Содержание
- Налог на профессиональный доход
- Налоги, подлежащие к уплате, в зависимости от выбранного режима налогообложения
- Ставка налога в зависимости от выбранного режима
- Режимы налогообложения: как уменьшить налог или налоговую базу
- Лимит доходов для разных режимов налогообложения
- Отчетность в разных режимах налогообложения
- Порядок уплаты налогов в разных режимах налогообложения
- Контрольно-кассовая техника на разных системах налогообложения
- Особенности ведения бухгалтерского учета на разных системах налогообложения
- Налоговые регистры и разные режимы налогообложения
Сфера деятельности организации, а также индивидуального предпринимателя напрямую влияет на выбор системы налогообложения. Если сделать его правильно, то рассчитывать и платить налоги станет намного проще. Всего существует пять систем налогообложения, при этом некоторые можно сочетать:
- Общая (ОСНО);
- Упрощенная (УСН);
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
- Патентная (ПСН);
Помощь в выборе системы налогообложения, регистрация и открытие компании – специализация ЦПБ «Унисервис». Команда высококлассных специалистов решит для вас все бюрократические вопросы, закажет печати, получит лицензии и предложит бухгалтерское обслуживание. Стоимость регистрации предприятия ООО в Москве у – оптимальная на рынке!
Регистрация ООО
- Профессиональные услуги по регистрации предприятий от специалистов
Стоимость От 5 900 руб.
Тарифы
Регистрация ИП
- Оптимальный пакет для ведения предпринимательской деятельности.
Стоимость От 3 000 руб.
Тарифы
Регистрация АО
- Зарегистрировать фирму для старта прибыльного и успешного бизнеса
Стоимость От 2 000 руб.
Тарифы
Подробнее о формах налогообложения
1. Кто может применять?
| Система налогообложения | Ограничения |
| ОСНО | Ограничений нет |
| УСН | — виды деятельности позволяют применять упрощенку (для ИП и Организаций); — размер доходов для перехода на спецрежим — не больше 112,5 млн руб. за девять месяцев предыдущего года; доходы в период упрощенки — не больше 200 млн руб. в год (в 2022 не более 150 млн.руб. в год). С 2022 года выход за сумму 150 млн руб. влечет не утрату права на УСН, а применение упрощенки на особых условиях, а точнее с повышением ставок налога; — средняя численность сотрудников за налоговый или отчетный период — не больше 130 человек; — остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн руб.; — у организации нет филиалов; — доля участия других организаций в уставном капитале организации — не больше 25%, но есть исключения (см. подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). |
| ЕСХН | — организации, которые производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукцию; — организации и ИП, которые оказывают сельхозтоваропроизводителям вспомогательные услуги по растениеводству и животноводству; — сельскохозяйственные потребительские кооперативы (перерабатывающие, сбытовые (торговые), снабженческие, садоводческие, огороднические, животноводческие); — российские градо- и поселкообразующие рыбохозяйственные организации; — другие рыбохозяйственные организации (предприниматели), включая сельскохозяйственные производственные кооперативы, рыболовецкие артели и колхозы; — организации не производят подакцизные товары, не работают в сфере игорного бизнеса и не относятся к бюджетным. |
| ПСН | — статус ИП; — вид деятельности, который утвержден в регионе для ПСН; — средняя численность сотрудников — не больше 15 человек; — годовые доходы по всем видам деятельности на ПСН — не больше 60 млн руб.; — ИП не участвует в договорах простого товарищества, о совместной деятельности или доверительного управления имуществом. |
| Налог на профессиональный доход | — гражданство РФ или стран ЕАЭС; — бизнес на территории экспериментальных регионов; — определенные виды деятельности; — нет сотрудников с трудовыми договорами. |
2. Ставки налога
| Система налогообложения | Налоговые ставки |
| ОСНО | Ставка налога на прибыль — 20% (могут применяться пониженные ставки). Ставка НДС — 20%, 10%, 0%, а также расчетные ставки, например, 20/120. Ставки налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц устанавливаются нормативными актами регионов и муниципальных образований. |
