Справка 2 НДФЛ: новая форма 2022, бланк, образец заполнения для работника

Справка по форме 2-НДФЛ — один из наиболее востребованных документов.

Ее составляет и предъявляет в контролирующие органы налоговый агент.

То есть предприниматель или организация, выплатившие подчиненным деньги, иной доход.

В справке по форме 2-НДФЛ указывают сумму доходов и размер денежных средств к отчислению в бюджет.

Порядок заполнения справки по форме 2-НДФЛ, а также Формат представления в электронной форме, утверждены Приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

На кого нужно представить справки по форме 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ с признаком 1 представляется по каждому физлицу, которому организация выплачивала доходы, кроме тех, кому вы выплачивали только доходы (пп. 1 п. 1 ст. 227, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. 2 ст. 230 НК РФ, Письма Минфина от 07.03.2014 № 03-04-06/10185, ФНС от 02.02.2015 № БС-4-11/[email protected]):

  • по договорам купли-продажи;
  • по договорам, заключенным с ними как с предпринимателями;
  • в виде дивидендов (если организация — АО).

Справку 2-НДФЛ с признаком 2 надо представить на тех физлиц, с доходов которых организация не смогла полностью удержать исчисленный НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ, Разд. II Порядка заполнения справки).
Такая ситуация возможна, например, при вручении физическому лицу, не являющемуся работником организации, неденежного подарка стоимостью больше 4000 руб.

По этим же людям надо сдать и справку 2-НДФЛ с признаком 1 (Письмо ФНС от 30.03.2016 № БС-4-11/5443).

Новая форма 2-НДФЛ в 2022 году

Главная / Прочее

Скачать бланк или образец заполнения 2-НДФЛ (актуален до конца 2022 г)

Скачать бланк 2-НДФЛ (новый с 2022 г)

Скачать бланк справки о доходах и НДФЛ физлица (новый с 2022 г)

Смотреть инструкцию по заполнению справки

23.10.2018 был официально опубликован новый приказ ФНС РФ от 02.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]

Данный нормативный акт утвердил совершенно новую форму справки 2-НДФЛ, а также порядок ее заполнения и представления в органы ФНС.

С момента вступления в силу нового Приказа (с 01.01.2022) прекращают действовать:

  • приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 в ред. от 17.01.2018, которым был утвержден старый бланк справки, а так же порядок его заполнения;
  • приказ ФНС РФ от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576, закреплявший регламент представления сведений в налоговые органы.

Что изменилось?

Предусмотрены разные формы справок для представления в налоговую инспекцию и выдачи по запросу работника:

  1. Форма 2-НДФЛ КНД 1151078 (Приложение № 1 к Приказу);
  2. Справка о доходах и суммах налога физического лица (Приложение № 5 к Приказу).

Изменено наименование, структура и содержание справки для ФНС:

  • скорректировано несоответствие названия и содержания документа, которое наблюдалось ранее (теперь бланк именуется «Справка о доходах и суммах налога физического лица»);
  • новая форма содержит меньше разделов (3 вместо 5), но располагается на двух листах: «старый» раздел 3 вынесен на отдельную страницу в приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»;
  • к информации о реквизитах уведомления о предоставлении вычетов теперь добавился код: «1» – предоставление налогоплательщику имущественного вычета, «2» – социального вычета, «3» – уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей (ранее указывался только номер документа и дата его выдачи).

К Приказу также прилагается новый бланк реестра справок 2-НДФЛ (приложение № 1 к приложению № 4 Приказа), дополненный строками для внесения реквизитов (признаков представленных справок) реорганизованных юридических лиц.

Кроме того, из правил подачи отчетности в ФНС исключена возможность представления 2-НДФЛ на электронных носителях (флешках, дисках и т.д.). А при сдаче формы по каналам ТКС отменено ранее действующее ограничение: 3 000 справок в одном файле.

