Овердрафт — это вид банковского кредита. С помощью него организация может тратить деньги, даже если их у него нет на счете. Предоставляется на небольшой срок и под более высокие проценты. При этом есть лимит, выше которого тратить деньги нельзя.
За оформление может взиматься разовая комиссия. Проценты начисляются за каждый день пользования займом.
Рассмотрим, как учитывать проводки по овердрафту в 1С 8.3 Бухгалтерия.
Пример:
10 марта банк «ВТБ» предоставил организации овердрафт с лимитом 600 000 рублей. Комиссия в размере 1 000 рублей. Процентная ставка 18%. Деньги направили на оплату товаров поставщику. Овердрафт списали 28 марта после поступления денег от покупателя.
Комиссия за овердрафт
При открытии овердрафта удерживается комиссия. Для этого создадим документ «Списание с расчетного счета» с операцией «Прочие расчеты с контрагентами».
Указываем банк-получателя и договор, сумму комиссии. Счет расчетов 76.09.
Комиссию включим в расходы организации. Для этого зайдем в меню «Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную» и создадим документ «Операция».
Вводим проводку Дт 91.02 Кт 76.09 на сумму комиссии.
Кому подходит овердрафт
Овердрафт удобен тем, у кого много контрагентов и кому постоянно приходится платить с расчётного счёта.
Пример. 8 июля 2022 рассчиталась с контрагентом по договору поставки. На расчётном счёте осталась сумма 135 732 рубля. Уже 15 июля ООО «Успех» должно перечислить другому поставщику 413 679 рублей. На счёте денег не хватает, а их поступление ожидается только 29 июля от покупателя.
Для покрытия кассового разрыва ООО «Успех» обращается в свой банк и оформляет овердрафт с лимитом в 500 000 рублей. Этой суммы достаточно, чтобы рассчитаться с поставщиком. После поступления средств от оптового покупателя ООО «Успех» сможет погасить задолженность перед банком.
Поступление овердрафта
При поступлении овердрафта создадим документ «Поступление на расчетный счет», операция «Получение кредита в банке».
Счет расчетов ставим 66.01 «Краткосрочные кредиты».
Проводки документа.
Образовался долг перед банком.
Каким бывает овердрафт
1. Овердрафт авансом
Банк устанавливает кредитный лимит в самом начале сотрудничества с клиентом — сразу при открытии расчётного счёта или если он открыт менее шести месяцев назад. Сумма кредитования зависит от того, насколько юрлицо соответствует требованиям банка.
Процентная ставка по овердрафту для новых клиентов банка может быть выше на 1,5–2 %, чем для постоянных.
2. Стандартный (классический) овердрафт
Такой овердрафт могут получить постоянные клиенты банка. Для них на основании оборотов по счёту за 1–3 месяца устанавливается фиксированный лимит денежных средств.
Процентная ставка чаще всего базовая, в пределах 14,5–15 %.
3. Овердрафт под инкассацию
Подходит компаниям, у которых 70 % и более от оборота по расчётному счёту — поступления в виде инкассируемой выручки. Лимит по овердрафту будет зависеть от регулярности зачисления средств, их объёмов, количества дебиторов.
4. Несанкционированный овердрафт
Это небольшое превышение кредитного лимита. Может возникнуть при конвертации валюты, совершении автоплатежа или списании комиссии, которая не была предусмотрена.
Несанкционированный овердрафт может быть:
- предусмотренным — учтён в договоре с банком, но должен быть погашен в кратчайшие сроки, установленные этим же договором;
- непредусмотренным — возникает, когда договором установлен запрет на превышение кредитного лимита.
Непредусмотренный овердрафт подпадает под действие ст. 1107 ГК РФ о неосновательном обогащении. На сумму непредусмотренного овердрафта будут начислены проценты, как на сумму неосновательного обогащения.
5. Технический овердрафт
Его выдают независимо от финансового состояния клиента. Обеспечением кредитного лимита в этом случае становится гарантия о поступлении денежных средств на расчётный счёт. Это может быть доход от продажи валюты или возврат депозита.
Списание процентов
Перечислим проценты банку и включим их в расходы.
Проценты считаем так: сумма долга * процентная ставка / дней в году * срок кредита в днях.
Срок кредита был с 10 марта по 28 марта включительно, то есть 19 дней.
Получается: 600 000 р. * 18% / 366 дней * 19 дней = 5 606,56 рублей.
Создадим документ «Списание с расчетного счета» с операцией «Возврат кредита банку».
