Переход с ЕНВД на УСН в 2022: как предпринимателю не нарваться на штраф

Что надо сделать до перехода с ЕНВД на УСН в 2022

Упрощенка по своей сути близка к вмененному налогу. Чек-лист того, что нужно сделать до перехода, следующий:

1. Определиться с объектом налогообложения. Индивидуальный предприниматель должен на основе доходов и расходов рассчитать налоговую нагрузку и выбрать, с чего он будет платить государству: с доходов или с разницы между доходами и расходами. Для расчёта можно использовать показатели текущего года.
2. Отправить заявление о переходе на упрощенный режим нужно до 31 декабря 2022 года, иначе с первого января предприниматель будет переведён на ОСН. Следует использовать форму 26,2-1.
3. Предоставить декларацию за четвертый квартал 2022, а также заплатить налог. Порядок не изменился: декларация должна быть сдана до 20 января 2022, а ЕНВД оплачен до 25 января 2022.

Основные обязанности плательщика УСН

Сравним ЕНВД и УСН по части отчетности и периодичности уплаты налогов:

Наряду с уменьшением количества подаваемых деклараций упрощенка требует ведения нового регистра — книги учета доходов и расходов, утв. Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н. Дополнительно для организаций устанавливается обязанность ведения бухгалтерского учета и сдачи бухгалтерской отчетности.

Кто не вправе применять УСН

Не все организации и бизнесмены могут перейти с ЕНВД на УСН. Применять упрощенную систему не могут:

• предприятия, которые не подходят требованиям УСН;
• бизнесмены, не подавшие заявление о переходе;
• организации с филиалами. При этом «упрощать» могут предприятия с подразделениями и представительства;
• организации, в которых доля других ООО не более чем 25 процентов. В редких случаях ФНС может делать исключения;
• ломбарды;
• бизнесмены, ведущие деятельность в сфере азартных игр;
• предприниматели, оказывающие нотариальные и адвокатские услуги в частном порядке;
• казенные организации;
• иностранные предприятия;
• агентства, оказывающие услуги по поиску работы в частном режиме.

Заявление о переходе с ЕНВД на УСН: как заполнить

Чтобы понять, как заполнять обращение, вы можете рассмотреть образец заявления перехода с ЕНВД на УСН:

1. Если заявление подаётся вместе с документами для регистрации:
2. Пример для тех, кто обращается в течение 30 дней после регистрации или для тех, кто хочет отправить заявление о переходе с ЕНВД на УСН:

От каких налогов освобождает УСН

Упрощенная система аналогично вмененке дает право не платить такие налоги (ст. 346.11 НК РФ):

Дополнительно все плательщики УСН освобождаются от НДС, кроме случаев импорта продукции и исполнении обязанностей налогового агента.

Если у вас остались вопросы по переходу с ЕНВД на иные режимы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Условия перехода организации на УСН

Для перехода ИП или ООО с ЕНВД на УСН важно соблюсти ряд условий:

• стоимость и доход организации до 150 млн рублей;
• штат сотрудников до 100 человек.

Даже при превышении лимитов бизнес может вестись на упрощенке, но с увеличенной ставкой. При этом выручка не может превышать 200 миллионов в год, а число сотрудников должно быть ниже 130.

Уведомление о переходе с ЕНВД на УСН

Заявление о смене режима

следует отправить до 31 декабря 2022. В нём нужно указать характеристики бизнеса, важные для перехода на упрощенку, по состоянию на 1 октября 2022. При этом доходы и стоимость ОС писать не нужно.

Подводим итоги

• С 1 января 2022 года на УСН вправе перейти организации и ИП, у которых доход за год и остаточная стоимость основных фондов не превышают 150 млн руб.
• Сумма «упрощенного» налога напрямую зависит от фактических доходов плательщика.
• О применении УСН в 2022 году вмененщики до 31 декабря 2020 уведомляют свои ИФНС и указывают выбранный объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. В противном случае последует автоматический переход на ОСНО.
• ИП вправе совмещать УСН с патентом.