| УСН «Доходы» | Ставка единого налога — 6%. Законом субъекта РФ ставка может быть уменьшена до 1%. Крым и Севастополь вправе снизить ставку до 0%. Для вновь зарегистрированных предпринимателей, которые заняты определенными видами деятельности, ставка — 0%. |
| УСН «Доходы минус расходы» | Ставка единого налога — 15%. Законом субъекта РФ ставка может быть уменьшена до 5%, а в Крыму и Севастополе — до 3%. |
| ЕСХН | 6%. При этом региональным властям предоставили право снижать налоговую ставку до нуля. |
| ПСН | Показатель ставки по налогу установлен НК РФ в размере 6%, но регионы вправе изменить данную ставку в порядке, предусмотренном положениями ст. 346.50 НК РФ. В Крыму и Севастополе ставка может быть снижена до 4%. Для вновь зарегистрированных предпринимателей, которые заняты определенными видами деятельности, ставка — 0%. |
| Налог на профессиональный доход | По доходам от граждан — 4%, по доходам от организаций и ИП — 6%. |
3. Какие налоги платить
Налоги к уплате, кроме обязательных для всех (НДФЛ, транспортного налога, НДПИ, страховых взносов)
| Система налогообложения | |
| ОСНО | Для организаций — налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций. Для ИП — НДФЛ, НДС, налог на имущество физлиц. |
| УСН | — налог при УСН; — НДС при импорте, в качестве налогового агента, по договорам простого (инвестиционного) товарищества, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям; — налог на прибыль в качестве налогового агента; — налог на имущество по кадастровой стоимости. |
| ЕСХН | — ЕСХН; — НДС; — налог на прибыль в качестве налогового агента; — налог на имущество по объектам, которые не используются в сельскохозяйственной деятельности. |
| ПСН | Стоимость патента |
| Налог на профессиональный доход | — налог на профессиональный доход; — добровольные страховые взносы. |
4. Уменьшение налога или налоговой базы
| Система налогообложения | Как можно уменьшить налог или налоговую базу |
| ОСНО | Налоговую базу снижают расходы. |
| УСН «Доходы» | Налог можно уменьшить на вычет — страховые взносы, больничные пособия и торговый сбор. |
| УСН «Доходы минус расходы» | Налоговую базу снижают расходы. |
| ЕСХН | Налоговую базу снижают расходы. |
| ПСН | ИП вправе уменьшить налог на расходы по онлайн-ККТ. Можно уменьшить налоговую базу за счет взносов и пособий, которые уплачены в рамках патентной деятельности. |
| Налог на профессиональный доход | Налоговую базу уменьшают на налоговый вычет. |
5. Лимит доходов
| Система налогообложения | Как ограничены доходы |
| ОСНО | Без ограничений |
| УСН «Доходы» | С 1 января 2022 года власти проиндексировали лимиты по доходам на упрощенке. Коэффициент-дефлятор составил 1,032. В итоге с 2021 года организации и ИП могут применять упрощенку, если выполняются условия (подп. 15 и 16 п. 3 ст. 346.12, п. 4.1 ст. 346.13 НК): лимит по доходам – не больше 200 000 000 руб. с начала года для работы на УСН (в 2022 году – не больше 150 000 000 руб.); средняя численность сотрудников за отчетный и налоговый периоды не превышает 130 человек (в 2022 году – не больше 100 человек); остаточная стоимость основных средств не превышает 150 000 000 руб. (как в 2022 году). |
| ЕСХН | Без ограничений. Но доля доходов от реализации сельхозпродукции с учетом реализации вспомогательных услуг не должна быть менее 70% в общем доходе от реализации |
| ПСН | 60 млн руб. от всех видов деятельности на ПСН |
| Налог на профессиональный доход | 2,4 млн руб. в год |
6. Отчетность
| Система налогообложения | Отчетность |
| ОСНО | В зависимости от порядка уплаты налога на прибыль: — ежемесячно и по итогам года; — ежеквартально и по итогам года |
| УСН | По итогам года |
| ЕСХН | По итогам года |
| ПСН | НЕТ, но для ИП на ПСН необходимо сдавать декларацию по УСН |
| Налог на профессиональный доход | Нет. Инспекторы сами считают налог и не позже 12-го числа следующего месяца присылают уведомление через мобильное приложение «Мой налог». |
7. Порядок оплаты налога
| Система налогообложения | Порядок оплаты налогов |
