Обязательные реквизиты в кассовом чеке (БСО) в соответствии с 54-ФЗ и приказами ФНС ММВ-7-20/[email protected], ММВ-7-20/[email protected] для ФФД 1.0, ФФД 1.05 и ФФД 1.1

Как пробить чеки на аренду

С 1 июля 2022 г. ККТ применяется не только при получении денег, но и при неденежных расчетах, а именно (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ; п. 4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ):

• при зачете предоплаты;
• при предоставлении займов для оплаты услуг. Причем налоговики под выдачей займа подразумевают отсрочку или рассрочку оплаты (Письмо ФНС от 25.10.2018 № ЕД-3-20/[email protected]).

ФНС разработала методические указания по формированию чеков при получении предоплаты, ее последующем зачете, предоставлении займа и его погашении (Письмо ФНС от 20.02.2019 № ЕД-4-20/[email protected]).

Компании надо выбить три чека:

• 25 июля — на 1000 руб. с признаком способа расчета «ПРЕДОПЛАТА», поскольку вам известно, за что получены деньги (Письмо Минфина от 14.06.2017 № 03-01-15/36865);
• 31 июля — на 2300 руб. с признаком способа расчета «ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ» (таблица 28 приложения № 2 к Приказу ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/[email protected]);
• 5 августа — на 1300 руб. с признаком способа расчета «ОПЛАТА КРЕДИТА».

Заметим, что разбивать арендную плату в чеке на ее составляющие («аренда часть 1» и «аренда часть 2») не имеет смысла. Во-первых, кассовый чек не является для арендатора единственным источником информации о размере и составе арендной платы. Ведь условия оплаты аренды должны быть прописаны в договоре, а если арендная плата состоит из постоянной и переменной частей, то к счету на оплату обычно прикладывается детализация переменного платежа. Чек же подтверждает сам факт расчета за услуги аренды, а не структуру арендной платы.

Во-вторых, для контролеров важно, чтобы чек соответствовал требованиям Закона № 54-ФЗ, в том числе о наличии в нем обязательных реквизитов (п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ). И если в чеке указано наименование ), то претензий к нему у налоговиков возникнуть не должно. Тем более что в Законе о ККТ нет конкретных требований к реквизиту «Наименование товаров, работ, услуг», то есть пользователь кассы может самостоятельно определить, как и с какой степенью детализации прописывать в чеке услуги (Письмо Минфина от 25.09.2018 № 03-01-15/68652).

Обязательные реквизиты кассового чека: список

Список реквизитов кассового чека неоднократно меняли. В 2021 году актуален следующий перечень (ст. 4.7 ФЗ-54 о применении ККТ):

