Предпринимателю, как и обычному физическому лицу, иногда нужно подтверждать величину своего дохода перед государственными или кредитными учреждениями. Справку о доходах могут потребовать в центрах социальной защиты при получении субсидии или помощи, в банках при оформлении рассрочек или кредитов, в иных ситуациях. Татьяна Амелина, генеральный директор , разбирается, как ИП оформить справку о доходах и какие документы способны ее заменить.
Татьяна Амелина
Генеральный директор
Справка о доходах для индивидуального предпринимателя
Для наемных работников порядок действий прост. Ранее они получали такие справки по форме 2-НДФЛ у бухгалтера, по месту своего трудоустройства. Теперь справки по 2-НДФЛ отменены с момента сдачи отчетов за 2022 год, и «Справка о доходах и суммах налога физического лица» станет приложением к форме 6-НДФЛ. Но для самих трудящихся это вряд ли усложнило процесс.
Индивидуальному предпринимателю немного труднее. Для него не исключается вышеописанный вариант, если помимо своего личного бизнеса он работает у кого-то по трудовому соглашению и получает облагаемый налогами заработок. А вот касательно доходов от своей деятельности — составить такой документ не так просто, утвержденной формы нет.
Оказывается, в большей части случаев индивидуальный предприниматель не нуждается в справке! Он может доказать подлинность своих доходов иными способами, в зависимости от налогового режима, в котором работает ИП.
Индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения (ПСН)
При применении ПСН у ИП имеется 2 типа дохода – фактически полученный и предполагаемый, от которого считается стоимость патента.
Предполагаемый доход разрешается подтверждать Патентом, который ИП получает после подачи заявления о переходе на ПСН.
Для учета/подтверждения фактических доходов существует специализированный формат – Книга учета доходов ИП, применяющих патентную систему налогообложения (Приложение № 3 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 22.10.2012 г. № 135н).
Какой документ заменит справку о доходах, запрошенную в банке?
Многие финансовые учреждения с готовностью принимают вместо справки иные источники информации, в которых есть сведения, позволяющие одобрить кредит. Но лучше заранее уточнить, придерживается ли банк, к которому нужно обратиться, такой политики. Какие документы может предоставить ИП взамен справки о доходах?
Как ИП на ОСНО подтвердить свои доходы
ИП на общей налоговой системе платит налог на доходы физических лиц и отчитывается перед контролирующими органами посредством декларации 3-НДФЛ. Эта форма считается прямым удостоверением доходов предпринимателя за прошлый год. То есть, в данном случае достаточно предоставить банку копию декларации, сданной в ИФНС.
Иногда могут понадобиться данные о доходах за текущий год, тогда придет на помощь «Книга учета доходов и расходов» (КУДиР), с которой можно сделать копию. Поэтому КУДиР удобно вести в электронном формате, чтобы по необходимости печатать и подписывать ее для подачи информации по месту требования.
Как ИП на «упрощенке» (УСН) подтвердить свои доходы
Предприниматели на упрощенном налоге могут воспользоваться своей формой декларации, установленной для УСН, которую ежегодно предоставляют в ИФНС. И, аналогично с ОСНО, для информации о доходах действующего года подойдет копия КУДиР.
Как ИП на патенте (ПСН) подтвердить свои доходы
При патентной системе налогообложения будет достаточно копия патента и «Книги учета доходов». Несмотря на то, что покупка патента вроде бы освобождает ИП от всяческой отчетности, он все же обязан учитывать свои доходы, так как при превышении установленного предела работа на ПСН будет считаться незаконной. Таким образом, для доходов прошлого года понадобится копия соответствующей книги, по нынешнему периоду — отображение действующей КУД.
Как ИП на НПД (самозанятому) подтвердить свои доходы
Налог на профессиональный доход — сравнительно недавно действующий режим, открытый для самозанятых лиц или предпринимателей без наемных работников (при выполнении ряда ограничений). Все работающие на НПД зарегистрированы в системе «Мой налог», где они выкладывают информацию о своем бизнесе для ИФНС, и там же получают информационные сообщения.