| ОСНО | По налогу на прибыль уплачивают авансовые — ежеквартальные или ежемесячные — платежи, а также сумму налога по итогам года. НДС платят не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом. Налог на имущество организаций и авансовые платежи перечисляют в сроки, установленные законами субъектов РФ. Налог на имущество физлиц ИП платят не позднее 1 декабря следующего года на основании присланных инспекторами уведомлений |
| УСН | Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально, итоговая сумма налога — по итогам года |
| ЕСХН | Если патент получен на срок от одного до пяти месяцев включительно, его оплачивают единовременно до окончания действия патента. Патенты, выданные на срок от 6 до 12 месяцев, оплачивают в два этапа: — первый платеж в размере 1/3 стоимости — в течение 90 календарных дней после начала действия патента; — второй платеж на оставшуюся сумму — не позднее срока окончания действия патента |
| ПСН | Если патент получен на срок от одного до пяти месяцев включительно, его оплачивают единовременно до окончания действия патента. Патенты, выданные на срок от 6 до 12 месяцев, оплачивают в два этапа: — первый платеж в размере 1/3 стоимости — в течение 90 календарных дней после начала действия патента; — второй платеж на оставшуюся сумму — не позднее срока окончания действия патента |
| Налог на профессиональный доход | Платежи ежемесячные. Крайний срок — 25-го числа следующего месяца. |
8. ККТ
| Система налогообложения | Надо ли применять ККТ? |
| ОСНО | С 1 июля 2022 года все компании и ИП обязаны применять ККТ, если они принимают платежи от физлиц. При этом применять кассу не надо двум группам предпринимателей: — самозанятым (они не применяют ККТ и ведут расчеты в приложении «Мой налог»); — ИП, которые освобождены от применения ККТ (например – предприниматели на ПСН с отдельными видами деятельности). Предпринимателям, которые не должны применять кассовую технику, не нужно об этом никуда сообщать! |
| УСН | |
| ЕСХН | |
| ПСН | |
| Налог на профессиональный доход | Не обязаны использовать ККТ. Но надо пробивать чеки через мобильное приложение «Мой налог». |
9. Бухучет
| Система налогообложения | Обязанность вести бухучет |
| ОСНО | Организации обязаны вести бухучет. Для некоторых юрлиц предусмотрен упрощенный порядок учета. ИП бухучет могут не вести. |
| УСН | |
| ЕСХН | |
| ПСН | Можно не вести |
| Налог на профессиональный доход |
10. Налоговые регистры
| Система налогообложения | Обязанность вести налоговые регистры |
| ОСНО | Организации и ИП должны вести налоговые регистры |
| УСН | Надо вести книгу учета доходов и расходов |
| ЕСХН | Специального регистра нет. Налоговая база формируется по данным бухучета |
| ПСН | Надо вести книгу учета доходов |
| Налог на профессиональный доход | Налоговые регистры не ведут |
Обращайтесь к нам любым способом
- Звоните нам: +7 (495) 22-888-38
- Обратный звонок
- Оформляйте запрос
- Заполняйте анкету
- Контроль качества
Налог на профессиональный доход.
Общую систему налогообложения могут выбрать все без исключения. Однако она дает достаточно сильную налоговую нагрузку и для работы с ней понадобится профессиональный бухгалтер, т. к. ОСНО предполагает сдачу большого количества отчетности. Как правило, ОСНО выбирают крупные организации. Если организация или ИП при регистрации не подали заявления о переходе на один из ниже описанных вариантов систем налогообложения, то им автоматически присваивается общий режим.
Малый и средний бизнес предпочитают упрощенную систему налогообложения: отчетности в ней немного, а несколько налогов заменяются одним общим. Некоторые бизнесмены и вовсе обходятся без бухгалтера: настолько просто вести дела, находясь на УСН. Перейти на УСН можно, если это позволяет сделать вид деятельности компании (подробнее о разрешенных видах деятельности читайте в Налоговом Кодексе РФ). Также при УСН есть ограничение в доходах: не более 112,5 миллионов рублей за девять месяцев предыдущего года и не более 200 миллионов рублей в год. При этом с 2022 года ограничения стали еще более значительными: если у компании оборот за год превысил 150 миллионов рублей, то налоговая ставка для нее повышается. Также для перехода на “упрощенку” нужно, чтобы в организации работало не более 130 человек и не было филиалов, а доля участия других организаций в уставном капитале компании была не более 25%.
