С целью снижения налоговой нагрузки на российских граждан государство использует ряд механизмов, позволяющих на законных основаниях уменьшить налогооблагаемую базу и, соответственно – сумму налога.
Одним из таких механизмов является предоставление налоговых вычетов. Это законодательно установленные суммы, которые вычитаются из дохода, подлежащего налогообложению. Данные льготы могут касаться не только заработка, но также других выплат, полученных в денежной или имущественной (натуральной) форме – например, материальной помощи.
В справке 2-НДФЛ, а также в регистрах налогового и бухгалтерского учета, отражающих доходы и расходы физических лиц, эти вычеты обозначаются с помощью соответствующих числовых кодов.
По каким видам доходов могут предоставляться вычеты
В справке 2-НДФЛ указываются все виды доходов, которые получал налогоплательщик в конкретном отчетном периоде, в том числе:
- зарплата на основном и дополнительных местах работы;
- проценты по вкладам, доходы по операциям с ценными бумагами;
- материальная помощь в денежной или имущественной (натуральной) форме;
- доходы от операций с иностранной валютой;
- выигрыши в букмекерских конторах, казино, от участия в лотереях и розыгрыша, полученные в денежной или имущественной форме (например, призы);
- доходы от сдачи в аренду транспортных средств и недвижимости;
- авторские вознаграждения, дивиденды и др.
Налоговые вычеты могут предоставляться к разным видам доходов. Чтобы при оформлении справки 2-НДФЛ, а также регистров налогового и бухгалтерского учета, отражающих доходы и расходы физических лиц, не возникало путаницы, каждому виду дохода и налогового вычета присваивается индивидуальный код.
Что такое НДФЛ
Чтобы понять, для чего используется справка 2-НДФЛ, надо в первую очередь разобраться со значением искомой аббревиатуры, идущей в ее названии после цифры 2.
Что представляет собой рассматриваемая справка
Итак, НДФЛ – это налоговый сбор, снимающийся с доходов, поступающих к физическим лицам. Перечень этих доходов определен законодательно. Не все деньги, которые может получить гражданин, облагаются этим налогом. Например, подаренные близким родственником средства не подлежат частичному отчислению в государственную казну.
Чаще всего средства по налогу на доходы физического лица государство ожидает получить от граждан, когда они:
- получают оплату труда по месту трудоустройства;
- получают премиальное вознаграждение от начальства;
- принимают предоставление материальной помощи;
- продают квартиру, дом или иное жилье, а может, лишь долю в нем;
- сдают собственную жилую площадь в аренду;
- реализуют машину и иное принадлежащее им имущество;
- получают гонорары за изданное ими литературное произведение;
- во многих других ситуациях.
Этот сбор по-другому называют подоходным налогом. Ставки по нему фиксированы. Всего их две. Одна актуальная для так называемых налоговых резидентов Российской Федерации, другая – для нерезидентов.
Обладание названным статусом подразумевает пребывание на территории России в течение определенного срока – не менее 183 дней в году. Если гражданин находился в пределах российских границ хотя бы на день меньше, статус резидента ему не присваивается.
При этом, в зависимости от количества дней «на счету» каждого гражданина, будет меняться и налоговая ставка. Так, резиденты получают возможность переводить в казну средства по стандартному для страны тарифу: они отдают только 13% от полученных денежных средств. Названная величина считается, впрочем, и является довольно приемлемой. Нерезиденты же вынуждены делиться с государством огромной частью собственного дохода – целыми 30%!
Как-правило, больше всего подоходного налога в собственной жизни россияне перечисляют именно с заработной платы, которую получают по месту трудоустройства. Ее выдают каждый месяц в определенном размере. В день выдачи заработной платы с нее отчисляют конкретную часть (как правило, 13%) и переводят в государственную казну от лица налогоплательщика, с которого деньги были исчислены. Занимается этой процедурой налоговый агент. Им, как мы уже выяснили, является организация работодатель. Помимо перевода заработной платы, отчисления налога, компания также предоставляет по решению налоговой службы гражданам так называемые вычеты.
