Для чего нужны коды тарифов плательщиков взносов
Коды, о которых идет речь, фиксируются в форме отчетности работодателей об уплате страховых взносов — КНД 1151111. С 1 квартала 2022 года форма РСВ — новая, утверждена приказом ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/[email protected] В ней коды тарифов фиксируются в приложениях 1 и 2 к разделу 1 в графе «Код тарифа 001».
В обоих случаях коды берутся из приложения 5 к Порядку заполнения указанной формы, утвержденному приказом № ЕД-7-11/[email protected] Применяются данные коды в соответствии с пп. 4.4 и 9.1 Порядка заполнения формы КНД 1151111.
Скачать форму КНД 1151111 вы можете здесь.
Коды, указанные в приложении 5 к Порядку применения формы КНД 1151111, представлены в таблице ниже.
Коротко о кодах
Рассматриваемые в данной статье коды тарифов плательщиков страховых взносов являются составной частью отчетности работодателей по уплате страховых взносов.
Форма отчетности (КНД 1151111) утверждена приказом № ММВ-7-11/[email protected] ФНС РФ от 18 сентября 2022 года и содержится в приложениях 1, 2 первого раздела.
Сами коды тарифов по страховым взносам, действующие в 2022 году, представлены в Приложении № 5 к Порядку применений формы КНД 115111.
В соответствии с Приложением №5, о котором мы упомянули выше, в отношении плательщиков взносов по обычному тарифу применяется код 01.
Что касается остальных кодов, то их применимость определяется видом льгот или преференций, установленных для того или иного плательщика.
Какие тарифы по страховым взносам действуют в 2022 году
Согласно приложению 5 к Порядку применения формы КНД 1151111 в РСВ могут использоваться следующие коды тарифов:
| 01 | Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов |
| 06 | Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность в области информационных технологий |
| 07 | Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна |
| 10 | Плательщики страховых взносов — НКО (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие УСН и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального) |
| 11 | Плательщики страховых взносов — благотворительные организации, применяющие УСН |
| 13 | Плательщики страховых взносов — резиденты «Сколково» |
| 14 | Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе |
| 15 | Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента ТОР |
| 16 | Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток |
| 17 | Плательщики страховых взносов — организации, включенные в единый реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области |
| 18 | Плательщики страховых взносов — российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции |
| 19 | Плательщики страховых взносов, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна |
| 20 | Плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» |
| 22 | Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции; применяется начиная с отчетного периода первый квартал 2022 года. |
| 23 | Плательщики страховых взносов, получившие статус участников проекта по закону от 29.07.2017 № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах» |
| 24 | Плательщики страховых взносов из сферы общепита, имеющие право на льготу с 01.01.2022 |
Как видим, в 2022 году все плательщики взносов по обычным тарифам используют код 01. Остальные коды предназначены для страхователей, имеющих различные преференции.
Какие общие и льготные тарифы страховых взносов установлены в настоящее время и какие есть нюансы их применения, вы можете узнать из Готового решения от «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.
Из-за коронавируса и внесенных в связи с ним изменений ФНС ввела два новых кода: 20 и 21. Что это за коды, для кого они предназначены и каковы особенности их использования в РСВ, мы расскажем далее.
Коды и тарифы плательщиков страховых взносов в 1С: ЗУП 3.1
Код для идентификации категории плательщика взносов
Коды тарифов плательщика для страховых взносов – это показатель из отчётностей по страховке, выставляемый нанимателем, который является страховщиком. Данные коды применяют те, кто оплачивает страховые взносы. Для льготников страховые взносы регламентированы статьей 427 НК РФ, а коды дополнительных страховых взносов – статьей 428, 429 НК РФ.
Коды – это некая шифровка, она означает категорию плательщика взносов для страховки, а также систему налогообложения. То есть благодаря конкретному коду люди из налоговой инспекции могут определить категорию плательщика страховых взносов. Полный список данных кодов хранится в приложении под номером 5 внутри приказа ФНС (Федеральной налоговой службы), который подтверждает каждую новейшую редакцию форм.
Как раз в 2022 коды тарифов страховых взносов были изменены – упразднены коды, которые понижали некоторые тарифы в компаниях и для ИП. Все изменения от 2022 года утверждены на основании приказа ФНС России от 18.09.2019 MMB-7-11/470Ф.
