Формирование записей в книге покупок в 1С 8.3 — пошаговая инструкция

Приложение 1 к разделу 8. Сведения из дополнительных листов книги покупок

• Частые вопросы

Приложение 1 к разделу 8 декларации заполняется в случаях внесения изменений в книгу покупок по истечении налогового периода, за который представляется декларация, т.е. при составлении уточненных деклараций. При внесении изменений в книгу покупок следует оформить дополнительные листы.

Приложение заполняется в том же порядке, что и раздел 8. Разница лишь в том, что данные для заполнения приложения берутся из дополнительных листов книги покупок.

Форма дополнительного листа книги покупок и правила его заполнения

Форма дополнительного листа книги покупок и Правила его заполнения установлены в приложении 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

С 01.07.2021 дополнительные листы к книге покупок нужно заполнять по новой форме. Обновление связано с введением системы прослеживаемости товаров, но новый бланк обязателен для всех налогоплательщиков, даже если они не торгуют прослеживаемыми товарами.

Дополнительные листы книги покупок являются неотъемлемой частью книги покупок.

Порядок оформления дополнительного листа к книге покупок:

1. В строку «Итого» перенести итоговые данные (п. 2 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок):

• из графы 15 книги покупок за тот налоговый период, в котором зарегистрирован ошибочный счет-фактура (в том числе корректировочный), если дополнительные листы для данной книги покупок не оформлялись;
• из графы 15 последнего из оформленных дополнительных листов книги покупок за налоговый период, в котором зарегистрирован ошибочный счет-фактура (в том числе корректировочный), если к данной книге покупок уже имеются дополнительные листы.

• По строке в графах с 1-й по 19-ю записать показатели аннулируемого ошибочного счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры), при этом показатели в графах 14 и 15 отражаются с отрицательным значением (пп. 3, 5 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок). При аннулировании записи об авансовом счете-фактуре графы 8 и 16-19 дополнительного листа не заполняются (п. 4 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок).
• В строке «Всего» подвести итоги по графе 15 (из показателей строки «Итого» вычесть показатели записей ошибочного счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры) и к полученному результату прибавить показатели зарегистрированных счетов-фактур (в том числе корректировочных) с внесенными в них исправлениями) (п. 6 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок).

Показатели строки «Всего» используются для внесения изменений в налоговую отчетность, ранее представленную в налоговый орган (п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 6 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок).

Какие коды операций можно указывать в приложении 1 к разделу 8 декларации по НДС?

С целью правильного указания кодов операций в разделах 8-11 декларации налоговыми органами были подготовлены Примеры отражения записей по счетам-фактурам в книге покупок и книге продаж с указанием КВО.

В соответствии с этими Примерами и письмами ФНС (от 16.01.2018 № СД-4-3/[email protected], от 09.01.2018 № СД-4-3/[email protected]) в приложении 1 к разделу 8 могут указываться следующие коды операций:

Часто возникающие вопросы ↑

У работающих с книгой покупок и заполняющих дополнительные листы к ней нередко возникают различного рода вопросы.

К наиболее часто задаваемым можно отнести следующие:

1. Если необходимо изменение стоимости отгрузки.
2. Как поступить в случае, если были внесены какие-либо исправления в корректировочный счет-фактуру?
3. Какие существуют нюансы касательно заполнения дополнительного листа в программе 1С: Бухгалтерия?

Изменения о стоимости отгрузки

Если возникли какие-либо изменения, касающиеся стоимости отгрузки, то общепринятыми правилами заполнения дополнительного листа можно пренебречь.

Исправления необходимо вносить следующим образом:

• продавец выставляет уже скорректированную счет-фактуру;
• регистрирует обозначенный выше документ в дополнительном листе книги продаж;
• далее в документе отражается сумма разницы (в книге покупок);
• прежняя запись аннулирования не требует.

Как быть, если корректировочный счет-фактуру исправили?

Если по какой-то причине были внесены изменения в корректировочный счет-фактуру, то следует его просто аннулировать в соответствующей графе дополнительного листа книги покупок.

Но имеются некоторые важные моменты:

• при аннулировании до окончания отчетного периода показатели следует обозначить с отрицательными знаками;
• если аннулирование осуществляется после окончания налогового периода, то следует применять дополнительные листы за период, в котором была осуществлена регистрация корректировочных счетов-фактур.

В данном случае также лучше всего ознакомиться с образцом заполнения дополнительного листа книги покупок в 2022 г. — анкеты и иные бланки, примеры можно легко найти в интернете.

Что такое книга покупок узнайте из статьи: книга покупок. Как отражается книга покупок и книга продаж в 1С, читайте здесь.

Какая будет таблица ставок по страховым взносам в 2022 году, смотрите здесь.

