Настройки параметров учета заработной платы, налогов и взносов
Последовательность начисления зарплаты в 1С Бухгалтерия 3.0, ведение учета расчетов в этой области и реализация последующих выплат изначально требуют настроек. Обратимся к разделу «ЗИК/Справочники и настройки/Настройки зарплаты/Общие настройки», где их как раз и можно осуществить.
И первое, что необходимо для этого сделать – в группе переключателей «Учет расчетов по заработной плате и кадровый учет ведутся» активировать «В этой программе».
Рис.1 Группа переключателей «Учет расчетов по зарплате и кадровый учет»
Настройки условий начисления и выплаты зарплаты
«ЗИК/Справочники и настройки/Настройки зарплаты/Общие настройки/Порядок учета зарплаты/Зарплата».
- Для начала необходимо указать «Способ отражения в бух.учете», который позволяет выбрать значение из справочника «Способ учета зарплаты». Указанный способ будет применяться автоматически, если для конкретных начислений или сотрудников не задан другой способ учета.
Рис.2 «Способ отражения в бух.учете»
Рис.3 Настройка отражения в учете зарплаты (элемент справочника «Способы учета зарплаты»)
- Далее в реквизите «Зарплата выплачивается» необходимо указать дату выплаты зарплаты.
Рис.4 Реквизит «Зарплата выплачивается»
- В случае депонирования зарплаты потребуется задать способ отражения в учете депонентов в реквизите «Списание депонированных сумм».
Рис.5 Реквизит «Списание депонированных сумм»
Рис.6 Настройка отражения в учете депонентов (элемент справочника «Способ учета зарплаты»)
- Если фирма участвует в пилотном проекте ФСС, нужно выбрать реквизит «Выплата больничных» из значений выпадающего списка.
Рис.7 Реквизит «Выплата больничных»
Настройка включения функции расчета больничных, отпусков и исполнительных листов
«ЗИК/Справочники и настройки/Настройки зарплаты/Расчет зарплаты».
Активация «Вести учет больничных, отпусков и исполнительных документов» отвечает за возможность работы с такими документами в базе, как «Больничный лист», «Отпуск», «Исполнительный лист», с помощью которых будут реализовываться соответствующие начисления. В противном случае все начисления будут производиться только документом «Начисление зарплаты».
Рис.8 Флажок «Вести учет больничных, отпусков и исполнительных документов»
Настройки тарифов страховых взносов и ставки взносов на НС и ПЗ
«ЗИК/Справочники и настройки/Настройки зарплаты/Общие настройки/Порядок учета зарплаты/Настройка налогов и отчетов/Страховые взносы».
Рис.9 Ссылка «Настройка налогов и отчетов»
Рис.10 Настройка тарифа страховых взносов и ставки взносов на НС и ПЗ
Обратим внимание на «Тариф страховых взносов»*, который позволяет добавить значение требуемого тарифа из справочника «Виды тарифов страховых взносов».
Рис.11 Элемент справочника «Виды тарифов страховых взносов»
*Ссылка «Тарифы страховых взносов» как элемент справочника «Виды тарифов страховых взносов» позволяет посмотреть ставки взносов, имеющиеся для данного тарифа.
Рис.12 Тарифы страховых взносов
Если в фирме имеют место быть дополнительные взносы (распространенная практика для таких должностей, как шахтеры, фармацевты, члены летных экипажей и др.), необходимо отметить флажком и внести данные в «ЗИК/Справочники и настройки/Настройки зарплаты/Общие настройки/Порядок учета зарплаты/Настройка налогов и отчетов/Страховые взносы/Дополнительные взносы».
Рис.13 Настройка дополнительных взносов
Порядок расчета НДФЛ
«ЗИК/Справочники и настройки/Настройки зарплаты/Общие настройки/Порядок учета зарплаты/Настройка налогов и отчетов/НДФЛ».
Рис.14 Настройка порядка расчета НДФЛ
Настройка статей затрат для отражения страховых взносов
«ЗИК/Справочники и настройки/Настройки зарплаты/Отражение в учете/Статьи затрат по страховым взносам».
Рис.15 Регистр сведений «Статьи затрат по страховым взносам»
Рис.16 Настройка статьи затрат по страховым взносам
По умолчанию налоги и отчисления с ФОТ отражаются на счетах затрат по той же статье затрат, что и начисления, с которых произведен расчет. В этом случае реквизит «Статья затрат начисления» не заполняется. Если нужно отразить в бухучете страховые взносы или взносы в ФСС от НС и ПЗ по статьям затрат, отличным от статьи затрат начисления, необходимо в реквизите «Статья затрат начисления» указать статью для отражения начисления, а в реквизите «Статья затрат» указать, откуда следует отразить взносы.
