Нулевыми называют декларации, в которых нет налоговой базы и налога к уплате. Тем не менее, сдавать такую отчётность надо, а за срыв сроков её сдачи предусмотрены санкции. В этой статье вы найдёте образцы нулевых деклараций для ИП по самому популярному налоговому режиму – УСН.
Бесплатная консультация по налогам
Кто сдаёт нулевые декларации по УСН
Чаще всего нулевую отчётность сдают предприниматели, которые зарегистрировались в конце года и ещё не начали вести деятельность. При этом они уже признаются плательщиками какой-то системы налогообложения.
Если ИП в течение 30 дней после регистрации (или одновременно с формой Р21001) подал уведомление о переходе на УСН, то он поставлен на учет в ИФНС как упрощенец. Если уведомление не подавалось, значит, предприниматель находится на общей системе налогообложения и должен сдавать декларации по НДС и НДФЛ.
Отчитываться по УСН проще, чем в рамках ОСНО, поэтому многие предприниматели переходят на упрощёнку специально, для совмещения с другим режимом. Правда, после отмены ЕНВД совмещать УСН можно только с патентной системой. И если предприниматель заявил при регистрации несколько видов деятельности, но только по одному-двум оформил патент, то по остальным ему надо отчитываться.
Наконец, есть ИП, которые временно не ведут деятельность в течение так называемых льготных периодов, когда им не надо платить взносы за себя. Чаще всего, это отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, за пожилым человеком старше 80 лет, инвалидом, или служба в армии по призыву. Такие предприниматели тоже должны сдавать нулевые декларации.
Что касается ИП на налоговых каникулах, то они получают определённые доходы, которые облагаются по нулевой ставке. Поэтому в таких декларациях не будет налога к уплате, но доходы и расходы в них отражают.
Таким образом, нулевую декларацию по УСН сдают предприниматели, которые перешли на этот режим, но не ведут на нём деятельность. Если же в отчётности нет налога к уплате, но отражены расходы (для объекта «Доходы минус расходы») или к доходам применяется ставка 0%, то эти декларации не являются нулевыми.
Подготовить декларацию УСН онлайн
Какие доходы позволяют получать выплаты
Чтобы получать выплаты на ребенка, все взрослые члены семьи должны иметь хотя бы один из нижеуказанных источников дохода:
- Официальная заработная плата.
- Стипендия.
- Выплаты по заключенным временным договорам.
- Пенсионные выплаты.
- Доход с предпринимательской деятельности.
- Заработная плата самозанятого, который уплачивает налог.
Обратите внимание!
Источники дохода могут совмещаться между собой. Главное – это наличие минимум одного.
А вот алименты и социальные выплаты не входят в счет источников дохода, которые дают правила на выплаты для ребенка. Они учитываются только при расчете среднедушевого дохода. Также не подходит доход от сдачи жилья в аренду. Если, допустим, семья имеет квартиру в Санкт-Петербурге и живет только на деньги от ее сдачи, доход все равно будет считаться нулевым.
Форма новой декларации по УСН
В конце прошлого года ФНС приказом 25.12.2020 N ЕД-7-3/[email protected] утвердила новую форму декларации по УСН. Это было необходимо, чтобы отражать в отчётности повышенные лимиты и налоговые ставки.
Теперь организации и ИП, работающие на упрощённой системе, делятся на две категории:
- те, кто соблюдает стандартные лимиты в 100 работников и 150 млн рублей годового дохода;
- те, кто находится в коридоре между стандартными и повышенными (130 работников и 200 млн рублей годового дохода) лимитами.
С учётом этого при заполнении новой декларации УСН надо указывать код признака применения налоговой ставки: «1» или «2».
Ещё один новый код ввели для обоснования применения пониженной налоговой ставки. Сформировать этот код не так просто, все подробности можно узнать здесь.
В новой форме декларации УСН сохранена та же самая структура: разделение на объекты «Доходы» и «Доходы минус расходы», специальные разделы для торгового сбора и целевого финансирования. Если вы заполняете этот отчёт не первый раз, особой сложности новый бланк не вызовет.
Обратите внимание: если вы сдаёте нулевую отчётность за 2020 год, то можно заполнить декларацию как по новой, так и по старой форме (письмо ФНС от 02.02.2021 № СД-4-3/[email protected]).
Нулевая декларация сдаётся на том же бланке, что и отчёт, в котором есть значимые показатели. Покажем на примерах, как заполнить нулёвки для разных объектов УСН.
