформить вычет, то им учитываются требования, предъявляемые к этому процессу. К ним относится:

• важно перед обращением в ФНС или к работодателю получить выписку из ЕГРН, где указывается, что гражданин стал полноправным владельцем недвижимости;
• пенсионеры могут рассчитывать на эту льготу от государства только при условии, что на пенсии они продолжают официально трудиться, поэтому работодатели уплачивают за них НДФЛ;
• дополнительно пенсионеры могут получить вычет за три года до выхода на пенсию;
• при обращении работающих людей к работодателю производится оформление вычета со следующего месяца независимо от даты подачи заявления, а при использовании ФНС придется собирать нужный пакет документов ежегодно.

Хотя у многих людей возникают трудности с подготовкой документации, они все равно предпочитают обращаться именно в инспекцию за льготой. Это обусловлено тем, что они могут рассчитывать на единовременную крупную сумму средств.

Краткое руководство по оформлению

Запросить вычет за жилье не так трудно, как может показаться, но данный процесс требует предварительной подготовки. Что необходимо для достижения поставленной цели?

В нашем случае рекомендуется действовать так:

Далее все будет зависеть от того, какое решение принято налоговыми органами. Если возможность согласились предоставить, гражданину достаточно будет дождаться факта перевода денег на указанный заранее счет. Имущественный вычет по процентам ипотеки или ДКП наличными не выдается.

Вам будет интересно:Настройки индикатора ROC: нюансы и тонкости

В противном случае требуется изучить причину отказа. Если ее можно исправить, сделать это рекомендуется в течение одного месяца — тогда не придется повторно обращаться в уполномоченную службу за соответствующим обслуживанием.

Расходы на медицинские услуги

Порядок и условия предоставления вычета, связанного с оплатой медицинских услуг идентичен условиям предоставления вычета на обучение. То есть, это должны быть фактически понесенные расходы, сумма которых не может превышать 120 000 рублей за налоговый период. Неиспользованный остаток вычета на следующий год не переносится.

Обратите внимание! Ограничение суммы социального вычета действует в совокупности всех расходов(за исключением расходов на обучение детей). При этом вы самостоятельно определяете, какие именно расходы и в каких размерах вы будете учитывать для получения вычета.

Пример 4. Иванова Г.В. в течение налогового периода оплачивала лечение в стационаре в размере 65000 рублей и собственное обучение в ВУЗе в сумме 70000 рублей. Общая сумма расходов составила 135000 рублей, что превысило максимально допустимый размер вычета. Поэтому, Иванова Г. в декларации 3-НДФЛ указала расходы по обучению в полном размере, т.е. 70000 рублей, а расходы на медицинские услуги в размере 50000 рублей.

Исключение составляет дорогостоящее лечение, определяемое Перечнем и принимаемое в полном размере фактически понесенных расходов:

1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
19. Комбинированное лечение остеомиелита.
20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Обязательным условием предоставления вычета на медицинские расходы является:

• Наличие у медицинской организации лицензии на ведение соответствующей деятельности;
• Предоставление налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактически произведенные расходы.

По многочисленным разъяснениям контролирующих органов приведем список документов, необходимых для предоставления в налоговый орган на получение данного вычета:

По всем перечисленным документам Налоговый орган вправе запросить оригиналы. Способ получения вычета на медицинские расходы вы также определяете самостоятельно.

Пошаговый алгоритм при получении вычета

У работодателя:

• Подготовьте подтверждающие документы
• Получите в налоговом органе уведомление о подтверждении права на вычет
• Представьте работодателю заявление и уведомление о подтверждении права на вычет
• Получайте социальный вычет у работодателя.

В налоговой инспекции:

• Заполните налоговую декларацию и заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ
• Представьте налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган
• Дождитесь решения налогового органа и возврата денежных средств

Правила заполнения декларации

Оформить налоговую декларацию для вычета за квартиру или дом сможет каждый. Можно сделать это вручную или при помощи специальных программ. Лучше всего пользоваться вторым приемом. Он позволит избежать большей части проблем, связанных с заполнением формы. Самой лучшей признана программа «Налогоплательщик ЮЛ».

Декларация 3-НДФЛ на имущественный вычет за 3 года оформляется тремя отдельными документами.