Ограничения для применения УСН

Как рассчитывается УСН-налог и авансовые платежи

На упрощенной системе налогообложения есть два объекта. Рассмотрим их по-отдельности:

1. Доходы. Налоговая ставка может быть снижена региональным законодательством. Максимальная же составляет 6 процентов. При этом можно уменьшить сумму за счёт страховых взносов, пособий за первые три дня больничного сотрудников, а также взносы по договорам добровольного страхования. Налог может быть уменьшен не более чем на 50 процентов. Если у ИП нет работников, он может использовать для сокращения платы взносов за себя.
2. Доходы минус расходы. Налоговая ставка 15 процентов. Сумму изменить нельзя. Если предприятие было убыточным, бизнесмен может заплатить минимальный налог в 1 процент от доходов.

Как перейти на УСН с 2022 года: пошаговая инструкция

Для некоторых предпринимателей процесс перехода на упрощенку может оказаться сложным. Алгоритм действий следующий:

1. Выбираем объект налогообложения. Для того, чтобы определить, какой будет выгодным, можно использовать имеющуюся статистику или планы на будущий год. Рассчитывается налог так:
   объект «доходы» облагается налогом в 6 процентов. Но правительство некоторых регионов учло отмену ЕНВД и снизило ставку;
2. объект «доходы минус расходы» облагается налогом в 15 процентов. При этом список возможных расходов ограничен.
3. Составляем заявление по форме 26.2-1 и отправляем в Налоговую. Посмотреть образец можно выше. Срок подачи ограничен: сделать это нужно до 31 декабря 2022, в противном случае бизнес переведут на ОСН, и с ней придётся провести целый год.
4. Проводим инвентаризацию, чтобы правильно учитывать расходы.

У нас бухгалтерия на УСН «Доходы» по ставке 6%, хотим работать с фирмой на НДС. Это возможно?

Для ваших партнеров это может стать проблемой, поскольку у них не будет «входного» НДС. Он появляется только у тех, кто приобретает товары у плательщиков НДС, при условии, что сама операция облагается налогом на добавленную стоимость. Сумму «входного» НДС затем можно вычесть при уплате налогов.

Получается, что компаниям на общей системе налогообложения сотрудничать с фирмами на УСН невыгодно. Чтобы сохранить таких клиентов можно:

• Снизить цену. Договоритесь с клиентом, что продадите товар без НДС, но сделаете скидку на сумму налога. В этом случае ваш партнер, работающий на общей системе налогообложения, ничего не потеряет.
• Стать посредником. Найдите поставщика, который, как и покупатель, работает на ОСНО. Составьте договор о том, что вы купите товар у одной организации для другой и получите вознаграждение. Тогда ваш клиент сможет приравнять «входной» НДС к вычету и сэкономить на уплате налогов.

Новые правила УСН с 2022 года

В 2022 году, если предприниматель нарушил ограничения УСН (больше 100 сотрудников или больше 150 миллионов прибыли), он может продолжать пользоваться упрощенкой. Поговорим подробнее.

Что изменится в части лимитов

Превысить прибыль можно на 50 миллионов, а штат сотрудников может быть увеличен до 130. Если и эти цифры будут превышены, бизнес переведут на ОСН.

Новые ставки налога

В случае превышения лимитов ставка будет повышена: восемь процентов для объекта «доход» и двадцать для «доход минус расход».

Какой вид УСН выбрать

УСН бывает двух видов: УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы». В первом случае объектом налогообложения являются полученные доходы, во втором – полученные доходы, уменьшенные на расходы.

Выбирая между УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы», нужно проанализировать свою выручку и понять, какую долю в ней занимают расходы. Если ваши расходы занимают долю менее 60% от вашей выручки, то имеет смысл выбрать УСН «доходы» со ставкой налога 6 %. Если же расходы занимают долю более 60% от выручки, то целесообразнее выбрать УСН «доходы минус расходы», где ставка налога 15%. В ст. 324.16 НК РФ представлен список возможных расходов.

Ответы на популярные вопросы:

Что нужно учесть розничному магазину при выборе замены ЕНВД?

Предпринимателю следует учитывать то, чем он торгует. Некоторые системы налогообложения несовместимы с продажей подакцизных и маркированных товаров. Например, на ПСН бизнесмен не может распространять лекарства, обувь и меховые изделия. Другую же маркированную продукцию продавать можно.

