Как снять блокировку счета: пошаговая инструкция для предпринимателей

Блокировка расчетного счета налоговой: что нужно учесть

В Налоговом Кодексе предусмотрено несколько причин блокировки счета. Стоит отметить, что их объединяет одно — решение о приостановлении операций по счетам, выставленные инспекцией в банк, действуют до тех пор, пока банковская организация не получит из ФНС постановление об отмене блокировки. Это значит, что независимо от причины ограничения обращаться в банк с просьбой разблокировать счет бессмысленно. Все вопросы решаются исключительно в налоговой по месту нахождения организации, а если компания крупная, то по месту регистрации владельца.

Нужно заметить, что решение о разблокировке счета вручается инспектором ФНС представителю банковской организации под расписку. Также документ может быть направлен в кредитное учреждение в электронном виде, если между банком и ФНС налажено дистанционное взаимодействие.

О такой форме обмена документами говорится в п. 4 ст. 76 НК РФ. В отдельных случаях инспекция может направить сообщение о разблокировке в банк заказным письмом. Как правило это делается в тех случаях, если канал дистанционной связи отсутствует. Формально закон соблюдается. Но поскольку пересылка даже в пределах одного города затягивается на несколько дней, то и длительность процесса разблокировки счета также увеличивается, доставляя неудобства предпринимателю. Предъявить претензии к налоговой в этом случае вы не можете, так как почтовый вариант доставки решения допустим законодательными актами.

Сроки разблокировки в случае налоговой недоимки и ее погашения

В соответствии с п. 8 ст. 76 НК не позднее следующего дня после получения сведений о взыскании налоговой недоимки руководитель или заместитель руководителя ИФНС принимает решение об отмене приостановления операций по счету. После этого оно должно быть направлено в банк в порядке, установленном положением Банка России от 06.11.2014 № 440-П.

График обмена сообщениями (приложение к положению 440-П) определяет дату и время получения кредитной организацией решения от фискального ведомства. Во всех случаях решение исполняется сразу после проверки, если оно получено с 9:00 до 16:00 (в пятницу — до 15:00).

Таким образом, срок разблокировки счета после оплаты налога или иных обязательных платежей и штрафных санкций не должен превышать трех рабочих дней. При этом срок исчисляется с того дня, когда ИФНС получила информацию из банка или от налогоплательщика.

Блокировка по причине налоговой задолженности

Это первая и самая распространенная причина. В этом случае счет замораживают из-за того, что у компании возникла недоимка по налогам, пеням и штрафам. Основное заблуждение у многих бухгалтеров, что движение средств по счету могут заблокировать только из-за недоимки по налогам.

На самом деле налоговые санкции тоже могут стать причиной заморозки. К примеру, вы погасили задолженность в части сборов или налогов, но у вас остались пени и штрафы, которые вы считаете спорными суммами и пытаетесь их как-то урегулировать в режиме досудебного или даже судебного разбирательства. Эти незначительные, на первый взгляд, суммы могут послужить причиной, чтобы налоговая заблокировала расчетный счет. Поэтому, если вы гасите какие-то долги перед инспекцией, то делайте это в полной мере.

Как происходит блокировка

По этому основанию операции по счетам в банке приостанавливаются не полностью, а только в пределах суммы задолженности. Причем часто это бывает не реальная сумма, которая идет по итогу работы с лицевым счетом, а та, что зафиксировали налоговики в решении о приостановлении операций.

Например, реальная сумма задолженности составляет 1,5 млн рублей, а инспектор заблокировал счет только на 1,2 млн рублей, поскольку речь, допустим, идет о двух федеральных налогах — налоге на прибыль и добавленную стоимость. Сумму накопленной задолженности по имущественному налогу решили пока не блокировать.

Если на расчетном счете в банке денег больше, чем размер задолженности, владелец бизнеса сможет свободно распоряжаться остальной суммой. Если же средств на счету не достаточно, он будет заморожен полностью до полного погашения задолженности.

Бывает так, что инспекция по разным категориям налогов (федеральные, региональные, местные) выносит несколько решений о приостановке операций. Заморозка происходит в пределах от общей суммы всех задолженностей. В своих решениях налоговики могут как учесть все счета, которые есть у организации, так и указать только один или два конкретных счета. То есть может получиться так, что в одном банке у вас счета заморожены, в другой спокойно функционируют.

Нюансы

Самостоятельное решение о блокировке счета банк принимать не имеет права, поэтому не нужно считать, что это произвол банковской системы. ФКО в этом случае является только проводником и исполнителем решения ФНС, поэтому никакого негатива или предвзятого мнения с его стороны к вашей компании быть не может.

Кстати, обратите внимание, на то, что налоговики могут замораживать не только рублевые счета, но и счета в иностранной валюте. В этом случае заморозка будет действовать в пределах суммы иностранной валюты, эквивалентной сумме в рублях по курсу ЦБ на момент блокировки.

Решение о приостановлении операций по счету имеет определенные требования по дате. То есть налоговики могут вынести его не раньше решения о взыскании налоговой задолженности. Если это произошло, вы можете обратиться в вышестоящие органы с жалобой, добиться отмены блокировки и соответствующего наказания для должностных лиц.

Как разблокировать счет

Действия по разблокировке достаточно просты. Поскольку заморозка отменяется решением инспектора налоговой, которое он выносит и передает в банк, ваша задача предъявить в ФНС документы, которые подтверждают, что налоговая задолженность ликвидирована.

В качестве таких документов могут выступать данные сверки расчетов, которые подтверждают, что на самом деле вы ничего не должны. Если долг вполне реален, предоставьте платежное поручение из банка, подтверждающее, что вы оплатили долг.

