Когда предоставляется справка о валютных операциях?

Что такое справка о валютных операциях 2022

Справка о валютных операциях представляет собой отчет о проведенных с использованием валюты операциях.В данную отчетность заносятся сведения о валюте, поступающей на счет компании-резидента РФ.

В справке в обязательном порядке указываются данные о компании, банковской организации, а также документе, явившимся основанием для начисления или списания валютных средств. Помимо этого указываются также номер расчетного счета, код операции и валюты, сумма и иные сведения.

Если условие предусмотрено в договоре с банком, то справку может заполнить и сам банк. В иных случаях сделать это обязано юридическое лицо. Справка должна быть оформлена в день списания денежных средств, либо в срок до 15 дней с момента поступления их на счет (

Итоги

Справка о валютных операциях должна представляться в уполномоченные банки резидентами РФ, использующими в своей деятельности иностранную валюту. Для этого документа предусмотрена специальная форма, утвержденная ЦБ РФ. Кроме того, для ее подачи установлены временные рамки, нарушение которых влечет за собой наказание в виде штрафов или блокировки счета.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как заполняется справка о валютных операциях 2022

Бланк справки предусматривает такие поля, которые юрлицу заполнить придется самостоятельно:

1. Первая строка: указывается наименование банка полностью или в сокращенном варианте.
2. Вторая строка: указывается наименование юрлица (сокращенно) или ФИО физлица.
3. Поле «Номер счета»: здесь указывают номер счета резидента, на который происходило зачисление денежных средств, либо счета, с которого денежные средства списывались. В определенных случаях данное поле не нужно заполнять. Речь идет о том, когда в справке отражаются валютные операции по договору кредитования, по которому есть оформленный паспорт сделки, а операции проводились через счет резидента, открытый в банках-нерезидентах. Так же заполнение поля не потребуется и в том случае, если в справке указываются данные по валютным операциям по кредитному договору, совершенными третьими лицами.
4. Поле «Код страны»: указывает код той страны, к которой относится финансовая компания.
5. Последнее поле: указывается символ «*», обозначающий признак корректировки, а при необходимости ставится рядом номер, например «*1». Заполняется поле тогда, когда справка составляется с указанием новых данных по операции, оформленной ранее. В иных случаях данное поле заполнять не нужно.

После этого следует таблица, в которой указываются сведения о валютной операции:

1. Первый столбик – это порядковый номер.
2. Второй столбик – номер уведомления (иного документа), подтверждающего выполнение операции.
3. Третий столбик – проставляется дата валютной операции.
4. Четвертый столбик – указывает признак, которым определяется снятие или зачисление денежных средств на счет.
5. Пятый столбик – следует указать код валютной операции, найти который можно в одноименном справочнике.
6. Шестой столбик – указывается код валюты.
7. Седьмой столбик – указывается сумма операции.
8. Восьмой столбик – проставляется номер паспорта (иного документа) сделки.
9. Девятый столбик – указывается код сделки, найти который можно в договоре.
10. Десятый столбик – проставляется сумма, указанная в 7 столбике, переведенная в валюту, указанную в 9.
11. Одиннадцатый столбик – указывается срок, в который будет возвращен аванс.
12. Двенадцатый столбик – ставится срок, в который обязательства по договору должны быть выполнены.

Важно! Строка примечаний может содержать любую дополнительную информацию, касаемо выполнения валютной операции.

В нижней части бланка справки заполнить нужно сведения о банке. Документ может представляться и в электронном виде, тогда подписывается он электронной подписью.

Нужно ли указывать код валютной операции в платежном поручении?

В Законе также перечислены операции, осуществляемые в валюте РФ. В таком случае необходимо обратить внимание на одну особенность заполнения платежного поручения. В таких платежках важно указать код ВО.

Действующие коды валютных операций указаны в нашем материале.

Нужный код проставляется в поле «Назначение платежа» документа оплаты.

О формате отображения кода читайте в статье «Как указать код валютной операции в платежном поручении?».