Форма документа должна соответствовать бланкам, используемым в году, в котором человек обращается за «компенсацией». Как правило, оная меняется из года в год. За этим необходимо тщательно следить.

В подготавливаемой справке необходимо указать:

• все понесенные расходы;
• налогооблагаемую прибыль;
• данные из подготовленных заранее документов.

Как правило, если человек пользуется программой для формирования налоговых деклараций, ему просто потребуется заполнить поля на бланке «Д1», затем выбрать тип вычета и снова заполнить появившуюся форму. Готовая декларация будет сформирована автоматически.

Важно: если с подготовкой формы 3-НДФЛ возникли проблемы, можно обратиться за помощью к посредникам. Частные компании нередко помогают оформлять вычеты, но за дополнительную плату.

Правила оформления льготы после продажи жилья

Такой возврат считается простым в получении, так как не требуется подготавливать много документов или ждать принятия решения налоговой инспекцией. Поэтому для этого выполняются последовательные действия:

• составляется заявление на получение льготы по форме ФНС;
• заполняется правильно декларация 3-НДФЛ, куда вносится информация о проданном объекте и полученном количестве средств;
• передаются документы на проданный объект.

Во время формирования декларации обязательно заполняется раздел, предназначенный для вычета. В нем указывается на возможность использования льготы в размере 1 млн руб. Непосредственно в документе осуществляется расчет, позволяющий определить оптимальный размер налога после использования вычета. Перечислять нужно сумму, рассчитанную в декларации.

Основные бумаги

Хочется оформить имущественный вычет? Какие документы потребуются для реализации поставленной задачи?

Перечень справок для достижения необходимой цели каждый раз разный. Для начала рассмотрим основные документы. Подтверждение права на имущественный вычет осуществляется при помощи правоустанавливающих документов на жилье, а также квитанций, указывающих на понесенные расходы.

Гражданину потребуется:

• паспорт;
• форма заявления;
• налоговая декларация;
• справки о доходах;
• договор купли-продажи или ипотеки;
• расписки и чеки, указывающие на расходы заявителя;
• выписка ЕГРН.

Это обязательные справки, без которых обойтись не получится. Если оформлялась ипотека, дополнительно потребуется подготовить график погашения кредита.

Какие подготавливаются документы?

Список документов для налогового вычета можно получить непосредственно у работников ФНС. Для оформления льготы потребуются следующие бумаги:

• правильно заполненная декларация по форме 3-НДФЛ, причем для выполнения данного процесса целесообразно пользоваться специальными программами, выпущенными непосредственно налоговой службой;
• справка 2-НДФЛ за год работы, взять которую надо по месту работы, причем если гражданин трудится сразу в нескольких организациях, то им подготавливается несколько справок;
• копия паспорта;
• заявление на льготу, составляемое от руки и содержащее сведения о реквизитах банковского счета, куда после принятия положительного решения будут перечислены средства;
• договор купли-продажи или ДДУ на купленный объект;
• платежные документы, подтверждающие, что гражданин действительно перечислил все нужные средства продавцу за недвижимость;
• технические бумаги на квартиру или дом;
• если для покупки объекта применялись заемные средства, то дополнительно потребуется кредитный договор и выписка из банка;
• если приобретался объект на супругов, то нужно составить заявление о распределении вычета.

Справка для налогового вычета, указывающая на размер дохода, позволяет определить, какая сумма средств может быть выплачена гражданину за один год.

Если покупался объект супругами, то они могут составить заявление, на основании которого льгота предоставляется только мужу или жене. Обычно такое решение принимается, если один член семьи является безработным или получает слишком маленькую зарплату, поэтому не сможет рассчитывать на значительный размер возврата.

Для семейных

Как заполнить декларацию на имущественный вычет, теперь понятно. А что конкретно потребуется для оформления оного?

Дополнительно к указанным ранее справкам семейные люди должны приложить:

• свидетельство о браке;
• брачное соглашение;
• свидетельства о рождении или удочерении детей;
• любые справки, указывающие на то, что покупка осуществлялась из личных денег мужа или жены.

Обычно все указанные документы предоставляются вместе с копиями. При направлении оных почтой придется заверить ксерокопии у нотариуса. Оригиналы пересылать не нужно. Они потребуются только при личном обращении в уполномоченный орган.