Если вы заинтересованы в быстром размораживании счета, то основная задача состоит в том, чтобы самостоятельно передать необходимые документы в инспекцию, написать заявление в свободной форме, указать ссылки на прилагаемые документы.

После проверки документов налоговики оформят решение об отмене блокировки и передадут его в банк. Срок исполнения — не позднее 1 рабочего дня, следующего за днем получения документов от налогоплательщика. То есть, если вы отнесли документы сегодня, то уже завтра инспектор обязан направить решение в банковское учреждение. Порядок проведения процедуры регламентирован ст. 76 п.8 НК РФ.

Что еще нужно знать

Если задолженность перед бюджетом была списана со счета компании в инкассовом режиме по инкассовому поручению, то формально налоговики получают уведомление из банка о списании. На его основании они могут принять решение о разблокировке счета. Личное посещение налоговой при этом не потребуется. Однако учтите, что в этом случае сроки отправки решения в банк периодически нарушаются. Чтобы счет был разморожен как можно быстрее, постарайтесь самостоятельно передать документы, подтверждающие погашение задолженности.

Если у компании заморожены все счета, но на одном из них хватает средств, чтобы погасить всю задолженность, вы можете попытаться разблокировать остальные. Как правило, все счета блокируются автоматически, так как инспектор не знает, сколько денег хранится на них. Поэтому ваша задача подать заявление о разблокировке части счетов раньше, чем произойдет списание налоговой задолженности, и свежие выписки из банка. В заявлении укажите реквизиты счетов, которые вы желаете разморозить, и счета, где достаточно средств для списания долга.

Как разблокировать расчетный счет?

Чтобы быстро разблокировать расчетный счет, придерживайтесь одной из двух схем.

Выясните причину блокировки расчетного счета

Обратитесь в отдел камеральных проверок ИФНС по месту регистрации вашей компании. При личном посещении налоговой руководителю понадобится паспорт, а представителю организации — паспорт и доверенность. Сотрудники отдела камеральных проверок могут рассказать о причинах блокировки счета и по телефону, для этого назовите номер и дату решения, их можно узнать на сайте ФНС или у сотрудников вашего банка.

Выполните требования налоговой: заплатите налог, отправьте декларацию или подтвердите получение требования налоговой…

Выясните причину и устраните нарушения. Предоставьте документы, которые подтверждают уплату налога, сдачу декларации или получение требования по ТКС при электронном документообороте с ИФНС.

…или предоставьте гарантию уплаты налогов в случае подтверждения их обоснованности

Если причина ареста — неуплата налогов, пени или штрафов в значительной сумме, вы можете избежать блокировки счета. Чтобы продолжить работу с расчетным счетом и спокойно разобраться с претензиями ИФНС, замените арест денежных средств на расчетном счете другими финансовыми инструментами. Предоставьте налоговикам банковскую гарантию, оформите залог или поручительство третьих лиц. Важно знать, что налоговая примет гарантию банка, только если он включен в специальный перечень Минфина.

Банковская гарантия — это обязательство банка по требованию ИФНС перечислить необходимую сумму за налогоплательщика. Другими словами, банк дает целевой кредит организации для погашения претензий налоговиков.

Чтобы оформить гарантию, подайте в банк заявку, предоставьте отчетность и после согласования всех условий приложите договор банковской гарантии к заявлению о снятии ареста с расчетного счета. Проценты по гарантии всегда значительно ниже, чем по другим кредитным продуктам.

Если налоговую задолженность за организацию будет погашать третье лицо (например, материнская или аффилированная организация, учредитель и т. д.), то между лицом-плательщиком и ИФНС заключается договор поручительства. После подписания договора поручительства или залога, ИФНС должна разблокировать расчетный счет организации.

Уведомьте налоговую службу об устранении нарушения

Направьте документы в ФНС с помощью кабинета налогоплательщика или предоставьте их в инспекцию.

Обязательно приложите заявление с требованием отменить арест расчетного счета.

Бланк заявления об отмене решения о блокировке расчетного счета

Если причины блокировки счета устранены, расходные операции по банковскому счету должны возобновить не позднее следующего рабочего дня.

узнайте причину блокировки, устраните ее и уведомьте налоговую. Если вы все сделали правильно — счет разблокируют на следующий рабочий день.

Блокировка р/с из-за отчетности

Поводом для блокировки в этом случае может стать несвоевременная сдача налоговой декларации, а также иных налоговых расчетов, например, формы 6-НФДЛ. Формально она не является декларацией, но все равно относится в налоговым отчетностям.

Здесь нужно понимать, что счета, конечно же, не будут заблокированы при опоздании на 1-2 дня. Если же просрочка составит от 10 и более дней, инспекторы ФНС будут вынуждены направить решение о заморозке р/с. Подобную санкцию предполагает ст. 76 НК РФ.

Большой неприятностью для предпринимателя может стать то, что заморожено будет не только движение денежных средств, но и сам счет полностью независимо от остатка на нем.

Какие компании чаще всего сталкиваются с этим

Часто с такой проблемой сталкиваются представители малого бизнеса, которые не наладили пока электронное взаимодействие с налоговиками и отправляют свои отчеты, в том числе и нулевые, по почте. К сожалению, Почта России — не самая оперативная организация, поэтому письма периодически задерживаются во время пересылки, что приводит к негативным последствиям для предпринимателей.

Если налоговики не увидят вашей декларации в камеральный период (в течение 10 после крайнего срока сдачи отчетности), то формально они имеют право заблокировать р/с.

В дальнейшем вы легко подтвердите, что отправили налоговый отчет вовремя с помощью почтовых квитанций. Однако чтобы избежать лишних хлопот и визита в налоговую, не затягивайте отправку декларации до последнего дня.

