Как заполнить в платежке по транспортному налогу основание платежа и другие реквизиты
Все платежные поручения на перечисление налогов оформляются по единым правилам, описанным в приказе Минфина России «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах…» от 12.11.2013 № 107н.
Если вам никогда не приходилось заполнять платежные поручения, этот приказ нужно изучить детально. Помогут в этом вопросе и материалы нашего сайта.
Подробную информацию о каждом реквизите платежного поручения по уплате налога вы можете узнать из этой статьи.
При регулярном оформлении платежных поручений на уплату одного и того же налога с большинством платежных реквизитов проблем не возникает: остаются неизменными данные о плательщике (наименование, ИНН, КПП, статус) и его банке, а также реквизиты получателя и его банка. Если компания не меняла свои регистрационные данные, платежку по транспортному налогу за год она может заполнять, не изменяя большую часть реквизитов.
Но отдельной части информации в платежном документе нужно уделить особое внимание. Каждой новой платежке предстоит присвоить номер, поменять дату и сумму платежа. Необходимо также проконтролировать при оформлении платежного поручения на уплату транспортного налога за год основание платежа и его назначение, КБК, налоговый период.
Внимание! В 2022 году произошли изменения в заполнении банковских реквизитов в платежных поручениях на уплату налогов. С 01.05.2021 обязательно заполняйте поле 15 «Номер расчетного счета», также изменился счет Казначейства и наменование банка. Все подробности см. в нашем материале.
Ниже перечислены реквизиты платежного поручения, которые нужно тщательно проверить перед отправкой поручения в банк (цифры на рисунке означают номера полей платежного поручения в соответствии с приказом № 107н):
Как размещаются указанные реквизиты в платежном поручении на уплату транспортного налога, смотрите на рисунке:
На нашем сайте вы найдете образцы платежных поручений для исполнения различных налоговых и иных обязательств:
- «Платежное поручение на аванс по зарплате — образец»;
- «Платежное поручение судебным приставам — образец».
РАЗЪЯСНЕНИЯ от КонсультантПлюс:С отчетной кампании за 2022 год порядок и сроки уплаты транспортного налога юрлицами поменялись. Декларацию по транспортному налогу с отчетности за 2022 г. подавать не нужно (ч. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 №63-ФЗ). Однако, если вы используете налоговые льготы, о них необходимо заявить в налоговый орган… В Готовом решении от экспертов К+ вы найдете разъяснения по новым правилам уплаты и декларирования налога с 2022 года. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Как правильно заполнить платежное поручение
Заполнить бланк вы можете:
- Вручную, следуя правилам, описанным в Приказе Минфина России от 12.11.2013 N 107н.
- Онлайн — с помощью специального сервиса на официальном сайте ФНС.
Мы рекомендуем придерживаться именно второго варианта. Он намного удобней по той причине, что все реквизиты в нем заполняются автоматически. Вам же остается указать название, адрес и ИНН организации и ввести некоторые другие детали платежа, а сверять номера КБК и искать коды ОКТМО не придется.
Итак, чтобы заполнить онлайн бланк поручения для оплаты автоналога:
1Перейдите к специальной услуге на сайте ФНС. Она бесплатна и не требует регистрации.
2В строке «Налогоплательщик» выберите «Юридическое лицо» и нажмите на кнопку «Далее».
3В строке «Группа налогов» выберите «Налоги на имущество», под «Наименованием платежа» укажите «Транспортный налог с организаций».
4В «Типе платежа» введите «Сумма платежа». Если вам необходимо оплатить пени по транспортному налогу согласно платежному поручению выберите здесь «Пени». КБК при этом автоматически изменится на нужный.
5Введите адрес организации — код ИФНС и наименование муниципального образования появятся автоматически.
6Продолжайте вводить данные в поля по образцу. Когда все поля будут заполнены, вместо кнопки «Далее» появится кнопка «Сформировать платежное поручение». Нажмите на нее.
7Файл с готовым документом сохранится на ваш компьютер. В нашем случае получился такой образец платежного поручения по транспортному налогу за 2022 год:
Вот и все. Вам остается распечатать готовую квитанцию и провести оплату.
Пошаговую инструкцию, как сформировать квитанцию на оплату автоналога для физ. лиц, вы найдете в этой статье.
Платежное поручение не исполнено: что делать
Компания оформила по всем правилам платежное поручение на уплату транспортного налога и отправила его в свой банк. Но оно оказалось неисполненным и/или вернулось обратно. Случаи, когда обязанность по уплате налога не считается исполненной, перечислены в п. 4 ст. 45 НК РФ:
В такой ситуации нужно срочно принимать меры (изыскивать средства, переоформлять платежку или повторно перечислять налог), иначе в бюджет налог вовремя не поступит и придется заплатить штраф и пени за просрочку платежа.
