Новая декларация 3-НДФЛ за 2022 год: образец заполнения, форма и бланк в Excel (Эксель)

Зачем нужна справка 3-НДФЛ

Налоговая декларация 3-НДФЛ – это отчет, который заполняют налогоплательщики, когда информируют налоговую службу о своих доходах. В документе указывают сведения о полученных прибылях за предыдущий год.

Обязаны заполнять и подавать в налоговую справку 3-НДФЛ:

1. Индивидуальные предприниматели.
2. Резиденты страны, занимающиеся частной практикой, в том числе адвокаты и нотариусы.
3. Налоговые резиденты РФ, которые получают доходы зарубежом.
4. Физические лица, с которыми рассчитываются работодатели по договорам ГПХ.
5. Граждане, которые сдают в аренду любую собственность.
6. Фрилансеры или другие работники, которые не оформили самозанятость и не отчисляют налоги от доходов.
7. Физические лица, которые выиграли в лотерее или получили другие виды прибылей, не связанных с зарплатой.

Если ИП за отчетный год не вел деятельность, то он вправе подать в налоговую нулевую 3-НДФЛ.

Все, кто подает декларацию 3-НДФЛ, смогут вернуть часть ранее отчисленных в бюджет налогов с помощью компенсации налогового вычета. Его могут возместить по месту официальной работы, тем, кто работает по найму, или перечислить суммой на банковскую карту.

Кредит наличными Хоум Кредит Банк

Справку 3-НДФЛ иногда просят в банке у частных адвокатов, нотариусов или предпринимателей, при оформлении кредитной карты, карты рассрочки или для выдачи кредита наличными. В этом случае декларация выступает документом, который подтверждает платежеспособность потенциального заемщика. Чтобы документ приобрел юридическую силу и банк убедился в его подлинности, на нем должна стоять электронная или мокрая печать налогового органа.

Физические лица, у которых нет никакого дополнительного дохода, кроме заработка от основного работодателя, не подают декларацию 3-НДФЛ. Налоги с их заработка удерживает и выплачивает бухгалтерия сразу после начисления зарплаты. Но если появляется другой вид дохода, например, сдана в аренду машина или квартира, придется самостоятельно информировать налоговую службу о поступивших деньгах и оплачивать налог.

3-ндфл простыми словами

Все о декларации 3-ндфл: коротко и ясно

3-ндфл, прежде всего, это декларация. Не справка, а именно налоговая декларация.

Форма 3-ндфл каждый год утверждается соответствующим приказом ФНС РФ (федеральной налоговой службой РФ). Таким образом, бланки декларации каждый год отличаются друг от друга: иногда незначительно, иногда явные изменения.

Важно понимать, что декларация за выбранный Вами год подается в налоговую на том бланке, который в этом году действовал. Например, Вы хотите подать декларацию 3-ндфл за 2022 год. Тогда для ее заполнения используйте бланк 2022 года.

В настоящее время, с 2022 года, форма 3-ндфл состоит из 11 листов. Но это не означает, что они все должны быть заполнены. Заполняются только нужные Вам листы, в зависимости от того, для чего Вы готовите декларацию.

Согласно действующему налоговому законодательству РФ, есть право, а есть и обязанность по подаче декларации.

Декларация 3-ндфл обязательна к заполнению в следующих случаях:

• при получении доходов от продажи движимого или недвижимого имущества (в зависимости от срока нахождения имущества в собственности);
• при получении доходов от сдачи имущества (в том числе квартиры, автомобиля) в аренду;
• при получении доходов от предпринимательской деятельности;
• при получении выигрышей или призов, а также любых иных доходов, по которым именно на Вас возложена обязанность по их декларированию, а также исчислению налога и его уплате в бюджет.

Важно отметить, что доходы в виде заработной платы не нужно декларировать. По ним отчитывается Ваш работодатель. Бухгалтер по зарплате рассчитывает Вашу заработную плату, удерживает с нее налог ндфл в бюджет. Вы получаете доход, с которого налог уже удержан.