Самый оптимальный вариант — наладить дистанционное взаимодействие с налоговой. Сделать это можно, например, с помощью программного обеспечения для обмена документами в электронном виде. С его помощью вы сможете формировать отчетности и своевременно отправлять их в систему ФНС. Софт идеально подходит ИП, которые ведут бухгалтерию самостоятельно и не имеют специальных знаний.

Большинство программ заполняют отчеты автоматически. Достаточно лишь вносить данные для расчета налога (накладные, выгрузка отчетов из 1С). Также некоторые сервисы напоминают о приближающейся дате сдачи деклараций, чтобы вы не пропустили ее в суете.

Что делать, если заблокировали расчетный счет

Чтобы разблокировать расчетный счет, достаточно принести отчеты в инспекцию, а также предоставить документы, подтверждающие факт сдачи отчетности (почтовые квитанции, распечатки из программы сдачи деклараций и прочие).

Сразу на следующие день налоговики обязаны разблокировать счет и отправить соответствующее решение в банк, где вы обслуживаетесь. Кстати, у вас может быть 5 расчетных счетов, а заблокируют только 1-2 или, наоборот, все сразу. Это будет зависеть от конкретного инспектора, который принимает решение. То есть здесь все индивидуально.

Основание 4.

Согласно ст. 10 Закона N 134-ФЗ, начиная с 1 января 2015 г. появилось новое основание для блокировки счета — налоговый орган сможет приостанавливать операции по счетам в банке и переводы электронных денежных средств налогоплательщика в случае, если не будет исполнена обязанность по передаче налоговому органу квитанции о приеме:

• требования о представлении документов (п. 1 ст. 93 НК РФ, п. 2 и п. 4 ст. 93.1 НК РФ);
• требования о представлении пояснений (п. 3 ст. 88 НК РФ);
• уведомления о вызове в налоговый орган (пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ).

Руководитель налогового органа (его заместитель) вправе принять соответствующее решение, если налогоплательщик не представит квитанцию в течение 10 дней со дня истечения срока для ее передачи (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ). Напомним, что направить ее необходимо будет в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи в течение шести дней со дня отправки документов налоговым органом (п. 5.1 ст. 23 НК РФ).
Также следует отметить, что действие положений ст. 76 НК РФ с 1 января 2015 г. будет распространяться также на организации и индивидуальных предпринимателей, которые обязаны представлять декларации по соответствующему налогу, хотя и не являются его плательщиками (налоговыми агентами) (пп. 3 п. 11 ст. 76 НК РФ). Это могут быть, например, применяющие УСН организации, выставившие счета-фактуры с выделенной суммой НДС. Начиная с 1 января 2014 г. обязанность таких лиц представлять декларации по НДС установлена НК РФ (п. 5 ст. 173 и п. 5 ст. 174 НК РФ).

Блокировка как обеспечительная мера исполнения налоговых обязательств

Третья ситуация, которая может стать причиной блокировки расчетного счета налоговой инспекцией — блокировка как обеспечительная мера исполнения налоговых обязательств. С этой формой заморозки часто сталкиваются предприятия, у которых присутствуют напряженные взаимоотношения с налоговой. То есть неоднократно прошли уже судебные тяжбы и вынесено решение, которое на конкретный момент времени продолжает оставаться неисполненными.

В может заключаться проблема? Налоговики вынесли решение по результатам проверки. Вы, в свою очередь, не торопитесь его исполнять, а занимаетесь процессом оспаривания, пытаетесь его отменить. После того как инспектор вынесет решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. у них есть возможность воспользоваться нормами статьи 101 НК РФ. В пункте 10 четко сказано, что блокировка может быть нормой обеспечительных мер.

В каком случае происходит нарушение прав налогоплательщика

Несмотря на то, что блокировка расчетного счета налоговой в качестве обеспечения исполнения налоговых обязательств — весьма распространенная и часто применяемая мера, иногда сотрудники ФНС делают это не совсем в рамках закона. Так сказать манипулируют компанией манипулируют в силу того, что не все бизнесмены подкованы в юриспруденции и не могут правильно отстоять свои права.

Дело в том, что любая обеспечительная мера исполнения обязательств у нас четко делятся на имущественные ограничения и денежные ограничения. Воспользоваться мерой блокировки счета как обеспечительной инспекторы могут только после наложения запрета на отчуждение имущества компании и в случае, если совокупная стоимость такого имущества — все активы за минусом денежных средств по балансу — меньше общей суммы налоговой задолженности.

То есть это достаточно редкая ситуация, хотя как обеспечительная мера используется налоговиками очень часто. К сожалению, такое использование далеко не всегда правомерно. Поскольку налогоплательщику не хватает времени, чтобы разобраться во всех процессуальных тонкостях, он не задумывается о том, что это попросту могло быть превышение полномочий инспекторов.

На самом деле во многих случаях можно найти повод для наказания сотрудников налоговой. Например, он вправе заблокировать не весь ваш счет, а только ту сумму, которая покроет разницу между размерами вашего долга и стоимостью того имущества, которое уже принято в обеспечительную меру.

На практике все происходит иначе. Никто стоимость имущества по балансу не оценивает, а блокировка падает на всю сумму остатка по счету. Это очень удобно для ФНС, но крайне неудобно компании, так как доставляет лишние хлопоты по выводу счета из-под блокировки. И это прямое нарушение прав налогоплательщика.

Что нужно сделать компании в этом случае

Предприниматель, столкнувшийся с блокировкой счета как обеспечительной мерой, должен обязательно проверить, действительно ли размер задолженности превышает стоимость всех активов за вычетом денег по данным бухгалтерского учета. Также нужно узнать, на какую сумму вам заблокировали счет. То есть блокировка упала на весь остаток по счету или все-таки на разницу между общими активами по балансу за вычетом той суммы, которая приходится на денежные средства. Это очень важный момент, который не стоит игнорировать.