ВАЖНО! Номер счета УФК теперь можно уточнить, подав заявление об уточнении платежа. Подробнее см. ниже.
Как определяется размер штрафных санкций за неуплату (несвоевременное перечисление) транспортного налога, рассказываем в этом материале.
Порядок уплаты транспортного налога
Организации-налогоплательщики транспортного налога уплачивают:
- налог за год (п. 1 ст. 363 НК РФ);
- авансовые платежи (за 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал), если законом субъекта РФ не предусмотрено иное (п. 2 ст. 363 НК РФ).
Организации — плательщики платы в систему «Платон» авансовые платежи по транспортному налогу не уплачивают (абз. 2 п. 2 ст. 363 НК РФ). С 01 января 2022 года данное правило утрачивает силу (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 N 249-ФЗ).
Срок для уплаты транспортного налога и авансовых платежей устанавливается субъектом РФ. Срок уплаты налога не может быть установлен ранее даты представления декларацииза год (п. 1 ст. 363 НК РФ).
Уплата производится в ИФНС по месту нахождения транспортного средства, которым признается место нахождения организации или ее обособленного подразделения, на которое транспортное средство зарегистрировано в ГИБДД или в Ростехнадзоре (п. 1 ст. 363 НК РФ, пп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).
Рассмотрим подробнее порядок формирования и уплаты транспортного налога в бюджет в программе.
В соответствии с декларацией по транспортному налогу сумма к уплате налога за год составила 18 000 руб.
05 февраля бухгалтер подготовил платежное поручение на уплату транспортного налога на сумму 18 000 руб. Уплата налога прошла в этот же день по банковской выписке.
Организация уплачивает налог в бюджет г. Москвы по сроку до 05 февраля (Закон г. Москвы от 09.07.2008 N 33.
Транспортный налог попал в невыясненные платежи: как быть
В платежном поручении могут быть допущены разные ошибки: в КБК, налоговом периоде, статусе плательщика и других многочисленных реквизитах. Если ошибка закралась не в наименование банка получателя, остальные ошибки не могут привести к неуплате налога (см., например, письмо Минфина России от 19.01.2017 № 02-02-07/1/2145).
Повторное перечисление налога здесь не требуется, но платеж необходимо уточнить. Порядок этой процедуры описан в п. 7 ст. 45 НК РФ. От налогоплательщика требуется передать налоговикам заявление с просьбой уточнить ошибочный реквизит. Свое решение по этому заявлению контролеры обязаны сообщить налогоплательщику в течение 5 дней с даты его принятия. При этом они вправе запросить у банка бумажную копию платежного поручения. У банкиров есть 5 дней на представление платежного документа по требованию инспекции.
Как написать заявление об уточнении, каким способом его отправить в ИФНС, а также о других нюансах уточнения налогового платежа, рассказано в этой статье.
С 01.01.2019 налоговики могут уточнять также и ошибки в счете Федерального казначейства без повторных платежей и возвратов (закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ), если выполняются следующие условия:
- с даты перечисления налога прошло не более 3 лет;
- деньги попали в бюджет, несмотря на ошибку в платежном поручении (это можно выяснить при сверке с налоговиками);
- уточнение платежа не приведет к образованию недоимки.
Если налогоплательщик сам обнаружит ошибку в счете казначейства, ему нужно написать заявление на уточнение платежа. Если же эту ошибку обнаружат налоговики, они уточнят платеж самостоятельно и без заявления.
Кто заполняет платежки по транспортному налогу
Транспортный налог и авансовые платежии по нему должны уплачивать самостоятельно только юридические лица (п. 1 ст. 362 НК РФ). С отчетной кампании за 2022 год отчетность по транспортному налогу отменена. Но размер платежей по-прежнему нужно определять самим. Из инспекции будут приходить сообщения об исчисленной сумме налога, но срок их отправки может составить 6 месяцев после срока уплаты. Для более оперативной сверки можно запросить в налоговой сведения из реестра налогоплательщиков (там будут указаны данные об имуществе). Срок уплаты налога так же изменился. Теперь налог за 2022 год нужно уплатить не позднее 01.03.2021 года.
Перечисляется налог с использованием платежки по форме, установленной положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П.
Обратите внимание! С 2022 года изменились реквизиты для перечисления налогов. Как именно, читайте здесь.
Физлица и ИП уплачивают налог в соответствии с уведомлениями из ФНС (п. 3 ст. 363 НК РФ). К ним прикладываются квитанции, в которых отражены все реквизиты, необходимые для проведения платежа по налогу в бюджет. Все, что нужно плательщику, — предъявить такую квитанцию в кассу банка и осуществить платеж.