Отображаются все необходимые коды тарифов в следующей форме: КНД 1151111 «Расчёт по страховым взносам». Для отображения есть такие варианты в РСВ (расчёте по страховым взносам):
- в приложении 1 для 1-го раздела в графе001 (в случае, когда у плательщика применяется несколько тарифов, то необходимо заполнение вышеуказанного приложения для каждого из тарифов);
- приложение 2 в 1-ом разделе, графа под номером 001;
- раздел 3, внутри подраздела 3.2.1, графа 130-я, – там необходимо указать код категории лица, которое подлежит страхованию.
Виды кодов тарифов плательщиков страховых взносов
Коды разнятся в зависимости от вида деятельности. Представленные коды действительны с 1-го квартала 2022 года:
- Код тарифа страховых взносов «01» – действителен для страхователей на общей системе налогообложения с основным тарифом страховых взносов;
- Код «06» – действителен для IT (информационно-технологических) фирм и компаний;
- Код «07» – существует для страхователей, которые производят материальные выплаты членам экипажей судов;
- Код «10» – действителен для организаций, которые являются некоммерческими (помимо учреждений, которые являются муниципальными), при этом относятся к упрощенной системой налогообложения (образовательные, научные, социальные, культурные, медицинские, спортивные организации);
- Код «11» – работает для благотворительных организаций, которые также относятся к упрощённой системой налогообложения;
- Код «13» – действителен для тех, кто имеет отношение к проекту «Сколково»;
- Код «14» – существует для свободной экономической зоны, а именно для Крыма и Севастополя;
- Код «15» – действителен для проживающих на территории, которая опережает социально-экономическое развитие;
- Код «16» – для резидентов порта Владивосток;
- Код «17» – действителен для резидентов в особой экономической зоны – Калининградской области;
- Код «18» – действителен для страхователей, которые производят и продают анимационную аудиовизуальную продукцию;
- Код «19» – существует для участников, которые производят выплаты членам экипажей судов на территории Калининградской области или в Приморском краю.
Изменение кода тарифа страховых взносов в 1С 8 ЗУП 3.1
Вся информация про тарифы страховых взносов в 1С:ЗУП 8.3 находится внутри формы с настройками налогов и взносов. Необходимо перейти по пути: «Настройка → Организации → Учётная политика и другие настройки → Учётная политика → Страховые взносы → Вид тарифов», где избираем нужный код тарифа плательщика страховых взносов.
В поле «Применяется с» указываем дату, с которой будет проводится указанный страховой тариф, в «Месяц регистрации изменений» будет всё автоматически заполнено. Кликаем на «Записать и закрыть», после чего появится окно, где будет запрашиваться причина перемен – кликаем на «Изменились сведения о страховых взносах».
Также в 1С 8 ЗУП 3.1 существует ссылка «История изменений вида тарифа», в которой прослеживается история изменений страховых тарифов за всё время.
Изменение страховых взносов в 1С 8 ЗУП 3.1
В данной статье были рассмотрены коды и тарифы плательщиков страховых взносов, все их виды, действующие на 2022 год и случаи применения, а также рассмотрены статьи и законодательная база, на основе которой данные коды считаются действительными. Также приведена схема изменения страховых взносов на платформе 1С 8 ЗУП 3.1.
Коды тарифа плательщика 20 и 21 в РСВ 2022
Новые тарифы страховых взносов в 2022 году были введены в качестве мер поддержки малого и среднего бизнеса и некоторых других страхователей с связи с эпидемией коронавируса.
С 01.04.2020 субъекты МСП получили право на использование пониженных ставок страховых взносов в размере 15% к зарплате свыше МРОТ (в 2022 году — 13 890 руб.). О том, как применяется этот тариф, мы рассказывали здесь. Чтобы указанные плательщики могли правильно заполнить отчетность, ФНС ввела в РСВ код тарифа 20.
Код тарифа 21 ранее был предусмотрен для взносов по нулевым ставкам и использовался при заполнении расчета за периоды 2022 года (в связи с пандемией COVID-19). В расчете по страховым взносам 2022 года кода тарифа 21 нет.
Таким образом, в 2022 году основные тарифы, указываемые в ЕРСВ, — код 01 для общих тарифов и 20 — для пониженных у МСП.
