Алгоритм заполнения заявления на патент: новая форма в 2022 году

Специфика патентной системы налогообложения

ПСН представляет собой упрощенный режим налогообложения, когда налогоплательщик покупает право заниматься определенным видом деятельности. Разрешение удостоверяется специальным патентом, его форма утверждена приказом ФНС №КЧ-7-3/[email protected] от 04.12.2020.
Сумма платы за патент и есть налог. Она рассчитывается на основании ставки 6%, установленной в ст. 346.50 НК РФ, и размера потенциального дохода, определяемого в законах субъекта РФ. Чтобы перейти на использование патентной системы налогообложения, необходимо подать заявку в ИФНС. Форма и порядок заполнения заявления на патент для ИП на 2022 год обновились: формируйте запрос на бланке из приказа ФНС №КЧ-7-3/[email protected] от 09.12.2020.

Особенности патентной системы налогообложения:

• применяется только ИП;
• срок действия — от 1 месяца до 1 года;
• гражданин освобождается от ведения отчетности;
• не взимаются НДС, налог на имущество (за исключением имущества по кадастровой стоимости) и НДФЛ;
• количество видов деятельности ограничено;
• ИП на ПСН не вправе иметь более 15 наемных работников, доход — не более 60 млн рублей в год.

Подробно обо всех нюансах этой налоговой системы: «Патентная система налогообложения: ключевые особенности».

Преимущества и недостатки ПСН

В настоящий момент ПСН — это наиболее удобная система налогообложения по причине низкой административной и налоговой нагрузки на предпринимателей, которые ее применяют. Главные ее достоинства состоят в следующем:

• минимальный объем отчетности. Подробнее об отчетах на ПСН можно узнать тут;
• стоимость патента можно не рассчитывать самостоятельно. Это делают сотрудники ИФНС. Однако, тут мы опубликовали расчет стоимость патента, для тех предпринимателей, которым необходимо определить, выгодно ли будет работать на этой системе;
• патент можно взять на срок от 1 до 12 месяцев, что избавляет от необходимости переплаты, если деятельность будет вестись меньше года;
• предприниматель на ПСН освобождается от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество;
• недавним преимуществом ПСН было также то, что до 1 июля 2019 года предприниматели, применяющие ПСН, были освобождены от обязанности применения кассовых аппаратов. Однако теперь они обязаны применять ее на общих основаниях.
• предприниматели на патентной системе налогообложения освобождены от обязанности вести бухучет (п.1 ст 346.53 НК РФ);
• предприниматель вправе без ограничений расходовать все средства, полученные с банковского счета, а также наличную выручку от реализации товаров и услуг. Составлять авансовый отчет о таких израсходованных средствах не требуется.

К сожалению, не обошлось и без недостатков:

• применять эту систему налогообложения могут не все предприниматели. Полный перечень видов деятельности, допускающих применение ПСН перечислен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ и опубликован тут;
• ИП на ПСН может иметь не более 15 работников;
• годовая выручка должна быть не более 60 миллионов рублей.

С 2022 года в связи с отменой ЕНВД, для применения ПСН сделано смягчение требований, которые предъявлялись ранее:

1. Увеличена возможная площадь помещений для бизнеса для тех ИП на ПСН, которые:

• занимаются розничными продажами через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 150 кв. м.( до 2021 года – не более 50 кв.м);
• оказывает услуги общепита через объекты с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м. ( до 2022 года – не более 50 кв.м);

2. В 2022 году и далее плательщикам налога по ПСН разрешат уменьшать стоимость патента:

• на обязательные страховые взносы, начисленные и уплаченные в соответствующем налоговом периоде за себя и за наемных сотрудников.
• больничные за первые три дня болезни работника (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний).
• взносы за сотрудников по добровольному личному страхованию.

Предприниматели с наемным персоналом, занятым в «патентной» деятельности, вправе уменьшить налог не более, чем на 50%. ИП без работников — на любую сумму вплоть до 100%.

