Все действующие КБК по страховым взносам в 2022 году в таблице

КБК для уплаты страховых взносов в ПФР за работников

Какие нарушения выявляют фонды

Несмотря на то, что уплату большей части страховых взносов давно курируют налоговики, некоторые проверки до сих пор проводят сотрудники фондов. Так, расходы на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством проверяет ФСС. Он же контролирует взносы «на травматизм». А Пенсионный фонд проверяет персонифицированную отчетность: формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД.
Заполнить, проверить и сдать СЗВ‑ТД, СЗВ‑М и СЗВ‑СТАЖ через интернет Сдать бесплатно

Если в ходе проверки работники фонда выявляют нарушение, они составляют административный акт и передают дело в суд. В случае, когда вина подтверждается, судья выносит решение об административном штрафе (см. табл. 1).

Таблица 1

Какие нарушения выявляют фонды и какие штрафы предусмотрены

Платежку на уплату штрафа можно сформировать в несколько кликов Узнать подробнее

КБК для уплаты пени по страховым взносам в ПФР за работников

В ФФОМС

КБК для штрафов по страховым взносам с 01.01.2020

Некоторые работодатели или сами работники отчисляют дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию. В этом случае КБК зависит в том числе от того, за счёт чьих средств идёт оплата взносов. Соответствующие три КБК указаны в КонсультантПлюс:

Дополнительные страховые взносы уплачиваются работодателем и застрахованным лицом на отдельные КБК. Работодателем: … (смотреть полностью).

КБК для уплаты пени по страховым взносам в ФСС за работников

ФАЙЛЫ

КБК для пеней по страховым взносам с 01.01.2020

Подводя итоги о применении этих КБК

Предприниматель, на которого трудятся наемные сотрудники, должен выполнять обязательные отчисления за них во внебюджетные фонды. Какой КБК указать в соответствующих платежных поручениях? Сумма отчислений, так же как и кодирование, зависят от условий, в которых трудятся наемные работники.

Взносы на пенсионное страхование сотрудников

Код бюджетной классификации не зависит от того, превышает ли доход работодателя от использования труда наемных сотрудников предельную величину базы (300 тыс.руб.). Отчисления за сотрудников при величине базы как меньше, так и больше предельной нужно платить по следующему КБК: 392 1 0200 160. Раздельные коды для этого вида платежа отменены. По данному КБК зачисляются следующие виды взносов в ПФР на выплату страховой пенсии:

• основной платеж;
• задолженность по основному платежу;
• задолженность по отмененному платежу;
• образовавшаяся недоимка;
• платеж по перерасчету.

Санкционные выплаты по страховым взносам в ПФР

• Штрафы – перечислять необходимо по КБК 392 1 02 02010 06 3000 160.
• Пени зачисляются по КБК 392 1 0200 160.

Если сотрудники трудятся в особых условиях

Для работодателей, предоставляющих сотрудникам вредные и/или опасные условия труда, существует дополнительный тариф отчислений в ПФР, так как закон позволит сотрудникам «за вредность» уйти на пенсию раньше предписанного возрастом срока. Именно отчисления этих дополнительных взносов помогут в будущем рассчитать момент, с которого работникам будет полагаться досрочная пенсия.

1. Вредные работы требуют отчислений за сотрудников по КБК 392 1 0200 160.

• Пени за просрочку этих взносов – по КБК 392 1 02 02131 06 2100 160.
• Штрафы по таким взносам – по КБК 392 1 0200 160.

2. Для занятых в тяжелых трудовых условиях КБК 392 1 02 02132 06 1000 160.

• Пени – КБК 392 1 0200 160
• Штрафы – КБК 392 1 0200 160.

Отчисления за наемных сотрудников в ФФОМС

Отчисления на обязательное медстрахование за сотрудников требуют КБК 392 1 0211 160.

Пени по этому платежу – по КБК 392 1 0211 160.

Штрафы, если они начислены – по КБК 392 1 0211 160.

Особенности уплаты

Необходимо различать КБК в ФСС в 2022 году за работников или коды для ФНС. Код администратора ФСС — 393, а ФНС — 182, то есть все коды для оплаты в соцстрах начинаются с шифра 393, а в налоговую службу — с 182.

Код бюджетной классификации указывается в поле 104 платежного документа. Все актуальные коды приведены в таблице.

Для платежей по ВНиМ в поле «Получатель платежа» необходимо указать орган Казначейства и в скобках — краткое наименование ИФНС. С 01.01.2021 ФНС присоединилась к системе ЕКС — Единого казначейского счета. В реквизитах необходимо указывать два счета — расчетный и Единый казначейский счет. Федеральная налоговая службы представила реквизиты территориальных налоговых служб для плательщиков (письмо ФНС № КЧ-4-8/[email protected] от 08.10.2020).