В бухгалтерии предприятия Вы можете запросить Справку по форме 2-ндфл. В ней отражены Ваши доходы по месяцам, а также сумма налога, которую Ваш работодатель удержал из Вашей зарплаты и перечислил в бюджет.

Право на заполнение декларации 3-ндфл возникает:

— когда Вы хотите получить так называемые налоговые вычеты, то есть вернуть до 13 % расходов на определенные Ваши затраты или покупки.

В частности, речь идет о возврате до 13 % расходов при покупке жилой недвижимости, расходов на лечение или обучение, страхование жизни, взносы в НПФ и т.п. В декларации Вы указываете данные расходы, а также указываете доходы из справки 2-ндфл за выбранный год. В любом случае, за год вернуть можно не больше, чем показатель в пункте 5 Вашей справки 2-ндфл «Сумма налога удержанная».

Например, если Вы купили квартиру за 1 млн рублей, имеете право вернуть 13 %, то есть 130 000, заполнили декларацию за 2022 год, а в справке 2-ндфл Сумма налога удержанная за 2022 год – 45 000, тогда за 2022 год Вы получите из налоговой 45 000, а оставшиеся 85 000 перейдут на следующие годы. В 2022 году Вы также заполняете декларацию за 2022 год и продолжаете получение вычета.

Но не все расходы так можно переносить: только при покупке жилой недвижимости. Другие расходы, по которым Вы полностью не получили возврат из-за нехватки удержанного налога, «сгорают» и не переносятся на следующий год.

Важный момент: за выбранный год заполняется и подается всегда одна декларация 3-ндфл, в ней сразу же нужно указать все доходы, которые Вы хотите задекларировать и расходы, по которым хотите получить вычет – возврат налога.

Если что-то забыли отразить и уже подали декларацию, тогда можно заполнить Уточненную декларацию, в которой отразить все, что ранее отражали и что забыли указать.

В случае, когда Вы обязаны подать декларацию, это нужно сделать в срок до 30 апреля текущего года по доходам за предыдущий год.

Если Вы заполняете декларацию на возврат налога, срок подачи – не ограничен в течение года, Вы можете подать ее в любое время в текущем году.

Декларации на возврат налога можно подавать за последние 3 года. Например, Вы платно лечились в 2022 году и только сейчас узнали о возможности возврата 13 %. Вы можете заполнить декларацию за 2017 год в 2022 году и вернуть по ней налог.

Когда без 3-НДФЛ не обойтись

Сдают отчет 3-НДФЛ, если налоговому резиденту поступят:

• вознаграждения от ИП и юрлиц;
• подарки от физлиц;
• прибыль от продажи имущества при определенном сроке владения;
• другие виды доходов.

Вторая цель подачи декларация 3-НДФЛ – получение компенсации за счет вычета из ранее уплаченного налога на доходы.

Поощрения от юридических лиц и ИП

Если работодатель решил поздравить коллектив с 23 февраля, 8 марта или Новым годом, отчитываться каждому работнику о полученном доходе не надо. Это сделает бухгалтерия. Причем существует лимит, до которого с премий не удерживают НДФЛ – 4 тысячи рублей в год. Все что будет подарено работникам сверх лимита – подлежит налогообложению.

Но есть случаи, когда гражданину придется самостоятельно вносить в декларацию сведения о полученном доходе, например при участии в лотерее. Налоговая ставка и необходимость представления отчета отличаются и зависят от того, кто организовал розыгрыш, и от того, кто победил. Если выиграл нерезидент, то налоговая ставка составит 30%. Гражданин РФ обязан уплатить 13% или 35%, процент зависит от организатора. Если это госорган, букмекерская контора, казино – 13%, если коммерческая компания, которая проводит розыгрыш как рекламную акцию – 35%.

Подавать отчет о прибыли и платить налог от полученной суммы придется, если выиграть больше 4 тысяч рублей. Самостоятельно отчитываться перед ФНС надо обо всех выигрышах от 4 000 до 15 000 рублей. При этом неважно, кто выдает приз – производитель, государство, букмекерская контора или тотализатор. Если единоразовый выигрыш больше 15 тысяч рублей, то отчитываться и перечислять налог обязан организатор розыгрыша.

