Для чего конкретно используют возражение на акт налоговой проверки
Возражение, составленное от имени компании, позволяет ее руководству обжаловать какие-либо действия, итоги и выводы налоговиков, осуществивших налоговую проверку.
Существует два основных вида допускаемых налоговиками нарушений:
- процессуальные (т.е. ошибки в порядке проведения мероприятия);
- нарушения, связанные с нормами материального права (т.е. неверное толкование каких-либо документов, неполный учет предоставленных бумаг и т.п.).
Налоговая инспекция обязана отреагировать на письменное возражение независимо от того, по какому из этих типов нарушений оно написано.
Что не стоит обжаловать
Все, что касается деятельности фирмы по части документов, финансов, бухгалтерии и налогов можно и нужно обжаловать в случае несогласия.
Но есть некоторые моменты, против которых подавать возражение в налоговую нецелесообразно. Это:
- сроки проведения процедуры проверки (даты начала и окончания),
- неточности в оформлении протокола,
- небольшие процессуальные нарушения.
Все эти незначительные мелочи на данном этапе стоит оставить без внимания, сосредоточившись на сути претензии. Здесь пометка «на данном этапе» означает, что их следует приберечь для суда, где в случае чего можно будет постараться дискредитировать акт (т.е. признать его незаконным).
Кроме того, следует иметь ввиду, что составленное по всем правилам, с приложением всех необходимых бумаг, возражение на предмет именно процедуры проведения проверки вполне может привести к дополнительным контрольным мероприятиям со стороны налоговиков. А их результаты, в свою очередь, запросто могут выявить более серьезные ошибки и нарушения в деятельности предприятия.
Как обосновывать возражение
Перед тем как «затевать дискуссию» с налоговой, желательно запастись стопроцентной аргументацией и комплектом убедительных документов, удостоверяющих правоту организации, которые нужно присовокупить к возражению. Для этого необходимо самым тщательнейшим образом изучить акт налоговой проверки, и все выявленные спорные пункты несколько раз перепроверить.
Если в момент написания акта налоговой проверки у компании по каким-то причинам не хватало некоторых документов, но она в кратчайшие сроки успела восстановить их или смогла исправить небольшие неточности в имеющихся бумагах, в возражении это надо обязательно отразить.
Это позволит снизить размер доначисленного налога, если таковой был назначен, а также избежать всевозможных штрафов и пени.
Все свои доводы нужно тщательно и подробно пояснять, указывая обстоятельства, приведшие к тому или иному недочету и ссылаясь на законодательство РФ в сфере налогов, гражданского права, судебную практику и нормативно-правовые акты компании.
С грамотно обоснованными аргументами налоговикам спорить будет трудно, к тому же они, в случае чего, станут доказательной базой при обращении компании в суд (если, конечно, до этого дойдет дело). Здесь же необходимо отметить и то, что в суде можно будет поднимать только те пункты акта налоговой проверки, которые ранее были обжалованы в вышестоящей налоговой инспекции.
Главная
Здравствуйте! Я рад приветствовать Вас на персональном сайте частного юриста Машенкова Сергея Павловича.
Юридические услуги я оказываю уже более 9 лет.
Основным из моих правил при оказании юридических услуг является не просто участие в судебных процессах, но и желание выиграть каждое дело, в котором я участвую. При этом, как юрист, я не выделяю значительных и незначительных дел, ведь для Доверителя каждое дело является важным. Предоставляю полный спектр правовых услуг: юридические консультации, представление интересов доверителей в судебных процессах, составление юридических документов любой сложности, экспертиза договоров, а также оказываю услуги по юридическому сопровождению деятельности организаций. Обращаясь за юридической помощью, Вы гарантировано получаете индивидуальный подход при изучении каждого дела, конфиденциальность сообщаемой информации, а также профессиональное отношение к выполняемой работе. С конкретным перечнем оказываемых юридических услуг Вы можете ознакомиться в соответствующих разделах сайта. С уважением и надеждой на взаимовыгодное сотрудничество!
