Учет счетов-фактур, выписанных в конфигурации 1С Бухгалтерия 8.3

Коды видов операций по НДС

Коды видов операций по НДС, утвержденные Приказом ФНС от 14.03.2016 N ММВ-7-3/[email protected]

Применяются с 01.07.2016.

Наименование вида операции	Код вида операции	Комментарии
Отгрузка или приобретение товаров, работ, услуг, прав, в т.ч. операции, облагаемые по ставке 0 %, отгрузка или приобретение по договору комиссии (агентскому), возврат товаров покупателем и получение их продавцом, составление или получение единого корректировочного СФ (за исключением операций по кодам 06, 10, 13, 14, 15, 16, 27)	01
Авансы, полученные или переданные, авансы, полученные или переданные по договору комиссии (агентскому), за исключением операций по кодам 06, 28	02
Операции, совершаемые налоговыми агентами по ст. 161 НК РФ, в том числе и налоговыми агентами-посредниками, за исключением операций (п. 4 и п. 5 ст. 161 НК РФ)	06
Отгрузка или получение товаров, работ, услуг, прав на безвозмездной основе	10
Проведение подрядными организациями капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости; приобретение и передача таких работ инвесторами; передача или приобретение указанными лицами объектов капитального строительства, оборудования, материалов в рамках исполнения договоров по капитальному строительству	13
Передача имущественных прав, перечисленных в пп. 1-4 ст. 155 НК РФ	14
Составление или получение счета-фактуры комиссионером или агентом, при реализации или приобретении одновременно собственных и комиссионных товаров	15
Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем — НЕплательщиком НДС, а так же отказ от товаров компаниями или предпринимателям, которые не платят НДС (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ), кроме операций, перечисленных по коду 17.	16
Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем — физическим лицом, а также отказ от товаров (работ, услуг) (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ)	17
Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), прав в сторону уменьшения	18
Ввоз товаров на территорию РФ из ЕврАзЭС	19
Ввоз товаров на территорию РФ в таможенных процедурах	20
Операции по восстановлению сумм налога, указанные в п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170, ст. 171.1 НК РФ (за исключением пп. 1 и пп. 4 п. 3 ст. 170, перенесенных на код «01»), а так же при операциях, облагаемых 0%)	21
Операции по возврату авансов, полученных от покупателей, и зачету авансов в счет отгрузки товаров (работ, услуг)	22
Приобретение услуг, оформленных БСО при командировках и представительских расходах	23
Регистрация счетов-фактур в книге покупок, в случае подтверждения ставки 0% после 180 кал.дней, если ранее по СФ был исчислен НДС и включен в книгу продаж при не подтверждении ставки 0% (абз. 2 п. 9 ст. 165 НК РФ, п. 10 ст. 171 НК РФ)	24
Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по ставке 0%; при получении изготовителем оплаты или аванса по предстоящим поставкам товаров с длительным циклом производства (п. 7 ст. 172 НК РФ)	25
Составление документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям в течение месяца (квартала) при реализации ТРУ, прав лицам, не являющихся плательщиками НДС, при получении от них авансов в счет будущих поставок, при изменении стоимости отгруженных товаров (п. 6, 10 ст. 172 НК РФ)	26
Составление и получение сводного счета-фактуры по посредническим сделкам, операциям транспортной экспедиции и при выполнении функции застройщиков (п. 3.1 ст. 169 НК РФ)	27
Составление и получение сводного счета-фактуры при получении авансов по посредническим сделкам, операциям транспортной экспедиции и при выполнении функции застройщиков (п. 3.1 ст. 169 НК РФ)	28
Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса на основании п. 6 ст. 105.3 НК РФ	29
Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абз. 1 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ	30
Операция по уплате сумм НДС, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абз. 2 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ	31
Принятие к вычету таможенного НДС после 180 дней с импорта при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области (п. 14 ст. 171 НК РФ)	32

Код «21» в книге продаж (НДС)

Расчет НДС к уплате ведется с учетом начисленного налога по реализации, сумм вычетов, а иногда надо зачесть и восстановленный налог к уплате. Систематизировать учет помогает ведение книг продаж и покупок. Записи в книгу продаж заносятся на основании данных счетов-фактур в соответствии с правилами, утвержденными правительственным Постановлением от 26.12.2011 г. № 1137. В п. этих правил указано, что при восстановлении НДС счета-фактуры, послужившие основанием для принятия налога к вычету, должны регистрироваться в книге продаж с обозначением той суммы налога, которая подлежит восстановлению.

