Получение займа для ИП от ИП — как составить договор

Для получения дополнительного дохода индивидуальные предприниматели имеют право выдавать займы под проценты (в отличие от банка, выдающего кредиты). Другой стороной соглашения могут быть физические лица, компании либо другие ИП. Договорные отношения следует оформить документально, а за полученный доход — отчитаться перед ФНС. Однако займ ИП для ИП может быть и беспроцентным.

В чём особенность займа между ИП и физическим лицом?

В некоторых случаях индивидуальные предприниматели могут предоставлять заём физическим лицам. Причём этот заём может быть как в денежной форме, так и форме передачи физ.лицу какого-либо имущества (оборудование, транспортные средства и т.д.). В этих случаях возникает необходимость в оформлении процентного или беспроцентного займа. Вид займа выбирают заёмщик и заимодатель самостоятельно, но с учётом нормативных требований.

Важно! Если в договоре не будет указано то, что заём беспроцентный, то в этом случае он буде считаться процентным с ежемесячным исчислением и уплатой установленных ЦБ РФ процентов.

В том случае, если сумма займа не превышает 1000 рублей – возможно достижение договорённости в устной форме, не подтверждая её письменным договором займа.

Может ли ИП дать займ ИП

Физлицо может брать в долг не только у кредитных организаций, но и у частных фирм. Подобная процедура также разрешена и индивидуальным предпринимателям. Причин для этих действий может быть много: личные нужды или развитие бизнеса. Стоит сразу о желает получать с займа прибыль, то подобные операции будут облагаться налогом в размере 6 %.

Содержание договора займа

К сведению! В законодательных актах кредиты между частыми фирмами по умолчанию считаются процентными. Поэтому в контракте необходимо прописывать тип соглашения.

Договор беспроцентного кредитования

Беспроцентный заём между ИП и физическим лицом

При предоставлении займа без уплаты процентов физическому лицу заимодатель принимает на себя роль налогового агента по НДФЛ. Согласно ст. 226 НК РФ индивидуальный предприниматель, предоставивший беспроцентный заём физическому лицу, обязан произвести удержание и уплату НДФЛ с дохода, полученного физическим лицом в качестве беспроцентного займа.

Роль налогового агента обязывает заимодателя:

• каждый месяц производить расчёт материальной выгоды;
• производить удержание НДФЛ с данного расчёта;
• производить уплату исчисленного НДФЛ в бюджет;
• предоставлять отчётную документацию по НДФЛ.

В соответствии с пп.7 п.1 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода является последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств.

Пример № 1. Определение срока расчёта материальной выгоды.

ИП Иванов предоставил беспроцентный денежный заём физическому лицу 28.07.2022 г. сроком на 6 месяцев, т.е. до 29.01.2022 г. Согласно ст. 223 НК РФ материальная выгода будет рассчитываться:

• 07.2022 г.;
• 08.2022 г.;
• 09.2022 г.;
• 10.2022 г.;
• 11.2022 г.;
• 12.2022 г.;
• 01.2022 г.

Процентный заём между ИП и физическим лицом

При предоставлении займа физическому лицу с уплатой процентов, меньших по размеру 2/3 действующей ставки ЦБ РФ на текущий момент, возникает необходимость исчисления и уплаты НДФЛ с материальной выгоды, являющейся в данном случае налоговой базой. О возникновении материальной выгоды в данном случае говорится в пп. 1 п. 2 ст.212 НК РФ.

Заимодатель принимает на себя роль налогового агента по НДФЛ, обязанного ежемесячно производить исчисление и уплату НДФЛ с дохода, полученного физическим лицом.

Расчёт материальной выгоды беспроцентного займа между ИП и физическим лицом

В соответствии со ст. 212 НК РФ материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заёмными (кредитными) средствами признаётся доходом налогоплательщика и подлежит исчислению НДФЛ.