Нюансы заполнения доп. листов в 1С

При заполнении дополнительных листов в программе 1С: Бухгалтерия следует помнить о следующих важных нюансах:

• все дополнительные листы формируются за текущий период и отображаются в последующих налоговых периодах;
• формирование документа рассматриваемого типа осуществляется при помощи следующих разделов в программе:

1. Формирование записи книги покупок.
2. Записи книги покупок.

• при заполнении граф не следует оставлять пустых полей – программа воспримет это как ошибку.

Оформление дополнительного листа книги покупок следует осуществлять с учетом большого количества самых разных факторов.

Стоит избегать ошибок, так как это может привести к назначению Федеральной налоговой службой камеральных проверок.

Предыдущая статья: Счет-фактура на аванс в книге покупок Следующая статья: Как отразить в книге покупок восстановленный НДС

Порядок заполнения уточненной декларации

Уточненную декларацию заполняют по той же форме, что и первичную. В состав данной декларации включают:

• — все разделы, которые присутствовали в ранее поданной декларации (даже если в них не было ошибок);
• — дополнительные разделы, в которых нужно отразить данные, не указанные в первичной декларации.

Для создания уточненной декларации нужно:

• — на титульном листе в поле «Номер корректировки» указать порядковый номер уточненной декларации;
• — в поле «Корректировка. Ранее представленные сведения» выбрать признак актуальности ранее поданных сведений.

Признак «не требуется исправлять» указывается, если ранее отправленные сведения раздела отражены верно и не требуют корректировки. В этом случае такой раздел повторно в составе уточненной декларации не отправляется.

Признак «требуется исправить» указывается, если ранее отправленные сведения были отражены с ошибками или вообще не указаны. В таком случае данный раздел с внесенными в него изменениями повторно отправляется в составе уточненной декларации. Для создания и заполнения раздела, которого не было в первичной декларации, также выбирается этот признак.

Как заполнить уточненную декларацию при наличии ошибки в реквизитах счета-фактуры?

При обнаружении ошибок, в результате которых НДС не был занижен, представлять уточненную декларацию необязательно. Ошибки в реквизитах счета-фактуры (неверный номер и (или) дата) на расчет налоговой базы и размер вычетов не влияют, поэтому уточненную декларацию можно не подавать. Если налоговый орган в данном случае потребует представить пояснения, то необходимо ответить на требование, указав верные данные.

Однако, налогоплательщик может добровольно, не дожидаясь требования ИФНС, подать уточненную декларацию.

В этом случае можно использовать разные варианты уточнения данных в декларации. Самые распространенные следующие:

• 1) при заполнении уточненной декларации в том разделе, в котором указан счет-фактура с неверными реквизитами, необходимо проставить признак актуальности. Для этого в поле «Корректировка. Ранее представленные сведения» выбирается признак «требуется исправить» и указываются правильные реквизиты счета-фактуры;
• 2) раздел декларации, в котором был указан счет-фактура с неверными реквизитами, остается без изменений, для чего в поле «Корректировка. Ранее представленные сведения» выбирается признак «не требуется исправлять» (как будто там все верно). Но в этом случае необходимо заполнить приложение 1 к разделу 8 или 9, отразив в нем сначала данные о счете-фактуре, при регистрации которого допущена ошибка, с отрицательным значением, а затем зарегистрировать этот же счет-фактуру правильно. Если приложение 1 было и раньше в уточненной декларации, у него должен быть признак актуальности «требуется исправить».

Например, ООО «Мастер плюс» в первичной декларации за 2 квартал 2021 года неправильно указал дату счета-фактуры № 201, полученного от ОАО «Омега».

Обнаружив ошибку раньше налоговиков и не дожидаясь требования из ИФНС, ООО «Мастер плюс» решил сдать уточненную декларацию. В этом случае можно внести исправления по первому варианту:

• открыть сданную первичную декларацию и в поле «Номер корректировки» титульного листа указать «1»;
• разделы, в которых отсутствуют ошибки, оставить без изменений;
• в разделе 8, в котором был указан неверный счет-фактура, указать признак актуальности «требуется исправить» и правильную дату счета-фактуры. Все остальное в разделе оставить без изменений.

Также можно исправить данные и по второму варианту:

• открыть сданную первичную декларацию и в поле «Номер корректировки» титульного листа указать «1»;
• разделы, в которых отсутствуют ошибки, оставить без изменений;
• в разделе 8 указать признак актуальности «не требуется исправлять» и никакие изменения не вносить;
• в приложении 1 к разделу 8 указать признак актуальности «требуется исправить», отразить данные по ошибочному счету-фактуре со знаком «минус» и зарегистрировать счет-фактуру с верными реквизитами.

Как формируется?

Формируется дополнительный лист за период формирования счета фактуры до внесений корректировок. Согласно письму Министерства финансов Российской Федерации от 27 июля 2006 г. № 03-04-09/14 изменения могут быть внесены в зарегистрированный ранее счет-фактуру в случае обнаружения ошибки. При внесении исправлений важно соблюсти следующий порядок:

1. вначале аннулируется ошибочно принятый к вычету налога на добавочную стоимость счет-фактура (полностью или частично);
2. после этого вносится запись о счете фактуре, в который было внесено изменение.