Требования к заполнению справки о валютных операциях

Каждый документ, включая и отчетные, должны заполняться с соблюдением определенных требований и правил. Справка о валютных операциях исключением не является. Составляется справка в одном экземпляре и с соблюдением следующих правил:

1. При заполнении наименования компании или банковской организации возможно использовать сокращенные варианты.
2. Если валютные средства поступают через банковскую организацию иностранного партнера, то указать следует его ИНН (узнать его можно в ОКМС).
3. При оформлении корректирующей справки по валютным операциям, указать следует дату фактического составления документа.
4. В 3 графе справки указывают дату совершения операции. Если речь идет о поступлениях, то ставится дата зачисления на счет, а если о списании – то дата списания.
5. В 5 графе проставляется код, который указывает на характер операции.

Инструкция № 138-И: признак платежа, корректировки и другие особенности внесения данных в справку

Порядок заполнения справки о валютных операциях установлен Банком России в специальном нормативном акте — инструкции БР от 04.06.2012 № 138-И. Справка о валютных операциях 2022 года (бланк документа которой можно заполнить в своем уполномоченном банке) подается резидентом в единственном экземпляре.

Из особенностей заполнения справки следует выделить такие:

• при написании названия резидента в заглавной части справка о валютных операциях может содержать сокращения организационно-правовой формы, например ИП, ООО, ПАО и прочее;
• название уполномоченного банка также может быть написано в сокращенной (фирменной) форме;
• если валютные операции совершались через счет, открытый в банке нерезидента, то в соответствующей графе справки о валютных операциях необходимо указать цифровой код этого банка (коды таких банков содержатся в ОКМС);

О том, какие бывают валютные операции, вы узнаете из нашей статьи «Валютные операции: понятие, виды, классификации».

• символ «звездочка» проставляется в специальном поле с признаком корректировки, только если справка о валютных операциях подается для уточнения ранее поданных сведений;
• в случае если заполняется корректировочная справка о валютных операциях, то в графе с указанным «от__» (после наименования документа) указывается дата корректируемого документа;
• в графе 3 табличной части справки о валютных операциях указывается дата зачисления средств на счет резидента (транзитный или открытый в уполномоченном банке), либо дата составления распоряжения о перечислении денег (расчетного документа), либо дата перечисления/списания денег или совершения операции;
• графа 4 содержит показатель признака платежа:
• цифра 1 означает, что средства зачисляются на счет резидента;
• 2 – что производится списание с его счета;
• 7 – что средства зачисляются финансовому агенту (фактору), который является резидентом, если справка заполняется резидентом, оформившим паспорт сделки;
• 8 – что средства зачисляются иному лицу – резиденту или резиденту, не оформляющему паспорт сделки, если справка заполняется резидентом, оформившим паспорт сделки;
• 9 – что средства списываются со счета резидента, выступающего в качестве третьего или иного лица или же не оформляющего паспорт сделки, если справка заполняется резидентом, оформившим паспорт сделки;
• 0 – что производится перечисление средств нерезиденту в рамках аккредитива.

Подробные сведения о кодах видов валютных операций содержатся в нашей статье «Справочник кодов видов валютных операций (2016-2017)».

• графы 9, 10 табличной части справки о валютных операциях заполняются, только если валютная операция связана с выполнением договора, по которому оформлен паспорт сделки.

О том, какой пакет документов требуют банки при работе предприятий с иностранной валютой, читайте в материале «Какие документы представляют для валютного контроля?».

Подробнее о правилах оформления паспорта сделки читайте в статье «Как оформить паспорт сделки по валютным операциям?»

Ожидаемый срок

В справке ожидаемый срок указывается в 11 графе. Заполняется данная графа исходя из данных, указанных в договоре.Это крайний срок, в который нерезидент обязан выполнить свои обязательства, либо срок истечения обязательств. При указании данного срока к нему следует прибавить срок, необходимый для ввоза товара в РФ.

Если в договоре конкретный срок не предусмотрен, то его должен вычислить резидент. Дата, указанная в 11 графе не должна быть выше, чем дата, указанная в 3 графе 3 раздела Паспорта сделки.

В документах, подтверждающих совершение операции, данная дата определяется по условиям, в которых данный контракт выполнялся. Указываться время должно не ранее, чем то, что указано в договоре. В противном случае перевод уже будет рассматриваться как просрочка.

Важно! При несоблюдении налогового законодательства, счет нарушителя могут заблокировать.

Паспорт сделки

Паспорт сделки, исходя из предписаний пункта 6.1 Инструкции, является основным документом компании, который требуется банку для контроля за движением валюты. Приложением № 4 к Инструкции предусмотрены 2 формы бланка паспорта (для контракта и кредитного договора).