На сайте вы можете найти много полезной информации, в часности:
— в разделе ОБРАЗЦЫ ДОГОВОРОВ содержится — ФОРМА ДОГОВОРА, ПРИМЕР ДОГОВОРА, ШАБЛОН ДОГОВОРА, ТЕКСТ ДОГОВОРА, БЛАНК ДОГОВОРА, СОСТАВИТЬ ДОГОВОР;
— в разделе ОБРАЗЦЫ ПРЕТЕНЗИЙ содержится — ФОРМА ПРЕТЕНЗИИ, ПРИМЕР ПРЕТЕНЗИИ, ШАБЛОН ПРЕТЕНЗИИ, ТЕКСТ ПРЕТЕНЗИИ, БЛАНК ПРЕТЕНЗИИ, СОСТАВИТЬ ПРЕТЕНЗИЮ;
— в разделе ОБРАЗЦЫ ИСКОВЫХ ЗАЯВЛЕНИЙ содержится — ФОРМА ИСКОВОГО ЗАЯВЛЕНИЯ, ПРИМЕР ИСКОВОГО ЗАЯВЛЕНИЯ; ТЕКСТ ИСКОВОГО ЗАЯВЛЕНИЯ; ШАБЛОН ИСКОВОГО ЗАЯВЛЕНИЯ, БЛАНК ИСКОВОГО ЗАЯВЛЕНИЯ, СОСТАВИТЬ ИСКОВОЕ ЗАЯВЛЕНИЕ;
— в разделе ОБРАЗЦЫ ЖАЛОБ — содержится ФОРМА ЖАЛОБЫ, ПРИМЕР ЖАЛОБЫ, ШАБЛОН ЖАЛОБЫ, ТЕКСТ ЖАЛОБЫ, БАНК ЖАЛОБЫ, СОСТАВИТЬ ЖАЛОБУ;
— в разделе ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СОГЛАШЕНИЯ — содержится ФОРМА ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО СОГЛАШЕНИЯ, ОБРАЗЕЦ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО СОГЛАШЕНИЯ, ТЕКСТ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО СОГЛАШЕНИЯ К ДОГОВОРУ, ПРИМЕР ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО СОГЛАШЕНИЯ, ШАБЛОН ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО СОГЛАШЕНИЯ, БЛАНК ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО СОГЛАШЕНИЯ, СОСТАВИТЬ ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ;
— в разделе ДОЛЖНОСТНЫЕ ИНСТРУКЦИИ — содержится ФОРМА ДОЛЖНОСТНОЙ ИНСТРУКЦИИ, ШАБЛОН ДОЛЖНОСТНОЙ ИНСТРУКЦИИ, ТЕКСТ ДОЛЖНОСТНОЙ ИНСТРУКЦИИ, ПРИМЕР ДОЛЖНОСТНОЙ ИНСТРУКЦИИ, БЛАНК ДОЛЖНОСТНОЙ ИНСТРУКЦИИ;
— В РАЗДЕЛЕ ОБРАЗЦЫ ДОВЕРЕННОСТЕЙ — СОДЕРЖИТСЯ ФОРМА ДОВЕРЕННОСТИ, ШАБЛОН ДОВЕРЕННОСТИ, ПРИМЕР ДОВЕРЕННОСТИ, БЛАНК ДОВЕРЕННОСТИ, ТЕКСТ ДОВЕРЕННОСТИ.
Оказываю юридические услуги в следующих отраслях права: — Расторжение брака, в том числе с определением места жительства детей и порядка общения с ними родителя, проживающего отдельно. Взыскание алиментов на детей до их совершеннолетия и на супругу до наступления ребенку возраста трех лет. Составление брачного договора. — Юридическая консультация по трудовому праву. Разрешение трудовых споров.
— Разработка документов в сфере трудового права: трудовой договор, правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда и др. — Консультации по защите прав потребителя. Урегулирование споров в досудебном порядке, составление претензий, исков по защите прав потребителей. Представительство в суде. — Авторские права на произведения науки, литературы и искусства. Юридическое сопровождение при использовании авторских прав. Защита авторских прав. Подробнее. — Юридические услуги по земельному, жилищному и другим отраслям права. Представление интересов по делам о лишении водительских прав. Составление договор и его экспертиза, а также иная правовая помощь юриста.
Юрист
Машенков Сергей Павлович
Поделиться в социальных сетях:
Куда и как подавать возражение
Возражение следует подавать на адрес территориальной налоговой службы, специалисты которой проводили проверку. Документ можно передавать:
- лично «из рук в руки»,
- направив его по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.
Оба эти способа гарантируют то, что налоговики получат возражение своевременно.