Справка, которая будет выдаваться работникам, внешне практически идентична пока еще действующей форме 2-НДФЛ. Из нее удалена строка о признаке, номере корректировки и коде ИФНС, а также реквизиты уведомления о предоставлении вычета. В остальном порядок заполнения остался прежним.

Образец новой формы 2-НДФЛ (КНД 1151078)

Образец справки о доходах и суммах налога физлица

Читайте более подробно: Новая справка 2-НДФЛ

Понравилась статья? Поделитесь в соц. сетях:

    Похожие записи
  • Отчетность ООО в 2022 году
  • Сервис
  • Отчетность ИП в 2022 году
  • Заявление о переносе отпуска
  • Код бюджетной классификации (КБК): таблица
  • НДФЛ за работников (подоходный налог)
  • Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2022 году
  • Отчетность за работников в 2022 году

Обсуждение: 3 комментария

  1. Светлана:
    16.02.2018 в 15:42

    А для работников при увольнении тоже надо предоставлять такую же справку или форма немного другая? Зачем для них поля”признак” или “номер корректировки?

    Ответить

    Алексей:

    19.02.2018 в 00:39

    Здравствуйте. На руки работнику выдается стандартный бланк справки, никакой отдельной формы для такого случая не предусмотрено (п. 3 ст. 230 НК РФ).

    Порядок заполнения полей «признак» и «номер корректировки» подробно описан в инструкции по заполнению справки 2-НДФЛ (ссылка есть в самом начале статьи).

    Ответить

  • Анка:

    20.02.2019 в 13:27

    2-НДФЛ за 2022 год- в штрих коде зашифрованы номер страницы и задвоенный доход по сотрудникам с доходом более 15 штук в год?

    Ответить

  • Оставить комментарий Отменить ответ

    Срок представления справок по форме 2-НДФЛ

    Срок представления справок 2-НДФЛ зависит от того, какая цифра проставлена в поле «Признак».
    Справку 2-НДФЛ с признаком 2 надо сдать не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода, а справку с признаком 1 — не позднее 1 апреля (п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

    Таким образом, за 2016 г. надо сдать справки 2-НДФЛ (п. 7 ст. 6.1 НК РФ):

    • с признаком 2 — не позднее 01.03.2017 г.;
    • с признаком 1 — не позднее 03.04.2017 г. (так как 1 апреля 2017 г. — выходной день).

    Для чего нужна справка 2-НДФЛ?

    Справки по своим работникам обязаны представлять в налоговый орган все организации и ИП, которые осуществляют выплаты в их пользу и удержание налога. В отношении своих доходов предприниматели справки не представляют.

    Сотрудники также вправе запросить справку 2-НДФЛ у работодателя для целей подтверждения своих доходов в следующих случаях:

    • представления декларации в налоговый орган для получения налогового вычета;
    • подачи документов для оформления визы для посещения государства, где установлен визовый порядок въезда;
    • предоставления в банк для одобрения запрашиваемой суммы кредита;
    • для органов опеки и попечительства при усыновлении ребенка;
    • подачи пакета документов для получения льгот и т.д.

    Выдача справки о доходах по форме 2-НДФЛ является обязанностью работодателя при увольнении сотрудника по любой причине. В остальных случаях она подготавливается на основании личного заявления работника в трехдневный срок. Причем такой период установлен не налоговым законодательством, а Трудовым кодексом в статье 62.

    За какой период выдается?

    В целях налогообложения доходов физических лиц налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст. 216 НК). Но сотрудник вправе обратиться к работодателю с просьбой выдать информацию за любой необходимый ему период и работодатель обязан ее выдать. Отказ же будет признан неправомерным.

    Срок сдачи 2-НДФЛ в 2022 году

    Внимание! С 2022 года срок сдачи справки о доходах физлица по форме 2-НДФЛ изменится. В 2022 году сдается не позднее 1 марта.

    В налоговый орган справки представляются только один раз в год в установленные сроки:

    • не позднее 1 апреля года, следующего за годом выплаты доходов и исчисления с них налога (1 апреля 2022 года);
    • не позднее 1 марта следующего за отчетным года, когда налог не был удержан (2 марта 2022 года, т.к. 1 число месяца выпало на выходной день).

