Не забываем выписки всех своих банков завести
Бывают запасные (резервные) расчетные счета, на случай если одному банку поплохеет в другой банк средства можно попробовать успеть перевести («перевод собственных денежных средств»).
Да и такое бывает — ведь (как оказывается по факту) то, что вы используете расчетный счет в каком-то банке и там храните кое-какие деньги — это вы рискуете , а не банк. Таковые сегодняшние реалии.
Не забываем и там выписки скачать ибо комиссия скорее всего-то начисляется, т.е .движения есть.
НДС с полученных авансов
При реализации продукции (товаров, услуг) покупателю в договоре может быть прописано обязательное условие — предварительная оплата в размере до 100 %.
На полученный аванс организация выдает СФ и начисляет НДС по ставке 18/118 %. Сумма этого аванса попадает в книгу продаж как начисленный НДС, то есть налог, который организация обязана заплатить в бюджет.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
На практике после выдачи СФ на полученный аванс возможны 3 ситуации:
- в периоде аванса продажа произошла;
- в периоде аванса продажи не произошло;
- возврат аванса покупателю (расторжение договора, изменение условий и т. д.).
В первом случае, после того, как отгрузка была произведена, организация-продавец вправе предъявить ранее уплаченный НДС с полученного аванса к вычету. То есть, авансовый СФ закрывается записью книги покупок.
Во втором случае, сумма аванса и НДС, начисленного с него, отражается в декларации НДС за текущий период в строке 070 Раздела 3.
В случае возврата аванса, также возможно предъявление к вычету уплаченного НДС, то есть создается запись в книге покупок. Воспользоваться вычетом можно в течение года после расторжения договора.
В случае ликвидации организации-покупателя до полного исполнения условий поставки, при невозможности возврата предоплаты, начисленный при получении аванса НДС вычету не подлежит.
Поставщики счет 60
60.01 Д остаток = 0 ! 60.02 К остаток = 0 !
76.ВА Д остаток = 0 76.ВА К = 60.02*18/118 — при условии, что все поставщики выдали сч.ф на аванс. Но реально такого не бывает : 76.ВА кредит
Полезно просмотреть статус документов — Счета от поставщиков
60 — см. Покупки- Счета от поставщиков ? статус = Не Получен !
19.3 19.4 НДС от поставщиков
19.3 остаток Кредит = Дебет = 0 — все должно закрываться без остатков, все обороты внутри квартала дебетовые равны кредитовым.
Первый вариант восстановления НДС в 1С
Рассмотрим вариант с авансом от покупателя (рис.1.).
Программа 1С сама определяет полученную сумму как аванс и формирует соответствующие проводки (рис.2).
Проводку на счета учета НДС формирует счет-фактура на аванс (рис.3). Заметим, что счета-фактуры на аванс можно выставить как в момент получения денежных средств на расчетный счет, так и в конце месяца специальной обработкой.
При реализации сумма аванса автоматически сторнируется (рис.4)
Счет-фактура на реализацию проводок не делает, но формирует движения в других регистрах, которые нужны для дальнейшей работы с НДС (рис.5).
«Восстановление» НДС происходит в документе «Формирование записей книги покупок» (рис.6)
Закладка «Полученные авансы» в 1С 8.3 заполняется автоматически и содержит все суммы для «восстановления» НДС по ранее полученным авансам (проводки — на рис.7).
Итоговую картину можно увидеть в отчетах «Книга продаж» и «Книга покупок».
Книга продаж в 1С (рис.8) содержит две записи по контрагенту «Ахиллес». Одна запись – на аванс (от 10.01.2016), вторая — на реализацию (от 26.01.2016).
В книге покупок также есть запись по этому контрагенту. Она компенсирует запись на аванс в книге продаж. Все три записи на одну и ту же сумму (7627 руб. 12 коп.).
В результате заплатить в бюджет придется только один раз.
Проверим, что счет 76.АВ закрыт (рис.10).
Покупатели 62.01 62.02
62.01 К остаток = 0 62.02 Д остаток = 0
не забываем сделать формирование записей книги продаж и формирование книги покупок
Ищите в «Отчетность по НДС«. у меня документ 1 раз в конце квартала сама 1С создает.
Тут интересные моменты возникают в бухгалтерии. На самом деле НДС с предоплаты покупателя попадает в документ «формирование книги покупок» . Вот такие вот дела — вы как-буд-то покупаете НДС получается.
не забываем сделать сч.ф. на аванс покупателям!
1С может сделать это автоматически. Ищите в «Отчетность по НДС«.
76.АВ К остаток = 0 Помним остаток дебет 76.АВ = 62.2*0,18/1,18. ОСВ делаем именно 62.2 (т.е. под субсчетам разделяем от 62.1 и 62.2)
Примечание: в период переход с 18% на 20% эта формула не сработает.