Система единого сельскохозяйственного налога была разработана таким образом, чтобы поддержать производителей натурального сырья и продуктов питания. Перейти на нее могут компании, занятые в сельскохозяйственной сфере, а именно:
- производящие, перерабатывающие и реализующие с/х продукцию;
- оказывающие вспомогательные услуги компаниями, занятым в сфере растениеводства и животноводства;
- с/х кооперативы любой направленности;
- рыбохозяйственные организации, на базе которых возникло поселение.
Патентная система разработана специально для индивидуальных предпринимателей, которые ведут деятельность, разрешенный для патентной системы. У индивидуального предпринимателя, который решил применять патентную систему, должно быть в штате не более 15 сотрудников, а годовой оборот по всем видам деятельности не должен быть выше 60 миллионов рублей. Патентную систему можно сочетать с другими режимами налогообложения.
С недавнего времени в России ввели еще один режим: налог на профессиональный доход. Если человек ведет деятельность самостоятельно, у него нет сотрудников и имеет гражданство РФ или стран ЕАЭС, то он может легализовать свое дело, не оформляя ИП, а платя налог на свой профессиональный доход.
Общая система налогообложения
Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев, когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов).
ОСН является самым тяжелым налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчетности. Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).
Подробнее про общую систему налогообложения.
Налоги, подлежащие к уплате, в зависимости от выбранного режима налогообложения
Вне зависимости от выбранного налогового режима, бизнес всегда платит следующие виды налогов:
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
- Транспортный налог;
- НДПИ;
- Страховые взносы.
При общей системе налогообложения этот список дополняется намного большим числом налогов: на прибыль, на добавленную стоимость, на имущество организаций, НДС.
Намного проще обстоят дела на упрощенной системе налогообложения: часть налогов заменяется на общий сбор и бизнесу остается платить НДС в очень редких случаях (например, при импорте товаров за границу), а также налог на прибыль и имущество.
Единый сельскохозяйственный налог также предполагает замену части налогов на единый взнос. Бизнес, который выбрал этот налоговой режим, также платит НДС, налог на прибыль и имущество (то, которое не используется в сельскохозяйственной деятельности).
Патентная система предполагает покупку патента на деятельность предпринимателя. Налог на профессиональный доход заменяет собой все налоговые сборы. Также предприниматель может добровольно платить страховые взносы в Пенсионный и Социальный Фонды.
Ставка налога в зависимости от выбранного режима
Налоговые ставки достаточно сильно зависят от выбранного режима, а также региона, в котором зарегистрировано юридическое лицо, либо ИП. Рассмотрим, сколько же должны платить предприниматели на разных системах налогообложения.
Если выбран общий режим, то предприниматель будет платить 20% на прибыль. В зависимости от вида операции, ставка на НДС может быть также 20%, либо 10% и даже 0%. Ставки же на остальные налоги (на имущество организации, физических лиц и проч.) устанавливаются на региональном уровне.
Упрощенная система имеет две схемы налогоисчисления, рассмотрим каждую из них подробнее.
«Доходы». Ставка единого налога в этой схеме равна 6% от всей прибыли организации, а некоторых регионах России и вовсе составляет 0%.
«Доходы минус расходы». На этой схеме предприниматель платит 15% от суммы, составляющей разницу между доходами и расходами компании. В некоторых регионах ставка может составлять всего 5% или даже 3%.
Ставка единого сельскохозяйственного налога составляет 6%, однако, при этом в некоторых регионах она снижена до 0%.
Патентная система налогообложения предполагает ставку в размере 6%, однако, некоторые регионы имеют право менять ее. Например, власти Крыма и Севастополя могут снизить ее до 4%. Такое решение было принято, чтобы стимулировать и поддержать предпринимателей региона.