В Письме ФНС от 20.09.2016 г. № СД-4-3/[email protected] объясняется, как правильно применять код операции по НДС «21». Он нужен для отражения покупателем процедуры восстановления налога, ранее принятого к вычету. Кодировка характерна для следующих случаев:

суммы налога по покупке товаров, оплате услуг и работ приняты к вычету до использования права на освобождение от налогообложения, а после отправки соответствующего уведомления об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 8 ст. 145 НК РФ, НДС восстанавливается;
восстановление налога будет совершено и при использовании приобретенных ценностей для производства или реализации продукции, местом продажи которой не является РФ;
при восстановлении налога в случае перечисления покупателем предоплаты по будущим поставкам;
код «21» НДС в книге продаж должен фигурировать и в случаях, когда налогоплательщик получил из бюджета любого уровня субсидии или бюджетные инвестиции для покрытия ранее понесенных им расходов по приобретению конкретных товаров или оплате услуг, работ;
при восстановлении сумм налога в рамках правил ст. 171.1 НК РФ – норма распространяется на капитальное строительство подрядчиками объектов недвижимости, на покупку недвижимости, морских или воздушных судов, судов смешанного плавания, двигателей к ним, на закупку товаров, необходимых для проведения строительно-монтажных работ;
при совершении операций, которые попадают под налогообложение НДС по нулевой ставке.

При указании кода «21» надо отразить в книге продаж следующий набор сведений:

номер счета-фактуры;
дата документа;
реквизиты, по которым может быть идентифицирован покупатель – наименование, коды ИНН и КПП (прописываются собственные реквизиты);
платежное поручение;
стоимость товаров в соответствии с обозначенным счетом-фактурой с учетом налога и без НДС;
отдельно выделяется размер НДС.

Коды видов операций по НДС при отказе от ставки 0%

Коды видов операций по НДС при отказе от ставки 0%, рекомендованные Письмом ФНС РФ от 16.01.2018 N СД-4-3/[email protected]

Применяются с 01.01.2018.

Операции (п. 7 ст. 164 НК РФ)	Код вида операции	Комментарии
реализация сырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 18%	37
реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 18%	38
реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 10%	39
реализация работ (услуг), предусмотренных пп. 2.1 — 2.5, 2.7 и 2.8 п. 1 ст. 164 НК РФ, в отношении сырьевых (несырьевых) товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 18%	40

Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Счет-фактура выданный 1С Бухгалтерия, базовая версия

Содержание:

1. Счет-фактура при реализации товара

2. Счет-фактура при оказании услуг

3. Счет-фактура (выданный) на аванс в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0

4. Счет-фактура налогового агента

5. Проверка выписки счет-фактур

При реализации товаров, работ и услуг, а также при получении аванса (предварительной оплаты) от покупателей необходимо подтверждать право на вычет НДС. На примере программного продукта 1С: Бухгалтерия редакции 3.0 рассмотрим основной процесс отражения документа счет-фактура выданный.

Просмотреть информацию о выданных счетах-фактурах можно в меню «Продажи»:

1. Счета-фактуры выданные – журнал учета выданных счет-фактур;

2. Журнал счетов-фактур выданных – журнал учета счетов-фактур, полученных и выданных за квартал. Формируется по форме «Приложение № 3 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137 (в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 19 августа 2022 г. № 981)»;

3. Реестр счетов-фактур выданных – реестр счетов-фактур выданных по контрагентам и операциям основания.

Журнал счетов-фактур выданных в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0

Счет-фактура при реализации товара

При реализации товара можно выписать счет-фактуру из документа.

Счет-фактура при реализации товара

Данные о контрагенте, договоре и суммах реализации заполнятся автоматически в счете-фактуре при реализации товара. Обратите внимание, код вида операции будет 01 — Реализация товаров, работ, услуг и операции, приравненные к ней.

Счет-фактура при реализации товара 1С Бухгалтерия, редакция 3.0

Счет-фактура при оказании услуг

При реализации услуг нескольким контрагентам можно выписать одновременно несколько счетов-фактур в конфигурации 1С Бухгалтерия 8.3. Для этого в документе Оказание услуг нужно проставить галочки «Выписан счет-фактура» и провести документ. После проведения автоматически сформируются счет-фактуры при оказании услуг.