ИП вправе использовать для уплаты налога на транспортное средство (ТС) свой расчетный счет, и в этом случае он, так же как и юрлицо, будет задействовать форму платежного поручения по форме из положения № 383-П.
Отметим, что даже при задействовании плательщиком вспомогательных интерфейсов личного кабинета, банк, в котором открыт расчетный счет, проводит платеж по форме, установленной положением № 383-П.
Возможен также вариант (далее мы изучим его подробнее), при котором налог на ТС за фирму будет уплачивать иное лицо, как и заполнять платежку.
При заполнении документа, о котором идет речь, важно не совершать критичных ошибок. Так, реквизиты банка-получателя (поле 13) и счета получателя (поле 104) следует обязательно указывать корректно, иначе платеж не будет переведен Федеральным казначейством в ФНС и возникнет недоимка (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).
Итоги
В платежном поручении на уплату транспортного налога за 2022 год нужно указать сумму налога, рассчитанную самостоятельно (а после сверить с уведомлением от ФНС), действующий КБК, налоговый период (в формате ГД.00.2021) и иные обязательные для налоговых платежей реквизиты. Платежное поручение с ошибками нужно уточнить, подав в ИФНС заявление. Несвоевременное оформление платежного поручения на перечисление транспортного налога может привести к штрафным санкциям.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Региональные платежные особенности
Дополнительные сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц появляются внутри каждого отчетного года, если региональные власти своими НПА предусмотрели обязательные авансовые платежи по этому налогу.
Далеко не все регионы настаивают на уплате ежеквартальных авансов по транспортному налогу, но в любом случае игнорирование этого требования чревато материальными потерями в виде пеней за несвоевременное поступление обязательных налоговых сумм в бюджет.
Пример
Специалист по бухучету Потапов Р. М. последние три года ведет налоговый и бухгалтерский учет в ООО «Бригантина» (Свердловская область). С января 2022 года он добавил к своим обязанностям удаленный учет в ООО «Фортуна» (Московская область). Обе компании используют транспорт в своей деятельности.
Исполняя обязанность по уплате транспортного налога за 2022 год, Потапов Р. М. в феврале оформил платежные поручения от имени каждой из компаний. Затем с головой погрузился в годовую отчетность.
По поводу авансовых платежей он не беспокоился ─ в Свердловской области региональное законодательство платить авансы по транспорту не требует (п. 1 ст. 3 Закона Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ).
Что касается авансов по транспорту ООО «Фортуна», осуществлявшей деятельность в Московской области, то этот вопрос он из виду упустил, вовремя не заглянув в закон МО от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ. Эта невнимательность обернулась для ООО «Фортуна» дополнительными издержками ─ компании пришлось заплатить пени за несвоевременную уплату «транспортных» авансов, т. к. обязанность по их уплате предусмотрена в. п. 1 ст. 2 указанного закона.
Отметим, что в законах субъектов РФ может быть прописано только требование об уплате «транспортных» авансов, но устанавливать свои сроки их перечисления региональные власти не вправе.
Заполнение платежки по транспортному налогу: критичные ошибки
Установление указанных реквизитов — в полях 13 и 104 — осуществляется исходя из того, в какое территориальное подразделение ФНС платится налог. Выбирается то, которое администрирует муниципалитет, где располагается транспортное средство фирмы (п. 1 ст. 363 НК РФ).
Например, если место расположения ТС — территория Нижнего Новгорода, то в реквизите 13 будет указано Волго-Вятское ГУ Банка России, а в реквизите 104 — счет 40101810400000010002. Налогоплательщики Казани указывают другое наименование банка получателя (Отделение-НБ Республики Татарстан), и другой счет (40101810800000010001).
Местом расположения ТС может быть (п. 5 ст. 83 НК РФ):
- место проведения регистрации ТС, если налог платится за водное судно (любое, кроме маломерного);
- место расположения фирмы, если ТС представлено воздушным судном;
- место расположения организации или ее филиала, если ТС представлено любым другим объектом, который облагается налогом.
Очевидно, что если у фирмы несколько транспортных средств, которые расположены в разных муниципалитетах, то платежек придется составлять несколько. Но если все ТС находятся на территории, администрируемой одной ФНС, то с помощью одной платежки можно заплатить налог на все транспортные средства.
Корректное заполнение реквизитов в полях 13 и 104 — важнейшее, но не единственное условие проведения платежа в бюджет. Налогоплательщику полезно будет обратить внимание на ряд прочих нюансов подготовки платежного поручения. Изучим их, а также ознакомимся с составленным для плательщиков транспортного налога образцом платежки 2020-2021 годов.
