Как проверить правильность заполнения декларации по НДС в 2022 — 2022 гг

Анализ статусов счетов-фактур в журналах поступления и реализации

Перед сдачей декларации по НДС каждый бухгалтер должен убедиться, что все счета-фактуры, зарегистрированы в базе, т. к. информация о них выгружается в ИФНС в составе декларации.

Полноту регистрации выставленных и полученных счетов-фактур можно проверить по журналам поступления и реализации с помощью статусов счетов-фактур.

В данной публикации мы рассмотрим пример работы со статусами счетов-фактур в журналах поступления и реализации.

Статусы СФ в журналах поступления и реализации

Статусы СФ

В журналах документов Поступление (акты, накладные) и Реализация (акты, накладные) есть графа Счет-фактура, в которой отображаются статусы счетов-фактур (СФ), зарегистрированных в программе на основании этих документов. Статусы позволяют контролировать наличие и проведение СФ в 1С.

Журнал документов Поступление (акты, накладные) открывается через раздел Покупки — Покупки — Поступление (акты, накладные).

Журнал документов Реализация (акты, накладные) открывается через раздел Продажи — Продажи — Реализация (акты, накладные).

Программа анализирует данные в 1С и автоматически присваивает статус СФ:

• Проведен – на основании данного документа зарегистрирован и проведен СФ;
• Не требуется – наличие СФ для данной операции не требуется;
• Отсутствует – для операции требуется наличие СФ, но он не зарегистрирован на основании документа;
• Не проведен – для операции требуется наличие СФ, он зарегистрирован на основании документа, но не проведен.

Рассмотрим подробнее особенности поведения некоторых статусов счетов-фактур.

Статус Не требуется

Статус Не требуется может присваиваться счету-фактуре, если в 1С оформлены операции, по которым счет-фактура не составляется, например:

• комитент передает комиссионеру товар на реализацию;
• реализация товаров неплательщикам НДС, когда есть письменное согласие о невыставлении СФ.

Статус Отсутствует

Статус Отсутствует указывает на то, что для операции требуется наличие СФ, но он не зарегистрирован на основании документа.

Для исправления ошибки и регистрации входящего СФ необходимо:

• открыть документ Поступление (акт, накладная);
• внизу формы документа указать номер и дату СФ;
• нажать кнопку Зарегистрировать.

Для исправления ошибки и регистрации исходящего СФ необходимо:

• открыть документ Реализация (акт, накладная);
• нажать кнопку Выписать счет-фактуру.

В некоторых случаях для счетов-фактур в журнале документов Поступление (акты, накладные) устанавливается статус Отсутствует. Но наличие СФ не требуется для операций и правильный статус СФ должен быть Не требуется.

В чем причина неверного расставления статусов СФ и какой возможен выход из сложившейся ситуации?

При большом количестве документов такое поведение программы существенно усложняет проверку правильности регистрации СФ.

15 декабря Организация приобретает товар у поставщика ООО «РивьераЛайн». При заключении договора поставщик предоставил уведомление о том, что он применяет УСН и СФ не составляет.

В журнале документов Поступление (акты, накладные) у документа от ООО «Ривьера Лайн» для СФ устанавливается статус Отсутствует вместо статуса Не требуется.

Некорректное поведение статуса СФ связано с тем, что при создании договора с контрагентом в карточке договора был по умолчанию установлен флажок Поставщик по договору предъявляет НДС.

А именно по флажку Поставщик по договору предъявляет НДС программа определяет нужен ли СФ по данной операции.

Для устранения ошибки в договоре с ООО «Ривьера Лайн» необходимо снять этот флажок.

Если в программе существуют другие документы, ранее зарегистрированные по этому договору, то 1С не позволит снять флажок и выведет сообщение об ошибке.

Для решения данной проблемы существует два способа.

Способ № 1

Создать новый договор с контрагентом, убрав флажок Поставщик по договору предъявляет НДС, и перенести документы на новый договор. Этот способ лучше использовать в том случае, когда:

• по данному договору введено небольшое число документов;
• не затрагиваются прошлые закрытые периоды.