Настройки основных видов начислений
«ЗИК/Справочники и настройки/Настройки зарплаты/Расчет зарплаты/Начисления».
Рис.17 Список начислений
Некоторые виды начислений уже присутствуют в программе по умолчанию. В список начислений по кнопке «Создать» существует возможность добавить также новые виды начислений (к примеру, «Компенсация за неиспользованный отпуск», «Ежемесячная премия», «Оплата за время в командировке»).
Рис.18 Пример настройки нового вида начисления «Ежемесячная премия»
Настройки основных видов удержаний
«ЗИК/Справочники и настройки/Настройки зарплаты/Расчет зарплаты/Удержания».
Рис.19 Список удержаний
«Удержание по исполнительному документу» предустановлен в программе. Список удержаний по кнопке «Создать» может быть расширен такими категориями, как:
- Профсоюзные взносы;
- Исполнительный лист;
- Вознаграждение платежного агента;
- Дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии;
- Добровольные взносы в НПФ.
Рис.20 Пример настройки нового вида удержания «Профсоюзные взносы»
Настройка зарплатного проекта
«ЗИК/Справочники и настройки/Зарплатные проекты».
Рис.21 Настройка зарплатного проекта
Данные о лицевых счетах сотрудников вносятся в разделе «ЗИК/Зарплатные проекты/Ввод лицевых счетов» или в справочнике «Сотрудники» по ссылке «Выплаты и учет затрат» в реквизите «Номер лицевого счета».
Настройки кадрового учета
«ЗИК/Справочники и настройки/Настройки зарплаты/Кадровый учет».
Рис.22 Настройки кадрового учета
Посредством переключателя «Полный» создаются кадровые документы «Прием на работу», «Кадровый перевод» и «Увольнение». В случае установки переключателя «Упрощенный» кадровые документы в программе отсутствуют, кадровые приказы печатаются из карточки сотрудника.
Настройка способа отражения зарплаты в учете
Первую настройку, которую необходимо выполнить пользователям — это установить способы отражения в учете, иными словами, аналитику учета расходов на оплату труда. В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3 (далее — «1С:ЗУП»), такая аналитика устанавливается только в справочнике «Способы отражения зарплаты в бухгалтерском учете»
(раздел
«Настройка»
—
«Способ отражения зарплаты в бухучете»
). В самом справочнике указывается только наименование способа отражения зарплаты в бухучете.
В программе не требуется указывать проводки, счета бухгалтерского учета. Зарплатная конфигурация синхронизирует данные этого справочника в «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, где находится идентичный по наименованию справочник, и когда данные попадают в «1С:Бухгалтерию 8», то в каждом способе отражения в учете указываются счет дебета и аналитика, на основании которых формируются проводки по бухгалтерскому и налоговому учету.
Начисление и выплата аванса
Если выплаты аванса происходит непосредственно из кассы, его расчет осуществляется через документ «Ведомость в кассу». Выплата аванса через банк рассчитывается в документе «Ведомость в банк». Оба документа можно найти в разделе «ЗИК/Зарплата».
Для их автоматического заполнения* в поле «Выплачивать» следует выбрать значение «Аванс» и нажать на кнопку «Заполнить».
*Отметим, что за автоматическое заполнение этих документов, отвечает реквизит «Аванс» в кадровых документах «Прием на работу», а также «Кадровый перевод» при «Полном» кадровом учете или отметка в карточке сотрудника при «Упрощенном».
Рис.23 «Аванс» в документе «Прием на работу»
Реквизит «Аванс» может быть заполнен одним из двух возможных способов:
- Фиксированная сумма;
- % от тарифа.
Рис.24 Расчет аванса в документе «Ведомость в кассу»
Факт выдачи аванса из кассы нужно фиксировать посредством документа «Выдача наличных (РКО)» с видом операции «Выплата заработной платы по ведомостям», который был создан на основании документа «Ведомость в кассу». Факт выплаты аванса банком следует отразить посредством документа «Списание с расчетного счета» с видом операции «Перечисление заработной платы по ведомостям», созданного на основании документа «Ведомость в банк».
Рис.25 «Выдача наличных» с видом операции «Выплата заработной платы по ведомостям»
Документ «Выдача наличных» сформирует проводки Дт 70 – Кт 50.