Если подарок вручают компании или ИП, которые устраивали акцию в рекламных целях, то оплатить надо 35%. Но чаще всего подавать декларацию физлицу не приходится, это берет на себя организатор розыгрыша. Он сам перечисляет деньги в бюджет и не требует компенсацию налога от победителя. Если с физлица все-таки будут удерживать налог за приз, то его обязаны уведомить об этом письменно. В тексте письма от организатора розыгрыша указывают стоимость приза и сумму налога.

Налоговые вычеты не применяют к выигрышам в лотереи и азартные игры.

Подарки от физических лиц

Если даритель – физическое лицо, которое не относится к близким родственникам, дарит любое имущество – квартиру или машину – придется заплатить налог. При этом подаренные денежные суммы, независимо от величины, не облагают налогом.

Налоговая служба автоматически получает сведения о получателе дара, когда он регистрирует подаренное имущество. Чтобы не стать нарушителем, которого выявят в ходе контрольной проверки, заполните 3-НДФЛ и перечислите налог.

Если не отчитаться в ФНС о доходе и это станет известно налоговой службе, можно потерять намного больше. Умышленное уклонение от налогообложения приведет к штрафам, пеням и даже уголовной ответственности.

Продажа имущества до определенного срока

При продаже жилого имущества, которое находилось в собственности меньше 3 или 5 лет, необходимо заполнять справку 3-НДФЛ. Надо платить налог или нет, зависит от того, за какую сумму продано жилье. Если продали дороже, чем купили, налог обязателен.

Трехлетний минимальный срок владения имуществом устанавливают в тех случаях, когда:

• близкий родственник оформил дарение или наследовал имущество;
• квартиру приватизировали;
• оформили договор ренты с пожизненным содержанием.

Во всех остальных случаях применяется срок в 5 лет.

При продаже автомобиля минимальный период владения имуществом 3 года. Если срок меньше – надо заплатить налог.

Другие поступления

Другие виды полученных доходов, о которых необходимо отчитываться путем подачи декларации 3-НДФЛ:

1. Сдача имущества в наем. При получении дохода от аренды владелец собственности должен оформлять справку 3-НДФЛ. С оплаты арендатора он оплатит налог в размере 13%. Подсчитывается сумма всех платежей за год.
2. Ведение консультаций или преподавание. Это касается только тех случаев, когда консультационная или преподавательская деятельность ведется помимо основной работы.
3. Доход из другой страны. При получении денег от иностранных компаний или физических лиц, нужно отчитаться об этом в декларации и уплатить 13%.
4. Доходы по акциям, облигациям или другого вида инвестиционной деятельности, если передача отчета и удержание налога не входит в обязанности брокера.

Также информируют налоговую службу о полученной прибыли авторы или наследники авторских прав на произведения искусства, книги, изобретения, картины. Они также отдают в бюджет страны 13% от полученного дохода.

Изменения в декларации 3-НДФЛ

Новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ и формат электронного представления утверждены приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/[email protected], который применяется начиная с представления налоговой отчетности за 2020 год.

Напомним, декларацию по форме 3-НДФЛ должны сдавать ИП на ОСНО, адвокаты, нотариусы, медиаторы, лица, занимающиеся частной практикой. Кроме того, 3-НДФЛ сдается при получении дохода от продажи имущества или имущественных прав, при получении в дар недвижимого имущества или транспортных средств, а также при получении дохода в виде выигрышей. Во всех указанных случаях декларацию 3-НДФЛ необходимо сдавать в 2022 году уже по новой форме.

В основном изменениям в новой декларации подвергся раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» декларации. Теперь он состоит из двух пунктов:

• «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением сумм налога, уплачиваемого соответствии с пунктом 7 статьи 227 НК РФ)/возврату из бюджета» (далее – пункт 1 раздела 1);
• «Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 НК РФ» (далее – пункт 2 раздела 1). Пункт 2 раздела 1 заполняют адвокаты, нотариусы, медиаторы и другие лица, занимающиеся частной практикой (далее – ИП и лица, занимающиеся частной практикой).

