Счет 19 в бухгалтерском учете: субсчета, проводки, закрытие

НДС

Данный налог считается косвенным. НДС представляет собой форму изъятия в государственный бюджет части цены товара, услуги либо работы. Она создается на всех стадиях производственного процесса и отчисляется по мере реализации. При применении НДС конечный покупатель выплачивает продавцу налог со всей цены приобретаемого блага.

Но в бюджет он начинает поступать раньше. Это связано с тем, что сумму со своей части цены, добавленной к стоимости купленного сырья, услуги/работы, которые требуются для производства, выплачивает государству каждый участник производства на разных этапах. Ставка НДС в РФ – 18 %. Она используется по умолчанию, если операция не отнесена к категории облагаемых по 10 % или 0 %. В РФ НДС введен с 1 января 1992 г. Правила его начисления и выплаты определялись сначала соответствующим ФЗ «О налоге на добавленную стоимость». С 2001 года порядок регламентируется гл. 21 НК. Для отдельных категорий плательщиков и операций НДС не устанавливается. Например, предприятия могут не выплачивать налог, если сумма их выручки за предыдущие три месяца, шедшие друг за другом, не превысила определенного предела (2 млн. р. по п. 1 ст. 145 НК).

Субсчета 19 счета

К статье могут открываться:

1. Субсчет 19.1. На нем отражается НДС при приобретении ОС. Здесь учитываются причитающиеся к уплате или выплаченные суммы налога, относящиеся к покупке и строительству основных средств, в том числе, отдельные объекты природопользования земельные участки и пр.
2. Субсчет 19.2. По этой статье проходит НДС по купленным нематериальным активам.
3. Субсчет 19.3. На нем показывают НДС по купленным МПЗ. По этой статье проходят назначенные к выплате или уплаченные предприятием суммы налога, касающиеся приобретения материалов, сырья, полуфабрикатов и прочих типов производственных запасов, товаров.

Какие применяются субсчета

План счетов рекомендует открывать к счету 19 следующие субсчета:

• 19 субсчет 1 — НДС по приобретенным основным средствам;
• 19 субсчет 2 – НДС по приобретенным нематериальным активам;
• 19 субсчет 3 – НДС по приобретенным материальным запасам.

Действуя по аналогии, в случае необходимости бухгалтер также может открыть дополнительные субсчета:

• 19 субсчет 4 – НДС по полученным услугам;
• 19 субсчет 5 — НДС перечисленный при ввозе товаров на территории РФ из-за границы;
• 19 субсчет 6 – НДС по товарам со ставкой 0%;
• 19 субсчет 7 – НДС при строительстве объектов внеоборотных активов;
• 19 субсчет 8 — НДС при уменьшении стоимости реализации;
• 19 субсчет 9 – НДС при импорте товаров из стран Таможенного союза
• и многие другие.

Внимание! Все дополнительные субсчета, которыми пользуется организация, должны быть закреплены в рабочем Плане счетов.

Оформление

При реализации работ, товаров, услуг кроме непосредственно самой их стоимости покупателю необходимо заплатить НДС продавцу по установленной ставке. На его сумму последний должен выставить приобретателю счет-фактуру в пятидневный срок. Исчисление периода начинается с даты отгрузки продукции или оказания услуги/выполнения работы. В расчетной документации и счетах-фактурах поставщика НДС должен быть выделен отдельной строкой. В случае если операции по реализации каких-либо услуг, изделий, работ налогообложению не подлежат или продавец освобожден от обязанности отчислять налог, оформление бумаг осуществляется без его выделения.

При этом в расчетных документах должна присутствовать соответствующая запись «без НДС». В процессе реализации работ, изделий или услуг населению за наличный расчет требования по составлению документов и выставлению счетов-фактур будут считаться выполненными, если продавец передал приобретателю кассовый чек. Он может представить и другую подтверждающую бумагу установленной формы.

Счет-фактура

Это документ, выступающий основанием для принятия сумм налога к возмещению или вычету. Обязательные реквизиты счета-фактуры установлены в пункте 5 ст. 169 НК. Документ должен быть подписан главным бухгалтером и директором предприятия либо другими уполномоченными ими лицами. Счет-фактура — заверена печатью. У продавца должен быть журнал по учету этих документов и книга продаж. У приобретателя, соответственно, также должны фиксироваться полученные счета-фактуры в соответствующем каталоге. Обязательна также и книга покупок. Порядок, в соответствии с которым осуществляется ведение указанных журналов, утверждается правительственным постановлением.

Счет 19: проводки

После принятия приобретенных товаров покупатель вносит НДС на счет 19. В бухгалтерском учете по этой статье проходят также суммы налога, выплаченные по затратам на командировки. Расчет осуществляется по ставке 16,67 % от указанных расходов (без налога с реализации). На сумму, вписанную на счет 19, покупатель в соответствии со сведениями из счетов-фактур, которые выставили продавцы, а также документами, которые подтверждают уплату налога, вправе уменьшить обязательное отчисление в бюджет. Такой возможностью обладают те приобретатели, которые используют полученные ценности в производственных целях. При этом необходимо сделать запись: «Дб 68 Кд 19».

Характеристика счета

Чтобы ответить на вопрос какой счет 19 активный или пассивный, нужно знать, где он отражается в бухгалтерском балансе.