При заполнении раздела 3 единого расчета по страхвзносам для отражения льготы коды категорий застрахованных лиц выберите из следующих:
- МС — все физлица, с чьих выплат в части, превышающей МРОТ, вы исчисляете страховые взносы по таким тарифам (кроме тех, для кого предусмотрен специальный код «ВЖМС» или «ВПМС»);
- ВЖМС — иностранцы (лица без гражданства), временно проживающие в РФ, а также временно пребывающие в РФ лица, которым предоставлено временное убежище, с чьих выплат, превышающих МРОТ, исчисляются страховые взносы;
- ВПМС — временно пребывающие в РФ иностранцы и лица без гражданства (кроме высококвалифицированных специалистов), с чьих выплат, превышающих МРОТ, исчисляются страховые взносы.
Пример от «КонсультантПлюс»: Организация «Альфа» уплачивает страховые взносы по общим тарифам. Размер выплат в пользу директора организации, облагаемых страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ, в январе — 200 тыс.руб…. Получите пробный демо-доступ к системе К+ и бесплатно переходите к расчетному примеру.
Как заполнить
Код тарифа в РСВ заполняется в соответствии с приложением 5 к Приказу ММВ-7-1/[email protected] Чтобы определить, какое необходимо указать числовое значение, необходимо обратиться к таблице, указанной в приложении 5. Указываемое значение зависит от того, по какой ставке плательщик рассчитывает платежи на соцстрахование в зависимости от вида деятельности.
При заполнении реквизита по строке 001 приложения 1 к разделу 1 используются значения от 01 по 18.
| Код | Система налогообложения, вид деятельности | Ставка взносов |
| 01 | ОСНО | Основная |
| 02 | УСН | |
| 03 | ЕНВД | |
| 04-18 | Плательщики, имеющие право на применение пониженного тарифа по основаниям, указанным в статье 427 НК РФ | Пониженная |
Подраздел 3.2.2 заполняют плательщики, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам. Для них предназначены значения показателя с 21 по 29.
| Код | Категория плательщика | Ставка соцвзносов |
| 21 | Вредные условия труда | 9 % |
| 22 | Тяжелые условия труда | 6 % |
| 23-27 | Организации, работники которых трудятся во вредных и тяжелых условиях труда, которые провели спецоценку условий труда | 0-8 % в зависимости от класса условий труда, установленного спецоценкой |
| 28 | Компании, выплачивающие вознаграждение членам летных экипажей | 14 % |
| 29 | Организации угольной промышленности | 6,7 % |
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос №1: Как составить п. 3.2.2 нового расчета по страховым взносам на работников, которым не выплачивали денег за третий квартал 2022 года?
Подраздел 3.2. раздела 3 здесь вообще не заполняется. Обоснование — часть 22 п. 22.2 Порядка. Т. е. в представляемых персонифицированных сведений по третьему разделу может отсутствовать информация о величине произведенных выплат, иных видов вознаграждений. Во внимание берутся начисления физическим лицам только за три последних месяца по отчетному (либо расчетному) периоду. Тогда оформлять рассматриваемый подраздел не нужно.
Вопрос №2: Страхователь работает на упрощенном режиме, применяет стандартный тариф, а его обособленное подразделение работает на ЕНВД. Какой тарифный код нужно записать ему в сводной документации КНД 1151111?
В отчетности, которая сдается по месту нахождения страхователя, прописывается код 02. Во второй форме КНД 1151111, которая будет сдаваться по месту нахождения подразделения, проставляется код 03.
Общие тарифные ставки с применением кодов плательщика от 01 до 03
Основные тарифные ставки используются для калькуляции взносов на ОПС (22%), ФСС (2,9%), ФФОМС (5,1%). Категория страхователей, которые применяют эти ставки, отчитываясь по форме КНД 1151111, вписывают код плательщика, соответствующий общим тарифным ставкам. Он устанавливается с учетом применяемого режима налогообложения:
- ОСНО — код 01;
- УСН — код 02;
- ЕНВД — код 03.
Обязанное лицо вправе на протяжении отчетного периода использовать несколько тарифов. Тогда при подготовке формы КНД 1151111 ему нужно будет добавлять приложение 1 к разделу 1 дополнительно. Количество добавочных вложений 1 должно быть столько, сколько тарифов использовалось.
Этот момент актуален при совмещении налоговых режимов. Так, к примеру, организация на упрощенном режиме и патенте, применяет одновременно стандартный и льготный тариф. При оформлении КНД 1151111 ей необходимо заполнить два вложения 1 к разделу 1 на двух листах: одно для патента (код тарифа — 12), второе — для УСН (код тарифа — 02).
