Как получить сведения из реестра налогоплательщиков

Содержание

В ЕГРН есть основные данные о физлице (включая сведения об адресе, учредителях, статусе — находится оно в процессе ликвидации или реорганизации, о директоре, видах деятельности и т. д.). Данные об индивидуальных предпринимателях содержит реестр ФНС ЕГРИП, о юрлицах — ЕГРЮЛ. Собственником обоих документов является Российская Федерация. Организационным и методическим формированием их занимается ФНС РФ.

Именно в эту службу необходимо направлять запрос о предоставлении информации, так как Единый реестр налогоплательщиков в установленной законодательством части (а это большая часть, в частности, все вышеперечисленное) является общедоступным документом. Поговорим об этом подробнее.

Что утвердили

По закону при камералке инспекторы вправе требовать у налогоплательщика представить в течение 5 дней необходимые пояснения об операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы, и/или истребовать у них документы, подтверждающие их право на такие льготы.

С 01.07.2021 пояснения можно заменить электронным реестром подтверждающих документов (Закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ). Это право применимо в отношении налоговых деклараций и расчетов по НДС и налогу на имущество организаций, представленных после 1 июля 2021 года.

Соответствующие формы, порядки заполнения и сдачи, а также электронные форматы реестров утвердил с 30 июля 2022 года приказ ФНС от 24.05.2021 № ЕД-7-15/513. А именно:

• две формы реестров — льготы по НДС (КНД 1155127) и налогу на имущество (КНД 1155218);
• порядки заполнения каждого;
• электронные форматы для отправки в налоговую;
• порядок сдачи реестров (он общий для НДС и налога на имущество).

Все про налоговые проверки — в легендарном курсе «Клерка». Автор — бвыший сотрудник ОБЭП рассказывает, как защитить себя и компанию во врем всех видов налоговых проверок. Проходите курс онлайн и получайте сертификат ИПБ России.

Порядок предоставления данных

Что необходимо сделать, чтобы получить интересующие сведения из ЕГРН:

• сформировать письменный запрос в произвольной форме с указанием необходимых идентифицирующих данных о просителе. Желательно указать и способ получения: по почте или лично;
• уплатить госпошлину в размере 200 рублей (в этом случае документ будет получен через 5 дней; можно сформировать срочный запрос, заплатив 400 рублей, тогда данные будут выданы на следующий рабочий день). Реквизиты для уплаты госпошлины можно узнать на официальном сайте ФНС РФ или получить у специалистов любой инспекции;
• отправить запрос по почте или нарочным в любое подразделение ИФНС. Также можно направить заявление и в электронной форме при использовании специальных сервисов, например, через личный кабинет на сайте.

Данные будут предоставлены оговоренным способом в виде выписки по формам, утвержденным исполнительным органом.

Получить выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП в форме электронного документа, подписанного ЭЦП, можно бесплатно на сайте налоговой в специальном сервисе (вход осуществляется через личный кабинет).

Также напомним, что с августа 2022 года ФНС России начала публиковать в открытом доступе налоговые сведения о компаниях: такие как информация о применяемом налоговом режиме и среднесписочной численности работников. К декабрю список открытых данных станет еще больше.

Сведения реестра

Заполнение сведений в реестре начинают с добавления кода операции, для которой создается реестр. Из соответствующего справочника выбирается нужный код, и указываются следующие сведения:

• порядковый номер операции по реализации товаров (работ, услуг);
• регистрационный номер таможенной декларации по соответствующей операции;
• налоговая база по соответствующей операции, обоснованность применения налоговой ставки 0 % по которой документально подтверждена;
• коды видов транспортных средств, которыми товары вывозились (ввозились) с территории Российской Федерации;
• информация о транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документах, подтверждающих вывоз (ввоз) товаров за пределы Российской Федерации: коды видов документов, их номера и даты составления.

Внимание! Данная информация может не указываться в случае, если в поле «Код вида ТС» выбраны трубопроводный транспорт и линии электропередач.

В поле «Примечание» указывается иная информация, относящаяся к операции (например, номер и дата договора (контракта) с иностранным партнером).

В итоговой строке автоматически рассчитывается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции. Данная строка формируется по коду операции и должна соответствовать общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции.