Коды бюджетной классификации периодически меняют, поэтому важно обладать достоверной информацией при заполнении платежных документов. Коды бюджетной классификации на 2022 год и плановые 2023–2024 гг. утверждены в приказе Минфина № 75н от 08.06.2021. А общий порядок формирования кодировки бюджетной классификации приведен в приказе Минфина № 85н от 06.06.2019. В случае допущения ошибки необходимо написать письмо в Налоговую инспекцию и уточнить данные.

Платежные КБК в ФСС на случай временной нетрудоспособности в 2022 году не применяются, страхвзносы по временной нетрудоспособности и материнству платят в ФНС. Пример платежного поручения:

Основные изменения КБК в 2022 году

Нынешний год охарактеризовался очередными изменениями в кодах бюджетной классификации. Данное замечание следует учитывать при заполнении расчетных ведомостей, в данном случае, строки 104. Индекс бюджетной организации указывается только в случаях, если распорядителем дохода позиционируется тот, либо другой именно бюджет.

Действующее налоговое законодательство напоминает, что строка 104 заполняется лишь при следующих обстоятельствах:

• перечисление налоговых начислений, государственных пошлин, сборов, штрафных и других аналогичных санкций;
• перечисление взносов по различным внебюджетным фондам;
• перечисление денежных средств по таможенному управлению;
• отчисление суммы установленного размера индивидуальным предпринимателем;
• любые выплаты финансовых средств в адрес органов государственной власти, Российской Федерации.

Следовательно, упоминаемая строка остается незаполненной только в случае получения денег частным лицом, не имеющего никакого отношения к смете финансовых расходов и доходов государства.

КБК по страховым взносам на 2022 год для организаций

Отличен индекс бюджетной классификации при уплате страховых налогов по дополнительным тарифам. Обычные же и пониженные тарифы приравнены к коду классификации, общему для каждой категории взносов.

Индексы бюджетной классификации по уплате страховых взиманий организациями за сотрудников по пенсионным взносам по общему и пониженному тарифу исходят из данной таблицы.

Пени, штрафам по страховым взносам присвоены следующие индексы.

Индивидуальные предприниматели уплачивают за наемных сотрудников страховые взимания территориальной налоговой инспекции, фонду соцстраха по таким же цифровым кодам группирования статей бюджета, что и организации.

Частные предприниматели производят страховые отчисления за самого себя не зависимо от интенсивности ведения бизнеса, уровня получаемых доходов.

Все КБК 2022 года по медстрахованию

Под контролем налоговой инспекции

КБК на обязательное медицинское страхование перечислены в приказе от 01.07.2013 № 65н. В 2016 году в этот нормативный документ внесены изменения, связанные с тем, что с прошлого года администрирование ряда взносов передано Федеральной налоговой службе:

• пенсионные;
• медицинские;
• по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности;
• в связи с материнством.

Таким образом, все эти платежи осуществляются через инспекцию ФНС по месту регистрации, отчетность также предоставляется налоговикам. Из социальных отчислений только по взносам «на травматизм» по-прежнему отчетность подается в Фонд социального страхования. Соответственно, их и уплачивать нужно в ФСС.

КБК страховых взносов в 2022 году: таблица

Таблица 1. Основные тарифы.

Таблица 2. Дополнительные тарифы (коды пеней и штрафов — в соответствии с Приказом МИнфина № 36н от 06.03.2019).

Таблица 3. Травматизм.

Таблица 4. Перечисления ИП за себя.

Кому платить

Нынешний, 2022 год, ничего нового не принес. Исходя из этого, в 2022 году контроль над расчетом, уплатой страховых взиманий на обязательные пенсионное, медицинское, социальное страхования по-прежнему принадлежит Федеральному налоговому департаменту России. Перечисленные типы страховых взносов, за исключением на травматизм, следует перечислять территориальной Инспекции федеральной налоговой службе, а не фондам.

Расчетная ведомость на уплату взносов заполняется следующим образом:

• строка ИНН, КПП адресата средств — индивидуальный налоговый и идентификационный номер предприятия;
• строка Получатель — аббревиатура ведомства Федерального казначейства, в скобках — аббревиатура ИФНС;
• строка КБК — бюджетная классификация представленная 20 символами.

Первые три цифры указывают кодировку главного распорядителя доходов бюджетов, этот случай принимает значение 182 — Федерального налогового ведомства.

Что делать с ошибками

Если в коде бюджетной классификации допустить ошибку, например, при оплате страхвзносов на ОМС указать код другого налогового обязательства, то платеж не поступит по назначению. В итоге ФНС начислит пени. Конечно, в отдельных случаях налоговые инспекторы самостоятельно исправляют ошибку в платежке и зачисляют оплату на нужный код. Но это происходит не всегда, ошибки бывают разные. Если инспекция начислила пени, укажите в поле 104 платежного поручения КБК пеней по страховым взносам на обязательное медицинское страхование — 182 1 0213 160 при оплате страхвзносов за работников. Либо впишите код 182 1 0213 160, если предприниматель платит пени по страхвзносам ОМС за себя.