1. Наименование документа («кассовый чек»).
2. Порядковый номер в пределах смены — от 1 и выше, в зависимости от количества сформированных фискальных документов. С открытием новой смены отсчет начинается заново.
3. Время, дата и место совершения расчетов. Если со временем и датой все понятно, то в отношении адреса могут возникнуть вопросы. Например, при разъездной торговле, когда расчеты не ведутся в одном месте. Если ККТ закреплена за транспортным средством, в чеке отражается его наименование и номер, указывается адрес, по которому зарегистрировано юрлицо или индивидуальный предприниматель. А если деятельность ведется онлайн — домен сайта.
4. Ф. И. О. предпринимателя, а если бизнес осуществляется от имени юридического лица, необходимо указать наименование организации.
5. ИНН.
6. Система налогообложения, используемая при расчетах. Обратите внимание, что с 1 января 2022 г. ЕНВД утратил силу. В связи с этим, налогоплательщики, ранее использовавшие этот режим, уже должны были обновить настройки кассы в соответствии с действующей СН.
7. Признак расчета. Если деньги получены от клиента — «Приход». В случае возврата денежной суммы покупателю, которую он внес ранее, — «Возврат прихода». Если деньги выдаются клиенту — «Расход». При получении от покупателя денежных средств, которые были ему выданы раньше, оформляется «Возврат расхода».
8. Номенклатура товара, работ либо услуг, в зависимости от сферы деятельности (реквизит стал обязательным для «спецрежимников», не участвующих в обороте маркированных и подакцизных товаров, с 01.02.2021). Понятие «номенклатура» емкое и включает наименование, количество и цену за единицу товара (работ либо услуг). Но только в том случае, если эти сведения известны в момент расчета. При внесении аванса формируют два чека: в первом номенклатура не указывается, зато отображается во втором, который печатают в момент окончательного расчета. Учитывают скидки и наценки. Если налогоплательщик обязан уплачивать НДС, указывают ставку и сумму налога.
9. Сумма денежных средств, которая фиксируется кассой (внесение или выдача). Отдельно указывают ставку и сумму НДС, если налогоплательщик обязан его уплачивать.
10. Способ выполнения расчета. Клиент оплачивает наличными либо безналичным способом (деньги списываются с банковской карты, электронного кошелька и других средств электронного платежа).
11. Фамилия и занимаемая должность лица, ответственного за совершение расчета с клиентом. Если чек выдается через торговый автомат, в нем не указывается этот реквизит, поскольку сделка проводится не живым человеком, а посредством автоматического устройства.
12. Номер ККТ, присвоенный налоговой при регистрации техники.
13. Уникальный номер используемого ФН, присвоенный на заводе изготовителя.
14. Фискальный признак документа. Это информация, формируемая ФН и необходимая для проверки фискальных данных.
15. Адрес интернет-портала, на который можно перейти для проверки данных расчета и достоверности фискального признака.
16. Email либо телефонный номер клиента, которые он указал для отправки электронного чека кассиром. Контактные данные покупатель сообщает до проведения расчета.
17. Email отправителя кассового чека при условии передачи фискального документа покупателю в электронном виде.
18. Номер чека по порядку.
19. Фискальный признак сообщения. Идентификатор при отправке чека ОФД.
20. QR-код. Он содержит информацию о проведенной операции в зашифрованном виде. Контроль со стороны покупателя происходит через приложение «Проверка чеков» путем считывания QR-кода с помощью камеры мобильного устройства.

Если один из указанных реквизитов отсутствует, фискальный документ недействителен. Такое правонарушение приравнивается к невыдаче чека.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса! Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Отдельные виды расчетов

В отдельных случаях действуют послабления. Так, если расчеты проводятся в местности, удаленной от интернет-связи, передача данных ОФД и оператору системы маркировки не осуществляется в момент операции. Это допускается законом. Поскольку касса не подключена к интернету в момент расчетов, ее функции ограничены, и отправка электронных документов покупателю невозможна. Соответственно, контактные данные отправителя и получателя чека не указываются. Как и адрес сайта для проверки операции.

Дополнительные реквизиты предусмотрены для чеков, которые формируются в момент приема денежных средств от физлиц платежными агентами:

• сумма вознаграждения, которая вносится плательщиком (при взимании);
• номер телефона лица, ответственного за прием денежных средств от физлица.

Причем НДС указывать необязательно.

• 3 отзыва

  Обучение работе на ККТ

  1 000 ₽ Добавить в избранное

  1 000₽

  https://online-kassa.ru/kupit/obuchenie-rabote-na-kkt/

  ЗаказатьПодробнее Есть в наличии

• 9 отзывов

  Техническое сопровождение

  6 000 ₽ Добавить в избранное

  6 000₽

  https://online-kassa.ru/kupit/tehnicheskoe-soprovozhdenie/

  ЗаказатьПодробнее Есть в наличии

  Читайте также:  Наименование должностей по профстандартам (нюансы)

При расчетах с платежными агентами, действующими от имени банков, формируются чеки с дополнительными реквизитами:

• наименованием операции;
• суммой вознаграждения, вносимой клиентом (если взимается);
• наименованием и местом пребывания оператора, который осуществляет денежный перевод;
• ИНН;
• телефонным номером получателя денежных средств (в данном случае речь идет о платежном агенте).

Как и в предыдущем случае, ставка и сумма НДС могут не указываться.

Если кассовый чек формируется в ККТ, установленной в торговом автомате, в документе отображается номер самого устройства, присвоенный на заводе изготовителя, и данные о месте установки.

1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи. 2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов! 3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

Если расчеты осуществляются между ИП и/или юрлицами, список реквизитов дополняется следующими данными:

• Ф. И. О. клиента либо названием организации (как указано в учетных документах), если покупатель — юридическое лицо;
• ИНН покупателя;
• данными о стране, где был изготовлен товар, который является предметом расчета;
• суммой акциза (указывается в случаях, когда расчет осуществляется за подакцизный товар);
• регистрационным номером таможенной декларации в тех случаях, когда это применимо.