Эти условия при применении ПСН актуальны в течение 2022 года.

Заявления о переходе на ПСН в 2022 году

Заявить о своем желании перейти на патентную систему вправе уже действующий индивидуальный предприниматель либо только начинающий предпринимательскую деятельность. Начинающий ИП подает заявление на ПСН при регистрации.

Не забудьте: вступила в силу новая инструкция по заполнению заявления на патент для ИП на 2022 год и изменилась его форма. Подавать в ФНС старый бланк недопустимо. В приказе ФНС №КЧ-7-3/[email protected] от 04.12.2020 закреплены:

• форма заявления на получение патента;
• формат представления заявки в электронном виде;
• порядок заполнения обращения.

Поправки потребовались в связи с тем, что федеральным законом №373-ФЗ от 23 ноября 2022 г. расширен перечень видов деятельности для ПСН. Приказ ФНС действует с 11.01.2021. Предыдущий аналогичный приказ утратил силу.

Кроме того, утверждены и другие документы для применения патентной системы налогообложения. Приказ ФНС №КЧ-7-3/[email protected] от 04.12.2020 определяет форму:

• уведомления об отказе в выдаче патента (КНД 1122020);
• сообщения о несоответствии требованиям для применения ПСН (КНД 1122025);
• заявления о прекращении предпринимательской деятельности по ПСН (КНД 1150026).

Этапы оформления патента

Этапы оформление патента на изобретение включают:

• подачи заявки;
• формальной экспертизы заявки;
• публикации сведений о заявке;
• экспертизы заявки по существу;
• выдачи патента.

Рассмотрим подробнее каждый из этапов оформления патента на изобретение.

Подача заявки на выдачу патента

Заявку на выдачу патента на изобретение подают в Федеральную службу по интеллектуальной собственности (Роспатент) через ее структурное подразделение – ФИПС (Федеральный институт промышленной собственности).

Заявителем может быть:

• сам автор;
• лицо, которое имеет право на получение патента (работодатель, правопреемник работодателя, наследник автора, государственный заказчик).

Кроме того, подать заявку на выдачу патента на изобретение может:

• представитель автора или лица, имеющего право на получение патента;
• патентный поверенный.

Каждая заявка должна содержать заявление о выдаче патента на изобретение и прилагаемые к заявлению документы.

Заявка содержит:

• заявление о выдаче патента (с указанием автора изобретения и лица, на имя которого испрашивается патент, а также их место жительства или место нахождения);
• описание изобретения;
• формулу изобретения (выражает его сущность, полностью основана на описании);
• чертеж и другие материалы (если они необходимы для понимания сущности изобретения);
• реферат.

Заявление о выдаче патента на изобретение оформляют по типовой форме, утвержденной приказом Минэкономразвития России от 25 мая 2016 года № 316 (приложение № 1).

Подписать заявление должен заявитель. Если же заявку подает патентный поверенный, подпись может поставить заявитель или патентный поверенный. При подаче заявки уполномоченным представителем он и подписывает заявление.

Приведем образец заявления и напомним, как его заполнить.

Образец заявления о выдаче патента Российской Федерации на изобретение

В графе «Адрес для переписки» приводятся полный почтовый адрес места нахождения в Российской Федерации заявителя – юридического лица, места жительства заявителя – физического лица, постоянно проживающего в РФ, либо места нахождения представителя заявителя, в том числе патентного поверенного, зарегистрированного в Роспатенте, или иной адрес на территории РФ, фамилия и инициалы или наименование адресата, номер телефона, факса и адрес электронной почты адресата (при наличии).

В графе заявления под кодом (54) приводится название заявляемого изобретения (группы изобретений), которое должно отвечать требованиям пункта 33 Требований к документам заявки и совпадать с названием изобретения, указанным в описании изобретения.