Если инспекция нарушила порядок применения обеспечительной меры, проигнорировала процедуру запрета на отчуждение имущества или выставила блокировку на полную сумму, хотя делать это не имела права, то решение о блокировке счета является недействительным. В этом случае у компании появляется право обратиться с жалобой как минимум к руководителю территориального отделения налоговой, а также запустить процедуру обращения с жалобой и выходом на досудебное урегулирование в УФНС по вашему региону.

Постарайтесь опротестовать решение. Понятно, что не всегда хватает времени и сил на подобные тяжбы, но если вам хотя бы раз заблокируют счет неправомерно, то, поверьте, подобными мерами будут пользоваться и дальше. Отсутствие ответных мер со стороны компании на нарушение ее прав приведет к тому, что счета и дальше будут блокировать по поводу и без.

Как разморозить счет в этом случае

Если вы разобрались с тем, что счет действительно заблокирован правомерно, и все процедуры были совершены на законных основания, то очевидно, что разблокировать его удастся только после того, как будет исполнено решение ФНС. Для разморозки инспекция должна получить документы, подтверждающие списание долгов. На их основе налоговики вынесут решение о разблокировке счета и процедура снятия санкций будет осуществляться в знакомые вам сроки (писаны выше). Решение также будет отправлено в обслуживающий банк.

План действий

1. Получение информации о блокировке счета от банка, либо самостоятельное уточнение информации через сервис налоговой службы.

2. Уточнение причин блокировки.

Причины блокировки расчетного счета:

2.1. Несвоевременная сдача отчетности (например, налоговой декларации, 6-НДФЛ, РСВ). В случае непредставления ИП или компанией отчетности в течение 20 дней после установленного срока сдачи.

2.2. Ошибки в сданной отчетности. ИП или компания отчетность сдали, но в связи с ошибками в расчетах она не была принята налоговым ведомством. Этот факт будет расцениваться как несвоевременно сданная отчетность. В этом случае налоговая направит «Уведомление о признании налоговой декларации непредставленной». На такое уведомление необходимо ответить в течение 5 дней, сдав отчетность. При соблюдении срока отчетность будет считаться сданной своевременно.

2.3. Блокировка за несоблюдение правил электронного документооборота. Налоговым кодексом РФ (П.3 ст 80) установлены виды отчетности, которые необходимо сдавать только в электронном виде по ТКС (например, декларация по НДС). Если не сдать такую отчётность или попытаться сдать в бумажном виде — она будет признана несданной.

2.4. Неуплата налогов, пени, штрафов в срок, установленный в письменном требовании налоговой службы. В этом случае блокировка устанавливается в размере суммы, указанной в требовании об уплате, но распространяется на все счета, открытые в банках, включая валютные, т. е. сколько счетов — столько раз и будет заблокирована сумма по каждому расчетному счету.

2.5. Не подтверждён прием документов от налоговой службы, направленных по ТКС. При поступлении требований, уведомлений от налоговой службы по ТКС компании и предприниматели обязаны направить квитанцию о приеме этих документов. В случае непредставления квитанции о приеме в течение 10 дней после установленного срока, налоговая направит решение о приостановлении операций по расчетному счету.

3. Устранение причин приостановления операций по расчетному счету.

Для устранения причин необходимо:

3.1. Сдать непредставленную отчётность.

3.2. Направить отчетность с верными расчетами.

3.3. Заключить договор с оператором ЭДО и направить необходимую отчётность в электронном виде по ТКС.

3.4. В случае недоимки по налогу, пени, штрафам при недостатке средств на расчетном счете необходимо пополнить счет на недостающую сумму согласно инкассовому поручению. В этом случае задолженность автоматически спишется в пользу налоговой службы.

Если произвести уплату недоимки еще и самостоятельно, то возникнет переплата, которую в дальнейшем необходимо будет возвращать;

3.5. Отправить квитанцию о приеме требования, уведомления или ответить на требование.

4. Ожидание разблокировки счета.

При блокировке расчетного счета по причинам, связанным с отчетностью, блокировка должна быть снята не позднее конца следующего рабочего дня после их устранения.

Если приостановление операций было связано с недоимкой по налогам, пени, штрафам, налоговая служба направит решение об отмене приостановки операций по счетам только после того как банк передаст сведения о списании денежных средств. Этот процесс может сильно затянуться.

Заблокировали счет? Специалисты Бридж Групп помогут разобраться в ситуации и вернуть доступ к денежным средствам.

Для ускорения разблокировки счета можно воспользоваться новой функцией: в личном кабинете ЮЛ и личном кабинете ИП подайте заявление с просьбой разблокировать расчетный счет (заблокированный за опоздание с уплатой налогов). Потребуется квалифицированная электронная подпись.

Блокировка при электронном документообороте

Еще одна ситуация, при которой инспекция блокирует один или несколько р/с — электронный документооборот с ФНС. Представьте ситуацию. Вы не носите отчеты в налоговую, не сдаете их через почту, а установили современные программы для отправки отчетности (например, Контур.Бухгалтерия, 1С:Облако, Фингуру), чтобы по максимуму упростить и ускорить процедуру отправки отчетности.

В отчетный период не сходя с рабочего места бухгалтер своевременно отправляет грамотно заполненные комплекты отчетности, то есть исполняет свои обязанности точно в срок. Но в какой-то момент на счет «падает» блокировка, и вы не понимаете, что происходит.