Заполняем документ:
- Указываем банк и договор.
- Вводим сумму процентов.
- Вид платежа — уплата процентов.
- Счет расчетов 66.02 «Проценты по краткосрочным кредитам».
Проводки документа.
Для налогового учета проценты можем отнести к внереализационным расходам, так как сделка не является контролируемой.
Создаем ручную операцию, вводим проводку Дт 91.02 Кт 66.02 на сумму процентов.
Как пользоваться овердрафтом
Подключенный к расчётному счёту овердрафт не увеличивает сумму на нём. Он присоединяется к остатку собственных средств и расходуется только тогда, когда они заканчиваются. Необязательно использовать овердрафт сразу после подключения. Это можно сделать в любой момент.
Овердрафт — это кредитный продукт. Поэтому банк финансирует клиентов на условиях возвратности, срочности и платности. Это значит, что вы должны заплатить банку процент за пользование овердрафтом, вернуть выделенные средства и сделать это в установленный срок. Это определяет ключевые условия овердрафта и особенности его использования:
1. Общий срок соглашения
Обычно составляет от 6 до 12 месяцев, но может достигать и 36 месяцев. Это тот срок, в течение которого вы неоднократно можете уходить «в минус», погашать задолженность и опять пользоваться кредитным лимитом.
2. Срок непрерывной задолженности
Обычно составляет 30-90 дней. В течение этого срока вы можете находиться «в минусе» по счёту. Потом деньги нужно вернуть. Если не успеть вовремя, банк начислит комиссию и штраф за просрочку.
3. Процентная ставка за пользование овердрафтом
Базовая процентная ставка составляет 14–18 % годовых. Она рассчитывается индивидуально и зависит от платёжеспособности клиента, срока кредитования, иных условий.
Процент по овердрафту вы платите только на сумму образовавшейся задолженности. Пока вы не используете сумму овердрафта, проценты не начисляют. Их не начисляют и если вы погашаете задолженность в тот же день, когда использовали заёмные средства.
Помимо процентов банк может взимать дополнительные комиссии — единовременные или ежемесячные. Например, «Альфа-банк» взимает единовременную комиссию за выдачу овердрафта — 1 % от лимита, но не менее 10 000 рублей.
4. Лимит овердрафта
Может достигать 70 % от сумм, поступающих на счёт за определённый период. Это сумма наибольшего «минуса», в который вы можете уйти по согласованию с банком.
Каждые 1–3 месяца банк пересматривает лимит по овердрафту. Если обороты предпринимателя снижаются,он не платит налоги, а задолженность покрывает с задержкой, лимит уменьшают. И наоборот.
Повышение оборотов, частое использование овердрафта и своевременный возврат средств способствуют увеличению кредитного лимита. Банк сообщает об этом по смс или в личном кабинете.
5. Погашение овердрафта
Погашение задолженности по овердрафту происходит в безакцептном порядке. Банк автоматически списывает средства по мере их поступления на расчётный счёт. Списания происходят в полном объёме до полного погашения задолженности.
Пример. В 10:00 20 июля 2022 года ООО «Март» воспользовалось овердрафтом в размере 4 000 000 рублей. В 14:00 этого же дня от контрагента на расчётный счёт поступила сумма 2 800 000 рублей — она автоматически списалась в счёт погашения овердрафта. Остаток задолженности составил 1 200 000 рублей.
Уже 24 июля 2022 года на расчётный счёт ООО «Март» поступило 1 500 000 рублей. Из них банк списал оставшуюся сумму задолженности — 1 200 000 рублей и процент за пользование овердрафтом. Остальные деньги остались на счёте.
Овердрафт как особая форма кредита
Овердрафт – это форма краткосрочного кредитования, которую своим клиентам предоставляют банки. С прочими кредитами овердрафт схож доходностью, то есть он выдается под процентную годовую ставку. Но есть отличия, которые в корне разнятся с сущностью кредитов:
- заемщик не видит поступления транша на расчетный счет;
- не получает выписок для отражения операции в учете;
- чтобы воспользоваться овердрафтом, не надо просить банк перечислить деньги.
Отличия исходят из сущности формы кредитования. Банк просто дает согласие восполнить расчетный счет заемщика в момент, когда ему будет не хватать денег. То есть предприятию предоставляется определенный лимит на условиях немедленного погашения задолженности.
Примечание от автора! Заемщику не разрешается использовать овердрафт для кредитных выплат прочим заимодателям.