Вам будет интересно:

Счет 20 в бухгалтерском учете «основное производства»: для чего применяется, характеристика, субсчета, проводки

Так как на счете отражается уплаченная при приобретении сумма НДС, его отражают в балансе в составе запасов и затрат, которые отражаются в активной части о вышеуказанного отчета. Поэтому согласно Плану счетов счет 19 является активным, который имеет сальдо, отражаемое по дебету счета.

Рассмотрим подробнее, что учитывается на данном счете. По дебету счета отражаются суммы, уплаченного НДС по приобретенным товарам, работам, услугам. По кредиту счета 19 надо учитывать списание ранее учтенного НДС либо в счет исходящего налога, либо на спецрежимах включение его в состав затрат.

Сальдо на конец месяца определяется исходя из следующего правила. К начальному остатку следует прибавить оборот по дебету счета и вычесть суммы НДС, прошедшие по кредиту счета 19.

Внимание! Как правило, закрытие счета 19 происходит в момент списания материальных ценностей в производстве, передачу их в эксплуатацию и т. д.

Остаток по счету на конец года подлежит отражению в бухгалтерском балансе. Для этого используется строка 1220. При соблюдении требований налогового законодательства, данную сумму можно будет в следующем периоде включить в состав вычета по НДС.

Включение НДС в расходы покупателя

Суммы налога, которые предъявляются приобретателю, относят в его затраты при использовании продукции, работ, услуг:

1. При изготовлении/продаже объектов, операции по реализации которых налогообложению не подлежат (освобождены) по пунктам 1-3 ст. 149 НК.
2. Производстве/передаче продукции, услуг, работ, операции по которым для собственных нужд считаются объектом обложения по гл. 21, но не подлежат налоговому учету по пунктам 2, 3 ст. 149 НК.
3. Реализации за пределами территории РФ.

На суммы НДС, которые предъявлены покупателю, делается такая запись: «Дб 20 (44, 23, 26, 25 и пр.) Кд 19».

как закрыть счет 19 в 1с8

У нас 1с 8.1 Бухгалтерия предприятия, ред.2

при оприходовании товаров и услуг, программа делает записи по сч. 19 на суммы НДС, НО не весь НДС я могу принять к вычету (в силу некоторых обстоятельств) и мне его надо списать с 19 не на 68.02, а на 91 счет. Как это сделать? Ничегошеньки не нашла. В 1с 7.7 можно было соформировать отдельную щапись книги покупок и указать там счет, а в 8-ке я такой возможности не нашла… Подскажите пожалуйста выход!

Общие правила

Счет 19 следует вести, соблюдая ряд требований:

1. По дебету отражают суммы, которые подлежат оплате подрядчикам и поставщикам за приобретенные материальные ценности, а также принятые услуги/работы.
2. Сальдо статьи не должно содержать НДС, отчисленные контрагентам.
3. Оплаченные суммы предъявляются бюджету в соответствии с правилами, установленными в НК.
4. НДС, отчисленный подрядчикам/поставщикам, но не предъявляемый бюджету по нормам Налогового кодекса, должен отражаться по счетам учета ценностей, затрат или иных расходов.

Важный момент

По мнению ряда специалистов, в Дб на счет 19 следует включать начисленный НДС в бюджет по принятым ОС, законченным капстроительством, реализованным хозяйственным способом. Но данное предложение другие авторы признают необоснованным. Счет 19 отражает суммы НДС, которые должны быть выплачены подрядчикам и поставщикам, то есть юрлицам (организациям). Когда у предприятия появляются бюджетные обязательства по налогу, необходимо принимать во внимание обстоятельства, при которых они возникли. В процессе осуществления строительства хозяйственным способом создается объект обложения. В случае отсутствия возможности предъявить этот налог бюджету начисленные суммы НДС должны были бы повысить первоначальную стоимость ОС. Но по налоговому законодательству предприятия показывают налог. Из этого следует, что данные суммы НДС представляют собой определенный объем обязательств бюджета перед плательщиком. Последний при соблюдении требований предъявит их бюджету впоследствии. Таким образом, эти суммы следует отражать по счетам расчетов, в частности по сч. 76.

Как закрыть месяц в 1С: Бухгалтерии 8

Создано 18.07.2014 21:04 Опубликовано 18.07.2014 21:04 Автор: Administrator «У меня не закрывается месяц в 1С», — эту фразу я слышу очень часто и чем ближе время отчетности, тем больше паники в голосе. Давайте разберемся, как правильно закрыть месяц в 1С? И обсудим некоторые из ошибок, которые могут помешать это сделать.

Рассматривать пример закрытия месяца мы будем в программе в 1С: Бухгалтерии 8 редакции 3.0.

Для запуска процедуры закрытия месяца нужно зайти на вкладку «Учет, налоги, отчетность» и выбрать пункт «Закрытие месяца».

Или вкладка «Операции» в новом интерфейсе «Такси».

Выбираем организацию, месяц, перепроводим документы и нажимаем на кнопку «Выполнить закрытие месяца».

Если все пункты стали зеленого цвета, то процедура завершена успешно. Но довольно часто программа сообщает о некоторых ошибках.

1) Не указана номенклатурная группа доходовв — такая ошибка встречается очень часто и не означает каких-то серьезных проблем. Как правило, просто в документе реализации товаров или услуг не заполнена колонка субконто, которая является обязательной для корректной работы.

Программа сообщает, в каком именно документе допущена ошибка, поэтому нужно просто открыть его и заполнить нужную колонку.

После внесения исправлений потребуется снова перепровести документы за месяц и заново выполнить закрытие.