Налоговый вычет – это некоторая сумма денежных средств, на которые возможно уменьшить облагаемую сбором в пользу казны денежную базу. Иными словами, расчет налога всегда ведется с некоторой величины. Средства, отчисляемые с заработной платы, рассчитываются исходя из ее исходного размера. Так, если работнику обещают выплатить оклад в 20 тысяч рублей, подразумевается получение на 2 тысячи 600 рублей меньше, то есть всего 17 тысяч 400 рублей. Не полученная разница и есть та часть, которая полагается государству. Уменьшить ее величину можно за счет уменьшения самой заработной платы, однако, не посредством понижения работника в должности или применения к нему каких-либо санкций.
Произвести процедуру возможно с использованием налогового вычета. Он предоставляется гражданам вследствие возникновения в их жизни соответствующих ситуаций. Чаще всего через работодателя предоставляются вычеты:
- социальные, на лечение или обучение сотрудника или членов его семьи;
- имущественные, выдающиеся при приобретении жилья;
- стандартные, на содержание детей и прочих видов компенсации.
На сумму предоставляемых вычетов возможно уменьшить ежемесячное отчисление налога на доходы физического лица в пользу государственного бюджета, берущееся непосредственно из заработной платы сотрудника. Это уменьшение будет производится до тех пор, пока все полагающиеся средства не будут в полной величине предоставлены сотруднику.
Что значит код налогового вычета 503
Материальная помощь, выплачиваемая нанимателем своим сотрудникам (включая бывших работников, вышедших на пенсию по возрасту или по инвалидности), относится к видам доходов, на которые предоставляется налоговый вычет. Его сумма составляет 4 000 рублей в год на одного работника, что предусмотрено п. 18 ст. 217 российского Налогового кодекса.
Вычет обозначается в справке 2-НДФЛ, а также в соответствующих документах налогового и бухгалтерского учета, с использованием кода 503.
Предположим, что сотрудник предприятия получил от него материальную помощь в размере 15 000 рублей. В этом случае данная сумма будет отражена в справке 2-НДФЛ с помощью кода 2760, а сумма полагающегося вычета (4 000 рублей) – под кодом 503. Расчет налогооблагаемой суммы в данном случае будет выглядеть следующим образом:
15 000- 4 000 = 11 000 рублей
Сумма по коду 503 – фиксированная величина, не зависящая от размера материальной помощи. Она может применяться несколько раз в год, но только в пределах установленного лимита.
Например, если человек получил материальную помощь в апреле в сумме 1500 рублей, в августе – 2000 рублей, и в ноябре – 6000 рублей, то в первом и втором случае суммы будут прольготированы полностью, а в третьем из материальной помощи будут вычтены оставшиеся 500 рублей:
4000 — 1500 — 2000 = 500 рублей
Следовательно, подоходный налог будет удержан только из ноябрьской материальной помощи, причем подлежащая налогообложению сумма составит 5 500 рублей.
Что означает штрих-код на 2-НДФЛ
Конечно, на некоторых фирмах бухгалтерская программа проставляет требуемый штрих-код на 2-НДФЛ. Но, конечно, далеко не все идут в ногу со временем. Если фирма пользуется программой, то имеет смысл обновить её до последней версии. Возможно, здесь уже учтены последние изменения.
Например, при получении кредита от банка обязательно потребуется подтверждение своих доходов. В этом случае 2-НДФЛ нужно будет предоставить. Если она будет заполнена неправильно, это может повлечь за собой проблемы
Поэтому важно то, как правильно оформить данный документ, чтобы он соответствовал требованиям законодательства
Чем отличаются коды вычета 503 и 508
Стоит отметить, что к материальной помощи, выплачиваемой по случаю рождения ребенка, код вычета 503 никакого отношения не имеет. Это другой вид дохода, который отражается в справке 2-НДФЛ, а также в соответствующих документах налогового и бухгалтерского учета, с помощью кода 2762.
В данном случае налог рассчитывается иначе, а соответствующий налоговый вычет обозначается кодом 508.
Таким образом, при заполнении справки 2-НДФЛ, а также соответствующей бухгалтерской и налоговой документации нужно помнить о нижеследующем:
- код дохода 2760 обозначает материальную помощь, выплачиваемую нанимателем своим сотрудникам (включая бывших работников, вышедших на пенсию по возрасту или по инвалидности), и используется только в паре с кодом вычета 503;
- код дохода 2762 обозначает материальную помощь, выплачиваемую нанимателем по случаю рождения ребенка, и используется только в паре с кодом вычета 508.