    Как заполнить раздел 2 справки 2-НДФЛ

    В разд. 2 справки указываются данные о физлице, по которому составлена справка.
    В поле «Гражданство (код страны)» надо указать код страны, гражданином которой является физлицо. Этот код берется из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ). Например, по работнику — гражданину РФ надо поставить код 643.

    В поле «Код документа, удостоверяющего личность» укажите код этого документа в соответствии со Справочником. Например, паспорту гражданина РФ соответствует код 21.

    Какие коды доходов и вычетов надо указывать в справке 2-НДФЛ

    Доходы и вычеты отражаются в справке по кодам, утвержденным Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]
    Самые распространенные коды доходов:

    • 1010 — дивиденды;
    • 2000 — заработная плата;
    • 2010 — вознаграждение по гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг);
    • 2012 — отпускные;
    • 2300 — пособие по временной нетрудоспособности;
    • 2610 — материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами;
    • 2760 — материальная помощь работникам (кроме матпомощи, выдаваемой в связи со смертью члена семьи, рождением ребенка, стихийным бедствием или иными чрезвычайными обстоятельствами);
    • 4800 — доходы, для которых нет своих кодов. Например, сверхнормативные суточные, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении (Письма ФНС от 19.09.2016 № БС-4-11/17537, от 06.07.2016 № БС-4-11/12127).

    Приведен список кодов вычетов с описанием согласно Приложению № 2 к приказу от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] в редакции Приказа ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected]
    Самые распространенные коды вычетов:

    • 126 — стандартный вычет на первого ребенка родителю (в одинарном размере);
    • 127 — стандартный вычет на второго ребенка родителю (в одинарном размере);
    • 128 — стандартный вычет на третьего и следующего ребенка родителю (в одинарном размере).
    • 311 — имущественный вычет в размере суммы, потраченной на приобретение (строительство) жилья;
    • 327 — социальный вычет по расходам работника на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни;
    • 403 — профессиональный вычет по ГПД на выполнение работ (оказание услуг);
    • 501 — вычет из стоимости подарков (до 4000 руб. в год);
    • 503 — вычет из суммы матпомощи (до 4000 руб. в год).

    Справка 2-НДФЛ, новая форма за 2022 год

    В настоящий момент для сдачи отчетности за 2022 год должна применяться справка, утвержденная приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected], который вступил в силу с 01 января 2022 года. Эта справка новой не является, используется та же форма, что и ранее.

    Чем же действующая справка 2-НДФЛ отличается от предыдущего варианта? Следует обратить внимание на то, что приказ устанавливает использование двух видов справки:

    • Справка по форме 2-НДФЛ, которая предназначена для подачи в налоговую инспекцию.
    • Справка о доходах и суммах налога физического лица, предназначенная для выдачи работникам на руки для подачи по месту требования, например в банк при обормлении кредита, в консульства для получения визы и т.п.

    Справка 2-НДФЛ (новая форма-2020): бланк скачать бесплатно можно по ссылке, приведенной ниже. Применяться новая форма должна со сдачи отчетности за 2022 год, поскольку приказ о введении формы вступил в силу с 01.01.2019. Удобнее всего для заполнения бланки в pdf и excel. Вордовский формат абсолютно неудобен.

    Ссылки для скачивания:

    Новая форма 2-НДФЛ за 2022 год формате PDF и в формате Excel

    2 НДФЛ в формате Word

    Справка о доходах и суммах налога физического лица в формате Excel

    Как заполнить раздел 3 справки 2-НДФЛ

    В разд. 3 справки приводятся сведения:

    • о полученных физлицом доходах, облагаемых по конкретной ставке налога (13, 15, 30 или 35%);
    • о налоговых вычетах, которые применяются к конкретным видам доходов. К ним относятся, в частности, профессиональные вычеты и суммы, не облагаемые НДФЛ по ст. 217 НК РФ (разд. V Порядка заполнения справки). Стандартные, имущественные и социальные вычеты в разд. 3 не показываются.

