Жалоба в налоговую инспекцию на незаконное предпринимательство

Какие формы нарушений могут быть обжалованы

Составлять такую жалобу можно в разных ситуациях, например:

• неверное начисление налогов, ошибки в сумме или неправомерность действий в этом вопросе в целом;
• вынесение разнообразных штрафов без права на это;
• задержка налогового вычета более четырех месяцев (либо более одного, на этот счет до сих пор ведутся юридические споры);
• неверные итоговые результаты налоговой инспекции или вообще их отсутствие.

Подать документ можно в любые сроки. Это касается как времени после проведения инспекции, так и до ее формального начала. Также можно его подать вообще в отсутствие инспекций по своей инициативе. Например, когда задерживаются денежные средства, положенные к выплате по закону.

Как подать жалобу в ФНС?

Форму и способы подачи документов об обжаловании гражданами действий третьих лиц, в том числе сотрудников ФНС, регулирует статья 139.2 Налогового кодекса РФ. У налогоплательщиков есть несколько способов подать жалобу в налоговые органы:

• заполнить специальную форму для обращений на официальном сайте ФНС России nalog.ru;
• отправить жалобу в письменном виде по факсу или посредством Почты России;
• обратиться в устной форме по номеру горячей линии 8-800-222-22-22;
• записаться на личный прием (отправить законного представителя) по адресу территориального органа налоговой инспекции или центрального аппарата.

Контакты федеральной налоговой службы

На этой странице можно также оставить обращение в ФНС по любому вопросу, возникшему в ходе взаимодействия с налоговыми органами.

Обращение в ФНС через официальный сайт

Чтобы написать жалобу в налоговую инспекцию через интернет, заполните онлайн форму на сайте:

1. Откройте официальную страницу Федеральной налоговой службы www.nalog.ru.
2. Прокрутите страницу вниз, найдите на нижней панели кнопку «Обратная связь».

   
   Обращение в налоговую инспекцию через интернет на официальном сайте ФНС.

   Читайте также:  Статья 176.1 НК РФ. Заявительный порядок возмещения налога (действующая редакция)
3. В открывшемся окне найдите меню «Электронные сервисы», выберите раздел «Обратиться в ФНС».

4. Нажмите «Иные обращения», выберите подходящую категорию заявителя.
5. Заполните требуемые разделы онлайн-бланка.

   
   Подача жалобы в налоговую инспекцию онлайн через формум.

6. Подгрузите при необходимости файл, имеющий отношение к обращению. Укажите данные для обратной связи.

Что должно быть в документе

Жалоба может быть составлена и в свободной форме, но при этом должны быть учтены все требования и нюансы, перечисленные в Федеральном законе №59-ФЗ от 2 мая 2006 года. Их довольно много. Если документ составляется самостоятельно, то есть вероятность пропустить одно или несколько обязательных нюансов.

Таким образом, для того чтобы никакие данные не были упущены и жалоба была принята, лучше воспользоваться уже готовым бланком заявления. Так поступает львиная доля обратившихся по этому вопросу.

На чье имя составлять

Документ адресуется конкретному должностному лицу, которое стоит во главе Федеральной налоговой службы, Управления по субъекту или ИФНС. Подающий жалобу может решить, какой уровень выбрать для своих целей, самостоятельно. Это четко прописано в 138 статье Налогового кодекса России. Допустимо также составить жалобу и отослать ее во все три уровня налоговой инспекции.

Если же причина обращения в неверном выставлении инкассо на счет или возврате какого-либо долга, то обращаться придется сразу в суд по административным правонарушениям. Жалобы в ФНС такого типа не рассматриваются, а направляются туда.

Если же имело место вопиющее превышение полномочий или сознательные действия налогового инспектора, которые повлекли за собой плачевные последствия (включая злостные нарушения), то обращение стоит писать сразу в прокуратуру. Для этих случаев будет неуместным общение с начальством Федеральной налоговой службы.