Если выплачивается лотерейный выигрыш в размере от 15 тысяч рублей, в чеке дополнительно указывается один из реквизитов:

• ИНН получателя денег;
• Ф. И. О., паспортные данные получателя, если тот выступает в качестве физлица.

Эти же реквизиты отображаются в чеках, выданных в казино и залах игровых автоматов при использовании обменных знаков игорного заведения. Кроме того, с 01.10.2020 такие организации указывают «признак предмета расчета».

Важно, чтобы содержимое чека было четким и читабельным в течение не менее полугода с момента печати данных.

Решим любые проблемы с вашим оборудованием!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Какой признак способа расчета указывать в чеке по товару в валюте

Мы попросили специалиста ФНС прокомментировать вашу ситуацию.

КУКОВСКАЯ Юлия Александровна. Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса:

— Если продавцу известны наименование и количество товара, за который он получает аванс, то в признаке способа расчета должно быть указано «ПРЕДОПЛАТА». При этом в реквизите «цена за единицу товара» в «предоплатном» чеке нужно указывать не цену самого товара, а сумму внесенной предоплаты (в указанном случае рассчитанную исходя из курса ЦБ на день оплаты).

За неправильное формирование кассового чека возможен штраф по ч. 4 ст. 14.5 КоАП.

Аванс или предоплата?

Нет четких рекомендаций, когда использовать «АВАНС», а когда «ПРЕОПЛАТУ». Но правоприменительная практика рекомендует использовать «предоплату» в том случае, если заранее известен товар или услуга, по реализации которой и проводится расчет. Поступление предоплаты является частью сделки (условием) по передаче заранее известного товара или оказания услуги. Также рекомендуют не использовать «Аванс» при 100% предоплате – аванс как правило является лишь частью общей суммы сделки. «Аванс» имеет смысл использовать в том случае, если заранее не известен состав отгружаемого товара или оказываемой услуги.

Примеры:

• стоматолог определяет предстоящее лечение (услуги) только после диагностики. Предоплата, вносимая до диагностики, является авансом.
• оплата товара в интернет-магазине. Поступление оплаты предшествует получению заранее известного товара, поэтому данный вид расчета – «ПРЕДОПЛАТА 100%»
• депозит в ресторане – заранее не известно, какие именно блюда или напитки будут реализованы клиенту, поэтому такую депозит необходимо отражать, как «аванс»

Отдельным примером корректного отражения аванса или предоплаты является предварительная оплата банкета в ресторане. Если состав меню банкета известен и согласован заранее и в дальнейшем не будет меняться, то вносимая за него предварительная оплата является «Предоплатой». Если меню банкета согласовано частично и гости могут что-то дозаказать в процессе мероприятия, то предварительная оплата будет являться «авансом».

Новые правила расчета по ФФД 1.05 относятся не только к правилам работы с кассой, но и затрагивают бизнес-процессы предприятия. Штраф за нарушение правила оформления таких расчетов сопоставимы со штрафами за неприменение ККТ, а выявит такие нарушения ФНС сможет в автоматическом режиме при анализе данных в ОФД. Поэтому мы рекомендуем заранее проработать все возможные схемы расчетов на вашем предприятии и обучить кассиров их правильно отражать.

Как оформить чек на оплату маркированного товара под заказ

По мнению Минфина, если при внесении покупателем денег невозможно определить, какие товары и в каком количестве он закажет на эти средства, то чек оформляют на аванс, а не на предварительную оплату (Письмо Минфина от 14.06.2017 № 03-01-15/36865).

В вашем случае покупатель оплачивает уже сформированный заказ, то есть при получении денег вам известны перечень проданных товаров и их количество, поэтому вам нужно пробить чек с признаком способа расчета «ПРЕДОПЛАТА 100%» с указанием имеющихся сведений о предмете расчета (таблица 28 приложения № 2 к Приказу ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/[email protected]).

Заметим также, что в «предоплатном» чеке код товара не указывается, ведь фактически товар еще не продан (при сканировании кода товара на кассе ОФД сообщает в систему маркировки о выбытии товара — продаже покупателю).