Одновременно к разделу 1 было добавлено новое приложение «Заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц», а также был добавлен отдельный лист расчета к Приложению 3 «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации».

Кроме того, из титульного листа теперь исключено поле «Зарегистрирована за №», а в приложении 4 добавлен показатель 090 «Сумма материальной помощи, оказываемой студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам (руб. коп.)».

Сам порядок заполнения декларации 3-НДФЛ по большему счету не изменился, но для ИП и лиц, занимающихся частной практикой, есть несколько нюансов, которые необходимо учесть при сдаче отчетности.

Где взять справку

Работники по найму не обязаны заполнять справку 3-НДФЛ. Но если того требуют обстоятельства, и у них есть прочие доходы помимо зарплаты, то взять бланк для заполнения декларации можно в бухгалтерии по месту работы. При этом убедитесь, что там выдали актуальную форму для заполнения.

С 2022 года бланк декларации 3-НДФЛ изменили – она стала чуть проще. Найти бланки для заполнения можно на официальном сайте ФНС. Формы можно скачать в бесплатном доступе. Также можно лично обратиться в отделение налоговой инспекции. Сотрудник предоставит бланк и образец для заполнения.

декларации 3-НДФЛ в двух форматах:

• 3-НДФЛ в pdf;
• 3-НДФЛ в xls.

Итоги

Необходимость подать декларацию 3-НДФЛ за период, превышающий один год, возникает либо при исправлении ошибок, выявленных в ранее поданной отчетности, либо для получения вычетов, либо в случае подачи отчета с опозданием. Вне зависимости от того, к какому количеству лет будет относиться отчетность, ее составляют раздельно по каждому году с применением бланка, относящегося именно к этому периоду.

Источники:

• Налоговый кодекс РФ
• Приказ ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/[email protected]

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Что нужно указывать в декларации

Оказать помощь при заполнении декларации 3-НДФЛ могут специалисты в налоговой службе или на тематических форумах. Профессиональные компании, которые составляют отчеты за налогоплательщика для ФНС, могут потребовать дополнительную плату за помощь. Декларации 3-НДФЛ содержит подробные сведения:

• о личных данных налогоплательщика;
• из документов, которые свидетельствуют о наличии дополнительных расходов и доходов;
• о расчете налоговых выплат.

Часть информации предоставляют в виде специальных кодов. Их классификацию и значение можно найти в Приложении 2 к приказу ФНС России от 03.10.2018 г. №ММВ-7-11/[email protected]

Изменения в декларации по налогу на прибыль с 01.01.2022

Несмотря на важность приведенных выше изменений в порядке исчисления налога, на форму декларации они практически не повлияли.

Изменения в бланк декларации по налогу на прибыль и в порядок ее заполнения, внесенные приказом ФНС от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869, приводят форму отчета по прибыли в соответствие с другими (более ранними) изменениями:

• Появилась возможность отражать остатки неучтенного уменьшения налога в федеральный бюджет и инвестиционного вычета. Для этого в разд. Г Приложения № 7 к Листу 02 добавили специальные строки;
• Приложение № 2 к декларации, в котором отражают сведения о доходах и расходах в рамках соглашений о защите и поощрении капиталовложений, разделили на 2 раздела – А и Б. Для отражения данных в целом по соглашению о защите и поощрении капвложений и данных по субъекту РФ соответственно;
• В раздел А Листа 03 ввели строки 035-037 для отражения дивидендов международным холдинговым компаниям.

Также, уже по традиции, изменения в форме декларации повлекли за собой корректировки в штрих-кодах листов.

Еще раз обратим внимание, что по итогам 2022 года нужно отчитываться уже на этом бланке – в редакции изменений по приказу ФНС от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869.

Когда сдавать отчет о доходах

Срок подачи декларации 3-НДФЛ зависит от цели:

Обратите внимание на то, что даже если налог уплачивать не придется, сообщить в налоговую службу о полученных средствах все равно необходимо. Иначе последуют штрафы и пени.