    Суммы доходов отражаются в разд. 3 справки в хронологическом порядке в разбивке по месяцам и кодам доходов. При этом суммы доходов показываются в том месяце, в котором соответствующий доход считается фактически полученным (разд. V Порядка заполнения справки). Например, если зарплату за декабрь 2016 г. работник получил в январе 2022 г., то ее сумму надо отразить в справке за 2016 г. в составе доходов за декабрь (Письмо ФНС от 03.02.2012 № ЕД-4-3/[email protected]). Ведь фактически полученным доход в виде зарплаты считается на последнее число месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).
    Напротив тех сумм доходов, в отношении которых применены вычеты, указываются код вычета и его сумма.

    Открыта форма:

    Форма 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20_ год» служит для сообщения сведений о доходах физических лиц в налоговые органы. Поправки в форму 2-НДФЛ 2014-2015 были утверждены Приказом Федеральной налоговой службы от 06.12.2011 №ММВ-7-3/[email protected] «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 17.11.2010 №ММВ-7-3/[email protected]». Измененная форма Справки 2-НДФЛ должна быть использована для подачи сведений в налоговые органы уже за 2011 и последующие годы.

    Сама форма Справки 2-НДФЛ 2013 — 2014 практически не отличается от предыдущей. Единственное изменение коснулось раздела 5, который стал называться: «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке __%».

    Основные нововведения затронули сам порядок заполнения формы 2-НДФЛ 2014-2015 гг. Теперь, в случае если доходы одного сотрудника облагаются разными налоговыми ставками, все данные следует указывать в одной форме, а не в нескольких разных как ранее. При этом, разделы 3-5 формы заполняются отдельно для каждой ставки.

    Из прочих новшеств: утвержден порядок заполнения справки 2-НДФЛ с признаком 2 (сообщение сведений о невозможности удержать НДФЛ), добавлены новые коды доходов и коды вычетов.

    Необходимо напомнить, что в соответствии с изменениями, внесенными в п. 2 ст. 230 НК РФ Федеральным законом №227-ФЗ от 18.07.2011 г. сведения по форме 2-НДФЛ представляются налоговыми агентами не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или на электронных носителях. При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек налоговые агенты могут представлять такие сведения на бумажных носителях. Порядок подачи сведений регламентируется приказом ФНС России от 16.09.11 ММВ-7-3/[email protected]

    Согласно п.5 ст. 226 НК РФ, при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога, налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога (Форма 2-НДФЛ, признак 2).

    Порядок заполнения формы 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица»:

    Все суммовые показатели в Справке отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога. Суммы налога исчисляются и отражаются в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

    В заголовке Справки указываются:

    в поле «за 20__ год» — год, за который составляется Справка;

    в поле «№ ____» — порядковый номер Справки в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом;

    в поле «от ____» — указывается дата (число, номер месяца, год) составления Справки путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: 15.01.2010, где 15 — число, 01 — месяц, 2010 -год (для удобства можно воспользоваться кнопкой «календарь» рядом с полем);

    в поле «признак» — проставляется цифра 1 — если Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), и цифра 2 — если Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса;

    в поле «в ИФНС (код)» — четырехзначный код налогового органа, в котором налоговый агент состоит на налоговом учете, например: 5032, где 50 — код региона, 32 — код налогового органа.

    В разделе 1 «Данные о налоговом агенте» Справки 2-НДФЛ 2014-2015 г. указываются данные о налоговом агенте.

    В пункте 1.1 для налоговых агентов — организаций отражается идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) , а для налоговых агентов — физических лиц указывается только ИНН. В случае, если сведения о доходах заполняются организацией на физических лиц, получающих доходы от ее обособленного подразделения, в данном пункте после ИНН указывается КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения.