2) Счет 25 невозможно закрыть: для некоторых подразделений не удалось рассчитать базу распределения — такая ошибка тоже не редкость. Но тут уже возможны разные варианты.

Для того, чтобы Вам было легко понять, почему эта ошибка появляется, расскажу совсем немного о механизме закрытия 25 счета в программе 1С: Бухгалтерия 8.

25 счет закрывается на 23 и на 20 счета. На всех этих счетах учет ведется в разрезе подразделений и что очень важно — затраты распределяются внутри одного подразделения согласно определенной базе, которая задается в учетной политике. Из этого следует, что те подразделения, которые есть на 25 счете, должны в обязательном порядке присутствовать и на счете 20 или 23.

Также для закрытия 25 счета нужна база распределения, это может быть оплата труда, материальные или прямые затраты и пр. Что это значит? Лишь то, что если выбрана, например, база распределения «оплата труда», то для каждого из подразделений, которые есть на 25 счете, должна быть начислена зарплата, учитываемая на счетах 20 или 23.

Рассмотрим подобную ошибку на примере. При закрытии месяца программа выдала следующее сообщение

Как мы видим, проблема возникла с Основным подразделением, база распределения — «Материальные затраты». Для того, чтобы проверить, в чем заключается сложность, сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 20 и посмотрим, списывались ли какие-то материалы в этом месяце на затраты основного подразделения.

На рисунке хорошо видно, что затрат по основному подразделению на 20 счете нет вообще, учет на 23 счете в данной организации не ведется. Значит, для закрытия 25 счета необходимо или списать материалы на основное подразделение (возможно, в какой-то из существующих требований-накладных подразделение указано неверно и поэтому затрат нет), или изменить базу распределения общепроизводственных расходов и добавить соответствующие затраты. Как только нужные суммы по основному подразделению появятся на 20 счете, закрытие месяца выполнится без проблем.

3) Не указана аналитика для прочих доходов и расходов — такая ошибка может возникнуть при закрытии 91 счета. Связана она с тем, что в каком-то из документов не заполнено субконто «Прочие доходы и расходы», чаще всего это документы «Списание с расчетного счета», которыми отражаются расходы на услуги банков. Как правило, перечень таких документов приводится при описании ошибки.

В данном примере есть небольшое несоответствие — в описании ошибки указано, что рекомендуется заполнить колонку «Субконто», но в данном конкретном случае заполняться должна не колонка, а поле «Прочие доходы и расходы».

4) Нарушена последовательность проведения документов — после того, как Вы какое-то время исправляли ошибки, заполняли поля и заново запускали процедуру закрытия, может появиться такое вот замечание. Это означает лишь то, что необходимо снова провести все документы с той даты, которая указана на экране.

Если у Вас остались вопросы по закрытию месяца в 1С: Бухгалтерии 8, Вы можете написать об этом в комментариях к статье или на нашем форуме.

А если вам нужно больше информации о работе в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, то вы можете бесплатно получить нашу книгу по ссылке.

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Добавить комментарий

Комментарии

0 #43 Ольга 14.01.2020 13:43 Закрываю декабрь-пишет «Не удалось провести закрытие месяца А000012 от 31.12.2019»

Цитировать

0 #42 Зоя 20.10.2019 03:41 Добрый день. До 2022 года применяли УСН. В 2022 перешли на ОСНо. При закрытии января 2022 программа выдает ошибку: Счет 26 имеет начальное сальдо. Первоначальные остатки заведены на 31.12.2018. это сальдо там отражено автоматически. Помогите как закрыть месяцы 2022 и исправить эту ошибку.

Цитировать

0 #41 Ухова Наталья 12.12.2018 23:56 Цитирую Максим:

При закрытии месяца ошибок не выдаёт, но и суммы при этом не считает

Здравствуйте! Какие проводки и в какой регламентной операции встают без сумм? Цитировать
0 #40 Максим 11.12.2018 18:03 При закрытии месяца ошибок не выдаёт, но и суммы при этом не считает

Цитировать

0 #39 Ухова Наталья 16.10.2018 23:34 Цитирую Натали:

Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться. Выдает ошибку при закрытие месяца. Список ошибок операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 за Июль 2022 Устраните указанные ошибки и повторите выполнение операции 1.Не обеспечен раздельный учет доходов и расходов при совмещении разных налоговых режимов «На счете 90.01.2 отражены доходы по номенклатурной группе «»ТО ТС»». Этот счет используется для учета доходов по видам деятельности с особым порядком налогообложения. По этой же номенклатурной группе указаны расходы по деятельности с основной системой налогообложения» Как правильно Деятельность с основной системой налогообложения отражается на счетах 90.01.1, 90.02.1 Деятельность с особым порядком налогообложения отражается на счетах 90.01.2, 90.02.2 Где проблема и что делать Расходы по деятельности с основной системой налогообложения отражены по следующей аналитике: счет 20.01, статья затрат «Оплата труда УСН» счет 20.01, статья затрат «Страховые взносы УСН» счет 20.01, статья затрат «НС и ПЗ УСН» Если номенклатурная группа «ТО ТС» отражает вид деятельности с особым порядком налогообложения, то используйте соответствующую статью затрат. Если эта номенклатурная группа отражает вид деятельности с основной системой налогообложения, то исправьте счет 90.01.2 на 90.01.1. Спасибо.