В графе заявления под кодом (71) приводятся сведения о заявителе.

В графе заявления под кодом (74) приводятся сведения о лице, которое заявитель назначил для ведения от его имени дел с Роспатентом либо которое является таковым в соответствии с законодательством РФ. Если заявителей несколько, может быть указан общий представитель заявителей, в частности, назначенный из их числа.

Графа заявления «Перечень прилагаемых документов» заполняется путем простановки знака «×» в соответствующих клетках и указания количества экземпляров и листов в каждом экземпляре прилагаемых документов.

К заявке необходимо приложить документ об оплате патентной пошлины (квитанцию, платежное поручение). Если есть льготы по уплате – соответственно, документ, подтверждающий эти льготы. Эти документы прилагают в оригинале. Размеры пошлин, связанных с подачей заявки и выдачей патента, определены постановлением Правительства РФ от 10 декабря 2008 года № 941.

Читайте также «Как определить стоимость патента?»

В отдельных случаях к заявке необходимо приложить дополнительные документы.

К заявке на изобретение, которое относится к штамму микроорганизма, линии клеток растений или животных, либо к средству с использованием неизвестных штамма микроорганизма или линии клеток, содержащей указание на их депонирование в уполномоченной на это коллекции микроорганизмов, прилагают документ о депонировании.

К заявке, которая содержит перечень последовательностей нуклеотидов и/или аминокислот, прилагают дискету с записью копии того же перечня последовательностей, которая отвечает требованиям стандарта ST.25 Всемирной организации интеллектуальной собственности. Кроме того, необходимо приложить подписанное заявителем заявление о том, что информация на дискете идентична перечню последовательностей, представляемому в печатной форме.

Если автор изобретения (он же заявитель) обязуется в случае выдачи патента уступить его на определенных условиях российскому гражданину или фирме, которые первыми изъявят такое желание и уведомят об этом патентообладателя и Роспатент, к заявке прилагают соответствующее заявление.

Когда заявка готова и собраны все необходимые документы, их передают в ФИПС.

Заявку на получение патента можно подать лично или через представителя, по почте либо по факсу. Если заявка была передана по факсу, то в течение месяца необходимо представить оригиналы поданных документов. К ним следует приложить письмо, которое поможет идентифицировать ранее поступившую по факсу заявку.

Если документы подает не заявитель, необходимо приложить доверенность, в которой указаны полномочия лица на подачу заявки и прилагаемых к ней документов.

О поступлении и регистрации документов заявки ФИПС уведомит письменно, с сообщением регистрационного номера заявки и даты поступления документов.

Обратите внимание

При подаче заявки и прилагаемых к ней документов важно правильно указать адрес для переписки. Например, если ФИПС потребует разъяснить изложенную в заявке информацию или подать недостающие документы.

Это может быть домашний адрес заявителя-гражданина, юридический адрес фирмы, домашний адрес руководителя фирмы, патентного поверенного.

Направляя в ФИПС затребованную информацию, обязательно в левом верхнем углу проставьте номер заявки. Иначе такой документ останется без внимания, и заявка может быть отозвана даже при наличии ответа на запрос.

И последнее. На конверте или в сопроводительном письме указывайте отдел ФИПС, откуда поступил запрос. В таком случае ответ не затеряется в других отделах института.

Формальная экспертиза

После того как заявка пройдет регистрацию, проводят формальную экспертизу.

Ее цель – установить наличие всех необходимых документов и отсутствие нарушений законодательства.

Если в результате формальной экспертизы установлено, что заявка подана с нарушением требования единства изобретения, заявителю в двухмесячный срок со дня начала формальной экспертизы направляется уведомление о нарушении требования единства изобретения.

В течение трех месяцев со дня направления указанного уведомления нужно сообщить, какое из заявленных изобретений (какая группа изобретений, отвечающих требованию единства) должно рассматриваться, и при необходимости внести изменения в документы заявки.