Коды вычета в справке 2-НДФЛ в 2022 году
- заявление от сотрудника;
- свидетельство о рождении ребенка;
- паспорт ребенка при наличии;
- документы, подтверждающие усыновление, при необходимости;
- справку из учебного заведения для ребенка старше 18 лет;
- свидетельство о разводе или иной документ, подтверждающий статус одинокого родителя, при необходимости.
Для определения, какой вычет предоставляется, считается общее количество детей, независимо от того, живы ли они, живут ли с родителями или есть ли иные нюансы. Если первый ребенок умер, то на второго все равно предоставляется вычет 127, а не 126. То же самое касается и последующих детей.
Документы для подтверждения права на вычет
Решение о предоставлении работнику материальной помощи оформляется приказом руководителя предприятия. Основаниями для издания приказа могут являться:
- личное заявление работника;
- соответствующие положения трудового или коллективного договора;
- внутренний нормативный документ, регламентирующий порядок предоставления материальной помощи сотрудникам предприятия.
Дополнительного документального подтверждения для получения вычета по коду 503 не требуется. Данная льгота предусмотрена на законодательном уровне и изложена в п. 28 ст. 217 российского Налогового кодекса.
-Соответственно, если работник получил материальную помощь, то вычет в размере 4000 рублей в год предоставляется автоматически.
Коды вычета 501 и 503 в справке 2-НДФЛ: как заполнить
- получают оплату труда по месту трудоустройства;
- получают премиальное вознаграждение от начальства;
- принимают предоставление материальной помощи;
- продают квартиру, дом или иное жилье, а может, лишь долю в нем;
- сдают собственную жилую площадь в аренду;
- реализуют машину и иное принадлежащее им имущество;
- получают гонорары за изданное ими литературное произведение;
- во многих других ситуациях.
Если компания не является работодателем, она не обязана производить начисления заработной платы и переводить в государственный бюджет отчисления по подоходному налогу. Это значит, что заниматься подготовкой, заполнением и предоставлением на проверку налоговой декларации организация также не обязана.
Коды доходов и вычетов в справке 2-НДФЛ
Требования к заполнению справки едины вне зависимости от того, кто является получателем документа: ИФНС или банк. Однако в первом случае ошибка бухгалтера чревата штрафными санкциями для агента-составителя или отказом гражданину в предоставлении вычета.
Чтобы заполнить документ, бухгалтер должен выбрать подходящие значения из справочника, приведенного в Приказе ФНС ММВ-7-11/[email protected], датированном 2015 годом. Перечень часто обновляется, поэтому для корректного заполнения справок бухгалтеру нужно следить за изменениями законодательства и делать соответствующие настройки в учетной программе (например, 1С).
Какую еще кодировку используют
В приказе № ММВ-7-11/[email protected] приведены все актуальные шифры доходности и вычеты, занижающие налогооблагаемую базу. Вот некоторые из них.
2012
Строка 2012 — код отпуска в 2-НДФЛ, ее заполняют, если сотрудник получает выплаты к ежегодному оплачиваемому отпуску. Компенсацию отпускных при увольнении отражают по строке 2013.
2300
Для больничных листов используют код дохода в 2-НДФЛ 2300: здесь фиксируют пособие по временной нетрудоспособности.
2610
Материальная выгода, которую получили от покупки товаров, работ, услуг по гражданскому договору (ГПХ), — это доходный код 2610 в 2-НДФЛ (справке о доходах) в 2022 году. Такое соглашение заключают с физическими, юридическими лицами и ИП, взаимозависимыми с налогоплательщиком.
2720
По коду 2720 в 2-НДФЛ указывают стоимость подарков для сотрудников. При отражении доходности в виде подарков действует правило: подоходным налогом облагаются только презенты, превышающие стоимость в 4000 рублей. То есть налог взимается только с суммы превышения. В строке рядом с шифром 2720 указывают вычет 501. Его сумма равна 4000 рублей.