Прокуратура и суд

Мошенничество, кража или незаконное присвоение средств – это повод пожаловаться на ИП в Прокуратуру, так как за подобные деяния предусмотрена административная и уголовная ответственность.

Исходя из того, в каком регионе предприниматель осуществляет свою деятельность, надо обратиться в соответствующее территориальное подразделение Прокуратуры, воспользовавшись информацией с сайта genproc.gov.ru/contacts/map/?DISTR=&SUBJ.

Если Прокуратура отказалась открывать производство по фактам, которые были указаны заявителем, или он хочет добиться получения денежной компенсации или возврата ранее потраченных средств (в принудительном порядке), ему следует подать иск Мировому судье или в суд общей юрисдикции. Но в виду того, что для этого необходимо располагать достаточным объемом знаний в области юриспруденции, лучше воспользоваться помощью юриста, который поможет подготовить документы и будет представлять истца в судебных заседаниях.

В какой форме подается

Жалоба может быть подана:

• лично в руки, при очном общении;
• через факс;
• путем пересылки по почте или через службу доставки.

Если бумага распечатана, заполнена в бумажном виде и передана лично в руки получателю, то принимающая сторона обязана дать вам письменное подтверждение того, что этот документ к ним поступил, с печатью и подписью Федеральной налоговой службы.

Это правило очень важно, так как при обращении в судебную инстанцию такие сведения будут иметь силу и позволят доказать факт передачи жалобы служащему.

Также существует электронная форма подачи этого документа. Для этого нужно пройти регистрацию на сайте ФНС, внеся свои данные, и заполнить соответствующие поля в выпадающей форме. Тогда чиновник обязан оперативно рассмотреть жалобу и предоставить ответ по поводу происшедшего инцидента.

Форма документа для жалобы на ИФНС

Определенной формы для жалобы до 2022 года не имелось: ее можно было оформить как обычное письменное обращение:

• указав, от кого и кому оно адресовано,
• включив в него установленные НК РФ обязательные реквизиты,
• подписав и зарегистрировав документ.

Однако в 2022 году (с 30.04.2020) начинает действовать Приказ ФНС России от 20.12.2019 № ММВ-7-9/[email protected], которым утверждены:

• бланк бумажного варианта жалобы (форма по КНД 1110121);
• формат для жалобы, подаваемой электронно;
• формат для электронного решения, принятого по жалобе;
• порядок электронного обмена документами, связанными с жалобой;
• порядок заполнения бланка жалобы.

Утвержденные Приказом № ММВ-7-9/[email protected] правила обмена документами касаются только того документооборота, который осуществляется посредством ТКС.

Для физлиц, направляющих жалобу через личный кабинет, действует порядок, введенный Приказом ФНС от 22.08.2017 № ММВ-7-17/[email protected] Но форма бланка для обоих порядков с 30.04.2020 становится единой.

Включение жалоб в электронный документооборот, осуществляемый посредством ТКС, позволяет:

• заверять этот документ усиленной квалифицированной электронной подписью подателя;
• направлять электронно не только саму жалобу, но и прилагаемые к ней документы или сведения о них (например, информацию о доверенности, выданной представителю)
• получать (в течение 1 рабочего дня) электронную квитанцию, свидетельствующую о поступлении жалобы в ИФНС или об отказе в ее приеме;
• получать электронно решение, принятое по жалобе.

Бланк бумажного варианта жалобы представляет собой структурированный набор обязательных для этого документа сведений, часть которых отображается в виде выбираемого при его заполнении цифровых кодов.

К числу кодируемых относятся:

• вид обжалуемого документа;
• способ получения решения по жалобе;
• вид жалобы;
• тип подающего жалобу лица.

Прочая информация вносится в бланк от руки или машинописным способом в поля, отведенные для отражения каждого реквизита.