Если же заявка содержит все необходимые документы и соблюдены требования к ним, установленные Гражданским кодексом и приказом Минэкономразвития России от 25 мая 2016 года № 316, ФИПС уведомит о положительном результате формальной экспертизы и присвоенной дате подачи заявки (дате приоритета изобретения).

В этом случае через 18 месяцев с даты подачи заявки сведения о ней будут опубликованы в официальном бюллетене Роспатента.

По Положению об официальных изданиях Роспатента (утв. приказом Роспатента от 4 августа 2015 г. № 105) такими изданиями признают:

• официальные бюллетени «Изобретения. Полезные модели» (издается не реже трех раз в месяц), «Промышленные образцы» (издается не реже одного раза в месяц), «Товарные знаки, знаки обслуживания и наименования мест происхождения товаров» (издается не реже двух раз в месяц), «Программы для ЭВМ. Базы данных. Топологии интегральных микросхем» (издается не реже одного раза в месяц);
• официальный текст Международной патентной классификации (МПК);
• официальный текст Международной классификации промышленных образцов (МКПО);
• официальный текст Международной классификации товаров и услуг (МКТУ);
• годовой отчет о деятельности Федеральной службы по интеллектуальной собственности. Издается ежегодно.

Читайте также «Как оформить патент на полезную модель»

Со дня получения результатов формальной экспертизы до момента публикации сведений о выдаче патента заявленному изобретению предоставлена временная правовая охрана.

Суть такой охраны – в запрете несанкционированного использования изобретения. Лицо, которое незаконно использует изобретение в этот период, обязано выплатить компенсацию патентообладателю после получения им патента.

Экспертиза по существу

Экспертиза заявки по существу проводится при условии завершения формальной экспертизы с положительным результатом.

Окончательное решение о выдаче патента (либо об отказе в выдаче) Роспатент принимает только после того, как будет проведена экспертиза по существу.

Экспертизу по существу проводят по ходатайству заявителя. Ходатайство должно быть подано в течение трех лет, а при подаче заявления о продлении срока – в течение трех лет и двух месяцев со дня, когда был получен результат формальной экспертизы. Если в указанный срок ходатайство не поступит, заявка будет признана отозванной.

Ходатайство о проведении экспертизы заявки по существу составляется по форме, представленной в приложении № 3 к приказу Минэкономразвития России от 25 мая 2016 года № 316.

Экспертиза по существу состоит из этапов:

• определения соответствия заявленного изобретения требованиям Гражданского кодекса;
• информационного поиска соответствия изобретения условиям патентоспособности, установленным частью четвертой Гражданского кодекса России.

В процессе экспертизы по существу ФИПС может запросить дополнительные материалы, без которых проведение экспертизы невозможно. Если материалы не будут представлены в назначенный срок, заявку признают отозванной.

По результатам экспертизы по существу может быть принято одно из решений:

• о выдаче патента;
• об отказе в выдаче патента;
• о признании заявки отозванной.

Имейте в виду: заявители имеют право на обжалование действий (бездействия) и решений Роспатента и (или) его должностных лиц, федеральных государственных служащих. Регистрация жалобы является основанием для начала процедуры досудебного (внесудебного) обжалования.

Жалобу, поступившую в Роспатент, рассматривают в течение 15 рабочих дней со дня ее регистрации.

Выдача патента

Если результаты экспертизы по существу положительны, Роспатент принимает решение о выдаче патента. Все выданные патенты на изобретения подлежат регистрации в Государственном реестре изобретений.

Сведения о выдаче патента публикуют в официальном бюллетене Роспатента. После публикации этих сведений любой вправе ознакомиться с документами заявки и отчетом об информационном поиске.

Срок выдачи (направления) патента составляет пять рабочих дней с даты публикации сведений о выдаче патента в официальном бюллетене Роспатента.