Способ № 2

Не убирать в договоре флажок Поставщик по договору предъявляет НДС, согласиться с наличием статуса Отсутствует, но в поле Комментарий документа Поступление (акт, накладная) написать причину появления этого статуса, например: «Поставщик применяет УСН».

В журнале документов Поступление (акты, накладные) в графе Комментарий будет отображаться причина появления статуса Отсутствует, т.е. бухгалтер будет понимать, что статус Отсутствует не связан с реальным отсутствием счета-фактуры.

Статус Не проведен

Статус СФ Не проведен указывает на то, что на основании документа зарегистрирован СФ, но не проведен.

Для исправления ошибки и проведения СФ необходимо:

• открыть документ Поступление (акт, накладная) или Реализация (акт, накладная);
• внизу формы документа перейти по ссылке Счет-фактура;

• в открывшимся счете-фактуре нажать кнопку Еще – Провести.

Отбор документов по статусу счетов-фактур

Для удобства работы бухгалтера с журналами документов в 1С реализованы удобные механизмы отбора. Отбор – механизм 1С, позволяющий отобрать из общего списка документы, которые удовлетворяют указанным критериям.

Например, бухгалтер может быстро составить список приходных документов, по которым в программе не производилась регистрация входящих счетов-фактур.

Рассмотрим варианты быстрого отбора документов по статусу счетов-фактур в 1С в журналах документов Поступление (акты, накладные) и Реализация (акты, накладные).

Быстрый отбор документов по статусу СФ

Для отбора документов по статусу СФ необходимо:

• открыть окно настройки списка документов по кнопке Еще – Настроить список;
• на вкладке Отбор нажать кнопку Добавить новый элемент и сделать настройки: Счет-фактура – Равно – выбрать статус СФ, по которому требуется провести отбор (например, Отсутствует или Не проведен);
• нажать кнопку Завершить редактирование.

При включении этой настройки в журнале документов будут выведены только те документы, которые удовлетворяют указанному значению статуса СФ.

Быстрый поиск документов по статусу СФ

Быстрый поиск — механизм 1С, позволяющий быстро найти нужный документ в журнале, набрав первые символы элемента отбора.

Для быстрого поиска документов по статусу СФ:

• в поле Быстрый поиск начать вводить статус СФ, по которому требуется провести отбор (например, Отсутствует или Не проведен).

Программа анализирует все документы журнала и подбирает те, которые содержат указанный элемента отбора.

Проверка данных по анализу счета 68.2

Сформируйте анализ счета 68.2 (субсчет НДС). По дебету в данном отчете показан НДС к вычету и перечисленный в бюджет, по кредиту — суммы исчисленного НДС. Используйте таблицу 2 с пояснениями к анализу счета 68.2 по применяемым строкам в разделе 3 декларации:

Таблица 2

Отдельные уточнения смотрите в таблице 3:

Таблица 3

Экспресс-проверка ведения учета по НДС

Проверка расчета НДС Экспресс-проверкой

Анализ состояния учета по НДС (Отчеты — Экспресс-проверка — Настройка):

• Ведение книги продаж по НДС;
• Ведение книги покупок по НДС.

Экспресс-проверка: проверяем по-новому

Отчеты – Анализ учета – Экспресс-проверка – Настройка:

• Ведение книги продаж по налогу на добавленную стоимость;
• Ведение книги покупок по налогу на добавленную стоимость.

Система проверки сообщает об ошибках

и выдает
предупреждения
.

Логический контроль

Логический контроль позволяет найти ошибки внутри счета-фактуры (по разделам 8-12). С его помощью проверяется:

1. Корректно ли заполнены поля и не противоречат ли их значения друг другу;
2. Соответствует ли время сделок отчетному периоду, за который составлена декларация;
3. Верно ли указаны реквизиты контрагента;
4. Корректно ли использованы коды видов операций.

Как логический контроль реализован в сервисе?