Добрый день! У вас совмещение режимов УСН+ЕНВД? Если да, то счёт учета доходов по УСН у вас должен быть 90.01.1, счет доходов для ЕНВД 90.01.2, для каждого вида налогообложения должны быть свои номенклатурные группы (аналитический разрез по счету 90). Например, для номенклатурной группы «ТО ТС» доходы должны быть только на счете 90.01.1, на счете 90.01.2 для отображения доходов должна быть выбрана другая номенклатурная группа. Цитировать
0 #38 Натали 10.10.2018 15:57 Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться. Выдает ошибку при закрытие месяца. Список ошибок операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 за Июль 2022 Устраните указанные ошибки и повторите выполнение операции 1.Не обеспечен раздельный учет доходов и расходов при совмещении разных налоговых режимов «На счете 90.01.2 отражены доходы по номенклатурной группе «»ТО ТС»». Этот счет используется для учета доходов по видам деятельности с особым порядком налогообложения. По этой же номенклатурной группе указаны расходы по деятельности с основной системой налогообложения» Как правильно Деятельность с основной системой налогообложения отражается на счетах 90.01.1, 90.02.1 Деятельность с особым порядком налогообложения отражается на счетах 90.01.2, 90.02.2 Где проблема и что делать Расходы по деятельности с основной системой налогообложения отражены по следующей аналитике: счет 20.01, статья затрат «Оплата труда УСН» счет 20.01, статья затрат «Страховые взносы УСН» счет 20.01, статья затрат «НС и ПЗ УСН» Если номенклатурная группа «ТО ТС» отражает вид деятельности с особым порядком налогообложения , то используйте соответствующую статью затрат. Если эта номенклатурная группа отражает вид деятельности с основной системой налогообложения , то исправьте счет 90.01.2 на 90.01.1. Спасибо.

Цитировать

0 #37 Наталья 10.10.2018 15:52 Добрый день! Список ошибок операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 за Июль 2022 Устраните указанные ошибки и повторите выполнение операции 1.Не обеспечен раздельный учет доходов и расходов при совмещении разных налоговых режимов «На счете 90.01.2 отражены доходы по номенклатурной группе «» Как правильно Деятельность с основной системой налогообложения отражается на счетах 90.01.1, 90.02.1 Деятельность с особым порядком налогообложения отражается на счетах 90.01.2, 90.02.2 Где проблема и что делать Расходы по деятельности с основной системой налогообложения отражены по следующей аналитике: счет 20.01, статья затрат «Оплата труда УСН» счет 20.01, статья затрат «Страховые взносы УСН» счет 20.01, статья затрат «НС и ПЗ УСН» Если номенклатурная группа «Выручка», но выручка не отражена. Отразите реализацию услуг документами — Реализация (акты, накладные) — Оказание услуг — Оказание производственны х услуг» Организация только начала работать и никаких услуг не предоставляла, что можно сделать?

Цитировать

0 #35 DragonAgo 02.04.2018 17:44 Цитирую Ольга Шулова:

Цитирую DragonAgo: Добрый день. Месяц назад перешли на Бухгалтерию 3.0. как привязать счет 69.13.2 к начислениям ФСС? Программа ставит счет 69.01.

Добрый день! Стандартными средствами, без доработки программы, это сделать невозможно. А почему счет 69.01 не подходит? Спасибо, просто в БП 2.0 данная операция была со счетом 69.13.2 Цитировать
0 #34 Ольга Шулова 01.04.2018 21:46 Цитирую DragonAgo:

Добрый день. Месяц назад перешли на Бухгалтерию 3.0. как привязать счет 69.13.2 к начислениям ФСС? Программа ставит счет 69.01.

Добрый день! Стандартными средствами, без доработки программы, это сделать невозможно. А почему счет 69.01 не подходит? Цитировать
0 #33 DragonAgo 30.03.2018 18:08 Добрый день. Месяц назад перешли на Бухгалтерию 3.0. как привязать счет 69.13.2 к начислениям ФСС? Программа ставит счет 69.01.

Цитировать

0 #32 Наталья Натали 10.03.2018 22:15 Цитирую Ухова Наталья:

Цитирую Наталья Натали: Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, при закрытии месяца выдаёт список платежек и пишет ошибку: не заполнено курс расчетов. Что это и где можно посмотреть? Работаю в бухгалтерии 3.0 Спасибо

Добрый день! Данная ошибка выдается при расчетах в валюте в документах поступления или списания с расчетного счета. Если у вас на самом деле валютные расчеты, проверьте заполнен ли регистр «Курсы валют» (главное меню — все функции — регистры сведений — Курсы валют) на заданные даты. Если все расчеты в рублях, нужно проверить какая валюта стоит в договорах с контрагентами и самих банковских платежках. Спасибо за помощь. Все получилось Цитировать
0 #31 Наталья Натали 10.03.2018 21:35 Цитирую Ухова Наталья:

Цитирую Наталья Натали: Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, при закрытии месяца выдаёт список платежек и пишет ошибку: не заполнено курс расчетов. Что это и где можно посмотреть? Работаю в бухгалтерии 3.0 Спасибо

Добрый день! Данная ошибка выдается при расчетах в валюте в документах поступления или списания с расчетного счета. Если у вас на самом деле валютные расчеты, проверьте заполнен ли регистр «Курсы валют» (главное меню — все функции — регистры сведений — Курсы валют) на заданные даты. Если все расчеты в рублях, нужно проверить какая валюта стоит в договорах с контрагентами и самих банковских платежках. Просмотрела все договора, стоят там РУБ. И в выписке тоже отражено. И эта ошибка появилась только в этом году при закрытии, хотя работаю по этим договорам уже несколько лет. Подскажите, пожалуйста, может ещё где-то надо исправить? Спасибо Цитировать
0 #30 Ухова Наталья 07.03.2018 10:27 Цитирую Наталья Натали:

Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, при закрытии месяца выдаёт список платежек и пишет ошибку: не заполнено курс расчетов. Что это и где можно посмотреть? Работаю в бухгалтерии 3.0 Спасибо

Добрый день! Данная ошибка выдается при расчетах в валюте в документах поступления или списания с расчетного счета. Если у вас на самом деле валютные расчеты, проверьте заполнен ли регистр «Курсы валют» (главное меню — все функции — регистры сведений — Курсы валют) на заданные даты. Если все расчеты в рублях, нужно проверить какая валюта стоит в договорах с контрагентами и самих банковских платежках. Цитировать
0 #29 Наталья Натали 06.03.2018 22:38 Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, при закрытии месяца выдаёт список платежек и пишет ошибку: не заполнено курс расчетов. Что это и где можно посмотреть? Работаю в бухгалтерии 3.0 Спасибо

Цитировать

0 #28 Ухова Наталья 17.12.2017 00:28 Цитирую Светлана Ц:

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, при закрытии месяца в 8.3 сч. 26 и сч. 25 частично закрывается на сч. 91-1, большая сумма затрат распределяется правильно на сч. 20, а какой-то небольшой процент попадает на сч. 91-01. Не могу найти в чем косяк. Как будто какие-то затраты неверно настроены, но в учетной политике все занесено.Что необходимо проверить еще? Спасибо!

Здравствуйте! Счет закрывается в БУ или НУ? Проверьте регистр «Методы распределения прямых расходов» (главное — учетная политика), возможно, для какой-то статьи затрат неверно настроено закрытие. Цитировать
0 #27 Светлана Ц 14.12.2017 20:27 Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, при закрытии месяца в 8.3 сч. 26 и сч. 25 частично закрывается на сч. 91-1, большая сумма затрат распределяется правильно на сч. 20, а какой-то небольшой процент попадает на сч. 91-01. Не могу найти в чем косяк. Как будто какие-то затраты неверно настроены, но в учетной политике все занесено.Что необходимо проверить еще? Спасибо!

Цитировать

0 #26 Ухова Наталья 25.11.2017 01:37 Цитирую DragonAgo:

Добрый вечер. Подскажите при закрытии месяца появляются суммы с Кт 41.02 на Дт 90.02.1, создает данную проводку регламентная операция закрытия месяца. Метод списания стоит ФИФО, что не так?

Добрый вечер!Данная проводка корректирует стоимость списания.Возмож но,в течении месяца вы вводите документ «Отчет производства за смену», где выпускаете свою продукцию на счет 41.02 с какой-то плановой себестоимостью, потом ее реализуете, списывается плановая себестоимость 90.02-41. Когда закрываем месяц, программа считает фактическую себестоимость данной продукции, на разницу между планом и фактом делается проводка 90.02-41. Цитировать
0 #25 DragonAgo 24.11.2017 02:20 Добрый вечер. Подскажите при закрытии месяца появляются суммы с Кт 41.02 на Дт 90.02.1, создает данную проводку регламентная операция закрытия месяца. Метод списания стоит ФИФО, что не так?

Цитировать

0 #24 Ольга Шулова 13.02.2017 21:03 Цитирую Ольга 21:

Добрый день) делаю закрытие месяца, вроде всё показывает, что закрыто, всё хорошо, формирую оборотку, ничего не закрыто(((в чём может быть проблема?

Здравствуйте! Какие именно счета затрат используются в Вашей организации и какие из них не закрылись? И хотелось бы немного информации о том, чем занимается организация: производство, торговля оптовая или розничная, услуги и т.д. Цитировать
0 #23 Ольга 21 13.02.2017 10:52 Добрый день) делаю закрытие месяца, вроде всё показывает, что закрыто, всё хорошо, формирую оборотку, ничего не закрыто(((в чём может быть проблема?

Цитировать

0 #22 Ольга Шулова 28.03.2016 16:52 Цитирую Feniks:

Подскажите, у нас ОСНО оптовая торговля при закрытии месяца (январь 2015 г.) выдает следующие ошибки: Расчет налога на прибыль 1. Не перенесен убыток прошлого года. Обнаружен остаток на начало года на счете 09 по виду Убыток текущего периода». Рекомендуется перед реформацией баланса прошлого года ввести проводки с датой конца прошлого года: С К счета 09 по виду «Убыток текущего периода»в Д счета 09 по виду «Расходы будущих периодов» с датой конца прошлого года на сумму остатка по виду «Убыток текущего периода». С К счета 99 в Д счета 97 по статье РБП с видом «Убытки прошлых лет» на положительную сумму налогового учета и отрицательную сумму временных разниц, равную сумме убытка. Вот такое описание ошибки выдает 1С 8.3