Это может случиться, если компания не отправила квитанцию о приеме электронного требования. То есть отчеты сдаете вовремя, и инспекция их получает. У вас может быть установлено ПО для электронного документооборота, но требования в ваш адрес налоговики могут прислать как в электронном виде, так и в бумажном формате на свое усмотрение.

Необходимо контролировать почту в любом формате: и письменном, и электронном. Если вы не отправите налоговикам квитанцию о приеме требования в течение 6 рабочих дней с даты, когда оно было отправлены на ваш адрес, то ФНС вправе заблокировать р/с. Это позволяет сделать ст. 23 НК РФ. Дату отправки фиксирует оператор связи и в случае задержки ответа от компании блокировка произойдет в течение 10 рабочих дней с момента просрочки. О сроках также говорится в ст. 76 НК РФ.

Если какие-то документы из инспекции, и, кстати, не только подтверждение о сдаче отчетности, приходят в ваш адрес через оператора связи (ЭДО), старайтесь их обязательно открывать и отправлять квитанцию о приеме. Здесь стоит учесть, что если при сдаче документов в электронном виде вы получаете требования по почте, то также необходимо на него ответить. Если в требовании присутствует информация предоставить какие-либо документы или заявление, то обязательно сделайте это.

Согласно нововведением с 2015 года количество запросов из инспекции должно совпадать с количеством ваших ответов, иначе счет будет заблокирован в соответствии со ст. 76 НК РФ.

Как разморозить счет

Постарайтесь как можно быстрее подать заявление и сдать все документы. Налоговики принимают решение о разморозке счета после того, как получат квитанцию.

Еще 1 день у них будет, чтобы отправить решение в банк. То есть процедура займет до 2-х дней. Заявление также пишется в произвольной форме, вы можете воспользоваться любым вариантом, которое считаете нужным сформировать.

Налоговая заблокировала счет в банке, а мне надо платить зарплаты и аренду. Что делать?

Налоговая имеет право заблокировать расчетные и валютные счета компании и даже счета в драгоценных металлах. Как правило, таким образом ФНС наказывает тех, кто вовремя не платит налоги и не сдает отчетность, но иногда счета блокируют по ошибке. В любом случае для компании это чревато срывом сроков по расчетам с поставщиками и подрядчиками, ухудшением репутации, отказом в кредитах и упущенной выгодой.

Налоговая вправе заморозить счет по статье 76 Налогового кодекса, если компания:

1. не заплатила налоги, штрафы, пени;
2. не сдала декларацию, расчет по взносам или отчет 6-НДФЛ;
3. не отправила квитанцию о приеме документов, которые поступили от налоговиков в электронном виде.

Иногда в программах ФНС случаются технические сбои: например, теряются платежи или не отражаются сведения о системе налогообложения предприятия. Тогда могут по ошибке заблокировать счета добропорядочных фирм и предпринимателей.

Под раздачу попадают все счета нарушителя, открытые на основании договора банковского счета: расчетные, валютные, в драгметаллах. Если счета открыты в нескольких банках, блокируют все. А вот ссудные, залоговые, депозитные и транзитные счета не трогают.

Пока решение налоговой в силе, предприниматель или юрлицо не смогут открыть новый счет, депозит или вклад в другом банке.

У налоговой нет доступа к счетам, поэтому она отправляет решение в банке — и тот в течение одного рабочего дня обязан выполнить требование. Копию решения инспектор отправляет налогоплательщику. Но если предприятие не подключено к электронному документообороту и письмо с решением идет по почте, то счет заблокируют раньше, чем оно дойдет. Тогда можно запросить у банка номер и дату решение, позвонить в свою инспекцию и спросить, на каком основании арестовали счет. Кстати, сообщать клиенту о блокировке счета банки не обязаны, хотя некоторые из них присылают уведомления.

Еще можно постоянно мониторить сервис налоговой: зайдите на сайт, выберите пункт о приостановлениях, введите ИНН и БИК и посмотрите, есть ли блокировка.

Спросите в своем банке, присылает ли он уведомления о блокировке: если нет, то ежедневные проверки на сайте налоговой помогут избежать неожиданностей.

Если налоговая заблокировала счет, компания не сможет платить зарплаты, оплачивать счета счета поставщиков, платить за офис и совершать другие расходные операции. Разморозят счет только тогда, когда предприятие рассчитается с налоговой.

Зато принимать оплату на расчетный счет можно без ограничений. Например, клиенты могут расплачиваться за товары или услуги — деньги зачислятся.

Налоговая может заблокировать счет полностью или частично — это зависит от причины блокировки.

Частичная блокировка

Если у предприятия есть недоимка по налогам, штрафам или пеням, то налоговая заблокирует только указанную в требовании сумму задолженности. Остальную часть денег можно тратить по своему усмотрению. Но есть нюанс: сумму долга арестуют сразу на всех счетах. Например, если у компании есть недоимка в 25 тысяч рублей и три расчетных счета, то налоговая заморозит по 25 тысяч рублей на каждом из них.

Полная блокировка

Если компания вовремя не сдала налоговую отчетность или не направила квитанцию о приеме документов, налоговая заморозит все деньги на счетах.

Вот чем это чревато для компании:

1. срыв сроков по расчетам с поставщиками и подрядчиками, арендодателями;
2. ухудшение репутации: долги по налогам и наличие блокировки счетов видно на портале ФНС;
3. отказ в кредитах: банк не станет рассматривать кредитную заявку компании, у которой есть проблемы с контролирующими органами.

Есть ряд платежей, на которые заморозка не распространяется. Во-первых, это налоги, страховые взносы, сборы, штрафы и пени. Во-вторых, выплаты, очередность которых согласно пункту 2 статьи 855 Гражданского кодекса выше, чем у налоговых платежей:

1. возмещение вреда здоровью и алименты, которые выплачиваются по исполнительным документам;
2. выходные пособия, оплата труда бывшим и работающим сотрудникам, авторские вознаграждения — взыскиваемые по исполнительным листам;
3. зарплата сотрудников.