Материальную выгоду можно исчислять по следующей формуле:

МВ = СЗ * 2/3 КСЦБ * ККД / 365(366)

МВ – материальная выгода

СЗ – сумма заёмных денежных средств

КСЦБ – ключевая ставка Центрального Банка РФ

ККД – количество календарных дней пользования заёмными денежными средствами в текущем месяце

365 (366) – количество календарных дней в текущем году

Важно! Расчёт материальной выгоды производится на последнее число месяца.

Пример № 2. Определение материальной выгоды беспроцентного займа между ИП и физ.лицом.

ИП Иванов предоставил беспроцентный денежный заём физическому лицу 02.07.2022 г. сроком на 20 дней в размере 60000 рублей. 31.07.2022 г. необходимо произвести расчёт материальной выгоды:

СЗ – 60 000 рублей

КСЦБ – 7,5%

ККД – 20 дней

В 2022 г. 365 календарных дней

МВ = 60000*5%*20 / 365 = 164,38 рубля.

Материальная выгода, а именно денежная сумма в размере 164,38 рубля, будет являться налоговой базой для исчисления НДФЛ в июле 2022 г.

Как происходит возврат

Возврат займа физическому лицу от ИП может производиться несколькими способами. Их стоит поделить на два варианта: наличным и безналичным расчетом, ежемесячно или единовременно по окончанию срока соглашения. Если контракт составлялся с учетом всех правил, то в нем должен быть прописан этот пункт. Права сторон в договоре защищены на законодательном уровне.

Варианты возврата:

• заемщик берет в долг денежные средства на год без процентов. Общая сумма долга делится на 12 месяцев и выплачивается равными частями. Это может быть перевод на лицевой счет или передача наличных средств под расписку сотруднику компании;
• заемщик берет в долг деньги на год, но с процентами. Алгоритм распределения ежемесячных взносов такой же, но к платежам прибавляется сумма процентов по кредиту. Есть два варианта начисления процентов: годовые и ежемесячные;
• если кредитор предоставляет деньги на год, но не требует ежемесячных выплат, а ждет, то к концу окончания срока соглашения, заемщик погасит всю задолженность. В этом случае, если кредит был беспроцентный, то сумма возврата средств не меняется, и должник возвращает сумму займа. Если кредит процентный, то к сумме основного долга приплюсовываются проценты за все время пользования деньгами.

Расписка

Социальный опрос показал, что брать займы у ИП для ИП намного выгоднее, потому что предприниматели могут договориться между собой и предоставлять услуги кредитования на лояльных условиях. Главное, стоит учитывать, что, если «ипэшник» желает на этом заработать, он обязан платить налоги.

*Цены указаны на июль, 2022 г.

Расчёт материальной выгоды процентного займа между ИП и физическим лицом

Расчёт материальной выгоды с займа физическому лицу с уплатой процентов производится по следующей формуле:

МВ = СЗ * (2/3 КСЦБ – Д) * ККД / 365(366)

МВ – материальная выгода

СЗ – сумма заёмных денежных средств

КСЦБ – ключевая ставка Центрального Банка РФ

Д – процентная ставка, указанная в Договоре займа

ККД – количество календарных дней пользования заёмными денежными средствами в текущем месяце

365 (366) – количество календарных дней в текущем году

Пример № 3. Определение материальной выгоды процентного займа между ИП и физ.лицом.

ИП Иванов предоставил денежный заём физическому лицу 02.07.2022 г. сроком на 20 дней в размере 60000 рублей с процентной ставкой 2%. 31.07.2022 г. необходимо произвести расчёт материальной выгоды:

СЗ – 60 000 рублей

КСЦБ – 7,5%

ККД – 20 дней

Д – 2%

В 2022 г. 365 календарных дней

МВ = 60000*(5%-2%)*20 / 365 = 98,63 рублей.

Материальная выгода, а именно денежная сумма в размере 98,63 рублей, будет являться налоговой базой для исчисления НДФЛ в июле 2022 г.