Речь пойдет о программе, облегчающей работу в 1С:Бухгалтерии 8. В бухгалтерской практике часто возникает ситуация, когда нужно восстановить последовательность проведения документов. Во многих конфигурациях 1С доступна стандартная обработка перепроведения документов, но особенность её работы заключается в том, что перепроведение производится по каждому виду документов отдельно. Т.е. проводятся сначала все реализации за период, потом все поступления за период и т.д. При такой ситуации зачеты авансов могут происходить не правильно.
Для более корректного восстановления последовательности наша организация разработала программу, которая выстраивает и перепроводит документы в четкой хронологии сразу по всем видам документов.
Также эта операция часто идет бок о бок с такой насущной бухгалтерской проблемой как выравнивание сальдо по счету 76.АВ в соответствие с сальдо на счете авансов от покупателей 62.02. Если организация является налогоплательщиком НДС, сальдо на счете 76.АВ должно соответствовать сальдо на счетах авансов 62.02 по такой формуле при ставке 18% НДС. 76.АВ = 62.02 * 18 / 118
А с нового 2022 года по ставке НДС 20% и соответствующей формуле 62.02 * 20 / 120. Если вы сталкивались с этой задачей, то знаете, что очень много сил и времени уходит на сверку данных счетов в ручном режиме. Для этого также была разработана программа, выполняющая эту работу за Вас. Выглядит она следующим образом:
Как видите, тут проверяется не только соответствие сальдо счетов 62.02 и 76.АВ. Но также выявляется другая частая ошибка, препятствующая корректной сдаче отчетности по НДС — одновресменное сальдо и по расчетам и по авансам, т.е. по 62.01 и 62.02. Есть функция скрытия незначительных (копеечных) расхождений. Есть возможность оставить в отчете только ошибки.
Вторая закладка посвящена выравниванию последовательности документов. Здесь можно перепровести как все документы сразу. Так и точечно по какому-то конкретному контрагенту.
Данный инструмент по нашему опыту оказывается незаменимым помощником при исправлении ошибок учета НДС и позволяет бухгалтеру сконцентрироваться на действительно важных вопросах учета, а не выполнять огромную механическую работу по проверке счетов.
Данную обработку мы предоставляем бесплатно всем нашим клиентам. Либо за символическую плату всем официальным пользователям программ 1С. Если вас заинтересовала данная разработка, мы будем рады установить её вам.
Для этого нужно всего-лишь позвонить нам по телефону либо отправить заявку на почту Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра. с заголовком «Обработка проверки НДС».
Метод дурака
Есть прикольный метод , когда не понимая ничего в алгоритмах вычисления НДС к уплате, ориентируемся только на то, что 1С знает , что делает.
Берем за факт ,что например «Экспресс проверка ведения учета (НДС)» проверяет все правильно.
Допустим у нас 62.2 /6 не бьется с 76АВ (2019г. 2кв.), но есть подозрения ,что все сделано правильно (в период перехода на НДС 20%). Т.е. «Экспресс проверка НДС» показывает , что все Гут!
Делаем так:
Убираем из формирования книги покупок одну строчку и смотрим , что «Экспресс проверка НДС» заметила и начала ругаться. Ага — значит в документе формировании книги покупок у нас все правильно.
Далее аналогично распроводим одну счет-фактуру на аванс и смотрим что «Экспресс проверка НДС» заметила и начала ругаться. Вывод и в счет-фактурах на аванс тоже все правильно.
Прикольно не правда ли.
И так далее …
Бухгалтерские проводки по восстановлению НДС с аванса
Проводка по восстановлению НДС всегда будет одной и той же применительно к каждому отдельному счету-фактуре:
Дт 76/ВА Кт 68/2,
68/2 — субсчет учета расчетов с бюджетом по НДС на счете 68;
76/ВА — субсчет учета НДС по выданным авансам на счете 76.
Результаты восстановления НДС по конкретным счетам-фактурам, выставленным на аванс, будут разными в зависимости от соотношения суммы аванса и стоимости поставки, связанной с ним:
- для первых 2 случаев (суммы аванса и поставки совпадают или сумма аванса меньше, чем стоимость поставки) этой проводкой сумма налога с аванса, числящаяся на субсчете 76/АВ, закроется полностью;
- в 3-м и 4-м случаях (сумма аванса больше стоимости поставки или в договоре есть условие о частичном зачете аванса в оплату поставки) на субсчете 76/АВ после восстановления НДС будет иметь место остаток невосстановленного налога.
О последних изменениях в документе, отражающем операции восстановления налога, читайте в материале «Книга продаж — 2022: новая форма»
.
Счет фактура : Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения
Если оплата и отгрузка (поступление) в одном периоде, то все очень просто учитывается: у всех моих документов «Поступления товаров» в Счет фактура полученный стоит галочка «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения». Т.е. тут мы сразу делаем проводки по возмещению НДС ( 68.02 У всех отгрузок аналогично о и соответственно есть проводки (90.03
Таким образом в результате документ формирование книги покупок и книги продаж почти пустые. А попали туда всякие авансы и другая нечисть , которая и делает жизнь бухгалтера яркой и насыщенной. Проблемы в том , что если плюнуть и не разбираться с авансами, то потом все это все-равно вылезет. Поэтому ищем алгоритмы проверки авансов.