Кто в рознице может перейти на упрощенку?

УСН могут использовать как индивидуальные предприниматели, так и организации. Ограничений по размеру торгового помещения нет, но нужно учитывать следующие показатели:

1. Выручка: до 150 миллионов рублей в год. Можно до 200 млн, но при этом ставка будет повышена: для объекта «доход» с шести до восьми процентов и для объекта «доход минус расход» с 15 до 20.
2. Штат сотрудников: до 100 человек. Можно до 130, но ставка будет увеличена.
3. Остаточная стоимость до 150 миллионов.

Главное, что нужно сделать: выбрать объект. Платить налог можно с доходов (шесть либо восемь процентов, если лимиты превышены) либо с разницы между доходами и расходами (15 либо 20 процентов, если лимиты превышены). Если расходы составляют до 60 процентов выручки, выгодно будет выбрать объект «доходы», в противном случае стоит предпочесть «доходы минус расходы».

Как быть магазинам, которые совмещали ЕНВД с УСН?

После отмены ЕНВД такие магазины будут автоматически переведены на упрощенку. Если предприниматель планирует сменить объект налогообложения, следует направить заявление до 31 декабря.

Как перевести кассу с ЕНВД на УСН

Перерегистрировать ККМ не нужно. А вот изменить информацию в чеке придётся. Нужный реквизит находится в теге 1055, там нужно выбрать новую систему налогообложения. Подробнее можно посмотреть по ссылке.

Какие льготы при переходе с ЕНВД на УСН

Для предпринимателей, переходящих на упрощенку после отмены ЕНВД, в некоторых регионах предусмотрена сниженная налоговая ставка на объект «доход». Иногда она уменьшается до минимального, составляющего 1 процент.

Как перевести товар с ЕНВД на УСН

В доходах нельзя учитывать выручку за товары, приобретённые во время ЕНВД, а проданные на упрощенке. Также не учитываются авансы, которые были получены на вмененке, даже если товар был отправлен на УСН.

В расходах не учитываются затраты, понесённые до упрощенки, а также стоимость товаров и сырья, которые были оплачены на вмененке, но использованы на УСН.

Какой режим выбрать, если магазин торгует маркированными товарами (лекарства, обувь, мех)?

ЕНВД и ПСН в таком случае не подходят. Если выручка небольшая, подойдёт упрощенка, в противном случае стоит перейти на ОСН.

Какой режим выбрать, если магазин торгует подакцизными товарами (алкоголь, табак)?

Предприниматели могут выбрать УСН, ПСН или ОСН. При этом ИП недоступна продажа крепкого алкоголя. Организациям же подойдёт упрощенка или общий режим.

Какой режим после отмены ЕНВД выбрать мебельному магазину?

Небольшому бизнесу подойдёт ПСН или УСН. Если объемы продажи большие, придётся выбрать ОСНО. Учитывать стоит: выручку, размер штата сотрудников, площадь торгового помещения и размер ФОТ.

Какой режим после отмены ЕНВД выбрать ювелирному магазину?

Если магазин небольшой, можно выбрать патент. В случае, когда предполагается и производство изделий, можно перейти на УСН. Для ООО доступны как упрощенка, так и ОСН.

Какой режим после отмены ЕНВД выбрать продуктовому магазину при продаже подакцизного товара (алкоголь) и маркированного (табак)?

При продаже некрепкого алкоголя и табачных изделий можно использовать патент или УСН.

Что будет, если не подать уведомление о переходе на упрощенку до 31 марта?

ФНС сама переведет предпринимателя на ту систему налогообложения, которую он выбрал как основную, когда регистрировал предприятие. Например, те, кто изначально планировал применять упрощенку, а затем стал использовать ЕНВД, автоматически окажутся на УСН.

Если же при регистрации предприниматель не подавал уведомление об УСН, после дедлайна его переведут на ОСНО.

По данным Федеральной налоговой службы, к середине января из 1,3 млн предпринимателей, плативших ЕНВД в конце 2022 года, другой налоговый режим выбрали 96,2%. Из них 57,5% перешли на упрощенку, а 40% — на патент. Еще 2,5% выбрали налог для самозанятых.