Какое имущество можно иметь для получения пособия
Пособие на детей от 3 до 7 лет назначается с учетом комплексной оценки нуждаемости. Семья может обладать только следующим имуществом и сбережениями:
Показать ↓ ✓ одной квартирой любой площади или несколькими квартирами, если площадь на каждого члена семьи – менее 24 кв.м. При этом если помещение было признано непригодным для проживания, оно не учитывается при оценке нуждаемости. Также не учитываются жилые помещения, занимаемые заявителем и (или) членом его семьи, страдающим тяжелой формой хронического заболевания, при которой невозможно совместное проживание граждан в одном помещении, и жилые помещения, предоставленные многодетной семьи в качестве меры поддержки. Доли, составляющие 1/3 и менее от общей площади не учитываются;
✓ одним домом любой площади или несколькими домами, если площадь на каждого члена семьи – меньше 40 кв.м. При этом если помещение было признано непригодным для проживания, оно не учитывается при оценке нуждаемости. Также не учитываются жилые помещения, занимаемые заявителем и (или) членом его семьи, страдающим тяжелой формой хронического заболевания, при которой невозможно совместное проживание граждан в одном помещении. Доли, составляющие 1/3 и менее от общей площади не учитываются;
✓ одной дачей;
✓ одним гаражом, машиноместом или двумя, если семья многодетная, в семье есть гражданин с инвалидностью или семье в рамках мер социальной поддержки выдано автотранспортное или мототранспортное средство;
✓ земельными участками общей площадью не более 0,25 га для городских поселений или не более 1 га для сельских поселений или межселенных территорий. При этом земельные участки, предоставленные в качестве меры поддержки многодетным, а также дальневосточный гектар не учитываются при расчете нуждаемости;
✓ одним нежилым помещением. Хозяйственные постройки, расположенные на земельных участках, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, или на садовых земельных участках, а также имущество, являющимся общим имуществом в многоквартирном доме (подвалы), или имуществом общего пользования садоводческого или огороднического некоммерческого товарищества не учитывается;
✓ одним автомобилем, или двумя, если семья многодетная, член семьи имеет инвалидность или автомобиль получен в качестве меры социальной поддержки;
✓ одним мотоциклом, или двумя, если семья многодетная, член семьи имеет инвалидность или мотоцикл получен в качестве меры поддержки;
✓ одной единицей самоходной техники младше 5 лет (это тракторы, комбайны и другие предметы сельскохозяйственной техники). Самоходные транспортные средства старше 5 лет при оценке нуждаемости не учитываются вне зависимости от их количества;
✓ одним катером или моторной лодкой младше 5 лет. Маломерные суда старше 5 лет при оценке нуждаемости не учитываются вне зависимости от их количества;
✓ сбережениями, годовой доход от процентов, по которым не превышает величину прожиточного минимума на душу населения в целом по России.
! Семьи с новыми (до 5 лет) мощными (свыше 250 л.с.) автомобилями не смогут получить пособие, за исключением тех случаев, когда речь идет о семье с 4 и более детьми, и это микроавтобус или иной автомобиль, в котором более 5 посадочных мест.
Нулевая декларация для ИП на УСН Доходы
Для УСН Доходы в декларации предусмотрены разделы 1.1. и 2.1.1. Есть также раздел 2.1.2. для тех, кто на этом варианте упрощёнки платит торговый сбор. Но поскольку мы заполняем нулевую отчётность, очевидно, что ИП не использует торговые объекты.
Поэтому, вместе с титульным листом, в нулевой декларации УСН Доходы будут заполнены всего 4 страницы. Рассмотрим их подробнее.
Титульная страница
Это стандартная страница для всех отчётов, где надо указать полное имя налогоплательщика, его ИНН и код налоговой инспекции, в которой он отчитывается. Кроме того, в каждой декларации есть свои коды. Все значения кодов можно найти в приложениях к приказам, которым утверждены отчётные формы.
Для заполнения титульной страницы нулевой декларации УСН нам понадобятся следующие коды:
- налоговый период – при сдаче отчёта за прошедший год это значение «34»;
- код по месту учёта или нахождения – для ИП это код «120».
Проверяем заполнение всех строк титульного листа:
- ИНН – указывается во всех официальных документах предпринимателя. Если вы его забыли, узнайте, как найти номер через сайт ФНС.
- КПП – этот код присваивается только организациям. ИП при ручном заполнении проставляет здесь прочерки, при заполнении на компьютере можно оставить пустые ячейки.
- Номер корректировки. Если вы подаёте первую декларацию за отчётный период, то выбирайте значение «0».
- Налоговый период – «34».
- Отчётный год – «2021» (если отчитываетесь за прошлый год, соответственно, укажите «2020»).
- Код налогового органа. Если вы не помните код своей ИФНС, где поставлены на учёт, найдите его в листе записи ЕГРИП. Ещё один вариант – воспользоваться для поиска кода сервисом ФНС. Здесь же можно узнать код ОКТМО, который понадобится дальше.
- Код места учёта ИП – впишите «120».
- ФИО индивидуального предпринимателя – фамилия, имя, отчество указывается по отдельности, с левого края, каждый раз в новой строке.
- Номер телефона для связи с ИП – без пробелов, скобок и прочерков.
- Количество страниц в заполненной декларации – в нашем примере это «4».