ФНС России рассказала, как отразить налоговый вычет по материальной помощи в декларации 3-НДФЛ
| deagreez1 / Depositphotos.com |
Организация начислила сотруднику материальную помощь и отразила ее в справке о доходах и суммах налога физического лица (форма 2-НДФЛ) по коду 2760 «Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту». К этому доходу налоговым агентом был применен налоговый вычет по коду 503 «Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту».
Как поясняет налоговая служба в своем письме, и при заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ необходимо указать в разделе «Сведения о полученном доходе» доход по коду 2760 и соответствующую сумму вычета по коду 503. При этом имеется возможность ручной корректировки как суммы дохода, так и суммы вычета (письмо ФНС России от 21 февраля 2022 г. № БС-3-11/[email protected]).
Налоговая служба напоминает, что для заполнения деклараций на официальном сайте службы размещено несколько сервисов, например «Декларация 2019» или в личном кабинете налогоплательщика для физлиц. При заполнении налоговой декларации с помощью последнего сервиса программное обеспечение автоматически переносит в налоговую декларацию персональные сведения о налогоплательщике и сведения о полученных им доходах (в том числе с разбивкой по кодам доходов и соответствующим кодам вычетов) и суммах уплаченного налога на доходы физических лиц; программа имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении налоговой декларации.
Источник
Сущность кода 501
Вычет 501 подразумевает сумму, которая подлежит вычету из стоимости приза, поощрения, полученного от работодателя или частной организации презента.
Код вычета 501 имеет следующие свойства:
В том случае, если сумма презента не превышает 4000 руб, то из такого подарка не будут производиться удержания в госказну. Это условие касается и сумм выигрыша – при соблюдении этого условия они обременяться налогом не будут. Если выигрыш превышает указанный предел в 4000 руб., то происходит вычисление суммы налога. В справке 2-НДФЛ стоимость подарка, который не подвергается налогообложению, будет зашифрована под кодом 501 в качестве вычета.
Сейчас преобладающее количество жителей Российской Федерации пользуется стандартным налоговым вычетом. Такой вычет является средством, при помощи которого можно снизить налогооблагаемую базу, формирующуюся из финансовых поступлений гражданина.
Он может применяться только к определенным видам доходов, которые, в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30 марта 2022 г. N 357, в принудительном порядке облагаются НДФЛ (исключительно по ставке 13%).
Налоговый агент имеет привилегию начислять налоговые вычеты по основному доходу и заработной плате и предоставлять данную информацию налогоплательщику.
Право на получение налогового вычета подтверждается после подачи соответствующего пакета документов и налоговой декларации.
Среди документов должно присутствовать специализированное заявление в письменном виде от налогоплательщика с просьбой предоставить вычет. Рекомендуется также продемонстрировать документы, которые подтверждают возможность их получения. После этого, в обязательном порядке, происходит перерасчет. Таким способом можно вернуть суммы, уплаченные в виде НДФЛ или же снизить его сумму.
Примеры расчета вычета по коду 501
Таким образом, вычет по коду 501 дает возможность уменьшить налоговое бремя, ложащееся на физических лиц, в частности, по уплате НДФЛ.
Что означает код вычета 501
Вычет с шифром 501 применяется при получении работником подарка или приза. При таких доходах используется определенная схема исчисления налога. Когда сумма подарка меньше 4000 рублей, она не берётся в налогооблагаемую базу. Но если стоимость приза превышает этот лимит, она облагается налогом. Он будет исчисляться с дохода за минусом льготы.
Особенности предоставления этой льготы заключаются в следующем:
Предположим, человек получил подарок стоимостью 8000 руб. В справке будет обозначена эта сумма, ниже будет обозначен вычет кодом 501 размером 4000 руб. Таким образом, налог будет исчисляться с суммы 8000 – 4000 = 4000 руб. И составит он 4000 * 13 % = 520 руб.
На эту льготу вправе претендовать только резиденты, имеющие официальный доход.
Справка 2-НДФЛ
При оформлении справки заполняются следующие поля:
- Признак. Если справка имеет обычную форму, то ставится 1. Если же нет возможности удержать НДФЛ, то ставится 2.
- Номер корректировки. Если сдаете первый вариант справки, то ставится 00. При последующих корректировках ставится 01, 02 и так далее. Если же это аннулирующая справка, то ставится 99.