Ставка на налог на профессиональный доход равна 4% при расчетах предпринимателя с гражданами, и 6% — при расчетах с юридическими лицами. В случае с НПД предприниматель при совершении каждой расчетной операции отчитывается перед налоговой службой через специальное мобильное приложение, а оно автоматически рассчитывает ставку налога.
Что такое ЕСХН и кто может применять
ЕСХН — единый сельхозналог — вправе применять сельхозпроизводители при условии, что доходы от продажи сельхозпродукции составят не менее 70% от выручки хозяйствующего субъекта.
Сумма налога рассчитываается путем умножения разницы между доходами и расходами на ставку налога 6%.
Налог уплачивается 2 раза в год — по итогам полугодия и за год. Срок сдачи декларации — 1 раз в год — до 31 марта.
Плюсов у спецрежима много, но и минусов тоже достаточно:
Режимы налогообложения: как уменьшить налог или налоговую базу
Владельцы бизнеса всегда стремятся оптимизировать расходы. Одним из способов может стать уменьшение налогов. Оптимизация налоговых выплат зависит от сферы деятельности компании и выбранного режима налогообложения.
Находясь на основной системе налогообложения, организация или ИП может уменьшить налоговую базу для расчета налога на прибыль за счет вычета расходов на приобретение или модернизацию основных средств. Здесь необходимо помнить, что до 90% таких расходов можно направить на уменьшение лишь региональной части налога, а оставшиеся 10% — федеральной.
Т. к. у упрощенной системы две схемы налогоисчисления, рассмотрим каждую из них подробнее.
«Доходы». Ставка единого налога в этой схеме равна 6%. Налог в данном случае может быть уменьшен за счет вычета из базы уплаченных страховых взносов, а также пособий по больничным листам и торгового сбора.
«Доходы минус расходы». На этой схеме предприниматель платит 15% от суммы, составляющей разницу между доходами и расходами компании. В данную налоговую схему уже заложено уменьшение налоговой базы за счет вычета расходов компании. Как правило, вариант УСН «Доходы минус расходы» выбирают компании и ИП, у которых достаточное количество расходов, чтобы эта схема была выгоднее первой.
На едином сельскохозяйственном налоге база может быть уменьшена тоже за счет расходов, а именно страховых взносов. Сделать это могут все компании и ИП, которые выбрали для себя режим единого сельскохозяйственного налога.
Патентной системой имеют право пользоваться только индивидуальные предприниматели. Сегодня у каждого ИП должна быть онлайн-касса. Именно на расходы на нее он и имеет право уменьшить налоговую базу. Также ИП на патентной системе может уменьшить базу для исчисления налогов за счет взносов и пособий, которые были уплачены рамках действия патента.
Физические лица, выбравшие для себя в качестве налогового режима налог на профессиональный доход, могут уменьшить базу для его исчисления за счет налоговых вычетов.
Лимит доходов для разных режимов налогообложения
На некоторые налоговые режимы можно перейти только в случае, если ежегодный доход компании или индивидуального предпринимателя не превышает установленный системой лимит. Рассмотрим их подробнее.
Общая система налогообложения- единственный режим, который не предусматривает никаких лимитов по доходу компаний и индивидуальных предпринимателей. Если бизнес не вписывается в установленные другими режимами рамки, то он должен перейти на ОСНО.
Лимиты по доходам на упрощенной системе налогообложения иногда индексируются: так, власти России в 2022 году установили для них коэффициент-дефлятор равный 1,032. Бизнес на упрощенном режиме не может зарабатывать в год более 200 миллионов рублей. Более того, для компаний и ИП на УСН предусмотрены и другие ограничения:
- Численность сотрудников организации не может превышать 130 человек;
- Остаточная стоимость основных средств должна быть не более 150 миллионов рублей.
Единый сельскохозяйственный налог не предусматривает лимитов на доходы, при которых компания может на него перейти. Однако есть другой лимит, косвенно касающийся доходов: доля от реализации сельскохозяйственной продукции должна быть не менее 70% в общем доходе компании.
Если индивидуальный предприниматель выбрал для себя патентную систему налогообложения, то его доход не должен превышать 60 миллионов рублей в год от всех видов деятельности, которых касается патент.