Отличия процентного и беспроцентного займа

Физлица чаще всего берут деньги в долг у кредитных организаций: в банках или микрокредитных организациях. Но не исключено обращение за деньгами в долг к частным предпринимателям. Основное отличие займа с процентами и без в том, что в первом случае на сумму основного долга производится начисление, согласно ставке, прописанной в контракте, а во втором случае, сумма кредитования не меняется. Сколько денег взял соискатель в долг, столько он и вернет по истечению срока, прописанного в соглашении.

Обратите внимание! Выдавая займы без процентов, предприниматель не имеет никакой выгоды. Его действия могут аргументироваться простой помощью.

Уплата процентов

Договор займа между ИП и физическим лицом – образец

При оформлении договора займа между ИП и физическим лицом необходимо учесть наличие следующих пунктов:

В некоторых случаях (по соглашению сторон) к договору займа прилагаются следующие документы:

• дополнительное соглашение;
• график погашения;
• акт приёма-передачи.

Образец договора

Чтобы получить гарантии возврата денежных средств, требуется составить контракт. Люди, которые не подкованные в вопросах юриспруденции, могут столкнуться с массой проблем. Деньги передаются заемщику посредством оформления приходно-кассового ордера или платежного поручения, чтобы бухгалтерия имела возможность корректно провести данную операцию в программе. На основе любой из этих бумаг соискатель сможет прийти в банк и получить средства, которые он занял. Это общее правило для всех заемщиков, будь то физическое лицо или организация.

Кредит для самозанятых — особые условия, где можно взять займ

Для частного лица достаточно предоставить только паспорт и заполненное заявление. Это может быть анкетой в свободной форме с указанием контактной информации и других сведений. Список необходимых документов для получения займа ИП у ИП и для составления договора помимо паспорта:

• свидетельство о регистрации фирмы;
• ИНН;
• выписка из ЕГРЮЛ.

Важно! Если в качестве заемщика выступает представитель, а не хозяин фирмы, то он обязан предоставить нотариально заверенную доверенность.

Пример контракта

Налогообложение при оформлении займа между ИП и физическим лицом

Налогообложение при оформлении займа между ИП и физическим лицом зависит от статуса физ.лица:

Вопросы и ответы

Вопрос № 1. Я получил беспроцентный заём у работодателя на строительство дома, но в договоре этого не отмечено – просто содержится информация о предоставлении займа, но без цели. Могу ли я как-то доказать тот факт, что денежные средства получены именно на строительство дома, чтобы избежать уплату НДФЛ?

Вам необходимо заключить дополнительное соглашение к Договору займа, где будет указана цель получения и предоставления займа. Помимо дополнительного соглашения необходимо получить уведомление в ИФНС о возникновении права имущественного вычета в связи со строительством нового дома.

Вопрос № 2. Наша организация предоставила своему сотруднику беспроцентный займ, который впоследствии простила. Как в данном случае исчислять НДФЛ?

При прощении займа не идёт речи об экономии на процентах, в связи с чем необходимо руководствоваться Письмом Министерства финансов РФ от 15.07.2014 г. № 03-04-06/34520, где дано разъяснение о том, что в случае заключения сторонами договора дарения денежного займа у налогоплательщика не возникает необходимости возврата денежного займа, следовательно, не возникает дохода в виде материальной выгоды за пользование беспроцентным займом. В данном случае доход подлежит исчислению НДФЛ в размере 13%.

Налогообложение

Трудовой договор ИП с ИП — образец заполненного документа

По данной операции предусмотрено налогообложение. Кредит, который не несет никакой прибыли, то есть рассрочка, не подлежит налогообложению со стороны кредитора, но заемщик будет обязан заплатить налог на полученные денежные средства. Его размер также равен 6 %. Чтобы избежать этого, в договоре должна быть указана сумма займа не более 1000 руб*. Подобные уловки помогут избежать уплаты налога, но сопряжены с определенным риском для кредитора.

К сведению! Если материальная выгода отсутствует, то и налогообложение исключается.