Контур-Фокус

Система «Контур.Фокус» позволяет бухгалтеру произвести предварительную комплексную проверку контрагента для снижения рисков снятия вычета по НДС. При этом бухгалтер сам выбирает перечень критериев (от 1 до 12) для проверки своих потенциальных партнеров на предмет их благонадежности.

В число указанных критериев входят, в частности:

• тот факт, что компания была зарегистрирована недавно;
• организация находится на стадии банкротства или ликвидации;
• в число ее руководителей входят дисквалифицированные лица;
• она выступает ответчиком/истцом по судебным спорам на крупную сумму;
• в отношении нее открыто ряд исполнительных производств;
• компания не проявляет признаков активности;
• имеет негативные финансовые показатели;

Если в результате проведенной проверки выяснится, что компания получила отрицательную оценку сразу по нескольким критериям, то у проверяющей организации всегда будет возможность отказаться от заключения сомнительных контрактов.

Еще одним преимуществом ресурса является возможность отслеживать динамику оценки по всем указанным критериям по наиболее важным параметрам.

Также автоматизировать сверку данных по выставленным и полученным счетам фактурам можно через систему «Контур.Сверка». Эта система отслеживает, чтобы в документах не было ошибок в реквизитах, расхождений по суммам, датам и номерам выставленных счетов-фактур. Но для того чтобы пользоваться сервисом «Контур.Сверка» оба контрагента должны быть зарегистрированы в системе, чего удается добиться далеко не всегда.

Таким образом, проверка организации на предмет перечисления ею НДС в бюджет не входит в круг прямых обязанностей налогоплательщиков. Но она требуется для того чтобы избежать возможных убытков, связанных с отказом в принятии НДС к вычету. Спектр доступных ресурсов для предварительной проверки контрагента у организации ограничен и ни один из них не сможет гарантировать того факта, что поставщик перечислит в бюджет полученный от покупателя НДС.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

• Москва.
• Санкт-Петербург.

Или на сайте. Это быстро и бесплатно!

Как узнать нужную информацию у контрагента

Чтобы получить информацию о партнере, уточнить, платит ли контрагент взносы в бюджет, является ли добросовестным налогоплательщиком, используют сервисы или запрос всей нужной информации непосредственно у контрагента – организации или индивидуального предпринимателя.

Запрос может вызвать затруднения у контрагента, так как нет установленной формы документа с подтверждением оплаты сбора. Запросить такие бумаги могут предприятия и ИП на УСН – копии последней декларации НДС, данные о регистрации, используемой системе обложения.

Эти документы отображают налоговый статус, но не все лица предоставляют подробные сведения. Например, почти никто не даст заказчику копии книги продажи. Сведения представляются контрагентом с его согласия добровольно, их нельзя потребовать.

Единый реестр российских программ, как туда попасть, зачем и причем тут НДС

Начнем с вопроса «зачем, и причем тут НДС».

Как многие, наверное, слышали, с 01 января 2022 года у нас в России для ИТ-бизнеса свершился т.н. «налоговый манёвр». В результате этого манёвра программное обеспечение облагается налогом на добавленную стоимость в размере 20%. Исключение как раз составляет программное обеспечение, внесенное в Единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных.

НДС собирается на всех этапах цепочки поставки отдельной неисключительной лицензии на право пользования программным обеспечением от исходного лицензиара к конечному лицензиату. С важной оговоркой: если участник этой цепочки является плательщиком НДС.

Большинство разработчиков программного обеспечения, читающих эту статью скорее всего, как и я, не являются плательщиками НСД в силу применения упрощенной или патентной системы налогообложения, а то и вовсе зарегистрировались как новомодные самозанятые граждане. Но есть один важный нюанс, касающийся нас с вами: наше ПО продается не напрямую конечному пользователю, а через маркетплейсы, например, Инфостарт. А маркетплейсы, будучи организациями немаленькими, применяют общую систему налогообложения и платят НДС. Вот в них он и появляется, они вынуждены или добавить к вашей цене 20%, что бы вы получали столько же, как и раньше, или вычесть 20% на уплату НДС, что бы конечный пользователь платил столько же, как и раньше до этих манёвров.

