Как предоставить работнику социальный вычет
Для предоставления социального вычета бухгалтер должен получить от работника:
1. Заявление в свободной форме.
Пример текста заявления:
«На основании п. 2 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации прошу предоставить мне социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в размере 60 000 рублей.
К заявлению прилагаю полученное от налогового органа уведомление о подтверждении права налогоплательщика на социальный налоговый вычет от 01.11.2021 № 8527-у».
2. Уведомление из налогового органа.
Важно: с 1 января 2022 года изменятся правила выдачи уведомлений. Работник будет обращаться в налоговую с заявлением о выдаче уведомления на вычет, а само уведомление налоговики будут направлять работодателю напрямую по каналам ТКС или по почте.
С этой же даты вступят в силу новые бланки уведомлений (приказ ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-7-11/[email protected]).
Пока, до конца 2022 года, налоговики выдают уведомления по форме, приведенной в письме ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/[email protected]
Проверять документы, подтверждающие право на вычет, бухгалтеру не нужно. Эту работу уже выполнила налоговая инспекция.
Подробно о размере социального вычета, его видах и других нюансах мы подробно рассказывали в этой статье.
Получение вычета при смене работы
Пример 2
В феврале 2022г. у Романова И.И. родилась дочь. С января по июль 2022г. он работал в ООО «ЮГ», а в августе 2022г. устроился на другое место в ООО «Звезда».
По первому месту работы вычет на ребенка ему не предоставлялся. Для того чтобы получить вычет по второму месту работы, ему нужно предоставить справку 2-НДФЛ из ООО «ЮГ», подтверждающую отсутствие получения вычетов, а также заявление на вычет и копию свидетельства о рождении ребенка. Соответственно, с августа 2022 г. сотрудник может получать ежемесячный вычет в организации ООО «Звезда», а за период с февраля по июль 2022 г. с учетом лимита дохода в 350 000 руб. получить вычет в ИФНС по окончании 2022 г.
Также не стоит забывать, что новому работодателю при предоставлении вычетов важно учитывать получение вычетов и лимит дохода сотрудника в справке 2-НДФЛ с предыдущего места работы. Это позволит избежать ошибок и всевозможных перерасчетов.
С какой даты нужно предоставить вычет
Социальный вычет всегда предоставляют с того месяца, в котором работник подал заявление и уведомление от налоговиков.
Пример: оклад работника — 50 000 рублей. В ноябре 2022 года он подал документы в бухгалтерию на социальный вычет в размере 60 000 рублей. То есть работнику нужно возместить 7 800 рублей (60 000 рублей * 13%).
Следовательно, за ноябрь работник получит на руки оклад целиком – 50 000 рублей. НДФЛ с дохода бухгалтер удерживать не будет. Значит за ноябрь работник получит на 6 500 рублей больше, чем обычно (50 000 рублей * 13%).
За декабрь работник получит на руки 44 800 руб. (50 000 — ((50 000 рублей — 10 000 рублей) * 13 %)). Так как часть дохода в размере 10 000 рублей не будет облагаться НДФЛ, то работник получит на 1 300 рублей больше.
В результате до конца года вычет будет получен в полном объеме: 6 500 рублей + 1 300 рублей = 7 800 рублей.
Общие правила получения вычета
Для оформления налогового вычета на детей необходимо, чтобы выполнялись следующие обязательные условия:
1. Родитель (опекун, попечитель, усыновитель, приемный родитель) должен являться гражданином РФ и получать доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13%.
Доход физлица в обязательном порядке должен облагаться НДФЛ. Если физлицо является индивидуальным предпринимателем, применяющим специальные режимы налогообложения, либо относится к категории официально безработных, либо в качестве дохода получает только государственные пособия, пенсию и пр., то, соответственно, права на вычет в таких ситуациях не возникает.
2. Наличие детей, находящихся на обеспечении, а именно: несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет, детей в возрасте до 24 лет, которые обучаются по очной форме, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет и детей-инвалидов I, II группы в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме.