    В пункте 1.2 «Наименование организации/Фамилия, имя, отчество физического лица» указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия — полное наименование) организации согласно ее учредительным документам. Содержательная часть наименования (его аббревиатура или название, например: «школа №241» или «ОКБ «Вымпел») располагается в начале строки. В отношении физического лица, признаваемого налоговым агентом, указывается полностью, без сокращений, фамилия, имя, отчество в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например: Иванов-Юрьев Алексей Михайлович.

    В пункте 1.3 «Код ОКАТО» указывается код административно-территориального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации, где оборудовано стационарное рабочее место того работника, на которого заполняется форма Справки, либо производится ими выплата дохода иному физическому лицу. Если в течение календарного года физическое лицо, о доходах которого заполняется Справка, получало доходы в нескольких обособленных подразделениях, расположенных на территории разных административно-территориальных образований, то о его доходах заполняется несколько Справок (по количеству административно-территориальных образований, на территории которых находятся обособленные подразделения, в которых физическое лицо получало доходы). Коды ОКАТО содержатся в «Общероссийском классификаторе объектов административно-территориального деления» ОК 019-95 (ОКАТО). Информацию о коде ОКАТО можно также получить в налоговом органе по месту постановки на учет. Для физического лица, признаваемого налоговым агентом, указывается код ОКАТО по его месту жительства.

    В пункте 1.4 «Телефон» указывается контактный телефон налогового агента, по которому, в случае необходимости, может быть получена справочная информация, касающаяся налогообложения доходов данного налогоплательщика, а также учетных данных этого налогового агента и налогоплательщика. При отсутствии у налогового агента контактного телефона данный реквизит не заполняется.

    В разделе 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода» Справки 2-НДФЛ 2014-2015 г. отражаются данные о физическом лице — получателе дохода.

    В пункте 2.1 «ИНН» указывается идентификационный номер налогоплательщика — физического лица, который указан в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на учет в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется.

    В пункте 2.2 «Фамилия, имя, отчество» указывается фамилия, имя и отчество физического лица — налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании использование букв латинского алфавита. Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика.

    В пункте 2.3 «Статус налогоплательщика» указывается код статуса налогоплательщика. Если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации, указывается цифра 1, если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации, указывается цифра 2, если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации, но признается в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», то указывается цифра 3.

    В пункте 2.4 «Дата рождения» указывается дата рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: 01.05.1945, где 01 — число, 05 — месяц, 1945 — год рождения (для удобства можно воспользоваться кнопкой «календарь» рядом с полем).

    В пункте 2.5 «Гражданство» указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ). Например, код 643 — код России, код 804 — код Украины. При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле «Код страны» указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.

    В пункте 2.6 «Код документа, удостоверяющего личность» указывается код, который выбирается из Справочника «Коды документов».

    В пункте 2.7 «Серия и номер документа» указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно, серия и номер документа, знак «№» не проставляется.

    В пункте 2.8 «Адрес места жительства в Российской Федерации» указывается полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства. Элементами адреса являются: «Почтовый индекс», «Код региона», «Район», «Город», «Населенный пункт», «Улица», «Дом», «Корпус», «Квартира». «Код региона» — это код региона, на территории которого физическое лицо имеет место жительства. Код региона выбирается из Справочника «Коды регионов». «Почтовый индекс» — индекс предприятия связи, находящегося по месту жительства налогоплательщика. При отражении элемента адреса «Дом» могут использоваться как числовые, так и буквенные значения, а также знак «/» для обозначения углового дома. Например: 4А либо 4/2. Модификации типа «Строение» заполняются в поле «Корпус». При отсутствии одного из элементов адреса отведенное для этого элемента поле не заполняется и в Справке может отсутствовать.

    В пункте 2.9 «Адрес в стране проживания» для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также иностранных граждан указывается адрес места жительства в стране постоянного проживания. При этом указывается код этой страны в поле «Код страны», далее адрес записывается в произвольной форме (допускается использование букв латинского алфавита). Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, и иностранных граждан допускается отсутствие показателя «Адрес места жительства в Российской Федерации» при условии заполнения пункта 2.9 Справки.