Если же ваша ККТ не может «подтянуть» конкретный товар, поскольку его еще нет в учете, то при получении денег вы можете пробить чек с признаком способа расчета «АВАНС».

При передаче товара покупателю произойдет зачет внесенной ранее предоплаты. На эту операцию нужно пробить еще один чек на ту же сумму с признаком способа расчета «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ», в котором нужно перечислить все передаваемые товары. При этом в строках «сумма по чеку наличными» и «сумма по чеку безналичными» поставьте нули, а в соответствующей строке укажите сумму зачтенной переплаты. В этом чеке уже должен быть отражен код, позволяющий идентифицировать конкретный экземпляр маркированного товара (тег 1162).

Как оформлять чек при работе по агентским договорам

Если агент участвует в расчетах с покупателями турпродукта, то он должен применять ККТ (Письмо Минфина от 04.07.2018 № 03-01-15/46377). При этом кассовый чек выдается на всю сумму, поступившую от физлица. Выделять в нем агентское вознаграждение не надо. Ведь покупателя вообще не должен волновать ваш агентский доход. Он платит всю сумму за турпутевку и должен получить документ, подтверждающий именно эту оплату.

Чтобы налоговики не признали полученные от физлица деньги в полном объеме вашей выручкой, в структуре чека необходимо указать дополнительные реквизиты «признак агента» или «признак агента по предмету расчета», «данные поставщика», а также «ИНН поставщика» (Письма Минфина от 15.06.2018 № 03-01-15/41171, № 03-01-15/41174).

А вот в чем разница между реквизитами «признак агента» и «признак агента по предмету расчета», мы узнали у специалиста ФНС, а заодно уточнили порядок отражения в чеке агентского вознаграждения.

КУКОВСКАЯ Юлия Александровна. Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса:

— Разница между реквизитами «признак агента» и «признак агента по предмету расчета», прежде всего, в их обязательности для поддерживаемой версии форматов фискальных документов. Так, «признак агента» обязателен для версии ФФД 1.05, а «признак агента по предмету расчета» — для версии ФФД 1.1.

Кроме того, указание значения в реквизите «признак агента» означает, что все товары (работы, услуги), перечисленные в чеке, реализуются посредником (агентом, комиссионером или пр.) и, соответственно, получаемый доход от продажи является доходом принципала, а не посредника.

Реквизит «признак агента по предмету расчета» применяется к отдельной товарной позиции и означает, что конкретный товар продается посредником, а остальные товары (работы, услуги), указанные в этом же чеке, являются собственными товарами (работами, услугами) пользователя ККТ.

Агентское вознаграждение нельзя выделять в чеке отдельно, поскольку это договорные отношения между агентом и принципалом. Агентское вознаграждение агенту выплачивает принципал на основании агентского договора, а не покупатель товара. Вся цена реализации, независимо от способа расчета по агентскому вознаграждению (получает ли его агент непосредственно от принципала за каждую сделку или по итогам определенного периода либо удерживает его самостоятельно из денег, полученных от клиентов), является выручкой принципала.

Кейс:

Предоставление и погашение займа для оплаты товаров (предоставлении рассрочки по оплате товара).

ООО «Ромашка» ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО «Ромашка» занимается торговлей и каждый день открывает смену.

Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 9 января 2022 г. в 13 часов 45 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) товар, находящийся в собственности продавца:

1. Монитор Товар 1 — 1 шт. — на сумму 16459 руб.

Для оплаты товара ООО «Ромашка» предоставляет клиенту рассрочку платежа до 21.01.2019 на сумму 10000 руб. Заключен договор N 978 от 09.01.2019. Остальные денежные средства в размере 6459 руб. оплачены клиентом наличными 09.01.2019 в 13.45.

При продаже был сформирован 2-й кассовый чек за смену с номером фискального документа 133. Кассовый чек был выдан на бумажном носителе.

Окончательный расчет произведен 15.01.2019 в 12 часов 55 минут в размере 10000 руб. банковской картой в том же самом месте на той же ККТ у кассира Иванова И.И. за тот же товар. При расчете был сформирован и выдан на бумажном носителе клиенту девятый за смену кассовый чек с номером фискального документа 1124 (адрес электронной почты не предоставлен клиентом до момента расчета).