Сегодня получил распространение еще один проверенный вариант доставки документа: через электронные сервисы, но только при условии, что организация имеет официально зарегистрированную цифровую подпись.
Сроки подготовки спорного документа
Сроки изготовления акта зависят от вида проверки и варьируются следующим образом:
- десятидневный срок после завершения (речь всегда о рабочих днях, если не указано иное) — при камеральной;
- в течение двух месяцев со дня составления справки о проведении — при выездной;
- в течение трех месяцев со дня составления справки о проведении — при выездной, относительно консолидированной группы налогоплательщиков (Гл. 3.1 НК).
Акт НП в пятидневный срок с его даты вручают лицу, которое проверяли (либо его представителю под расписку). Данный документ могут передать другим способом, который свидетельствует о дате его получения.
Уклонение от получения документа фиксируется в нем, после чего он направляется по почте заказным письмом в место нахождения организации (обособленного подразделения) или место жительства физического лица. Датой вручения при таком развитии событий считается шестой день после отправки заказного письма.
Если проверяли консолидированную группу налогоплательщиков, акт (в десятидневный срок с его даты) вручают ответственному участнику указанной группы.
Для иностранной организации, у которой нет обособленного подразделения на территории РФ (за вычетом международной организации, диппредставительства, иностранной организации, которую ставят на налоговый учёт по п. 4.6 ст. 83 НК), акт НП направляется почтой (заказным письмом) по адресу из единого государственного реестра налогоплательщиков. При этом 20-й день после отправки заказного письма будет датой вручения документа.
Основные нюансы в составлении возражения
На сегодняшний день нет строго установленного образца возражения на акт налоговой проверки. Работники предприятий и организаций могут составлять документ в произвольной форме, опираясь на свое представление о нем.
При этом желательно учитывать некоторые нормы делопроизводства и правила написания деловой документации. В частности в возражении следует обязательно указать:
- адресата, т.е. наименование, номер и адрес именно той налоговой службы, в которую отправляется возражение,
- сведения об отправителе (название компании и адрес),
- номер возражения и дату его составления.
В основной части следует обозначить
- акт, в отношении которого составляется возражение,
- подробнейшим образом описать суть претензии, с внесением всех наличествующих доводов и аргументов.
В документе обязательно нужно сослаться на законы, которые подтверждают правоту составителя возражения и указать все прикладываемые к нему дополнительные бумаги (отметив их как отдельное приложение).
Когда надо подавать возражения?
Налоговый кодекс Российской Федерации, в частности п. 6 ст. 100, даёт возможность лицу, в отношении которого проводилась проверка, представить в налоговый орган письменные возражения по акту контрольных мероприятий в целом или по их отдельным положениям. Возражения можно подать, например, в случае несогласия с изложенными в акте проверки фактами, выводами или предложениями проверяющих. Таким образом можно донести своё видение тех нарушений, которые обнаружили проверяющие. Например, некоторые документы, подтверждающие позицию, были ошибочно не учтены при проверке. Особенно остро стоит вопрос с показаниями нужных свидетелей, которые не были указаны в акте проверки. Бывает, что инспектор ошибся при расчётах или неверно толковал норму Налогового кодекса. В связи с этим есть право обжаловать как весь акт целиком, так и его отдельные положения.
Правильно заполнить налоговые расчёты, определить сроки сдачи и избежать штрафных санкций поможет СПС КонсультантПлюс.
На что обратить внимание при оформлении документа
Ни ФНС в своих актах, ни закон никак не регламентируют оформление возражения. То есть его можно писать от руки или печать на компьютере на обыкновенном листе А4 формата или на фирменном бланке компании.
Неукоснительно важно соблюсти лишь одно условие: возражение должно быть подписано руководителем предприятия или уполномоченным на создание подобного рода документов сотрудника. Если бланк визирует доверенное лицо, в нем необходимо также указать номер и дату составления доверенности.
Удостоверять возражение печатью на сегодня не обязательно, поскольку с 2016 года предприятия и организации имеют полное право не использовать в своей работе штемпельные изделия (если только эта норма не прописала в локальных актах фирмы).
Документ следует составлять в двух экземплярах, один из которых передавать в налоговую инспекцию, второй, после проставления отметки у налогового специалиста о принятии документа, оставлять у себя.