Корректность заполнения полей

Например, для операций импорта в книге покупок вместо номера счета-фактуры нужно указывать реквизиты грузовой таможенной декларации в формате XXXXXXXX/YYYYYY/ZZZZZZZ(/SS), где:

• ХХХХХХХХ — номер таможенного поста;
• YYYYYY — дата регистрации таможенной декларации (день, месяц, последние две цифры года);
• ZZZZZZZ —порядковый номер декларации;
• SS — порядковый номер товара, указанный в графе 32 основного или добавочного листа таможенной декларации (либо из списка товаров, если при декларировании вместо добавочных листов использовался список товаров).

Однако если реквизиты будут указаны в формате счета-фактуры (№ 58 от 02.08.2015), то сервис оповестит вас об ошибке: «Неверный формат номера счета-фактуры продавца. Требуемый формат: XXXXXXXX/YYYYYY/ZZZZZZZ(/SS), (8 символов, 6 цифр, 7 символов)».

Взаимосвязанность заполнения полей

Сервис проверяет, чтобы были заполнены все необходимые строки по каждой сделке: данные контрагента, реквизиты счета-фактуры, сумма НДС и пр. Если какая-то из строк будет пропущена, сервис укажет на ошибку.

Соответствие дат в счетах-фактурах отчетному периоду

Если в книге продаж за III квартал окажется счет-фактура с датой за I или II квартал, НДС+ укажет на ошибку: «Дата С/Ф (указание даты) не из текущего налогового периода».

Однако сервис знает, когда такое допустимо (например, в случае восстановления НДС), и не выносит в этом случае предупреждений.

Реквизиты контрагента

Сервис находит ошибки в ИНН, даже если он соответствует формату и содержит нужное количество символов. Сделка с таким контрагентом попадет в категорию «Контрагент с ошибками» («ИНН содержит ошибку»).

Коды видов операций

Порядок применения кодов видов операций по НДС регулируется приказом ФНС от 14.02.2012 № ММВ-7-3/[email protected], а письмо Минфина и ФНС России от 22.01.2015 № ГД-4-3/[email protected] вводит дополнительные коды.

Однако на практике выбрать нужный код бывает сложно. Например, код 21 нельзя использовать в книге покупок, а код 22 — в книге продаж. Разобраться во всех нюансах поможет шпаргалка, подготовленная экспертом НДС+. Если ошибка все же закрадется, сервис укажет на нее.

Как применять соотношения

В отличие от других форм отчетности, декларацию по НДС можно назвать самодостаточной. Поэтому все контрольные соотношения для неё носят внутридокументарный характер. То есть, бухгалтеру нужно сравнивать и сопоставлять показатели, только указанные в рамках этой формы налоговой отчётности.

Контрольные соотношения для декларации по НДС имеют табличный вид и традиционную структуру. Она включает:

• порядковый номер соотношения;
• возможное нарушение законодательства РФ (НК РФ) из-за не состыковки показателей;
• формулировка нарушения согласно НК РФ;
• как будет действовать проверяющий в случае выявления несоответствия контрольным соотношениям.

Теория и практика

Нормы Налогового Кодекса становятся все более однозначными, а расходы – понятными, надо только их обосновать.

Изложенная в статье методика предварительного определения налогового результата позволяет любому руководителю не ожидать с ужасом 20-го и 28-го чисел месяца после окончания периода, думая, сколько же сборов придется заплатить в бюджет. Теперь вы сами можете спрогнозировать налоговый бюджет по НДС и налогу на прибыль. И будьте осторожнее с оптимизацией!

Дмитрий Васильев, эксперт журнала «Расчет»

Все о налоге на прибыль

Чем руководствоваться

В 2022 году форма, электронный формат и порядок заполнения декларации по НДС по-прежнему утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. С 4 квартала 2022 изменения изменения внесены приказом ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591.

Это значит, что остаются актуальными в 2022 году контрольные соотношения в декларации по НДС, приведённые в письме ФНС России от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550. Отметим, что на начало 2022 года последняя редакция этих соотношений – от 13.02.2020 № СД-4-3/4921.