Счет-фактура при оказании услуг в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0

Данные о контрагенте, договоре и суммах реализации заполнятся автоматически. Код вида операции также будет 01.

Заполнение данных о контрагенте в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0

Счет-фактура (выданный) на аванс в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0

Можно выставить счет-фактуру из документа поступления оплаты.

Счет-фактура выставленная из документа поступления оплаты в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0

Также это возможно сделать с помощью обработки в конце квартала. Обработку можно открыть из меню «Банк и касса» в 1С Бухгалтерия, ред. 3.0.

Обработка для формирования счета-фактуры в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0

Перед запуском обработки в 1С Бухгалтерии, редакции 3.0 необходимо указать период и заполнить документы на аванс. После можно открыть список счетов-фактур на аванс.

Список счетов-фактур на аванс в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0

В созданных счет-фактурах код вида операции будет 02 – Авансы полученные.

Авансы, полученные в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0

Счет-фактура налогового агента

Счета-фактуры для организации, которая является налоговым агентом, можно выписать из документа «Списание с расчетного счета».

Счет-фактура налогового агента в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0

Либо, как и на аванс, их можно сформировать при помощи обработки.

Формирование счета-фактуры из обработки в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0

Проверка выписки счет-фактур

Проверить ведение книги продаж и книги покупок можно с помощью экспресс-проверки. Открыть её можно из меню «Отчеты».

Проверка выписки счетов-фактур в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0

В отчете можно увидеть ошибки в выписке счетов-фактур и рекомендации для их устранения.

Ошибки в учете в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0

Специалист

Любовь Старыгина

Полный текст приказа Минздрава о выдаче QR-кодов по антителам

С 21 февраля COVID-сертификат с QR-кодом можно оформить на основании положительного теста на антитела, сообщает «Российская газета». С этого дня вступает в силу соответствующий приказ Минздрава. Таким образом подтвердить свой иммунитет к коронавирусу смогут те, кто перенес заболевание бессимптомно. При наличии антител им оформят сертификат на полгода. При этом в Минздраве подчеркивают, что сертификат по антителам может быть сформирован лишь один раз, повторный выпуск документа на основании результатов теста на антитела не предусмотрен. После завершения его срока действия человеку рекомендуют пройти вакцинацию.

Полный текст приказа Минздрава о выдаче QR-кодов по антителам
Тем, у кого помимо обнаруженных антител ранее с помощью ПЦР-теста был выявлен COVID-19 и результаты исследования доступны на госуслугах, документ оформят на год. Но действовать он будет с даты положительного ПЦР-теста.

Тест на антитела для оформления сертификата может быть проведен в любой лицензированной лаборатории, интегрированной с порталом госуслуг. Для его выполнения потребуется сдать кровь из вены. Количество самих антител при этом не имеет значения, необходимо просто подтвердить их наличие.

Срок выполнения теста — 1 день. Для оценки уровня антител после болезни рекомендовано сдавать анализ на антитела IgG к N-белку, а после вакцинации — антитела IgG к RBD домену S-белка. А вот во время болезни первыми появляются антитела IgM, которые говорят об острой фазе заболевания.

Минздрав скорректировал порядок ведения и форму сертификата о вакцинации против COVID-19, медицинских противопоказаниях к ней и (или) перенесенном заболевании, вызванном коронавирусом. Документ будет формироваться однократно при наличии на Едином портале сведений о результатах такого теста не позднее 3-х календарных дней со дня подачи заявления на портале госуслуг. Срок действия сертификата в этом случае составит 6 месяцев с даты получения результатов теста, поясняет «Гарант».

Сертификат QR-кодом может быть также оформлен на основании положительного результата ПЦР-тестирования, подтвержденного результатами теста на антитела. Результаты тестов также должны быть доступны на Едином портале. В этом случае сертификат будет действителен 1 год с даты положительного ПЦР-теста. Приказ вступает в силу с 21 февраля 2022 г., за исключением отдельного положения, для которого предусмотрен иной срок введения в действие. Он зарегистрировано в Минюсте РФ 8 февраля 2022 года, Регистрационный № 67179.