Направляется документ банку, в котором у компании имеется валютный счет, задействованный для расчетов по сделке (при этом для каждого контракта делается отдельный паспорт). Помимо паспорта организация, ввиду пункта 6.6 Инструкции, должна представить банку заключенный договор и иные бумаги, которые обозначены в паспорте или требуются для подтверждения обозначенных в нем сведений.

При направлении проекта соглашения вместе с паспортом требования пункта 6.12 Инструкции обязывают компанию направить уже подписанный контракт в течение 15 дней с момента его заключения. Банку, в свою очередь, отводится 3 дня на проверку представленных документов. В случае их соответствия предъявляемым требованиям он должен составить для данной сделки паспорт в электронном варианте, а также присвоить ему учетный номер. При этом готовым документ признается с момента его подписания банковским работником и присвоения ему номера.

Конкретного срока для предоставления паспорта сделки законодательством не устанавливается, однако следует знать, что он должен быть направлен в банк, согласно пункту 6.5 Инструкции, одновременно с СВО или СПД (в зависимости от того, какая из указанных справок оформляется раньше).

Кто обязан оформлять справку о валютных операциях

Обязанными по оформлению справки признаются резиденты, проводящие валютные операции (зачисление денег на транзитный валютный счет или списание валюты с расчетного счета). Справку не заполняют резиденты и нерезиденты, являющиеся физическими лицами (не ИП или лица, занимающиеся частной практикой).

Согласно договора о ведении и обслуживании валютного счета, компания вправе передавать банку самостоятельно заполнять справку. Но в том случае, если банком будет представлена справка со сведениями, с которыми резидент не согласен, то следует предоставить корректирующий документ.

Справка о подтверждающих документах

Необходимость оформления СПД, а также прилагаемых к ней документов, подтверждающих исполнение по сделке, предусмотрена пунктом 9.1 Инструкции. Справка эта выполняется на унифицированном бланке, который можно найти в приложении № 5 к Инструкции (там же можно ознакомиться с порядком заполнения).

Следует помнить, что СПД оформляется только в том случае, если ранее на сделку был оформлен паспорт. Соответственно, подается справка, согласно пункту 9.1 Инструкции, именно в то отделение банка, которое оформляло (или будет оформлять) паспорт.

Перечень документов, которые подтверждают факт исполнения обязательств резидента по сделке, содержится в пунктах 9.1.1–9.1.4 Инструкции и определяется с учетом содержания и особенностей проведения конкретной коммерческой операции. Так, при ввозе (вывозе) товаров подтверждающими документами являются таможенная декларация (либо заявление на условный выпуск), а также коммерческие, товаросопроводительные, перевозочные или иные аналогичные документы. При выполнении работ или оказании услуг в качестве подтверждением будут акты приема-передачи, счета-фактуры, бухгалтерские и иные бумаги.

Пункт 9.4 Инструкции позволяет организации заключить соглашение, согласно которому обязанность по оформлению СПД будет возложена на обслуживающий банк. При этом от организации требуется лишь своевременная подача подтверждающих документов.

Порядок составления корректировки

Если в справке следует изменить какие-либо данные, то ее необходимо корректировать, за исключением сведений о самом резиденте и банке. Для того, чтобы изменить в справке сведения, компания подает в финансовую организацию новую справку. В нее вносятся уже верные данные, при этом порядок и правила заполнения остаются теми же, но где это необходимо указываются уже новые данные. К справке прикладываются документы, подтверждающие произведенные изменения.

Важно! После составления справки резидент должен предоставить ее в банк, а банк должен принять ее.

Как вносятся изменения в справку, заполненную банком

Если справку заполняет банк, то это же касается и корректирующего документа. Но данное условие должно быть предусмотрено в договоре с банком. Когда полномочия по заполнению справки переданы банку, клиенту справку заполнять не нужно, как и следить за содержанием справки. Даже если документ будет представлен не своевременно, то резидент ответственности нести не будет. Однако за клиентом все так же закреплена обязанность о предоставлении справки в сроки, предусмотренные при самостоятельном заполнении документа.

После того, как банк заполнит справку, она должна быть передана клиенту. Если клиент с содержанием справки не согласен, то он в срок до 15 дней подает справку с исправленными данными. К справку прикладываются следующие документы:

• заявление, в котором указывается, что справка банка содержит неверные сведения;
• иные документы, которые ранее не были представлены в банк.