Наши пользователи в массе своей тоже не плательщики НДС. Получается весьма грустная история, НДС просто увеличивает стоимость ПО на 20% без возможности предъявить его к зачету. С вопросом «зачем» разобрались, перейдем к вопросу «как».

На самом деле это не сложно. Для начала проверьте себя, ответив на простые вопросы:

1. Кто является правообладателем?
2. Какая у правообладателя форма (частное лицо, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо)?
3. Для физика/ИП — какое гражданство? Нужно российское.
4. Для российского юрлица сложнее. Нужно ответить на вопрос кто его бенефициары (учредители, акционеры) и что у них с гражданством. Нужно российское. У иностранного юридического лица не получится внести свое программное обеспечение в реестр.

С гражданством разобрались, теперь разберемся с программным обеспечением. Нужно подготовить следующее:

1. Экземпляр программного обеспечения без технических средств защиты авторских прав или со средствами законного устранения ограничений использования программного обеспечения, установленных путем применения технических средств защиты авторских прав. Это дистрибутив + пин-коды защиты, если она есть, демо-логины/пароли, если нужно куда-то логинится и т.п.
2. Документация, содержащая описание функциональных характеристик программного обеспечения и информацию, необходимую для установки и эксплуатации программного обеспечения. Если у вас нет пользовательской документации, займитесь ей. Я всё делал на DokuWiki, не для реестра, а для реальных пользователей. Для подачи заявления в реестр мне достаточно было экспортировать в PDF, что бы прикрепить документ к заявлению. А корневая страница документации отлично подошла в графу заявления «Сайт правообладателя с описанием».
3. Документация, содержащая описание процессов, обеспечивающих поддержание жизненного цикла программного обеспечения, в том числе устранение неисправностей, выявленных в ходе эксплуатации программного обеспечения, совершенствование программного обеспечения, а также информацию о персонале, необходимом для обеспечения такой поддержки. Вот это у меня вызвало некоторые затруднения. Прикрепил что получилось к этой статье. Если у вас такого нет, скачивайте, меняйте название правообладателя и продукта — пару раз уже прошло, должно пройти и у вас.
4. Инструкция по установке с целью экспертной проверки. По регламенту перед голосованием экспертного совета пускать или не пускать вас в реестр нужно провести его экспертизу. Здесь нужно описать как эксперту установить ваше ПО и как ввести пин, логин, пароль и т.п. Понимаю, что у многих ПО ставится поверх платформы 1С. На всякий случай напишите в этой инструкции где взять бесплатную версию платформы для обучения и как её установить. Я не знаю, будут ли устанавливать ваше ПО или будут только смотреть документацию. У меня ПО было облачное и аккаунт, переданный на экспертизу один раз дёргался. Ничего не делали, зашли, посмотрели, вышли.
5. Cведения об основаниях возникновения у правообладателя исключительного права на программное обеспечение на территории всего мира и на весь срок действия исключительного права. Далее речь пойдет только о собственной разработке. Если вы регистрировали права на программу для ЭВМ в Федеральной службе по интеллектуальной собственности, достаточно будет прикрепить свидетельство о государственной регистрации права, оно не обязательно, но это вообще самый оптимальный вариант. В моем случае такого свидетельства не было, делать его долго (я делал 6 месяцев на другое ПО, заявление подавал через Госуслуги), поэтому я прикрепил внутренние документы организации: — Приказ о начале проекта — Приказ о вводе в эксплуатацию НМА — Карточку НМА-1

Далее нам потребуется квалифицированная электронная подпись и верифицированная учетная запись на портале Госуслуг (а если у вас есть КЭП, то верифицировать аккаунт на Госуслугах не проблема). Идём сюда https://reestr.digital.gov.ru, нажимаем вверху «Личный кабинет», авторизуемся через портал Госуслуг, открываем вкладку «Мои заявления», жмём «Подать заявление» и начинаем заполнять

Название программного обеспечения и Предыдущие и (или) альтернативные названия программного обеспечения — вот тут важно перечислить все названия. Нужно подать название продукта как в маркетплейсе и как в актах между вами и маркетплейсом, они могут несколько отличатся, в реестре должны быть все названия с точностью до символа.