Полный текст приказа

Приказ Министерства здравоохранения РФ от 4 февраля 2022 г. N 58н «О внесении изменений в приложения N 3 и N 4 к приказу Министерства здравоохранения Российской Федерации от 12.11.2021 N 1053н «Об утверждении формы медицинской документации «Справка о проведенных профилактических прививках против новой коронавирусной инфекции (COVID-19) или наличии медицинских противопоказаний к вакцинации» и порядка ее выдачи, формы медицинской документации «Медицинский сертификат о профилактических прививках против новой коронавирусной инфекции (COVID-19) или медицинских противопоказаниях к вакцинации и (или) перенесенном заболевании, вызванном новой коронавирусной инфекцией (COVID-19)» и порядка ее ведения, а также формы «Сертификат о профилактических прививках против новой коронавирусной инфекции (COVID-19) или медицинских противопоказаниях к вакцинации и (или) перенесенном заболевании, вызванном новой коронавирусной инфекцией (COVID-19)»

Зарегистрировано в Минюсте РФ 8 февраля 2022 г. Регистрационный N 67179

В соответствии с пунктом 11 части 2 статьи 14 и пунктом 3 статьи 78 Федерального закона от 21 ноября 2011 г. N 323-ФЗ «Об охране здоровья граждан в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 48, ст. 6724; 2022, N 31, ст. 4791), пунктом 2 статьи 17 Федерального закона от 17 сентября 1998 г. N 157-ФЗ «Об иммунопрофилактике инфекционных болезней» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 38, ст. 4736; 2013, N 48, ст. 6165) и подпунктами 5.2.22, 5.2.96 и 5.2.199 пункта 5 Положения о Министерстве здравоохранения Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2012 г. N 608 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 26, ст. 3526; 2022, N 52, ст. 8131), приказываю:

1. Внести изменения в приложения N 3 и N 4 к приказу Министерства здравоохранения Российской Федерации от 12.11.2021 N 1053н «Об утверждении формы медицинской документации «Справка о проведенных профилактических прививках против новой коронавирусной инфекции (COVID-19) или наличии медицинских противопоказаний к вакцинации» и порядка ее выдачи, формы медицинской документации «Медицинский сертификат о профилактических прививках против новой коронавирусной инфекции (COVID-19) или медицинских противопоказаниях к вакцинации и (или) перенесенном заболевании, вызванном новой коронавирусной инфекцией (COVID-19)» и порядка ее ведения, а также формы «Сертификат о профилактических прививках против новой коронавирусной инфекции (COVID-19) или медицинских противопоказаниях к вакцинации и (или) перенесенном заболевании, вызванном новой коронавирусной инфекцией (COVID-19)» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15 ноября 2022 г., регистрационный N 65824) согласно приложению.

2. Настоящий приказ вступает в силу с 21 февраля 2022 г., за исключением подпункта «а» пункта 1 приложения к настоящему приказу, который вступает в силу со дня, следующего за днем его официального опубликования.

Министр М.А. Мурашко

Приложение к приказу Министерства здравоохранения Российской Федерации от 4 февраля 2022 г. N 58н

Изменения, которые вносятся в приложения N 3 и N 4 к приказу Министерства здравоохранения Российской Федерации от 12.11.2021 N 1053н «Об утверждении формы медицинской документации «Справка о проведенных профилактических прививках против новой коронавирусной инфекции (COVID-19) или наличии медицинских противопоказаний к вакцинации» и порядка ее выдачи, формы медицинской документации «Медицинский сертификат о профилактических прививках против новой коронавирусной инфекции (COVID-19) или медицинских противопоказаниях к вакцинации и (или) перенесенном заболевании, вызванном новой коронавирусной инфекцией (COVID-19)» и порядка ее ведения, а также формы «Сертификат о профилактических прививках против новой коронавирусной инфекции (COVID-19) или медицинских противопоказаниях к вакцинации и (или) перенесенном заболевании, вызванном новой коронавирусной инфекцией (COVID-19)»

1. В приложении N 3 к приказу:

а) в разделе 2 из наименования графы «Срок, на который установлены временные медицинские противопоказания» слово «временные» исключить;

б) дополнить разделом 4 следующего содержания:

«4. Информация о положительных результатах исследований на наличие антител (иммуноглобулинов G) к возбудителю новой коронавирусной инфекции (COVID-19) (при наличии)

2. В приложении N 4 к приказу:

а) в пункте 1:

абзац первый дополнить словами:

«, и сведений о положительных результатах исследований на наличие антител (иммуноглобулинов G) к возбудителю новой коронавирусной инфекции (COVID-19) (любым из методов) (далее — тест на антитела), содержащихся на Едином портале.»;

сноску 4 к абзацу первому считать сноской 1;

абзац второй изложить в следующей редакции:

«Медицинский сертификат формируется на русском и на английском языках не позднее 3 календарных дней со дня внесения в информационный ресурс сведений о завершении в соответствии с инструкцией по применению лекарственного препарата вакцинации против новой коронавирусной инфекции (COVID-19) или медицинских противопоказаниях к вакцинации против новой коронавирусной инфекции (COVID-19) и (или) перенесенном заболевании, вызванном новой коронавирусной инфекцией (COVID-19). Медицинский сертификат, содержащий сведения о положительных результатах теста на антитела, формируется однократно при наличии на Едином портале указанных сведений не позднее 3 календарных дней со дня подачи гражданином заявления с использованием Единого портала.»;

б) пункт 2 дополнить словами

«, или о наличии на Едином портале сведений о положительном результате теста на антитела»;

в) в пункте 3:

подпункт 1 после слов «датой наступления события» дополнить словами

«, либо о наличии на Едином портале сведений о положительном результате теста на антитела»;

в подпункте 5:

подпункт «а» дополнить предложением следующего содержания: «Данный раздел также может быть сформирован на основании сведений о положительном результате исследования на наличие возбудителя новой коронавирусной инфекции (COVID-19) методом полимеразной цепной реакции (далее — ПЦР-тест), подтвержденном положительным результатом теста на антитела, в этом случае в графе «Дата установления диагноза» указывается дата проведения ПЦР-теста, графа «Дата выздоровления (при наличии)» не заполняется, в графе «Наименование медицинской организации» указывается наименование медицинской организации, проводившей исследование;»;

дополнить подпунктом 6 следующего содержания:

«6) в разделе 4:

а) в соответствующих графах указывается информация о положительных результатах теста на антитела, включая номер записи о лице, имеющем положительный результат теста на антитела, на Едином портале, дату проведения исследования, метод исследования, наименование и производителя медицинского изделия, с использованием которого проводилось исследование, наименование медицинской организации, проводившей исследование;

б) сведения данного раздела формируются однократно на основании заявления гражданина, поданного на Едином портале, в случае отсутствия на Едином портале медицинского сертификата, содержащего информацию о проведенных профилактических прививках против новой коронавирусной инфекции (COVID-19) или перенесенном заболевании, вызванном новой коронавирусной инфекцией (COVID-19). Повторное формирование медицинского сертификата, содержащего информацию, указанную в подпункте «а» настоящего подпункта, не осуществляется.».

О кодах при предоплате

Вообще, при получении или перечислении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, как правило, проставляется код «02». Исключение согласно Приказу ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] составляют случаи оплаты (перечисления) предоплаты:

на основе договора комиссии (агентского договора – если агент совершает действия от своего имени (код «05»);
по операциям, совершенным налоговыми агентами, перечисленными в ст. 161 НК РФ (код «06»);
по операциям, перечисленным в п. 3, 4, 5.1 ст. 154, в п. 1 – 4 ст. 155 НК РФ (код «12»).

Приказом ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] о. В данном приказе прямо указывается, что при получении (перечислении) предоплаты в счет операций, осуществляемых на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, ставится код «02».
Код «12» тоже отменен, как и код 11, на что мы указывали выше. По обоим кодам отражались одинаковые операции, однако код «12» касался предоплаты в отношении этих операций. Но операции, перечисленные в пп. 1 – 4 ст. 155 НК РФ, теперь вместо кода «11» отражаются по новому коду – «14». А вот для предоплаты по таким операциям отдельного кода не будет предусмотрено. То есть названной предоплате в общем порядке будет соответствовать код «02».

По-прежнему (как исключение) сохранится код «06», то есть предоплате, совершенной налоговыми агентами, будет соответствовать этот код, а не «02». Но дополнительно в качестве исключения упоминается и код «28», о котором было сказано выше.