Для получения налогового вычета нужно, чтобы гражданин, который подает декларацию, официально работал и отчислял налоги от заработной платы. Если НДФЛ не уплачивали, то и возвращать деньги неоткуда.

Документы, необходимые для подачи декларации

Для подачи справки 3-НДФЛ для получения компенсации из ранее уплаченного налога придется собрать дополнительные документы.

В зависимости от вида вычета понадобятся разные комплекты бумаг. Чаще всего могут запросить:

1. Паспорт заявителя.
2. Свидетельства о рождении детей или об усыновлении.
3. Свидетельство о праве собственности на имущество.
4. Договор ипотеки при приобретении жилья в ипотеку, договор купли-продажи или контракт о долевом строительстве.
5. Квитанции и чеки, подтверждающие сделки.
6. Контракт с образовательным учреждением при возврате налога на обучение.
7. Договор с медучреждением при возврате налога за лечение.
8. Договор о приобретении ценных бумаг при возврате инвестиционного вычета.

Уточнить конкретный список документов на определенный вычет можно у сотрудников налоговой службы.

Способы подачи справки 3-НДФЛ

Налоговую декларацию 3-НДФЛ можно подать в двух видах: электронном и бумажном. Если подаете декларацию лично в налоговую инспекцию, то понадобится бумажная форма. При сдаче декларации сотрудник налоговой проверит правильность заполнения и наличие всех необходимых данных.

Если не можете обратиться в налоговую службу лично, за вас это может сделать уполномоченный представитель. У него должна быть нотариальная доверенность на представление интересов. Для экономии времени можно записаться на прием к сотруднику налоговой через портал госуслуг.

Отправить декларацию вместе с документами, подтверждающими право на вычет, можно по почте заказным письмом. Обязательно приложите список всех вложенных документов. Если отчет не примут, пришлют ответное письмо с причинами отказа. Такой способ удобен для тех, кто проживает не по месту регистрации. Подать декларацию 3-НДФЛ можно и в электронном формате через портал госуслуг. Но для этого должен быть подтвержденный аккаунт и усиленная квалифицированная электронная подпись.

Еще один вариант подачи справки 3-НДФЛ в электронном формате – через сайт ФНС. Заполненный бланк справки экспортируйте в формате xml, поставите электронную подпись и отправить декларацию с отсканированными документами в налоговую.

Также подавать отчет 3-НДФЛ можно через МФЦ. Но только в тех регионах РФ, которые заключили с многофункциональными центрами соглашения на такой вид обмена информацией.

Ответственность налогоплательщика

При значительных суммах поступлений и уклонения от уплаты налога с них получателю грозит, в том числе и уголовная ответственность. Крупный налоговый долг:

• 900 000 руб., если эта сумма больше 10% от размера налогов к уплате за 3 года;
• 2,7 млн руб., которые не привязаны ни к годам, ни к процентам.

Наказание за уклонение – 100 тысяч рублей, в некоторых случаях и тюремное заключение. Если заплатить штрафы, недоимки и пени добровольно, то от наказания освободят. В той ситуации, когда НДФЛ не дотягивает до уголовной статьи, применяют штраф в размере 40% от суммы.

Ответственность за просроченную подачу справки 3-НДФЛ или умышленное уклонение от уплаты налогов наступает для физических лиц и ИП, которые обязаны отчитываться о полученных доходах. Меры ответственности определены в статье 119 НК РФ.

Если не предоставить вовремя отчетность по заработку, также назначат штраф. Его минимальный размер – 1000 рублей. За более позднюю подачу декларации назначат штраф в размере 5-30% от суммы неуплаченного налога, но не менее 1000 рублей. Кроме этого придется уплатить и сам налог.

Для тех, кто подает декларацию для получения части потраченных средств, никаких сроков нет, поэтому и ответственности за отсутствие документа не последует.