Как рассчитать и начислить зарплату в 1С
Второй шаг — сотрудника необходимо принять на работу. В данном случае мы рассмотрим пример на сотруднике, у которого есть несовершеннолетний ребенок. Как известно, в таких случаях применяется налоговый вычет. Указать заявление на него можно в карточке сотрудника, перейдя в раздел «Налог на доходы». Обратите снимание, что налоговые вычеты являются нарастающими. Если они не будут применены в одном месяце, то в следующим будут учтены за оба периода.
После того, как все кадровые документы заполнены, можно приступить непосредственно к начислению заработной платы. Для этого выберите в меню «Зарплата и кадры» пункт «Все начисления».
В открывшемся списке документов выберите в меню «Создать» пункт «Начисление зарплаты». Заполните в шапке месяц начисления и подразделение и нажмите на кнопку «Заполнить».
Программа заполнит все необходимые данные. Ручные корректировки допускаются. Важно помнить, что в программе 1С:Бухгалтерия не ведется документ «Табель учета рабочего времени». Все невыходы на работу (отпуска, больничные) необходимо заполнять до начисления з/п, чтобы корректно отразить фактически отработанное время в данном документе.
Вкладка «Сотрудники» отражает сводную таблицу по документу в разрезе сотрудников.
На следующей вкладке отражаются начисления и вычеты по сотрудникам и количество фактически отработанного времени. Эти данные при необходимости можно скорректировать вручную. Так же на этой вкладке доступна печать расчетного листка.
Вкладка «Удержания» в данном примере пустая, так как у сотрудника их не было. Мы ее пропустим.
Следующая вкладка отражает НДФЛ и налоговые вычеты. У данного сотрудника есть вычет на детей, который мы ранее вводили. Данные на этой вкладке можно откорректировать, установив соответствующий флаг.
На вкладке «Взносы» подробно расписываются взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС. Здесь тоже доступна ручная корректировка.
На самой последней вкладке отображаются ручные корректировки.
Нажмите «Провести и закрыть» и на этом мы закончим начисление зарплаты.
Начисление зарплаты, налогов и взносов за месяц
Чтобы начисление зарплаты сотрудникам фирмы было корректно отображено в программе, заполняем документ «Начисление зарплаты», который находится в разделе «ЗИК/Зарплата». Начисление производится по кнопке «Заполнить».
Рис.26 Начисление зарплаты, налогов и взносов в документе «Начисление зарплаты»
Чтобы провести начисление зарплаты в 1С, воспользуйтесь кнопкой «Провести».
Документ «Начисление зарплаты» позволит сформировать ряд проводок:
Рис.27 Проводки
Движение документа и отчеты
Посмотрим, как программа сформировала бухгалтерские проводки и движение только что созданного нами документа. Для того, чтобы открыть журнал движения документа, необходимо нажать на кнопку «Дт/Кт» в верхней части документа «Начисление зарплаты».
В нашем примере мы выполнили начисление зарплаты в программе за август небольшой коммерческой организации, занимающейся торговой деятельностью. По движению документа можно проследить, что все начисления произошли и отражаются корректно.
Зарплата зачислилась на счет 44.01, так как его мы указали выше в Настройках учета зарплаты. Затраты предприятия мы видим по Дебету затратного счета (столбец «Дебет»), при этом образовалась кредиторская задолженность (столбец «Кредит»). Это значит, что у компании появилось обязательство перед сотрудниками в виде выплаты ЗП.
Задолженность перед работниками уменьшается на сумму, которая равна удержанной сумме НДФЛ. Даже если предприятие не является плательщиком НДФЛ, оно обязано перечислить налог в бюджет за своих сотрудников. Поэтому он вычитается непосредственно из заработной платы работника. Организация выступает здесь в роли налогового агента. А вот непосредственными платежами организации являются страховые взносы.
Выплата зарплаты
Зарплаты может выплачиваться сотрудникам, как через банк, так и из кассы по месту работы. Для первого случая необходимо сформировать документ «Ведомость в банк», для второго – «Ведомость в кассу».
Рис.28 «Ведомость в банк»
Факт выплаты зарплаты фиксируется в «Списание с расчетного счета», если выплата зарплаты производилась через банк, или с помощью документа «Выдача наличных», когда зарплата выплачивалась из кассы.
Рис.29 «Списание с расчетного счета» с видом операции «Перечисление заработной платы по ведомостям»
Документ «Списание с расчетного счета» формирует проводки Дт 70 – Кт 51.