Приложение работает и на ПК, и на смартфонах. Именно в нем можно сделать запрос на справку о доходах за отчетный год, и довольно быстро получить ее в электронном виде.
Бывший ЕНВД
Отдельно хочется упомянуть о предпринимательстве на системе ЕНВД, которую полностью отменят в 2022 году. Лицам, работающим на этом режиме, было сложнее всего — квартальная декларация не могла подтверждать доходы, а отдельного регистра учета не было. Предпринимателям приходилось выкручиваться через копии своих первичных документов или самостоятельно разработанные формы учета доходов и расходов.
Как видно, в каждом налоговом режиме предостаточно документов, подтверждающих доходы, но не всякий банк устраивают такие варианты, и тогда ИП будет вынужден выписать справку от своего имени.
Как ИП подтвердить свои доходы
Стандартным решением для подтверждения своих доходов является предоставление гражданином справки по форме 2-НДФЛ. Учитывая особенности деятельности ИП получить такую справку он сможет только в случае совмещения работы в компании и предпринимательской деятельности. Если же ИП ни с кем не сотрудничает, находится на упрощенном либо на общем налогообложении, для подтверждения доходов ИП сможет предоставить копию декларации 3-НДФЛ.
Важно, чтобы на декларации 3-НДФЛ присутствовала отметка ИФНС, либо была квитанция о приеме документа оператором налоговой службы. В случае, если подобный вариант не устраивает запрашивающую документы организацию, в качестве компромиссного варианта может выступить справка о доходах в свободной форме.
Нужно учитывать, что предприниматели могут находиться на разных системах налогообложения:
- основная система налогообложения (ОСНО);
- упрощенном налогообложении (УСН);
- иметь единый налог на временные доходы (ЕНВД);
- вести бизнес по патенту (ПСН).
Помните, для подтверждения доходов ИП целесообразно изначально проговорить с получателем документов (банком, государственным учреждением), альтернативные варианты подтверждения этой позиции.
Что делать, когда требуется именно справка?
Некоторые организации требуют предоставления справки о доходах, так как это «зашито» в их внутренних инструкциях или основывается на указаниях должностных лиц. На самом деле справку предъявить гораздо удобнее, чем нести другие документы или книги доходов.
В таком случае существует два способа:
- предоставление справки ИП от своего имени и за своей подписью;
- предъявление справки от ИФНС, куда ИП подает декларацию по налогам.
И хотя эти варианты не предусматриваются законодательством, практика показывает, что в большинстве случаев они срабатывают.
Налоговая декларация ИП на ЕНВД
Налоговый периодом на ЕНВД составляет квартал. Отчитываться в ИФНС нужно по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Порядок заполнения «вмененной» декларации на 2022 год утвердил приказ ФНС № ММВ-7-3/[email protected]
За неподачу декларации в срок индивидуальный предприниматель на ЕНВД несет ответственность в соответствии ст. 119 НК РФ.
Важно: оформление «нулевой» декларации на ЕНВД не предусмотрена. Налог ЕНВД рассчитывается не от фактически полученной прибыли, а от вмененного дохода. Платить налоги и сдавать декларацию нужно, даже если компания не ведет деятельность.
Как самостоятельно составить справку о доходах ИП
В связи с тем, что утвержденного бланка нет, справку о доходах можно составлять произвольно. Конечно, лучше заранее уточнить, какие требования предъявляют к документам в той организации, куда ее придется подавать.
Оформить справку можно на личном бланке ИП, а при его отсутствии в начале документа стоит упомянуть ключевую информацию об индивидуальном предпринимателе (ИНН, ОГРНИП, адрес, контактный телефон, возможно e-mail).