Полезные ссылки:

1. Приложение №2 к приказу ФНС России от 03.10.2018 г. №ММВ-7-11/[email protected]
2. Статья 119 Налогового кодекса РФ.
3. Письмо ФНС России от 10.04.2020 N БС-4-11/[email protected]

5 / 5 ( 1 голос )

Об авторе

Клавдия Трескова – эксперт в области финансовой грамотности и инвестиций. Образование высшее экономическое. Опыт работы в банке – более 15 лет. Регулярно повышает квалификацию и проходит курсы по финансам и инвестициям, что подтверждено сертификатами Банка России, Ассоциации Развития Финансовой Грамотности, Нетологии и других образовательных платформ. Сотрудничает со Сравни.ру, Тинькофф Инвестиции, ГПБ Инвестиции и другими финансовыми изданиями. [email protected]

Эта статья полезная? ДаНет

Помогите нам узнать насколько эта статья помогла вам. Если чего-то не хватает или информация не точная, пожалуйста, сообщите об этом ниже в комментариях или напишите нам на почту

Заполнение новой декларации УСН

Начнем с общих требований заполнения новой декларации УСН, которые практически не изменились.

• Заполнять эту отчетность можно от руки, распечатав бланк, или сразу на компьютере. Второй вариант намного удобнее, ведь если вы допустите ошибку при ручном заполнении, придется начинать все заново.
• Цвет чернил при оформлении декларации может быть черным, синим или фиолетовым. Если вы заполняете отчет на компьютере, используйте только шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.
• Свободные ячейки заполняются прочерками, но при оформлении на компьютере это необязательно.
• Суммы доходов, расходов, налоговой базы, страховых взносов указываются в рублях, при необходимости эти значения надо округлять.
• Незаполненные страницы не сдаются, поэтому правильно проставляйте их нумерацию. Автоматически номер страницы стоит только на титульном листе.
• Готовый документ нельзя сшивать или скреплять степлером, страницы не должны быть мятыми или согнутыми.

Первая страница

Первую страницу еще называют титульной, она похожа на все другие отчетные формы. Для ее заполнения надо знать:

• ИНН индивидуального предпринимателя (КПП у ИП нет);
• номер корректировки (для первичной декларации проставьте «0»);
• код налогового периода: если сдаете декларацию за календарный год, укажите «34», при снятии ИП с учета в течение года – «50», если утрачено право на УСН, то «96»;
• код места нахождения налогоплательщика: для ИП это «120», для организации – «210»;
• ФИО предпринимателя или полное фирменное наименование юрлица;
• контактный телефон (без скобок, пробелов, прочерков).

В нижней левой части расписывается тот, кто сдает декларацию. Это может быть сам предприниматель, директор ООО или представитель (в таком случае надо вписать реквизиты выданной доверенности).

Обратите внимание, что ИП свое имя в этом блоке не повторяют, а только расписываются. Поля для указания имени предназначены для руководителя организации или представителя.

Теперь рассмотрим каждый раздел новой декларации УСН 2022.

Раздел 1.1

Этот раздел предназначен только для варианта «Доходы». Если вы на УСН Доходы минус расходы, пропускайте и переходите к следующему.

Значения для этого раздела формируются на основании сведений из разделов 2.1.1 и 2.1.2. Именно там указывают суммы полученных доходов, страховых взносов и торгового сбора. А в разделе 1.1 отражают только суммы налогов, которые надо перечислять по окончанию каждого отчетного периода.

Кроме того, здесь указывают код ОКТМО по месту регистрации предпринимателя или нахождения организации. Если код в течение года не менялся, его вписывают только в строку 010.

В новой декларации УСН появилась специальная строка 101. Это необходимо, чтобы предприниматели, которые совмещали упрощенку с ПСН, но утратили право на патент, смогли зачесть часть налога.

Раздел 1.2

Этот раздел заполняют упрощенцы на варианте «Доходы минус расходы». Он очень похож на предыдущий раздел и заполняется аналогично. Из особенностей – специальная строка 120, в которой указывают минимальный налог (1% полученных доходов без учета расходов).

Раздел 2.1.1

Этот и следующий разделы нужны только для варианта «Доходы».

Сначала надо выбрать код признака применения налоговой ставки:

• «1» — для доходов не более 150 млн рублей и численности работников не более 100 человек;
• «2» — для доходов до 200 млн рублей и/или численности работников не более 130 человек.