У требований контролеров на списание недоимки и зарплатных платежей приоритетность одна и та же. Поэтому банк исполнит входящие поручения в порядке календарной очереди:

1. если платежки по зарплате поступили раньше, чем требования из инспекции — они будут исполнены до списания налоговой недоимки;
2. если позже — после погашения требований ИФНС.

Важно! Социальные выплаты к приоритетным платежам не относятся. Пока арест не снят, предприятие не сможет оплатить работникам больничные, пособия по беременности и родам, уходу за ребенком.

Когда станет известна причина блокировки, надо выполнить требование налоговиков: сдать отчетность, выслать квитанцию, заплатить недоимку. Если счет был арестован по ошибке, нужно написать в инспекцию заявление с описанием ситуации и приложить к нему подтверждающие документы:

1. почтовые квитанции и описи вложения к отправленной отчетности;
2. платежные поручения и банковские выписки об уплате налогов;
3. последние акты сверки и справки об отсутствии задолженностей.

Как только налоговая убедится, что ее требования выполнены, снимет блокировку.

При наличии долгов перед бюджетом процесс снятия блокировки может затянуться. Даже если компания погасила задолженность как только узнала об аресте счета, платеж через казначейство может идти до трех дней. А пока деньги до налоговой не дойдут, решение о блокировке не отзовут. Выход: подать в налоговую заявление с просьбой снять ограничение по счету и приложить к нему копии платежных документов.

Если инспекция заморозила несколько счетов на одну и ту же сумму и денег на них хватает на погашения долга, можно написать в ИФНС заявление в свободной форме и попросить снять арест с излишне заблокированных счетов.

В заявлении нужно указать:

1. номера счетов, на которых достаточно денег для списания недоимки;
2. номера счетов, которые предприятие просит разблокировать.

Чтобы подтвердить, что денег на оплату требования хватит, к заявлению надо приложить банковские выписки.

Если денег на счетах недостаточно для оплаты недоимки, можно попросить инспекцию заменить арест:

1. на поручительство третьего лица;
2. на банковскую гарантию.

Важно! ИФНС согласится снять арест под гарантию только того банка, который включен в перечень Минфина.

Если инспекция заблокировала счет неправомерно или нарушила сроки снятия ареста, то она должна компенсировать неудобства налогоплательщику деньгами. Сумма компенсации — это проценты от замороженной суммы, рассчитанные по ставке Центробанка за каждый день просрочки снятия ареста или незаконной блокировки.

По умолчанию налоговики ничего возмещать не будут. Чтобы получить деньги, нужно будет обратиться в инспекцию с заявлением. В тексте заявления надо указать реквизиты для перечисления процентов и их подробный расчет. К обращению нужно приложить копию решения об аресте и документы, которые подтвердят незаконность действий контролеров:

1. письмо из банка с датой поступления решения об отмене ареста;
2. почтовые квитанции и описи вложения к отправленной отчетности;
3. платежные поручения и банковские выписки об уплате налогов.

Более того, налогоплательщик может попытаться взыскать с инспекции упущенную выгоду. Но для этого нужно собирать доказательную базу и отстаивать свою позицию в суде.

Случай из практики

Организация регулярно размещала свободные средства на депозитах. В очередной раз она собиралась положить на депозиты три миллиарда рублей и отправила в банки заявления на размещение средств. Но внезапно в тот же день поступило необоснованное решение о блокировке счетов. Из-за ареста счета банки отказали компании в открытии депозитов. За период блокировки организация понесла убытки в размере неполученных процентов, а это почти два миллиона рублей. Суд обязал инспекцию возместить упущенную выгоду (постановление АС Уральского округа от 19.10.2018 № Ф09-6763/18 по делу № А47-11579/2017).

Блокировка счета — эффективная мера воздействия на компании и ИП со стороны налоговиков. Замороженный счет функционирует в ограниченном режиме и деятельность предприятия парализуется.

Чтобы снять блокировку и вернуться к нормальной работе нужно:

1. Выяснить причины, которые привели к аресту счета.
2. Выполнить требования контролирующего органа.

Если предприятие не может ждать, пока налоговая сама снимет арест, стоит обратиться в налоговую в заявительном порядке. К заявлению надо приложить документы, которые подтвердят, что предприятие выполнило все требования контролирующего органа.

За нарушение сроков снятия блокировки или незаконный арест счета с инспекции можно взыскать проценты. Они начисляются за период, в течение которого налогоплательщик не мог пользоваться своими деньгами. При наличии доказательной базы можно через суд взыскать с налоговиков упущенную выгоду.

Блокировка счета из-за отсутствия подключения к системе ЭДО

Речь идет о компаниях, которые с определенного момента обязаны работать с инспекцией в режиме электронного документооборота. Обязанность подключения к системе ЭДО у представителей среднего и крупного бизнеса появилась в 2016 году после принятия соответствующего закона. Например, крупнейшие налогоплательщики обязаны сделать это в течение 10 дней с момента регистрации. На практике же получается, что в течение этого времени некоторые даже расчетный счет открыть не успевают, не говоря уже о заключении договора с оператором связи, который будет осуществлять ЭДО.

Поэтому зачастую такие компании сталкиваются с заморозкой счетов по причине отсутствия возможности передачи и приема электронных документов. Блокировка, кстати, может «упасть» даже не пустой расчетный счет, который вы только открыли. Эта инновация вызывает удивление, но, к сожалению, законодатели ничего не собираются менять. Поэтому во избежание проблем постарайтесь своевременно наладить ЭДО с инспекцией.