3. Сумма дохода нарастающим итогом с начала календарного года не должна превышать 350 000 руб. (на каждого родителя в отдельности), после превышения данного ограничения в течение года вычет прекращается с того месяца, в котором доход превысил лимит 350 000 руб.
Налоговому вычету на детей посвящена ст. 218 НК РФ. Вычет – есть ничто иное как уменьшение налогооблагаемой базы – официального дохода физлица, облагаемого НДФЛ. Другими словами, это та часть вашего дохода, с которой НДФЛ в бюджет не уплачивается (либо возвращается). То есть по сути налога с вас удержат меньше, а денежных средств номинально получите больше.
ВАЖНО!
- Налоговый вычет на детей предоставляется за каждый календарный месяц с момента получения права.
- Вычеты на детей суммируются, то есть предоставляются на каждого ребенка в отдельности.
- Оба из родителей (опекунов, попечителей и пр.) имеют одинаковое право на получение вычета на каждого из детей.
Что делать, если вычет выбран не полностью
Если до конца года работник не успеет выбрать всю сумму социального вычета, то это уже его забота, бухгалтер свои обязанности выполнил. За остатком вычета работнику придется обращаться в ФНС самостоятельно по окончании налогового периода (календарного года).
Если самостоятельное заполнение декларации вызывает у вас сложности – обратитесь в СберРешения – мы поможем подготовить и отправить документы в налоговую инспекцию прямо из дома.
Оформить вычет
Прекращение предоставления вычета
Обоснования окончания предоставления вычета отражены кратко в таблице 1.
Таблица 1. Когда прекращается получение вычета
| Обоснование | Период, с которого прекращается получение вычета |
| Превышение дохода физлица установленного порога 350 000 руб. | Месяц, в котором доход физлица превысил лимит |
| Наступление совершеннолетия ребенка | С января года, следующего за годом, в котором ребенку исполнилось 18 лет |
| Учащемуся очной формы обучения исполнилось 24 года при условии, что до конца года ребенок не прекратил обучение | С января года, следующего за годом, в котором ребенку исполнилось 24 года |
| Учащемуся очной формы обучения исполнилось 24 года (либо до достижения 24 лет) при условии, что до конца года ребенок прекратил свое обучение | Месяц, следующий за месяцем, в котором прекращено обучение |
С какой даты нужно предоставить вычет
А вот здесь бухгалтера ждут определенные сложности. Имущественный вычет предоставляют с начала календарного года, при условии, что работник в этом периоде уже трудился на предприятии. Дата подачи заявления с уведомлением роли не играет.
Например, сотрудник, который давно работает в компании, обратился за имущественным вычетом в ноябре. Получается, что за период с января по октябрь работодатель излишне удерживал и перечислял в бюджет НДФЛ с его зарплаты. Теперь эти деньги работнику нужно вернуть.
Причем действовать нужно по алгоритму, который приведен в п. 1 ст. 231 НК РФ:
- В течение 10 дней со дня получения заявления и уведомления от работника, сообщить ему о факте излишне удержанного НДФЛ.
- Получить от работника заявление, в котором указаны реквизиты его счета, для перевода средств безналичным способом.
- В течение трех месяцев перевести деньги работнику.
Деньги для возврата можно взять из общей суммы НДФЛ, которая причитается к перечислению в бюджет за предстоящие периоды как по этому работнику, так и по другим сотрудникам предприятия. Таким образом, можно произвести возврат, например, в случае, когда сумма НДФЛ, подлежащая удержанию у работника, меньше той суммы, которую нужно вернуть.
Обратите внимание, если сотрудник по исполнительному документу платит алименты на несовершеннолетних детей, бухгалтер перед перечислением на расчетный счет сотрудника суммы возвращенного НДФЛ должен удержать из нее алименты. Данное требование утверждено Постановлением Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908 и применяется с 11 ноября 2022 года.