В период перехода на НДС 20% (2018/2019г.)
Делаем анализ счет 90.03 и смотрим не выдавали ли мы счет-фактуры с НДс 18% в 1кв. 2022г. — Исправляем на 20%.
То, что ниже — это старый бред, лучше не читать: Что нам сначала подсказывает логика (или дилетант бредит) — все варианты (где есть 2 периода, в одном оплата, в другом отгрузка) делятся на:
- 1.
- 1.1 предоплата клиента
- 1.1а счф. на аванс (76АВ
- 1.2 отгрузка товара клиенту + счет-фактура обычная (тут проводок нет, но см. ее отгрузку 90.03
- 1.2а аннулируем счф. на аванс (происходит при формировании книги покупок — как ни странно).
- 2.
- 2.1 отгрузка товара клиенту
- 2.2 оплата клиентом
- 3.
- 3.1 предоплата поставщику
- 3.1а поставщик вам счф. на аванс (68.02 Покупки — счет-фактура на аванс
- 3.2 поступление товара от поставщика + счет-фактура обычная (68.02
- 3.2а аннулируем счф. на аванс (76ВА
- 4.
- 4.1 поступление товара от поставщика (19.03
- 4.2 оплата поставщику
Обращаем внимание, что для пп. 2 и 4 не создается счф. на аванс. Они появляются только, если сначала идет оплата.
76АВ Появляется это в результате создания счет-фактуры на аванс. Алгоритм проверки такой: по 62.2 смотрим итоговую сумму на конец периода, выделяем из нее сколько НДС будет и эта сумма и есть итог по 76.АВ. Это при условии конечно, что у всех товаров НДС одинаковый.
Боже как же сверять все эту хрень с контрагентами, ведь с 2015г. каждая счет-фактура должна биться с бухгалтерией контрагента.
Смотрим, что содержит документ «формирование книги покупок». Внимание! : документ можно найти похоже только через такой путь: Операции — Регламентные отчеты по НДС
(в журнале всех операций его нет).
- «Формирование книги покупок» — тут есть разделение:
- приобретенные ценности 68.02
- полученные авансы 68.02
- Смотрим, что содержит документ «формирование книги продаж»:
- восстановление по авансам 76ВА
Первые выводы:
1. Если сделка прошла 2 этапа (отгрузка и оплата) полностью, то по логике это видно по 62 счету (там нет остатков) и как следствие все авансы на сч. 76 данного контрагента должны закрыться, т.е. должны быть тоже без остатков.
2. Если у клиента предоплата (есть остаток на сч. 62.2), то соответственно будет и на сч.76 остаток в соотношении (62.2*0,18/1,18=76.АВ). Вот тут тупо подошел бы отчет по 62 с доп. колонкой по формуле (62.2*0,18/1,18=76.АВ).
3. Если мы сделали предоплату поставщику, то по закону он должен сделать счф. на аванс и прислать нам, но обычно этого не происходит по понятным причинам: поставщик себе сделал счф. на аванс (уплатил НДС), а на вас ему плевать — ваши проблемы, вам надо — приезжайте сами за счф. на аванс. И его тоже можно понять — документы накл, счет-фактуры обычные передаются с поставкой товара, обычно в коробках. Если все-таки есть такая счф. на аванс от поставщика, то ее надо ручками в Покупки — Счет-фактуры полученные — Счет-фактура на аванс
.
4. Если были счф. на аванс от поставщика, то после полного цикла остаток на сч. 60 нашего поставщика пуст и соответственно остаток 76.ВА по нашему поставщику пуст.
5. Если осталась предоплата поставщику на 60.2 есть остаток, то на 76.ВА остаток тоже должен быть, в соотношении (60.2*0,18/1,18=76ВА).
Вот и все, чудес не бывает. Все очень просто! И кстати говоря, потратив спокойно 1 день на то, чтобы воткнуться в смысл начислений НДС и еще 1-2 дня на причесывание взаиморасчетов с поставщиками и покупателями, а также перепроведение документов + перезакрытие месяцев раз 30, у меня появилась заметная уверенность (переходящая в эйфорию), что НДС мы сделали правильно.
Перезакрываем последовательно янв, февр, март через «закрыть месяц». Там же см. формирование книги покупок и продаж, кстати создание данных документов надо контролировать вручную, так как замечено, что автоматом могут и не создаваться.
Формируем декларацию по НДС за 1кв. Она появляется в Отчеты — Регламентированные отчеты — список (Декларация по НДС)
. Последовательность заполнения Разделов имеется — см. справа значок? .
Восстановление НДС с выданных авансов является результатом его принятия к вычету и применяется не так уж часто. Как правильно восстановить НДС с авансов? Какие условия нужно соблюсти, чтобы принять авансовый НДС к вычету? Какие проводки нужно составить в том и другом случае? Рассмотрим все плюсы и минусы НДС с авансов в нашей статье.