Для разблокировки заключите договор с оператором системы и подайте заявление в налоговую, приложив доказательства того, что обеспечили электронное взаимодействие с ФНС.

В какой срок происходит разблокировка счета

Обычно операции по р/с возобновляют спустя сутки с того момента, как плательщик ликвидировал задолженности или нарушения. Вот как закон в деталях определяет порядок и сроки разблокировки:

• Если не оплатил налог — разблокировка не позднее дня после перечисления;
• Если нарушил срок декларационной кампании — разморозка не позднее дня после сдачи документа;
• Если нарушил порядок эл. документооборота — возобновление операций не позднее дня после подачи квитанции или явки.

Таким образом, действие р/с можно оперативно возобновить, если действовать грамотно. Задержки при разблокировке редки, но случаются по техническим причинам. Например, платеж в ИФНС дойдет до адресата с опозданием в два-три дня, если перечислить деньги в предпраздничные дни.

Какие операции доступны для заблокированного счета

При заморозке счета неправильно считать что он вообще недоступен. Отдельные платежи провести можно. Во-первых, это касается налоговых платежей. Никто не будет возражать против переводов в бюджет, поэтому вы можете спокойно проводить платежи по налогам, сборам, также в счет уплаты налоговой задолженности. Доступны платежи и в Фонд социального страхования или Пенсионный Фонд.

Во-вторых, вы можете воспользоваться нормами ГК об очередности платежей и благодаря этому осуществить отдельные переводы со счета компании. Здесь нужно отметить, что не всегда и не все банки идут на встречу, поскольку сотрудники не в курсе этих юридических тонкостей. В этом случае необходимо либо в устной форме донести ваше право на совершение этих платежей, либо, если ситуация запущена, можно написать заявление и добиться списания платежей, например, по исполнительному листу (алименты, выходные пособия, компенсации и т.д.).

В некоторых случаях можно добиться перечисления с расчетного счета и заработной платы сотрудникам. Дело в том, что приостановление не распространяется на платежи, очередность которых предшествует очередности расчетов с бюджетов. Зарплата сотрудникам относится в третьей очереди. Поскольку к этой же очереди относятся и платежи в бюджет, которые взыскиваются по требованию инспектора и внебюджетных фондов, то получается, что это равнозначные платежи.

Если банк отказывается списывать зарплату, но разрешает отчислять налоги, укажите ему на неисполнение в полной мере ст. 855 ГК РФ. Также вы можете обратиться в ЦБ по поводу неправомерных действий самого банка. Учтите при этом, чтобы остатка на счете за вычетом суммы налоговой задолженности хватило на выплату зарплаты сотрудникам. В этом случае банк обязан в полном объеме и без ограничений перечислить заработную плату вашим работникам. Прочие платежи проводить нельзя, поскольку они выпадают из этой очередности.

Пошаговая инструкция для предпринимателей: как снять блокировку счета

Для решения ситуации нужно действовать быстро и точно. Задержки по времени повлекут за собой новые штрафные санкции — пени за неуплату. А неточность действий вызовет новый хаос.

Специалисты Профдело сформировали последовательность шагов для успешного освобождения счета от блокировки.

Шаг 1.

Получить в налоговой справку о расчетах с бюджетом в электронном виде.

Срок выдачи — 5 рабочих дней.

Если есть долг — оплатить и получить справку заново. Если нет — переходить к следующему шагу.

Списания по требованиям из налоговой могут происходить автоматически, поэтому советуем самостоятельно рассчитать и уплатить пени по каждому требованию. Если будет переплата, ее можно будет потом вернуть.

Шаг 2.

Получить в налоговой справку об отсутствии задолженности перед бюджетом в оригинале.

Шаг 3.

Подать в налоговую 2 заявления:

✅ заявление о проведении перерасчета задолженности и отзыве требования о списании;

✅ заявление о выдаче оригинала постановления об отмене судебного производства.

Шаг 4.

Собрать документы, полученные на предыдущих этапах:

• копию справки о расчетах с бюджетом,
• оригинал справки об отсутствии задолженности перед бюджетом,
• оригинал постановления об отмене судебного производства,
• копии платежных поручений, по которым списаны деньги,
• заявление о том, что обязательства по требованиям закрыты.

Шаг 5.

Все документы передать лично в службу судебных приставов, получить отметку о приеме документов.

Идеально, если вам удастся попасть сразу на прием к приставу и добиться, чтобы исполнительное производство закрыли при вас.

Советуем руководителю компании лично общаться с налоговой и приставами, так как они завалены работой, поэтому заявление могут потерять или долго рассматривать. Приходя на прием, вы увеличиваете шансы на то, что рассмотрение дела будет продвигаться быстрее. Держите на контроле все этапы пока блокировка не будет снята окончательно.

Ответственность за отсрочку разблокировки

ФНС даны неоднократные разъяснения в виде Приказов и ведомственных Писем, что любая затянувшаяся разблокировка не очень выгодна бюджету, поэтому сотрудники каждого отделения об этом знают. За затягивание процедуры предусмотрена соответствующая мера.

В ст. 76 НК РФ есть пункт 9.2, в котором сказано, что налоговая обязана выплачивать проценты за каждый календарный день просрочки. Если сотрудники затянули с разблокировкой, проценты начисляются на сумму, в отношении которой действовал режим приостановления операций по счету. Начисления осуществляются по ставке рефинансирования ЦБ, но здесь также нужно учитывать один нюанс.

Сами налоговики эти проценты добровольно не платят, даже если понимают, что действовали незаконно. Чтобы получить проценты, вы вновь должны проявить инициативу и подать заявление в свободной форме с подписью ответственных лиц. В заявлении обязательно сообщите причину блокировки, а также укажите на пропуск срока инспекцией при разблокировке и банковские реквизиты для перечисления процентов. Приложите подробный расчет суммы пени в виде процентов.