Перечень необходимых документов

Чтобы подать заявку на патент, предпринимателю потребуются следующие документы:

• паспорт для правильного указания прописки;
• ОГРНИП для правильного указания его номера (для уже зарегистрированного ИП);
• договор аренды, выписка из ЕГРН, ранее действовавшие свидетельства о собственности для правильного указания адреса ведения предпринимательства;
• документы на машины и здания, используемые в предпринимательстве.

Для заполнения заявки используем обновленную форму 26.5-1.

Куда и как подавать заявление?

Для постановки на ПСН или перехода на эту систему необходимо подать заявление по форме 26.5-1 в ИФНС. Бланк утвержден приказом ФНС РФ от 09 декабря 2022 года № КЧ-7-3/891. Сделать это можно одним из следующих способов:

1. Лично.
2. Через представителя.
3. По почте заказным письмом с описью вложения.
4. При наличии ключа электронной подписи, можно направить заявление на получение патента в 2022 году через Личный кабинет налогоплательщика Налог.ру.

Если заявление подано одновременно с документами на регистрацию ИП, то ПСН будет применяться с момента выдачи свидетельства о регистрации ИП.

Если ИП планирует вести деятельность по месту проживания, заявление на ПСН необходимо подавать в ИФНС по месту жительства. Если же деятельность будет вестись в регионе отличном от региона проживания, то и заявление необходимо подать в ИФНС того региона, где будет вестись деятельность.

Если ИП планирует заниматься несколькими видами деятельности одновременно, он должен получить патент на каждый из них. Для этого нужно подать сразу несколько заявлений (письмо Минфина № 03-11-11/33119 от 07.05.2019 года).

В ситуации когда ИП оформил патент на срок менее года и хочет применять эту систему налогообложения далее, он должен подать новое заявление по форме 26.5-1 и получить новый патент (п.2 ст.346.45 НК РФ), так как в Налоговом кодексе не предусмотрено продление срока действия патента. Чтобы работать на ПСН без перерыва, следует подать заявление не позже 10-ти рабочих дней до окончания срока действия предыдущего патента.

Минимальный срок действия патента 30 календарных дней, причем расчет дней производится не обязательно с 1 числа месяца.

Алгоритм заполнения формы 26.5-1

Бланк состоит из 5 листов, но не всегда предпринимателям приходится заполнять их все. Приведем пример — инструкцию, как правильно заполнить заявление на патент для ИП на 2022 год для розничной торговли через объекты стационарных торговых сетей.

Шаг 1

Заполните титульный лист и укажите:

• ИНН индивидуального предпринимателя;
• его Ф. И. О.;
• ОГРНИП;
• срок действия патента;
• телефон для связи.

Укажите количество заполненных листов и приложений к ним, поставьте дату заполнения и подпишите документ.

Шаг 2

Вначале указываются виды деятельности. Их официальные наименования и коды необходимо узнавать в законах субъектов РФ. В соответствующих полях указываются коды, обозначающие наличие работников: 1 — если работники будут, 2 — если ИП работает без них. Поле средней численности тоже надо заполнить. Если указали код 2, ставится 0. Ставка налога проставляется только при применении пониженной ставки.

Шаг 3

Заполняем лист А и вносим сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности. Указываем:

• код субъекта РФ (приложение №2 к приказу №КЧ-7-3/[email protected]);
• код налогового органа (только если он отличается от места учета и ИП ведет бизнес за пределами субъекта РФ);
• адрес (по государственному регистру ФИАС).

ВАЖНО!

Для получения патента на розничную торговлю лист А не заполняется.

Шаг 4

На странице Б заполняются данные на транспортные средства, используемые для предпринимательства, виды которого указаны отдельно в пп. 10, 11, 32 и 33 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (грузоперевозки и т. д.).