Однозначно в документе рекомендовано прописывать те же реквизиты, что действуют для первичной документации:
- наименование документа и дата;
- ФИО ИП, подающего справку;
- сумма дохода с обязательным указанием денежных единиц (рубли), чтобы не ошибиться, суммы лучше писать цифрами и прописью;
- должности, ФИО, подписи лиц, которые будут визировать документ (в данном случае хватит своей подписи, можно также вписать бухгалтера, если таковой имеется).
То есть в справках произвольной формы работают правила, установленные для учетных документов. Важно помнить — доходы подтверждаются именно за тот период, который затребован к рассмотрению в месте подачи справки. Поэтому следует включать эту информацию в название, к примеру, «Справка о доходах ИП за 2020 год».
Если требуется справка за длительный период, например, 2018–2020 годы, нет необходимости составлять несколько документов на каждый год по отдельности.
Обычно предприниматели составляют один документ, если противная сторона не потребует иного.
Еще один нюанс: верным решением будет составлять справку о доходах непосредственно перед подачей. Это наиболее актуально, когда требуется подтверждение доходов с начала текущего года. Иначе придется переделывать документ по истечению времени.
Какие банки выдают ипотеку для ИП
Банк для ипотеки ИП нужно выбирать исходя из условий: срок кредитования, ставка, первоначальный взнос и так далее. Предпринимателям, у которых есть расчётный счёт, для начала стоит попробовать взять кредит в своём банке.
Вот какие условия ипотеки для ИП действуют в 2022 году.
| Банк | Описание | Процентная ставка | Срок кредитования |
Сбербанк | Новая программа «Господдержка 2020». Распространяется только на новостройки. Программа действовала до 1 ноября 2022 года, затем ее продлили до 1 июля 2022, после этого продлили снова, но с изменением условий | от 6 % | до 30 лет |
| Покупка вторичного жилья | от 7,9 % | до 30 лет | |
Открытие | Госпрограмма 2022. Льготная ипотека с господдержкой на покупку квартиры в новостройке | от 5,9 % | до 30 лет |
| Вторичное жилье. Ипотека на приобретение квартиры или последней доли в квартире на вторичном рынке недвижимости | от 8,3 % | до 30 лет | |
| Жилье на территории Дальневосточного федерального округа | от 1 % | до 20 лет | |
Альфа-Банк | Строящееся или готовое жилье. Максимальная сумма кредита — 20 млн рублей | от 6,05 % | до 30 лет |
ВТБ | Ипотека с господдержкой. Максимальная сумма — 3 млн рублей | от 4,3 % | до 30 лет |
| Готовое жилье или новостройка без госпрограммы. На сумму до 60 млн рублей | от 7,9 % | до 30 лет | |
Газпромбанк | Ипотека с господдержкой, семейная или льготная по одному документу | от 5,2 % | до 30 лет |
| Без господдержки ипотека на новостройку. Максимальная сумма — 60 млн рублей | от 7,9% | до 30 лет |
Можно ли запросить справку у ИФНС?
В Налоговом кодексе или административных регламентах ИФНС нет информации о действиях по удостоверению доходов ИП налоговыми органами. Однако многие региональные инспекции выдают такие справки по запросу налогоплательщика.
Каков порядок действий в таком случае:
- Составить заявление в произвольной форме на выдачу справки о доходах.
- Обратиться в операционный зал налоговой инспекции, куда подаются декларации.
- Один экземпляр заявления остается в налоговой, второй с отметкой о принятии возвращается заявителю.
- На протяжении месяца можно получить либо справку, либо ответ о невозможности ее выдачи.
- Обжаловать действия инспекции не получится, так как вопрос не имеет законодательной регуляции.
Иногда к заявлению также прилагается самостоятельно составленная справка, а работник налоговой лишь сверяет данные и заверяет их своей подписью и печатью.
Декларация по УСН доходы за 2022 год
Подробнее
Декларация по УСН подаётся в налоговую по месту жительства ИП до 30 апреля.