Физические лица, которые платят налог на профессиональный доход, не могут зарабатывать более 2,4 миллионов рублей в год, иначе им придется стать индивидуальными предпринимателями.
Патентная система налогообложения в 2022 году
Патентная система налогообложения (ПСН) — режим только для ИП. Он очень привлекателен из-за своей простоты. Здесь нет сложных систем учета и отчетности, нужно только купить специальный документ — патент, который дает право вести определенный вид деятельности в течение 1-12 месяцев. Сразу после покупки рассчитывается налог.
По Патенту можно вести только некоторые виды деятельности. Часть из них указаны в ст. 346.43 НК РФ (местные органы власти могут добавлять дополнительные виды деятельности). Есть и другие ограничения, которые могут препятствовать использованию спецрежима:
- количество работников — не больше 15 человек;
- общий доход — не больше 60 млн рублей;
- площадь торгового зала для розницы или зала обслуживания для общепита — до 150 кв. метров;
- количество автотранспортных средств для услуг по перевозке пассажиров и грузов — до 20 штук;
- ИП не должен заниматься оптовой торговлей, производить и продавать некоторые подакцизные товары, лекарства, обувь, меха;
- нельзя вести деятельность по совершению сделок с ценными бумагами, финансовыми инструментами, оказывать кредитные и финансовые услуги.
- режим не применяется в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом.
Налоговая ставка на Патенте — 6%, налоговая база — потенциально возможный годовой доход. При расчете стоимости патента могут учитываться численность сотрудников, площадь торгового зала, количество автотранспортных средств, арендная площадь. Есть официальный калькулятор ФНС, с помощью которого можно быстро и легко рассчитать стоимость патента.
Отчетность в разных режимах налогообложения
Компании и ИП платят налоги и сборы в зависимости от выбранного налогового режима, а также отчитываются перед налоговой и другими службами в формах деклараций и отчетов.
Общая система налогообложения считается самой загруженной, когда речь заходит не только о количестве налогов, но и об отчетности. Как правило, ОСНО используют предприниматели и компании, которые либо не могут по каким-то причинам использовать другую систему налогообложения, либо которые вовремя не перешли на более комфортный режим. Общая система предполагает сдачу отчетности ежемесячно, ежеквартально, а также раз в год. Из-за большого объема работы с бумагами предприниматели, которые выбрали ОСНО, чаще всего нанимают на работу штатного бухгалтера или создают целый отдел бухгалтерии.
Предприниматели, который выбрали для себя упрощенный режим, сдают отчетность по итогам годам, а также поквартально. Если в банк-клиент встроен онлайн-бухгалтер, то сдать отчетность самостоятельно не составит труда.
При едином сельскохозяйственном налоге отчетность сдается раз в полгода, что также значительно упрощает процесс и дает предпринимателям больше самостоятельности.
Индивидуальный предприниматель, который выбрал для себя патентную систему, не сдает отчетность, однако, раз в год обязан подать декларацию, форма которой схожа с формой декларации по упрощенной системе налогообложения. Если же доход ИП по видам деятельности, относящимся к патенту, составил 0 рублей, то ИП все равно сдает декларацию, только нулевую.
Физические лица на налоге на профессиональный доход не должны сдавать отчетность: все за них сделает специальное приложение, в котором они отчитываются о каждой операции в течение года — «Мой налог».
Общий режим (система) налогообложения в 2022 году
Общая система налогообложения — самый сложный режим налогообложения в стране. На ОСН платят много налогов и сдают несколько налоговых и бухгалтерских отчетов. По ОСН работают организации и ИП, которые при регистрации не указали какой-то другой режим по незнанию или которые не имеют права использовать специальные налоговые режимы. Для стандартной системы налогообложения нет ограничений по видам деятельности, количеству работников, оборотам и т. п. Чаще всего ОСН выбирают крупные компании, которые платят НДС и предпочитают сотрудничать с другими компаниями на ОСН. Это позволяет избежать переплаты НДС.
Применять общую систему выгодно, если:
- большинство ваших контрагентов используют ОСН;
- деятельность организации связана с импортом;
- ведется оптовая торговля;
- у компании льготные условия по уплате налога на прибыль.