Шаг 5

Лист В предназначен для указания информации об объектах, которые используют для предпринимательской деятельности из пп. 19, 45–48, 65 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Указываем:

• код субъекта РФ;
• код ИФНС, если инспекция отличается от места постановки на учет;
• вид объекта;
• признак объекта, если региональные власти определяют доходность по площади объекта;
• площадь и адрес объекта.

Для разносной и развозной торговли адрес не заполняется.

Как заполнить заявление с помощью Эльбы, если уже зарегистрировали ИП

Для этого перейдите в раздел «Реквизиты» → «Для отчётности» → «Подать заявление на патент» или нажмите на ссылку «Создать заявление на патент» в разделе «Актуальные задачи».

Откроется пошаговая задача. Заполните форму, остальные данные Эльба возьмёт из реквизитов.

Шаг 1. Заполните реквизиты

Действие патента может начинаться с любой даты, но мы рекомендуем указать первое число месяца. Многие налоговые не принимают заявление с другой датой.

Налоговая ставка — почти всегда 6%. Это не значит, что вы заплатите 6% с поступлений. Для каждого вида деятельности на патенте регионы определяют величину предполагаемого дохода. Именно от этой фиксированной суммы вы будете платить по ставке.

Если попадаете под налоговые каникулы, выбирайте ставку 0%. Укажите пункт и статью регионального закона, который ввёл каникулы для вашего бизнеса. Ставка 0% означает, что платить за патент не нужно.

В Крыму и Севастополе ставка — 4%. Эльба подставит её автоматически, когда выберете регион.

Шаг 2. Укажите объекты

Каким будет этот шаг, зависит от вашего вида деятельности.

Если ваш бизнес — розница или общепит, выберите объект, заполните его адрес, укажите признак объекта и площадь.

Рознице иногда непросто определить, чем отличается магазин от павильона. В п. 3 статьи 346.43 НК РФ даны определения:

• Магазин — специально оборудованное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже;
• Павильон — строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на одно или несколько рабочих мест.

Для заполнения признака и площади пригодится региональный закон по патенту. В одних регионах стоимость патента зависит только от площади торгового зала или зала обслуживания, а в других — от общей площади магазина или кафе.

Признаков объекта восемь, но рознице и общепиту нужно выбрать один из трех. Первый признак предназначен для аренды, 2-4 — для розницы, 5-7 — для общепита, а последний — для автостоянок.

Если сдаете недвижимость в аренду, нажмите на кнопку «Добавить объект» и выберите, что сдаете: земельный участок, жилое или нежилое помещение. Заполните адрес и выберите признак «1 — площадь сдаваемого в аренду объекта».

Если вы перевозите грузы или пассажиров, увидите кнопку «Добавить транспортное средство». Выберите тип транспортного средства и укажите характеристики из документов на него.

Для остальных видов деятельности просто укажите адрес, по которому планируете работать. Если конкретного адреса нет, ничего не заполняйте, а переходите сразу на следующий шаг к отправке заявления.

Шаг 3. Передайте заявление в налоговую

Подпишите и отправьте заявление. Если электронной подписи нет, распечатайте и сдайте на бумаге. В 2022 году налоговая принимает заявления до 16 декабря.

После отправки вы получите квитанцию о приёме или уведомление об отказе. Инспекция не отправляет патент в электронном виде, поэтому через 5 дней лучше забрать его на бумаге — там будет указана стоимость и реквизиты для оплаты. К тому же контрагент может попросить скан патента, чтобы убедиться, что вы работаете на спецрежиме без НДС.

На самом деле ходить в налоговую необязательно. Рассчитать стоимость патента можно и на калькуляторе, а сформировать платёжку — в сервисе налоговой. Если переживаете, что можете ошибиться с оплатой, заберите патент на бумаге.

В личном кабинете налогоплательщика появится информация о патенте: номер, срок действия и календарь платежей.

С 2022 года законы по патенту изменились. В блоге Эльбы мы рассказали об изменениях и ответили на частые вопросы.