Имеет смысл указать и на неправомерные действия, если они имели место быть. Без этого заявления ИФНС пени не возвращает. На практике были случаи, когда даже при подаче заявления пени не были перечислены компании, поэтому если ваше обращение было проигнорировано, обратитесь с жалобой в УФНС по региону.

В каких случаях судебные приставы блокируют счета

Инициатором блокировки счета могут быть налоговая и служба судебных приставов.

Налоговая чаще всего применяет эту санкцию за несвоевременную подачу отчетности или неуплату налогов. Все причины блокировки перечислены в ст. 76 НК.

Ситуация развивается так:

1. Если налогоплательщик вовремя не уплатил налог, то ФНС выставляет требование об оплате и ждет 14 дней.
2. Если платеж не поступил в течение этого времени, то налоговая направляет в банк решение о блокировке счета и инкассо — платежное поручение на списание без согласования владельца счета.
3. Банк списывает все деньги, которые есть на счете, в счет долга и блокирует счет.
4. Все вновь поступающие средства также списываются до полного погашения задолженности.
5. Если денег на счете недостаточно, чтобы погасить всю задолженность, налоговая передает дело судебным приставам для погашения долга за счет другого имущества компании.

И вот тут в дело включаются приставы.

Они проводят процедуру взыскания и тоже прежде всего направляют в банк решение о блокировке счета. ФССП действует согласно закону 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

Получается, что счет блокирует банк, действуя по поручению ФНС или ФССП. При этом действия этих организаций могут быть не согласованы, и блокировка может быть наложена дважды за один и тот же долг.

Блокировка расчетного счета банком

В отдельных случаях предприниматели сталкиваются блокировкой расчетного счета, которую накладывает банк. В этом случае он руководствуется 115-ФЗ и отдельными Инструкциями Ц как регулятора. Арест накладывается в том случае, если какие-то операции кажутся сомнительными.

Основаниями для блокировки могут послужить:

• поступление на счет крупной суммы денег, не типичной для вашей организации;
• сотрудничество с подозрительными контрагентами;
• проведение транзитных операций (когда деньги поступили на счет, а вы сразу же совершаете переводы или платежи);
• нестабильная выручка (с этим часто встречаются владельцы сезонного бизнеса);
• денежные переводы со счета без описания их основания;
• частое снятие наличных со счета компании либо изъятие без законного основания;
• получение платежей за услуги или товары, не относящиеся к вашей деятельности по ОКВЭД.

Чтобы восстановить полноценную работу счета, лично посетите банк и предоставьте документальные подтверждения легальности тех или иных операций.

Правила очередности (пригодятся при блокировке счета налоговой и иногда приставами)

Очередность списания денежных средств со счета определяется статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации. Приведем текст статьи полностью:
1. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

• в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
• во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
• в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;
• в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
• в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Проверка блокировки расчетного счета налоговой инспекцией онлайн

По закону налоговая обязана уведомлять о заморозке расчетного счета. Но на практике это работает не всегда. Если вы столкнулись с ситуацией, что никаких уведомлений от налоговой инспекции не поступало, а расчетный счет или операции по нему не доступны, вы можете проверить наличие блокировки расчетных счетов онлайн.

Сделать это можно через порталы:

• nalog.ru;
• Картотека.ру;
• Судебные приставы РФ.

На сайте ИНФС доступна вся информация о компании, в том числе и приостановке операций по счетам. Проверить расчетный счет на блокировку можно через сервис «Банкинформ». Там вы можете подать запрос на наличие действующих решений о приостановлении, указав БИК банка, в котором открыты счета, и ИНН.

Ответ на запрос придет на e-mail, который вы укажете. В письме будет содержаться информация о дате блокировки, если таковая присутствует, периоде и сумме задолженности, а также ссылка на требование о блокировке р/с или взыскании долга.

5 / 5 ( 4 голоса )

Об авторе

Татьяна Николаева Диплом Шахунского агропромышленного техникума по специальности «Экономика и бухгалтерский учет». Также получала образование в экономическом факультете Московского гуманитарно-экономического университета (МГЭИ). Татьяна более 4х лет проработала в Россельхозбанке на должности «Менеджер по работе с клиентами». [email protected]

Эта статья полезная? ДаНет

Помогите нам узнать насколько эта статья помогла вам. Если чего-то не хватает или информация не точная, пожалуйста, сообщите об этом ниже в комментариях или напишите нам на почту

Кто может заблокировать счет компании

Расчетный счет отражает финансовое положение лица и раскрывает суть его коммерческой деятельности. Поэтому сведения о р/с — строго конфиденциальны, а доступ к нему ограничен. По закону насчитывается всего три структуры, которые вправе «замораживать» счета организаций (и индивидуальных предпринимателей):

• Налоговая служба;
• Финансовые учреждения;
• Судебные органы.

Чтобы узнать причину блокировки счета, бывает необходимо обратиться во все три структуры поочередно. Начнем с налоговых органов — они приостанавливают операции по р/с чаще других.

Кредит под оборот эквайрингаТочка, Лиц. № 2209

от 10%

ставка в год

до 1 млн

на срок до 1 года

Подать заявку

Комментарии: 0

Ваш комментарий (вопрос) Если у вас есть вопросы по этой статье, вы можете сообщить нам. В нашей команде только опытные эксперты и специалисты с профильным образованием. В данной теме вам постараются помочь:

Автор статьи Татьяна Николаева

Консультант, автор Попович Анна

Финансовый автор Пихоцкая Ольга