ОСН предполагает уплату в бюджет достаточно большого количества налогов. С перечнем этих выплат можно ознакомиться в приведенной выше таблице.
Порядок уплаты налогов в разных режимах налогообложения
Юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица, платящие налог на профессиональный доход, имеют разный порядок уплаты налогов в зависимости от выбранного налогового режима.
Общий режим налогообложения предполагает следующий порядок уплаты основных налогов:
- Налог на прибыль. Платежи вносятся авансом раз в месяц или квартал, а затем платится сумма по итогам года.
- НДС. Уплачивается не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом.
- Налог на имущество организаций. Платежи вносятся авансом, а сроки уплаты налогов зависят от законодательства конкретного субъекта РФ.
- Налог на имущество (ИП). Уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.
При упрощенной системе налогообложения платежи также вносятся авансом раз в квартал, а итоговая сумма — в конце отчетного года.
В режиме единого сельскохозяйственного налога предприниматели платят авансом раз в 6 месяцев, а итоговая сумма также вносится в конце года. НДС платится по схеме, которая используется и в ОСНО.
На патентной системе налогообложения не самый простой порядок уплаты налогов. Например, если патент приобретен на срок менее 5 месяцев, то платеж вносится в начале единоразово, а если он выдан на срок 6 месяцев и более, то треть суммы вносится в первые три месяца действия патента, а остальное — до истечения срока его действия.
Налог на профессиональный доход платится не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Контрольно-кассовая техника на разных системах налогообложения
Автоматизированные системы ККТ значительно упростили проверку бизнеса налоговой службой. С 2016 года действует новый Федеральный закон, согласно которому на территории России действуют специальные операторы, через которые данные с ККТ поступают в налоговые органы.
Контрольно-кассовое оборудование — затратная статья расходов предпринимателей. Так, расходы на нее будут состоять, как минимум, из следующих частей:
- Покупка и настройка онлайн-кассы и фискального накопителя;
- Работа с подписью;
- Подключение кассы;
- Подключение к оператору;
- Регистрация в ФНС.
Каждый из этих этапов платный и именно по этой причине тема онлайн-касс так важна. Необходимость использования контрольно-кассового оборудования зависит от выбранной системы налогообложения.
С 1 июля 2022 года все компании и ИП должны использовать контрольно-кассовое оборудование, если они рассчитываются с физическими лицами. Иными словами, если бизнес выдает чеки, то он обязан использовать ККТ, будь он на основной или упрощенной системе налогообложения, либо на едином сельскохозяйственном налоге.
Однако в этом правиле, конечно же, есть исключения. Использовать ККТ не должны те физические лица, которые выбрали для себя налог на профессиональный доход. Также от ККТ освобождены некоторые индивидуальные предприниматели (например некоторые категории ИП на патентной системе).
Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими особыми режимами, под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.
Применяя УСН, предприниматели и организации платят только один налог в соответствии с заранее выбранной ими облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов).
Подробнее про упрощенную систему налогообложения.
Особенности ведения бухгалтерского учета на разных системах налогообложения
От режима налогообложения зависит не только размер налогов, периодичность их уплаты и налоговая отчетность, но и особенности ведения бухгалтерского учета. На некоторых режимах его и вовсе не нужно вести, а на других — ведение бухгалтерского учета становится обязательным.
Рассмотрим основную и упрощенную системы налогообложения, а также единый сельскохозяйственный налог. Все три режима могут использовать как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели.
Юридические лица. На всех трех вышеперечисленных режимах организации обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность. За нарушение этого закона предусмотрены разные степени наказания.
Индивидуальные предприниматели. Ведение бухгалтерского учета остается на усмотрение ИП. Если предпринимателю нужна отчетность такого рода, то он может вести учет, а если нет — то избавить себя от лишней бумажной волокиты.
ИП и физические лица, выбравшие для себя патентную систему, либо налог на профессиональный доход, не должны вести бухгалтерский учет. Эти два режима максимально упрощены, т. к. предполагается, что на них переходят лица с небольшими оборотами и с небольшим числом контрагентов.