Здравствуйте! Программа говорит всё верно, нужно сделать те проводки, которые она хочет. Для этого нужно ввести документ «Операция (введенная вручную)» НО это всё справедливо в том случае, если ваша организация действительно ведет учет по ПБУ 18/02 (такая галочка есть в учетной политике). Малые организации могут учет по данному ПБУ не вести, расчет постоянных и временных разниц не производить, тогда такие сообщения выдаваться не будут. Но если будете вносить изменения в учетную политику, то лучше это делать уже с 2016-го. Цитировать
+2 #21 Feniks 25.03.2016 19:58 Подскажите, у нас ОСНО оптовая торговля при закрытии месяца (январь 2015 г.) выдает следующие ошибки: Расчет налога на прибыль 1. Не перенесен убыток прошлого года. Обнаружен остаток на начало года на счете 09 по виду Убыток текущего периода». Рекомендуется перед реформацией баланса прошлого года ввести проводки с датой конца прошлого года: С К счета 09 по виду «Убыток текущего периода»в Д счета 09 по виду «Расходы будущих периодов» с датой конца прошлого года на сумму остатка по виду «Убыток текущего периода». С К счета 99 в Д счета 97 по статье РБП с видом «Убытки прошлых лет» на положительную сумму налогового учета и отрицательную сумму временных разниц, равную сумме убытка. Вот такое описание ошибки выдает 1С 8.3

Цитировать

0 #20 ЛюдмилаV 14.03.2016 22:34 Цитирую Автор:

Цитирую ЛюдмилаV: По этим месяцам пишет -Не задана учетная политика

А можете скопировать полностью текст ошибки, которая выдается первой при закрытии марта? Всем спасибо, разобралась-под сказали, что нужно за 14 год завести учетн.политику и отказаться от проведения в 14году операции. Потом за 15 год стали месяца закрываться. Цитировать
0 #19 Ольга Шулова 14.03.2016 20:48 Цитирую ЛюдмилаV:

По этим месяцам пишет -Не задана учетная политика

А можете скопировать полностью текст ошибки, которая выдается первой при закрытии марта? Цитировать
0 #18 ЛюдмилаV 11.03.2016 20:56 Цитирую Автор:

Цитирую ЛюдмилаV: Помогите пожалуйста разобраться. Работаем с марта 2015, отражаем операции в 1с8,3 с апреля. В учетной политике поставлено с апреля 2015г. Делаю закрытие месяца за апрель или за март — дает ошибку Предыдущий месяц не закрыт. Невозможно выполнение операций текущего месяца. Не дает делать закрытие месяца. Что делать???!!!

Здравствуйте! А январь-февраль закрывает? Понимаю, что деятельность не велась, но что программа сообщит, если попробуете сделать закрытие. По этим месяцам пишет -Не задана учетная политика Цитировать
0 #17 Ольга Шулова 11.03.2016 16:34 Цитирую ЛюдмилаV:

Помогите пожалуйста разобраться. Работаем с марта 2015, отражаем операции в 1с8,3 с апреля. В учетной политике поставлено с апреля 2015г. Делаю закрытие месяца за апрель или за март — дает ошибку Предыдущий месяц не закрыт. Невозможно выполнение операций текущего месяца. Не дает делать закрытие месяца. Что делать???!!!

Здравствуйте! А январь-февраль закрывает? Понимаю, что деятельность не велась, но что программа сообщит, если попробуете сделать закрытие. Цитировать
0 #16 ЛюдмилаV 11.03.2016 01:51 Помогите пожалуйста разобраться. Работаем с марта 2015, отражаем операции в 1с8,3 с апреля. В учетной политике поставлено с апреля 2015г. Делаю закрытие месяца за апрель или за март — дает ошибку Предыдущий месяц не закрыт. Невозможно выполнение операций текущего месяца. Не дает делать закрытие месяца. Что делать???!!!

Цитировать

0 #15 Натали 02.03.2016 15:20 Цитирую Автор:

Цитирую Натали: Цитирую Автор: Цитирую Натали: Здравствуйте! У меня ситуация такая: месяца закрыты, реформация прошла успешно, а по выручке конечное сальдо в оборотку выходит, и рвет из-за этого баланс

Здравствуйте! Какие именно счета не закрыты? И в какой программе Вы работаете (название конфигурации и полный номер релиза, эта информация есть в справке о программе)? 1С Бухгалтерия 8 редакции 3.0. счет 90, а именно сч.50 Так 90 или 50? Счет 50 к закрытию месяца не имеет отношения, это касса. Если все-таки есть сальдо по 90 счету, то тогда посмотрите, сальдо появилось только на конец года или на начало года оно тоже было? Бывает, что тянутся ошибки с предыдущих периодов. Если на начала года было все хорошо, то сформируйте ОСВ по этому счету по месяцам, посмотрите, с какого месяца счет перестал полностью закрываться и попробуйте еще раз перезакрыть месяца, начиная с того,в котором произошла ошибка Добрый день! сч.90. Причину выяснили, произошло из-за обновления программы Цитировать
0 #14 Ольга Шулова 01.03.2016 20:36 Цитирую Натали:

Цитирую Автор: Цитирую Натали: Здравствуйте! У меня ситуация такая: месяца закрыты, реформация прошла успешно, а по выручке конечное сальдо в оборотку выходит, и рвет из-за этого баланс

Здравствуйте! Какие именно счета не закрыты? И в какой программе Вы работаете (название конфигурации и полный номер релиза, эта информация есть в справке о программе)? 1С Бухгалтерия 8 редакции 3.0. счет 90, а именно сч.50 Так 90 или 50? Счет 50 к закрытию месяца не имеет отношения, это касса. Если все-таки есть сальдо по 90 счету, то тогда посмотрите, сальдо появилось только на конец года или на начало года оно тоже было? Бывает, что тянутся ошибки с предыдущих периодов. Если на начала года было все хорошо, то сформируйте ОСВ по этому счету по месяцам, посмотрите, с какого месяца счет перестал полностью закрываться и попробуйте еще раз перезакрыть месяца, начиная с того,в котором произошла ошибка Цитировать
0 #13 Натали 29.02.2016 11:05 Цитирую Автор:

Цитирую Натали: Здравствуйте! У меня ситуация такая: месяца закрыты, реформация прошла успешно, а по выручке конечное сальдо в оборотку выходит, и рвет из-за этого баланс

Здравствуйте! Какие именно счета не закрыты? И в какой программе Вы работаете (название конфигурации и полный номер релиза, эта информация есть в справке о программе)? 1С Бухгалтерия 8 редакции 3.0. счет 90, а именно сч.50 Цитировать
0 #12 Ольга Шулова 29.02.2016 07:46 Цитирую Натали:

Здравствуйте! У меня ситуация такая: месяца закрыты, реформация прошла успешно, а по выручке конечное сальдо в оборотку выходит, и рвет из-за этого баланс

Здравствуйте! Какие именно счета не закрыты? И в какой программе Вы работаете (название конфигурации и полный номер релиза, эта информация есть в справке о программе)? Цитировать
0 #11 Натали 26.02.2016 23:06 Здравствуйте! У меня ситуация такая: месяца закрыты, реформация прошла успешно, а по выручке конечное сальдо в оборотку выходит, и рвет из-за этого баланс

Цитировать

0 #10 Ольга Шулова 07.07.2015 19:50 Цитирую Афроодинэсник:

здравствуйте. Проблема такая: у нас производственный цикл длительный. В бух. 2.0 затраты которые мы собирались распределять мы накапливали на 25 счете и они там болтались до появления выпуска продукции в нужных подразделениях и потом прекрасно распределялись. Т.е. «висели остатки только по нужным статьям затрат», остальные же затраты 25-го счета прекрасно распределялись каждый месяц. В бух 3.0 программа не переваривает остаток по счету 25 и выдает ошибку. При этом не закрывает вообще ничего и весь 25-й остается незакрытым. Можно ли в 3.0 как-то решить эту проблему ?

Здравствуйте! Так сходу в голову приходит только вариант доработки программы. Такой контроль задан достаточно жестко в тексте кода, вариантов настройки не подразумевает. Цитировать
0 Афроодинэсник 06.07.2015 15:36 здравствуйте. Проблема такая: у нас производственны й цикл длительный. В бух. 2.0 затраты которые мы собирались распределять мы накапливали на 25 счете и они там болтались до появления выпуска продукции в нужных подразделениях и потом прекрасно распределялись. Т.е. «висели остатки только по нужным статьям затрат», остальные же затраты 25-го счета прекрасно распределялись каждый месяц. В бух 3.0 программа не переваривает остаток по счету 25 и выдает ошибку. При этом не закрывает вообще ничего и весь 25-й остается незакрытым. Можно ли в 3.0 как-то решить эту проблему ?

Цитировать

0 Ольга Шулова 21.05.2015 18:27 Цитирую Елена86:

Здравствуйте, закрываю январь 2015, выдает ошибку «Нарушена последовательность проведения документов. Возможно изменение результатов проведения документов за Январь 2015 г. по организации …… Выполните повторно перепроведение документов, начиная с 19.01.2015 (раздел «»Учет и отчетность»» — «»Закрытие месяца»»).» Запускала перепроведение, ошибка та же.

Здравствуйте! Похоже, что у программы не получается провести какой-то документ за 19 января. Попробуйте провести документы за этот день вручную, возможно, увидите в чем ошибка и на каком из документов спотыкается автоматическое проведение. Цитировать
0 Елена86 21.05.2015 17:26 Здравствуйте, закрываю январь 2015, выдает ошибку «Нарушена последовательно сть проведения документов. Возможно изменение результатов проведения документов за Январь 2015 г. по организации …… Выполните повторно перепроведение документов, начиная с 19.01.2015 (раздел «»Учет и отчетность»» — «»Закрытие месяца»»).» Запускала перепроведение, ошибка та же.

Цитировать

-1 Ольга Шулова 22.04.2015 17:11 Цитирую Вадим:

4-й пункт данной статьи не расписан. У нас выдаётся такое сообщение, но перепроведение выдаёт ту же ошибку-«Нарушена последовательно сть проведения документов». Как и главное где найти ошибку?

Добрый день, Вадим! Похоже на то, что у вашей программы не получается провести какой-то из документов, поэтому последовательно сть не восстанавливает ся. Возможно, в нем ошибка (например, что-то исправили задним числом и теперь нет достаточного количества товара) или начало последовательно сти относится к закрытому для редактирования периоду. Посмотрите, начиная с какой даты программа предлагает перепровести документы и попробуйте воспользоваться обработкой группового перепроведения, которая находится на вкладке «Операции» в интерфейсе такси. Ну или прям вручную проведите документы за эту дату, тогда станет понятнее. Цитировать
0 Вадим 22.04.2015 14:33 4-й пункт данной статьи не расписан. У нас выдаётся такое сообщение, но перепроведение выдаёт ту же ошибку-«Нарушен а последовательно сть проведения документов». Как и главное где найти ошибку?

Цитировать

0 Ольга Шулова 04.02.2015 15:26 Цитирую Людмила:

У нас не закрывается выгруженная з/п. В чем может быть причина.

Неправильные настройки учетной политики, отсутствие базы распределения в конкретном месяце, неправильные настройки отражения зарплаты в учете и пр. Цитировать
0 Людмила 04.02.2015 15:02 У нас не закрывается выгруженная з/п. В чем может быть причина.