Декларацию можно подать лично или через представителя по нотариальной доверенности, а также отправить по почте письмом с объявленной ценностью и описью вложения.
Внимание! Вы можете сформировать декларацию по УСН с двумерным штрихкодом, который принимают налоговые органы, на нашем сайте.
Подпишитесь на наш канал в Телеграм, чтобы не пропустить важные новости для предпринимателей.
Справка для органов социальной защиты
Органы соцзащиты населения просят предоставлять данные о доходах, когда необходимо оценить материальное положение семьи и решить вопрос о местных или федеральных льготах для ее членов. Актуальные примеры: получение компенсации за расчеты по коммунальным услугам для малообеспеченных семей, оформление пособия на опекунство и тому подобное.
Законом предусмотрено, что доходы от предпринимательской деятельности за месяцы рассчитываемого периода получаются делением общей суммы доходов периода на число месяцев.
По сути, закон дозволяет использовать для оформления льгот данные из различных отчетных документов предпринимателя, будь то декларации или регистры учета. Тем не менее, часто региональные социальные органы предпочитают принимать справки о доходах для предоставления пособия. Правила их оформления практически не отличаются от указанных в образце выше.
Однако период обычно составляет три месяца, в документе необходимо указывать суммы «грязных» доходов, до вычета из них налогов. Иногда отделения органов соцзащиты требуют указывать доход по месяцам в виде таблицы, могут попросить рассчитать средний доход в месяц, поэтому лучше заранее уточнить форму запрашиваемого бланка.
В остальном — справка ничем не отличается от предоставляемых в иные места. То есть, ИП и в этом случае может сделать справку самостоятельно. Главное помнить, что нужно подавать сведения за три предшествующих оформлению месяца, брать текущий нельзя.
Резюмируя вышесказанное
В 2022 году индивидуальные предприниматели смогут в том же порядке самостоятельно составлять справки или подтверждать доходы иными учетными документами, обращаться с запросами в инспекцию Федеральной налоговой службы. ИП сможет выбрать удобный для себя и приемлемый для запрашивающей организации вариант.
Главное, чтобы в справке отражались сведения, соответствующие фактам (правдивая информация). Ведь за документы кредитор, в которых указаны неверные данные, может понести уголовную ответственность, предусмотренную УК РФ. Виновник может быть оштрафован на 120 тысяч рублей, направлен на исполнение трудовой повинности, лишен свободы сроком до 2 лет.
Поэтому лучше не «играть в прятки» с кредиторами или государственными органами, а предоставлять реальные показатели своей хозяйственной деятельности через налоговую отчетность и другие государственные регистры.
Правила заполнения налоговой формы
Декларация УСН ИП — как образец оформления, куда и когда сдавать
Налоговая форма заполняется по стандартам и требованиям, представленным на официальном сайте налоговой службы РФ, а также в каждом отделении. Заполнение документов производится самостоятельно предпринимателем или работниками в соответствие с соответствующим договором.
К сведению! Самое главное правило при заполнении — указать достоверную информацию.
Декларация о доходах ИП заполняется черной ручкой с использованием заглавных или шрифтом Courier New при печатном варианте. Писать нужно, не используя корректор для исправления ошибок, прописывать каждый символ в новой ячейке. Пустые ячейки оформляются прочерком. Отчет не прошивается и не распечатывается с нескольких сторон.
Заполнение декларации лучше начинать со второго раздела. По совету экспертов, так удобнее указывать конечные итоги в титульнике, чтобы не допустить ошибок. Все суммы, по правилу, округляются. К примеру, не 10 102 руб., а 10 100.
Обратите внимание! Требование не распространяется на декларацию ЕНВД. Там число округляется до тысячных.
Правила заполнения
Образец
Образцы даны на официальном сайте государственной и территориальной налоговой службы. Там их можно без проблем скачать, как и документы по ипотеке. Также образец можно взять при личном посещении любого отделения УФНС РФ. Выдается по запросу.