Дополнительный лист книги покупок должен содержать:

1. номер доп. листа книги покупок за указанный отчетный период;
2. наименование налогоплательщика;
3. идентификационный номер;
4. код причины постановки покупателя на учет;
5. указание на отчетный период налогообложения регистрации счета-фактуры до внесенных исправлений;
6. дату составления.

Данные из зарегистрированного ранее счета-фактуры в части граф 7, 8a, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б, 12 необходимо перенести в строку дополнительного листа «Итого». Также в соответствующие строки составляемого дополнительного листа осуществляется запись по счетам-фактурам, которые подлежат аннулированию:

1. графа 1 – номер записи сведений;
2. графа 2 – дата и порядковый номер счета-фактуры, составленного продавцом;
3. графа 3 – дата оплаты;
4. графа 4 – дата, когда товары были приняты на учет;
5. графа 5 – название продавца;
6. графа 5а – ИНН продавца;
7. графа 5б – код причины постановки продавца на учет;
8. графа 6 – страна производства товара, для импортного – номер таможенной декларации;
9. графа 7 – сумма покупок, включая НДС, а при наличии – частичной оплаты;
10. графа 8 – покупки, облагаемые НДС в размере 18%;
11. графа 8а – покупки, необлагаемые НДС;
12. графа 8б – сумма налога НДС по ставке 18% или определенной в соответствии с пунктом 4 статьи 164 налогового кодекса Российской Федерации;
13. графа 9 – покупки, облагаемые НДС 10%;
14. графа 9 а – стоимость покупок без НДС;
15. графа 9 б – сумма НДС, исчисленного по ставке 10%;
16. графа 10 – сумма покупок, необлагаемых налогом;
17. графа 11 – покупки, облагаемые 20% НДС;
18. графа 11а – стоимость покупок без НДС;
19. графа 11б – сумма НДС, исчисленная по ставке в размере 20%;
20. графа 12 – сумма освобожденных от НДС покупок.

Дополнительный лист должен быть подшит к книге покупок за период, к которому вносятся изменения.

Узнайте у нас, куда обращаться если не выплачивают декретные. Если вам предстоит выбор между тарифной и бестарифной системой оплаты, то прочтите эту статью.

Подробная информация о практике понижения заработной платы вы узнаете в нашей статье.

Как отразить в декларации корректировочный счет-фактуру контрагента?

Корректировочный счет-фактура составляется продавцом товаров, работ или услуг в случае изменения стоимостных показателей (при увеличении или снижении цены, количества или объема поставок).

Порядок отражения такого счета-фактуры в декларации зависит от типа корректировки и роли контрагента в сделке (продавец или покупатель).

Например, ООО «Мастер плюс» в марте 2022 года отгрузил ОАО «Омега» партию деревянных дверей в количестве 100 шт. по цене без НДС 30000 руб., выставив счет-фактуру № 35 на общую сумму 3600 тыс. руб. Данный счет-фактура был зарегистрирован в книге продаж ООО «Мастер плюс» и отражен в разделе 9 декларации по НДС за 1 квартал 2021 года.

У покупателя данный счет-фактура был зарегистрирован в книге покупок и отражен в разделе 8 декларации за 1 квартал 2021 года.

В момент приемки товара покупателем обнаружилось, что продавец отгрузил товар в количестве не 100 штук, а 105. Покупатель решил принять весь товар, согласовав это с продавцом. ООО «Мастер плюс», в свою очередь, выставил покупателю корректировочный счет-фактуру № 42 на увеличение стоимости поставки в размере 180 тыс. руб., в т.ч. НДС 30 тыс. руб., отразив его в книге продаж и в разделе 9 декларации по НДС.

ОАО «Омега» зарегистрировал полученный от продавца корректировочный счет-фактуру в книге покупок и отразил его в разделе 8 декларации.

Как заполнить дополнительные листы в книге продаж

В данном случае необходимо, заполняя ДЛ:

1. Вписать в столбцы с 14 по 19 по строке «Итого»:
   сведения из аналогичных столбцов по строке «Всего» книги, если текущий дополнительный лист — самый первый;
2. сведения из аналогичных столбцов по строке «Всего» предыдущего ДЛ, если текущий — не первый.

1. Внести сведения по неправильному счету-фактуре в графы с 13а по 19 со знаком «–». Остальные графы нужно заполнить так же, как это было сделано в книге покупок.

1. Внести сведения по правильному счету (оформленному с опозданием) в доплисте.
2. Заполнить графу «Всего», суммировав показатели по столбцам с 14 по 19, включая те, что отражены в строке «Итого».

Правила суммирования те же, что и в случае с заполнением ДЛ к книге покупок.

Аналогично текущий лист, заверенный директором, нужно подшить к книге за отчетный период.

Мы подготовили для вас образец заполнения ДЛ книги продаж.