    В разделе 3 Справки «Доходы, облагаемые налогом по ставке __%» отражаются сведения о доходах, полученных физическими лицами в денежной и натуральной форме, по месяцам налогового периода.

    В заголовке раздела 3 Справки указывается та ставка налога, в отношении которой заполняется раздел Справки (13%, 30%, 9%, 15%, 35% или ставка, исходя из соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения). Если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 3 — 5 Справки заполняются для каждой из ставок налога.

    Пример. Налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по ставкам 13% и 9%. Последовательно заполняются разделы 3 — 5 Справки для ставки 13%, а далее последовательно заполняются разделы 3 и 5 Справки для ставки 9%. Далее последовательно отражаются суммы доходов, полученные физическим лицом в налоговом периоде, отдельно по каждому полученному доходу.

    В графе «Месяц» в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, соответствующего дате фактического получения дохода, определяемой в соответствии с положениями статьи 223 Кодекса.

    В графе «Код дохода» указываются коды доходов, которые выбираются из Справочника «Коды доходов».

    В графе «Сумма дохода» отражается вся сумма дохода (без налоговых вычетов) по указанному коду дохода. Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные налоговые вычеты или которые подлежат налогообложению не в полном размере в соответствии со статьей 217 Кодекса, в графе «Код вычета» указывается код соответствующего вычета, выбираемый из Справочника «Коды вычетов».

    В графе «Сумма вычета» отражается соответствующая сумма налогового вычета, которая не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей графе «Сумма дохода». Код дохода указывается при наличии положительной суммы дохода. Код вычета указывается при наличии суммы вычета. По доходам, особенности налогообложения которых определяются статьями 214.1, 214.3 и 214.4 Кодекса, в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычета. В этом случае первый код вычета и сумма вычета указывается напротив соответствующего кода дохода, а остальные коды вычетов и суммы вычетов указываются в соответствующих графах строками ниже. Графы (поля) «месяц», «код дохода» и «сумма дохода» напротив таких кодов вычетов и сумм вычетов не заполняются. Общая сумма вычетов, относящихся к этому доходу, не должна превышать сумму дохода. При заполнении Справки с признаком 2 в разделе 3 Справки указывается сумма дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом.

    Пример. Организация выплатила работнику зарплату в размере 5000 руб., исчислила и удержала налог в сумме 650 руб. В связи с увольнением работник получил доход в натуральной форме на сумму 500 руб. Организация исчислила налог в сумме 65 руб., но не удержала его. При заполнении Справки с признаком 2 в разделе 3 Справки указывается сумма дохода 500 руб., а в пункте 5.3 раздела 5 Справки указывается сумма налога исчисленная — 65 руб., в пункте 5.7 раздела 5 Справки указывается сумма налога, не удержанная налоговым агентом — 65 рублей. При заполнении Справки с признаком 1 в разделе 3 Справки указывается сумма дохода 5500 руб., в пунктах 5.3 — 5.5 раздела 5 Справки указываются сумма налога исчисленная — 715 руб., сумма налога удержанная и перечисленная — 650 руб., а в пункте 5.7 раздела 5 Справки указывается сумма налога, не удержанная налоговым агентом — 65 рублей. Стандартные налоговые вычеты, имущественный налоговый вычет, а также социальный налоговый вычет в данном разделе не отражаются.

    Раздел 4 Справки «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты» заполняется в том случае, если налогоплательщику предоставлялись стандартные, социальные или имущественные налоговые вычеты.

    При этом пункты 4.2, 4.3, 4.4 заполняются в случае, если налогоплательщику предоставлялся имущественный налоговый вычет.

    В разделе 4 Справки «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты» отражаются сведения о стандартных налоговых вычетах, установленных статьей 218 Кодекса, имущественном налоговом вычете, установленном подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, а также социальном налоговом вычете, установленном подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса.