Бланк жалобы в вышестоящую ФНС образца 2022 года

Составные части жалобы

В правом верхнем углу указывается два основных момента:

• Контактные данные и точное наименование получающего органа, включая местоположение. ФНС, ИФНС или Управления субъекта.
• Наименование лица или организации, которое жалобу составило. Это может быть ИП, организация или частное лицо. По желанию допустимо указание адреса, контактного телефона, факса и другой информации.

После контактов, в середине листа, располагается название самого документа «Жалоба на». Текст, следующий за этим, должен кратко и четко объяснять положение дел.

Подводим итоги

• Неправомерные действия или бездействие ИФНС могут быть обжалованы налогоплательщиком (налоговым агентом) в вышестоящую налоговую инстанцию.
• Жалоба представляет собой документ, обязательно оформляемый письменно с включением в текст законодательно определенных сведений. При необходимости перечень сведений может расширяться.
• Жалоба направляется в ту ИФНС, на которую жалуется податель. ИФНС должна присоединить к этому документу свои материалы и передать весь комплект в вышестоящий орган, которому адресована жалоба.
• Для передачи жалобы используются обычные способы взаимодействия с налоговым органом (лично, почтой, по ТКС, через личный кабинет). Для 2022 года новинкой стали появление электронного формата жалобы для взаимодействия с ИФНС посредством ТКС и введение бланка этого документа (начинают действовать с 30.04.2020). Бланк следует применять при любом варианте обращения (в т. ч. через личный кабинет).

Рекомендации по заполнению описательной части

Описывать можно как какие-либо действия сотрудников, так и бездействие налогового органа в целом. Например, часто встречаются ситуации, когда заявление на налоговый вычет было подано по всем правилам, а денежные средства на счет не начислены. Это именно тот случай, когда требуется жалоба. Также желательно при обращении упомянуть:

• номер и дату акта или иного документа, обжалование которого обсуждается;
• аргументы в свою защиту;
• ссылки на соответствующие случаю законы;
• бумаги, имеющие юридическую силу, которые подтверждают описанные обстоятельства.

Самое главное требование – избегать субъективности и голословности.

В бланке предусмотрены две части документа. Одна описывает сложившуюся ситуацию, вторая – предлагает способ выхода из нее. Причем информация поставляется в виде просьбы. Она может формулироваться как:

• разобраться в ситуации;
• отменить какое-либо принятое решение;
• начислять денежные средства;
• изменить часть принятого документа;
• принять новое решение по обжалуемому делу и пр.

Завершают бумагу перечень приложений (их копии должны сопровождать жалобу), подпись с расшифровкой и дата подачи.

Процедура подачи налоговых жалоб в 2020 году

Несмотря на то, что жалоба адресуется в вышестоящий налоговый орган, подать ее следует в ИФНС, сформировавшую обжалуемый документ (п. 1 ст. 139, п. 1 ст. 139.1 НК РФ). ИФНС, на которую жалуются, должна дополнить его имеющимися у нее материалами и не позднее чем по истечении 3 рабочих дней направить в вышестоящую инстанцию.

Способом направления жалобы может стать (п. 1 ст. 139.2 НК РФ):

• подача документа лично или через представителя;
• пересылка его почтовым отправлением:
• отправка по ТКС или передача посредством личного кабинета плательщика налогов.

Срок, в течение которого подается жалоба на действия (бездействие) ИФНС, составляет 12 месяцев со дня, в котором налогоплательщик узнал о нарушении своих прав (п. 2 ст. 139 НК РФ).

Жалоба не будет рассматриваться, если (п. 1 ст. 139.3 НК РФ):

• нарушен порядок ее подачи;
• в ней не указаны реквизиты оспариваемого документа;
• истек срок обращения по ней и не имеется оснований для его восстановления;
• до принятия решения по ней жалоба отозвана налогоплательщиком или ИФНС устранила допущенные нарушения;
• в отношении обжалуемого документа уже имеется принятая к рассмотрению жалоба.

Отказ в рассмотрении не служит препятствием для повторного направления жалобы, если он не связан с ее отзывом или с наличием ранее поданного по тем же основаниям обращения.