Основной класс программного обеспечения, которому (которым) соответствует программное обеспечение, Класс (классы) программного обеспечения, которому (которым) соответствует программное обеспечение и Код (коды) продукции в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности. Выбирайте по смыслу. Если есть сомнения, поройтесь в реестре, поищите похожие на ваш продукты.

Далее заполняйте сведения о правообладателе, там ничего сложного. Обратите внимание, что варианта «индивидуальный предприниматель» нет, если вы ИП, нужно выбрать «гражданин Российской Федерации».

Заполняйте сведения о бенефициарах. В случае с ООО — это учредители.

На последнем шаге прикрепите все подготовленные документы, заполните поля, скачайте заявление, откройте его в Acrobat Reader, поставьте свою ЭЦП и загрузите его обратно. Готово, можно отправлять.

Если по формальным признакам заполнили всё правильно, заявление будет долго висеть в статусе «Новое». Если что-то совсем не так, робот ответит быстро, буквально в течение суток. После робота его должен проверить человек-эксперт. У меня прошло больше месяца, пока заявление сменило статус на «Проверка заявления», потом ещё 3 дня ушло на статусы «Заявление зарегистрировано» и «Заявление размещено на сайте». Потом еще 2 недели до «Назначен ответственный эксперт» (но там надо отметить, что были новогодние каникулы) и «Передано на экспертизу». На экспертизу ушел еще месяц, пару недель на устранение замечаний экспертизы и еще пару недель на «Подготовка голосования» и «Голосование».

И вот «Облачный ТСД», опубликованный тут на Инфостарте, вошел в реестр: https://reestr.digital.gov.ru/reestr/310561/

Пишем радостное письмо менеджеру маркетплейса, указанному в вашем профиле и просим пометить, что разработка внесена в Единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных и начислять на её продажи 20% НДС более не нужно.

Пишите вопросы в комментариях, постараюсь на все ответить.

Для чего требуется проводить проверку

Перед сотрудничеством с новым контрагентом нужно проверить его благонадежность. В первую очередь нужно удостовериться в том, что потенциальный партнер не является фирмой-однодневкой. Важно подтвердить, что контрагент исправно уплачивает налоги.

Закон не обязывает фирму осуществлять проверку. Это право каждой компании, а не обязанность. Однако нужно учитывать, что накладная, предоставленная поставщиком, признается недействительной в том случае, если он лишен свидетельства налогоплательщика. То есть нельзя будет получить вычет входного НДС. Следовательно, у фирмы будет убыток.

Закон не предусматривает никакой ответственности фирмы, заключившей договор с недобросовестным налогоплательщиком. На нее не накладываются санкции. Однако на практике у фирмы есть ответственность. В частности, это следующие негативные последствия:

• Лишение права на вычет входного налога.
• Особое внимание со стороны ИФНС.
• Необходимость в доказывании своей правоты в суде, если фирма не согласна с ИФНС.

То есть у фирмы есть основания для проявления осмотрительности.

Самостоятельная проверка плательщика НДС

Есть некоторые способы, как узнать, является ли организация плательщиком НДС самостоятельно. Существуют критерии, на них обращается внимание при выборе фирмы-партнера.

Необходимо уточнить правильность оформления реквизитов в счете-фактуре, установить правдивость регистрационной информации. Проверяется, входит ли лицо в реестр компаний или ИП с НДС, входит ли организация в перечень подлежащих ликвидации, был ли факт дисквалификации руководства юридического лица. Следует проверить, какая система налогообложения применяется.

Признаки однодневного существования организации, наличие просрочек по выплатам налоговых и иных платежей является негативным признаком, и от работы с такой фирмой желательно отказаться.

Необходимые сведения можно получить с использованием сервиса ФНС. Есть и другие сервисы, позволяющие проверить надежность контрагента. Используется сервис со сведениями о госрегистрации юрлиц и ИП.

Также проверяется счет-фактура, вводя данные ИНН и КПП. В реестре дисквалифицированных лиц по данным юрлица и ФИО можно определить, является ли лицо управленцем компании.

Чтобы выявить наличие долгов у юридического лица, применяется сервис с базой данных о юрлицах по задолженностям. Так устанавливается, есть ли долг у контрагента перед фискальными органами. Если ответ положительный, высока вероятность развития проблемы с вычетами.