- Код ОКТМО. Зависит от гражданства. Его так же можно узнать на сайте ФНС.
- КПП, ИНН и налоговый агент. В графе «Налоговый агент» ставится название организации – к примеру, ООО «Кристалл». Если речь идет об организации, то проставляется КПП и ИНН, если же справка заполняется ИП, то проставляется только ИНН.
- ФИО работника. Если у работника сменилась фамилия, то следует указать в справке ее новый вариант. При этом следует помнить, что в налоговой может и не оказаться новой фамилии работника – для этого приготовьте ксерокопию его паспорта. В случае с иностранными работниками ФИ проставляются латинскими буквами.
- Статус налогоплательщика. Если работник пробыл на территории России 12 месяцев, то ставят цифру 1, если менее 183 дней, то цифру 2. В случае с высококвалифицированным работником ставят цифру 3.
- Гражданство. В случае, если работник является гражданином РФ, ставят код 643. Серия в паспорте и означает гражданство.
- Код документа, который удостоверяет личность. Как уже было сказано ранее, каждый документ в справке имеет свой номер, код паспорт – это цифра 21.
- Адрес места жительства. Здесь прописывается адрес регистрации работника. Что же до места жительства, то этот адрес не прописывается.
- Облагаемые доходы. Ставятся коды, соответствующие доходам работника.
- Налоговые вычеты. Ставятся коды, соответствующие вычетам работника.
- Общие суммы налога и дохода. Подводятся итоги по налоговым вычетам и доходам.
Что означают коды вычета 126-133?
Данное значение встречается, главным образом, в справках по форме 2-НДФЛ. Раньше вместо этого и других чисел использовались значения 114, 115, 116 и так до 125-ти. Однако, они были отменены вышеуказанным Приказом ФНС.
Получить налоговый вычет по этому основанию могут исключительно те лица, у которых на попечении находится ребенок. Причем законом разделяются биологические родители и опекуны:
- Значения 126, 127, 128 и 129 созданы для родителей в их стандартном понимании и усыновителей;
- Коды с 130 по 133 включительно разработаны для опекунов, попечителей и приемных родителей.
Справка: юридически усыновители и опекуны/приемные родители — хоть и близкие, но все-таки разные правовые формы опекунства. Усыновители принимают родительские права на всю жизнь, т.е. ребенок буквально становится членом семьи. Приемные родители или опекуны — это те лица, которые заключили контракт с органами опеки, родительскими правами они обладают лишь до момента совершеннолетия ребенка.
Вычет производится только с заработной платы физического лица, и только по достижению 280 тысяч рублей дохода в год. Сумма вычета колеблется между 1 400 и 12 000 рублей в зависимости от количества детей, их статуса (инвалид или здоровый), правовой формы опекунства и т.д.
На вопрос, куда поставить код, можно ответить так: в строке со значением 2000, т.к. вычет производится с зарплаты. Получать выплаты можно ежегодно вплоть до совершеннолетия ребенка.
Код вычета 501 куда ставить в 3 ндфл за 2022год
О том, как следует заполнять декларацию 3-НДФЛ, читайте в статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ». Всегда ли нужно заполнение 3-НДФЛ на имущественный вычет? Без заполнения 3-НДФЛ на имущественный вычетможно обойтись при использовании вычетов по затратам на покупку (или строительство) жилья и проценты по ипотеке. Допустимо это в ситуациях, когда в год сбора полного пакета документов, необходимого для такого вычета, человек обращается в ИФНС за уведомлением о праве на вычет и на основании этого уведомления и аналогичного документа, ежегодно получаемого в последующие годы, возвращает налог на работе. Если он использует для возврата НДФЛ по данному основанию только такой алгоритм действий, то декларация 3-НДФЛ для получения имущественного вычета в связи с покупкой жилья ему может вообще не понадобиться.
Главная / Налоги / НДФЛ / Как заполнять коды в декларации 3-НДФЛ 08.01.2020, Сашка Букашка При заполнении декларации 3-НДФЛ используются кодовые обозначения. В этой справочной статье собраны все необходимые коды, которые могут понадобиться при самостоятельном оформлении налоговой декларации. Номер корректировки Код корректировки для декларации 3-НДФЛ означает, какая по счету декларация подается в налоговую за отчетный период.
