Что такое страховые взносы
Страховые взносы — это обязательные платежи, которые организации и физлица платят за своих работников на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование. Предприниматели платят взносы еще и за себя.
Всего есть четыре вида обязательного страхования:
- Пенсионное;
- На случай временной нетрудоспособности и материнства;
- Медицинское;
- От несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Иногда начинающие бизнесмены путают налоги и взносы. Давайте уточним: налог — это обязательный платеж с доходов бизнеса или физического лица в пользу государства или муниципалитетов. А страховые взносы — это отчисления в Фонды пенсионного, социального и медицинского страхования. Бюджеты этих фондов формируются отдельно от федерального — именно из взносов страхователей, поэтому фонды называются внебюджетными. Они обеспечивают поддержку гражданам, у которых наступил страховой случай: например, Пенсионный фонд назначает пенсию по достижении пенсионного возраста, ФСС выплачивает пособия при наступлении беременности и рождения ребенка.
От НДФЛ страховые взносы отличаются тем, что выплачиваются из собственных средств страхователя. Тогда как НДФЛ работодатель удерживает из выплат своему сотруднику.
Контроль страховых взносов в регистре Расходы при УСН
Записи в регистре накопления Расходы при
УСН
формируются при проведении основных документов, регистрирующих начисление и уплату страховых взносов:
- Начисление зарплаты,
- Больничный лист,
- Отпуск,
- Отражение зарплаты в бухучете,
- Списание с расчетного счета.
Операция, введенная вручную
записей в регистр
не создает!
Записи в регистр Расходы
приУСН
для признания страховых взносов:
- Статус оплаты расходов УСН: Не оплачено;
- Вид движения: +Приход
– начисление страховых взносов, - —Расход
– погашение обязательства перед бюджетом.
Отчеты – Стандартные – Универсальный отчет.
Стандартная ситуация
Часть страховых взносов признана в расходах при начислении.
Причина признания страховых взносов вместе с начислением – наличие переплаты по данному виду страховых взносов.
Переплата возникает при:
- излишней уплате (удержании) страховых взносов – документ Списание с расчетного счета;
- погашении обязательства иным способом – документ Корректировка долга;
- начислении пособия по нетрудоспособности за счет ФСС – документ Больничный лист
(при зачетной системе выплаты пособий).
Кто уплачивает страховые взносы
Индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие, нотариусы и пр. дополнительно перечисляют взносы за себя в четко установленном размере. Ежегодно чиновники пересматривают размер этих взносов.
ИП, организации и простые физлица, которые являются работодателями, также ежемесячно уплачивают страховые взносы за работников на все виды обязательного социального страхования. Если ИП перечисляет взносы как работодатель-страхователь, это не освобождает его от уплаты взносов за себя.
Размер страховых взносов ИП за себя в 2022 году
В 2022 году ИП на УСН уплачивают 43 211 рублей фиксированных страховых взносов за себя. Из них на пенсионное страхование уплачивается 34 445 рублей. На медицинское страхование перечисляется 8 766 рублей. В 2022 году размер страховых взносов был ниже. Всего за прошлый год предприниматели заплатили 40 874 рубля фиксированных взносов.
ИП не должны платить взносы в ФСС, но если предприниматель хочет получить право на социальные пособия (больничные, декретные, по уходу за ребенком), то ему нужно перечислять взносы в ФСС добровольно. Сумма взноса составляет 4 883,72 рубля в год, дополнительно ее нужно увеличить на районный коэффициент, если он есть.
Дополнительно ИП должен перечислять в ПФР 1 % с тех доходов за год, которые превышают 300 000 рублей. Но общий размер взносов в пенсионный фонд в 2022 не может быть больше 275 560 рублей за год. Расчет дохода зависит от системы налогообложения предпринимателя:
- ОСНО — доход, полученный от предпринимательской и иной профессиональной деятельности, уменьшенный на профессиональные вычеты;
- УСН «доходы» — доходы предпринимателя, определяемые по правилам ст. 346.15 НК РФ;
- УСН «доходы минус расходы» — доходы предпринимателя, определяемые по правилам ст. 346.15 НК РФ, уменьшенные на расходы, рассчитанные по правилам ст. 346.16 НК РФ;
- ПСН — потенциальный доход.
КБК дополнительного взноса на ОПС такой же, как для фиксированного, — 182 1 0210 160.
Как уменьшать УСН «Доходы минус расходы» на взносы
На «Доходы минус расходах» взносы учитывают как обычные расходы. Налог становится меньше, но незначительно — никакого сравнения с УСН «Доходы». Даже выражение «уменьшение налога на взносы» в этом случае обычно не используют. Как бы сказал бухгалтер: здесь взносы уменьшают не налог, а налогооблагаемую базу.
Например, ИП Кудрявцев О.Р. платит взносы только за себя. Предположим, за 2022 год он заработает 1 350 000 рублей, а расходов понесет на 489 000 рублей.
Фиксированная часть взносов в 2022 году составляет 40 874 рублей.
Уменьшаем доходы на расходы и фиксированные взносы:
1 350 000 — (489 000 + 40 874) = 820 126
Размер взноса предпринимателя с суммы, превышающей 300 000 рублей, составит 520 126 х 1% = 5 201,26 рублей.
Уменьшаем доходы на переменную часть взноса:
820 126 — 5 201,26 = 814 924,74 рубля.
В результате ИП Кудрявцев по итогам 2022 года будет исчислять и уплачивать налог с суммы 814 924,74 рубля.