Процесс возврата НДФЛ при использовании имущественного вычета
Есть три способа получить налоговый вычет при покупке квартиры, дома или земли:
- через налоговую инспекцию по окончании года, когда удержанный НДФЛ возвращается налоговой инспекцией сразу за целый год;
- через работодателя в текущем году, когда с вашей заработной платы не удерживается НДФЛ, пока не закончится сумма имущественного вычета;
- в упрощенном порядке за прошлый год, без сбора документов и в сокращенные сроки.
Получение вычета через налоговую инспекцию
По истечении календарного года, в котором у вас есть право на имущественный вычет, соберите документы и информацию, необходимые для вычета. К ним относятся:
- Справка о доходах и суммах налога физического лица (бывшая 2-НДФЛ). Возьмите ее у работодателя или бухгалтера. Если за год вы работали в нескольких местах, возьмите справки с каждого из мест работы. После 1 марта они появятся в личном кабинете налогоплательщика автоматически, тогда по работодателям их собирать не придется.
- Договор купли-продажи, договор долевого участия, акт приема-передачи при необходимости.
- Выписка из ЕГРН, подтверждающая право собственности.
- Документы, которые подтвердят расходы на покупку: кредитный договор, расписка покупателя, квитанция об оплате, платежное поручение и пр.
На основании собранных документов подготовьте налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Бланк декларации можно скачать и заполнить самостоятельно или заполнить онлайн на сайте ФНС. Когда в систему подгружаются справки о доходах от работодателей, есть возможность сформировать декларацию автоматически — этот способ подходит, когда дополнительных доходов у вас нет. Вместе с декларацией подайте заявление на возврат налога и в некоторых случаях дополнительные документы, например, заявление о распределение вычета. В заявлении указывается желаемая сумма вычета и данные счета, куда налоговая должна перечислить деньги.
Сдайте пакет документов в налоговую инспекцию — лично или онлайн. Налоговая проведет их камеральную (невыездную) проверку. По закону проверка должна быть выполнена в течение трех месяцев (ст. НК РФ), а затем налоговая обязана направить вам письменное уведомление о ее результатах (предоставлением или отказе в предоставлении налогового вычета) в течение 10 рабочих дней. В течение одного месяца после окончания камеральной проверки, если заявление было подано изначально, налоговая инспекция переведет вам деньги (п.6 ст. НК РФ).
Если налоговая инспекция нарушит сроки возврата НДФЛ, то за опоздание их заставят заплатить проценты, начисленные на основании ставки рефинансирования.
Декларацию и заявление нужно отправлять в ИФНС каждый год до тех пор, пока не будет возвращена вся сумма НДФЛ.
Этот вариант подойдет тем, кто хочет вернуть НДФЛ за прошлые периоды или не работает по трудовому договору.
Что делать, если вычет выбран не полностью
Имущественный вычет – это крупная сумма денег, и вернуть ее за год получается далеко не всегда. Но уведомление из налоговой службы действует только до конца того года, в котором оно выдано.
Если работник планирует получать вычет на предприятии и в следующем году, ему нужно вновь обратиться в ФНС и запросить новое уведомление.
Таким образом, для возобновления предоставления вычета в следующем году бухгалтеру потребуется:
- Новое уведомление от ФНС (напомним, что в 2022 году налоговики вышлют его в компанию напрямую).
- Новое заявление от работника, в котором должна быть указана сумма остатка вычета.
Какие социальные вычеты можно получить у работодателя в 2022 году?
У работодателя можно получить почти все виды социального вычета. Исключение – вычет по расходам на благотворительность.
Отметим, новый социальный вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги в 2022 году можно получить только у работодателя. В ИФНС его можно заявить в 2023 году по окончании 2022 года.
Суть вычета у работодателя заключается в том, что работодатель не будет удерживать с работника НДФЛ с суммы дохода.
Для получения вычета работнику нужно предоставить в бухгалтерию необходимые документы.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера» Социальные вычеты