За открытие овердрафта клиент выплачивает определенную сумму, и впоследствии ему не нужно совершать дополнительных действий. Таким образом, бухгалтерские проводки по овердрафту не носят особенного характера.
Как применять овердрафт
На территории России овердрафтом стали пользоваться недавно. Многие уже применяют «сверхпланируемые средства», но не знают, как и чем эти деньги отличаются от кредита.
Разница очевидна. Овердрафт — краткосрочный займ денег. Их банк дает в долг своим надежным клиентам, которые уже зарекомендовали себя, как надежные люди.
Как применять овердрафт
Отличие от простого кредита в том, что этот займ выдается на маленький срок. Банк проводит овердрафт, что дает заемщику возможность пользоваться дополнительными деньгами. В будущем средства, которые заняты у банка, заемщик выплачивает единовременно.
Как в бухучете отражаются проценты овердрафта
Расходы, которые касаются выполнения обязательств, называются процентами, предназначенными для оплаты заимодателя-кредитора.
Как учитываются проценты (зависит от цели использования средств):
- Применение заемных денег на покупку, производство инвестиционного актива (не рекомендуется использовать овердрафт для подобных потребностей);
- Учет % в составе других расходов;
- Расходы указываются в отчетном периоде;
- Получая займ на срок до 1 года нужно отражать овердрафт на субсчетах («Расчеты по краткосрочному займу»);
- % к уплате должны учитывать по дебету счета («Прочие расходы»);
- Суммы денежных средств, которые не были использованы и суммы для их восстановления при закрытии долга.
Когда со счета списываются средства, уменьшается сумма лимита по мере погашения и суммы лимитов, которые не применяются (в случае закрытия договора).
Овердрафт зарплатный
Зарплатный овердрафт – это вид овердрафта, который привязывается к банковской карте для выплаты заработной платы.
Чтобы получить данный кредит необходимо:
- быть постоянным клиентом данного банка;
- регулярно получать зарплату в этом банке (т.е. работодатель должен ее регулярно перечислять).
Отметим, что при наличии зарплатной карты с овердрафтом в случае увольнения с постоянного места работы овердрафт отключается автоматически.
Как правило, лимит овердрафта по карте небольшой, и в случае ухода «в минус», лимит овердрафта сразу перекрывается поступающими на счет средствами от заработной платы. Сумма овердрафта по данному виду кредита определяется исходя из суммы заработной платы (лимит не более 2-х месячных зарплат). Проценты равны 15%-20% годовых.
При этом проценты будут начисляться только за дни пользования овердрафтом и за конкретно потраченные средства.
Бухгалтерский учёт проводок по овердрафту
И в результате банк аннулирует остаток на счёте клиента, им делаются записи в учёте:
- кредит 66.
- дебет 51;
Рекомендуем прочесть: Могут ли в частной клинике дать больничный
На полученную кредитную сумму и идёт начисление процентов.
Средства, которые покрывают недостаток денег на счёте, чтобы выполнять финансовые операции, от таких операций не могут отражаться отдельно, поскольку никак не проявляются, кроме отрицательного баланса на расчётном счёте. И даже не факт, что и этот отрицательный баланс будет замечен, поскольку за день денежные поступления могут покрыть этот кредит без проблем.
На практике это значит, что когда банком для фирмы открывается овердрафт, то мало что меняется для бухгалтера: им, как обычно, фиксируются текущие платежи с корреспондированием счёта 51 и счетов контрагентов, которым отправляет эти самые платежи. Овердрафт же лишь каждодневно регулирует остаток долга, т.
Особенности учета налогов
Проценты по долгу любого вида входят в состав внереализационных расходов (на основе ставки), которая устанавливается по соглашению сторон. Она учитывает ограничения, указанные в налоговом кодексе. Процентные расходы при использовании в налоговом учете указываются в конце месяца, на дату погашения долга.
Технический овердрафт
Применяя кассовый метод, проценты признаются, как часть расходов на дату их выплаты. Кассовый метод формирует бухгалтерскую прибыль в отчетном периоде. Уплата производится в другом периоде отчетности.
Чтобы решить финансовые трудности, заемные средства не помогут. Важно углублять свои знания в области инвестирования, бизнеса и особенностей денежного потока. Овердрафт может стать временным спасением в трудный жизненный период, когда нет возможности применить другие финансовые источники. Но, если хочется получить финансовую свободу, необходимо грамотно использовать свои деньги и рационально вкладывать капитал, закрыть все кредиты. А если и брать займы, то только на развитие и масштабирование успешного бизнеса.