Цитировать

0 Ольга Шулова 04.02.2015 14:54 Цитирую Людмила:

Здравствуйте, у нас программа 1с п/п 3.0 УСН при закрытии октября 2014г, выдает сообщение «Счет 26 имеет начальное сальдо». По оборотке это сальдо начинается на конец сентября, хотя месяц сентябрь, закрыт.

Здравствуйте! Скорее всего при закрытии сентября месяца не закрылся 26 счет. Как правило, это является ошибкой, нужно найти, в чем проблема, и снова закрыть сентябрь. Причины такой ситуации могут быть самые различные, не видя базу, очень сложно их угадать. Цитировать
0 Людмила 04.02.2015 14:44 Здравствуйте, у нас программа 1с п/п 3.0 УСН при закрытии октября 2014г, выдает сообщение «Счет 26 имеет начальное сальдо». По оборотке это сальдо начинается на конец сентября, хотя месяц сентябрь, закрыт.

Цитировать

Обновить список комментариев

JComments

Пример

Рассмотрим ситуацию, когда предприятие на протяжении марта 2014 г. покупало у поставщика определенную продукцию и перепродавало ее впоследствии собственным заказчикам. Партия товара была выкуплена и реализована полностью. Расходы на приобретение – 12 тыс. р. Из этой суммы 1830,51 – НДС. Размер налога был выделен из стоимости продукции и отнесен на счет 19. Эту операцию отражает две записи:

• Дб 41 Кд 60 – учтена стоимость купленной продукции 10 169,49 р.
• Дб 19 Кд 60 – показан входящий НДС на покупку товара 1830,51 р.

По окончании отчетного года предприятие производит списание суммы НДС на сч. 68. Таким образом, организация использует свое право на уменьшение задолженности бюджету. Производится следующая запись: «Дб 68 Кд 19 – на дебет счета по расчетам с бюджетом перенесена сумма для уменьшения величины начисленного налога 1830,51 р.».

В том же марте предприятие реализует продукцию собственным заказчикам по стоимости, в 1,5 раза превышающей цену закупки (18 тыс. р.). Данная операция отражается записями:

• Дб 90.2 Кд 41 – показана себестоимость реализованного товара 10 169,49 р.
• Дб 62 Кд 90.1 – учет задолженности покупателя перед предприятием 18 тыс. р. (с НДС 2745,76 р.).
• Дб 90.3 Кд 68 – выделен размер НДС для отчисления в бюджет 2745,76 р.

Далее определяется финансовый результат сделки путем установления разницы между оборотами по дебету и кредиту счета «Продажи»: 10169,49 р. + 2745,76 р. — 18 000 р. = — 5 084,75 р.

Минус здесь означает прибыль. Полученная сумма переносится на сч. 99: Дб 90.9 Кд 99 – доход от мартовских продаж 2014 г. 5 084.75 р.

В итоге на сч. 68 формируется сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет. Она определяется как разница между Кд и Дб: 2 745,76 р. — 1 830,51 р. = 915,25 р. – налог для отчисления в бюджет, образовавшийся от мартовских продаж в 2014 году.

Для чего применяется счет 19 в бухгалтерском учете

В соответствии с НК РФ субъекты бизнеса на общем режиме должны включать в стоимость произведенной продукции, оказанных услуг и выполненных работ налог НДС. Его называют исходящим налогом.
С другой стороны, субъект хозяйствования является потребителем продукции, работ и услуг, в стоимость которого их поставщики также заложили данные суммы обязательного сбора. Этот налог называют входящим НДС.

Входящий НДС подлежит исключению из стоимости приобретаемых материальных ценностей, работ и услуг. Организация или ИП имеют право при уплате в бюджет своего исходящего НДС произвести зачет входящего НДС по поступившим товарам, работам, услугам.

Поэтому входящий НДС подлежит отдельному отражению согласно Плану счетов на счете 19. Информация, собранная на данном счете имеет большое значение при определении НДС к уплате, поэтому показатели отраженные на счете находятся под пристальным вниманием при осуществлении налоговых проверок.

Суммы отраженные на счете 19 должны включаться в налоговый регистр, который называется книга покупок. Сведения в него вносятся на основании полученных от поставщиков счет-фактур.

Данный счет применяется также и субъектами при УСН. Связано это с тем, что они также могут приобретать товары, работы, услуги, в цену которых заложен входящий НДС. Так как эти субъекты не могут производить зачет в счет исходящего НДС, по причине его отсутствия, накопленные суммы списываются отдельной статьей в расходы компании.

Внимание! Субъекты хозяйствования на спецрежимах имеют право не использовать счет 19. Однако необходимо помнить, что для них существует вероятность нарушения условий использования спецрежима с потерей права на его применение.

После такого события необходимо произвести пересчет всех налогов, в том числе НДС. Не использование счета 19 в такой ситуации приведет к перепроведению всех поступивших документов с выделением налога.

При определении что отражается по дебету и по кредиту данного счета, нужно помнить, здесь может отражаться НДС по перечисленным поставщикам авансовым суммам.

Если организация или ИП одновременно применяет несколько систем налогообложения, например ОСНО и ЕНВД, то она должна на счете 19 организовать раздельный учет сумм НДС по приобретенным товарам, работам и услугам, которые относятся к разным режимам.

Внимание! Так, одновременно может вестись деятельность и попадаемая под НДС, и без НДС. Налог по необлагаемым операциям нельзя заявлять в качестве вычета, а он должен включаться в стоимость приобретенных ценностей.