    В пункте 4.1 «Суммы предоставленных налогоплательщику налоговых вычетов» отражаются суммы фактически предоставленных налогоплательщику стандартных налоговых вычетов, имущественного налогового вычета, а также социального налогового вычета.

    В графе «Код вычета» пункта 4.1 указывается код вычета, выбираемый из Справочника «Коды вычетов». В графе «Сумма вычета» отражаются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Число заполненных строк в данном пункте зависит от количества видов вычетов, на которые имел право налогоплательщик.

    В пунктах 4.2 и 4.3 указываются номер и дата уведомления, подтверждающего право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, выдаваемого налоговым органом в соответствии с пунктом 3 статьи 220 Кодекса.

    В пункте 4.4 «Код налогового органа, выдавшего уведомление» указывается код налогового органа, выдавшего уведомление.

    В разделе 5 Справки «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке __%» отражаются общие суммы дохода и налога на доходы физических лиц по итогам налогового периода по ставке, указанной в заголовке раздела 5 Справки.

    Раздел 5 формируется отдельно по каждой ставке налога, отраженной в Справке.

    Внимание! Поля «Общая сумма дохода», «Налоговая база» и «Сумма налога исчисленная» заполняются автоматически, исходя из введенных выше данных. При этом суммы округляются по утвержденным правилам.

    В пункте 5.1 «Общая сумма дохода» указывается общая сумма дохода по итогам налогового периода, без учета налоговых вычетов. В данном пункте отражается общая сумма доходов, указанных в разделе 3 Справки. При заполнении Справки с признаком 2 в пункте 5.1 указывается общая сумма дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом, отраженная в разделе 3 Справки.

    В пункте 5.2 «Налоговая база» указывается налоговая база, с которой исчислен налог. Показатель, указываемый в данном пункте, соответствует общей сумме доходов, отраженной в пункте 5.1. Справки, уменьшенной на общую сумму налоговых вычетов, отраженных в Разделах 3 и 4 Справки.

    В пункте 5.3 «Сумма налога исчисленная» указывается общая сумма налога, исчисленного по ставке, указанной в разделе 3 Справки, по итогам налогового периода. При заполнении Справки с признаком 2 в пункте 5.3 указывается общая сумма налога, исчисленная, но не удержанная.

    В пункте 5.4 «Сумма налога удержанная» соответственно указывается общая сумма удержанного налога по ставке, указанной в разделе 3, за налоговый период. При заполнении Справки с признаком 2 пункт 5.4 не заполняется.

    В пункте 5.5 «Сумма налога перечисленная» указывается сумма налога, перечисленная за налоговый период. Настоящий пункт заполняется в отношении доходов, полученных, начиная с 01.01.2011. При заполнении Справки с признаком 2 пункт 5.5 не заполняется.

    В пункте 5.6 «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» указывается сумма налога, излишне удержанная у налогоплательщика налоговым агентом. При заполнении Справки с признаком 2 пункт 5.6 не заполняется.

    В пункте 5.7 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в отчетном налоговом периоде. Заполненная Справка подписывается в поле «Налоговый агент (подпись)». Подпись не должна закрываться печатью. Печать проставляется в отведенном месте («М.П.» в нижнем левом углу Справки). В поле «Налоговый агент (должность)» указывается должность лица, подписавшего Справку. В поле «Налоговый агент (Ф.И.О.)» указываются фамилия и инициалы указанного лица. Налоговый агент — физическое лицо подписывает Справку и указывает свою фамилию и инициалы имени и отчества.

    В случае, если Справка не может быть размещена на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. На следующей странице вверху Справки указываются: номер страницы Справки. При этом поле «Налоговый агент» заполняется на каждой странице Справки.

    См. также:

    Оформить 2-НДФЛ 2014-2015 Образец формы 2-НДФЛ 2014-2015 — pdf Образец форма 2-НДФЛ 2014-2015 — gif

    Вопросы и ответы по форме

    Рейтинг
    ( 1 оценка, среднее 4 из 5 )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Для любых предложений по сайту: [email protected]