Для расчета налога на УСН Доходы важное значение имеет статус работодателя. Если ИП работает сам, он может уменьшать исчисленный налог на сумму перечисленных взносов. Но если работники есть, то налоговый платеж может быть уменьшен не более, чем на 50%. Поэтому в поле 102 важно отметить наличие или отсутствие персонала.

Ниже по каждому отчетному периоду надо отразить полученные с начала года доходы и применяемую ставку. В отношении сниженной налоговой ставки появилось новое условие: теперь надо указывать код ее обоснования. Для этого предназначена строка 124.

Первая часть кода выбирается из приложения 5 к порядку заполнения. В частности, для варианта «Доходы» это значение 3462010 (за исключением нулевой ставки и территории Крыма). Вторая часть формируется так: найдите региональный закон, утвердивший пониженную ставку, и выберите номер соответствующей статьи, ее пункт и подпункт. Предположим, что сниженная ставка установлена статьей 3 (пункт 2, подпункт 7), тогда вторая часть кода выглядит так – 000300020007.

В строках 130-133 отражают суммы исчисленных авансов и налога по итогам года, а в строках 140-143 – перечисленные страховые взносы, уменьшающие налог к уплате. Все расчеты проверяются по формулам, указанным под строками.

Раздел 2.1.2

В 2022 году торговый сбор платят только в Москве, поэтому раздел нужен тем, кто торгует в столице. НК РФ позволяет снижать исчисленный налог не только на перечисленные страховые взносы, но и на сумму уплаченного торгового сбора. Если вы не платите торговый сбор, то пропускайте этот раздел.

Раздел 2.2

В этом разделе плательщики УСН Доходы минус расходы показывают полученные доходы, расходы и налоговую базу нарастающим итогом с начала года.

Если применялась сниженная налоговая ставка, то как и в разделе 2.1.1, надо вписать код признака. При этом первая часть кода имеет значение 3462020 (кроме законов о налоговых каникулах и Республики Крым), а вторая формируется, как описано выше – из номера статьи, пункта и подпункта регионального закона.

Раздел 3

Этот раздел новой декларации нужен только тем, кто за отчетный год получил целевое финансирование. Коды поступлений есть в приложении 6, кроме того, указывают дату получения и стоимость каждого из них.

Подробнее о том, как заполнить новую форму декларации по УСН при закрытии ИП, читайте в этой статье.

Комментарии: 27

Ваш комментарий (вопрос) Если у вас есть вопросы по этой статье, вы можете сообщить нам. В нашей команде только опытные эксперты и специалисты с профильным образованием. В данной теме вам постараются помочь:

Автор статьи Клавдия Трескова

Консультант, автор Попович Анна

Финансовый автор Пихоцкая Ольга

1. Надежда
   06.12.2021 в 14:28 По завещанию получена 1/2 квартиры от родственника умершего в сентябре 2022 года, вторая половина этой квартиры получена от родственника умершего в октябре 2022 года. Продажа квартиры оформлена в ноябре 2022 года. Нужно ли мне платить налог с продажи и подавать НДФЛ 3
   Ответить ↓ Анна Попович
   09.12.2021 в 00:29

   Уважаемая Надежда, при ее продаже унаследованной собственности вы получите доход, который подлежит налогообложению по общим правилам. Если срок владения квартирой превышает три года, платить ничего не нужно, но в ином случае — 13% с суммы, которая превышает 1 млн рублей, учитывая стоимость доли, унаследованной в 2020 году.

   Ответить ↓

2. Ирина
   27.02.2022 в 02:23

   Вы не платите налог с продажи. 1/2 получена по завещанию в 2018 году от родственника, вторая половина — это приращение доли в целом к той, которая была у Вас в 2022 году. Поэтому при продаже в ноябре 2021 года всей квартиры, налог Вы не платите. только обязательно при подаче декларации приложите выписку ЕГРН от 2022 года, завещание, показывая тем самым, что право собственности у Вас с 2018 года. Три года прошло.

   Ответить ↓