- Количество листов приложенных документов (при наличии). Если декларацию подаёт представитель ИП, то к ней прилагают доверенность. В таком случае в это поле надо вписать количество листов документа.
Переходим к левому нижнему блоку. Здесь указывают данные лица, которое сдаёт и подписывает декларацию. Проставьте «1», если этом сам предприниматель, или «2», если отчётность сдаёт представитель.
В строках «Фамилия, имя, отчество» вписывают данные только представителя, ИП здесь ничего не заполняют. При необходимости в самых последних строках укажите номер и дату выдачи доверенности.
Подготовить декларацию УСН онлайн
Раздел 1.1.
В этом разделе налоговый инспектор сразу видит суммы налоговых платежей, которые надо перечислить в бюджет. В нулевой отчётности, как мы уже говорили, налога к уплате нет, поэтому в соответствующих строках будут стоять прочерки.
Кроме того, здесь указывают код ОКТМО, то есть муниципального образования, где ИП стоит на учёте. Если в течение года код не менялся, то он вписывается один раз – в строку 010. При смене кода заполняют также строки 030, 060, 090.
В конце раздела 1.1. предприниматель или его представитель ещё раз подписывает декларацию, подтверждая расчёт налога.
Раздел 2.1.1.
Сначала надо выбрать код признака применения налоговой ставки. В нашем примере это «1». Следующий код означает статус работодателя. Если ИП не ведёт деятельность, то и работников у него нет, поэтому выбираем значение «2».
Далее предприниматель показывает, как он рассчитывал налог. В нулевой декларации по строкам 110-113 и 130-133 будут стоять прочерки. Это означает, что доход ИП не получил, поэтому и налог не исчислен.
В строках 120-123 проставляется применяемая ставка, её стандартное значение «6.0». Строка 124 в таком случае не заполняется, потому что ИП не вёл деятельность, для которой установлена пониженная ставка.
Строки 140-143 тоже будут с прочерками, потому что здесь указывают только те суммы взносов, которые уменьшают исчисленный налог. В нулевой декларации их не будет.
Образец заполнения нулевой декларации для ИП на УСН Доходы
Бесплатная консультация по налогам
Кто из членов семьи должен подтверждать доход?
Семья бывает разные по составу. В том числе в нее могут входить бабушки и дедушки, тети и дяди детей. Что тогда в таком случае делать? Учитывается ли их доход. Государство регламентировало не только правило получения выплат, но и тех членов семьи, которые учитываются при расчете среднедушевого дохода. К их числу относят:
- Родитель, опекун или усыновитель ребенка, который подает заявление на выплаты.
- Супруг или супруга человека, который подает заявление. Это необходимо только в том случае, если брак официально зарегистрированном в ЗАГСе.
- Все дети до 23 лет, если они учатся очно и не состоят в данный момент в браке. В том числе считаются и те, что находятся под опекой.
Рассмотрим условия подтверждения дохода для членов семьи теперь более подробно.
Супруги
Для супругов важна только официальная регистрация брака. Если родители живут вместе, работают, то все равно будет учитываться только доход того человека, который падал заявление.
А вот если брак официально зарегистрирован, то придется учитывать доходы двух родителей. Это правило работает даже в том случае, если мама ребенка вышла замуж за человека, который не является родителем. Отец также будет считаться членом семьи. Доходы
Родственники
Получается, что дальние родственники, в составе семьи при расчете среднедушевого дохода не учитываются. Не имеет значение, есть ли у них зарплата или нет.
Дети
С несовершеннолетними детьми все понятно. Они не могут иметь постоянного официального дохода, поэтому в расчете дохода участия не принимают. А вот если ребенок от 18 до 23 лет учится очно, то это автоматически становится уважительной причиной.
Если совершеннолетний ребенок не учится очно, его не учитывают в составе семьи. И тогда не имеет значения, имеет он доход или нет.
Нулевая декларация для ИП на УСН Доходы минус расходы
Титульный лист для УСН Доходы минус расходы заполняется точно так же, как и для УСН Доходы. Отличаются только следующие разделы.
Раздел 1.2.
Во всех строках, кроме кода ОКТМО, проставьте прочерки. Если предприниматель не менял место учёта, код указывают только в строке 010. При необходимости, то есть в случае смены муниципального образования в течение года, заполните строки 030, 060, 090.
Раздел 2.2.
В строке 201 укажите значение «1». Все остальные сроки, кроме тех, где показана налоговая ставка, заполняются прочерками.
Образец заполнения нулевой декларации для ИП на УСН Доходы минус расходы
Порядок сдачи нулевой декларации по УСН
Нулевая декларация по УСН сдаётся в те же сроки, что и декларация, где указаны налоговые платежи. Для предпринимателей крайний срок сдачи за прошлый год – 30 апреля.
Если отчётность сдаётся в связи с закрытием ИП, то крайний срок – 25-ое число месяца, следующего за месяцем снятия с учёта. В заполнении такой декларации есть свои особенности.
Способы сдачи нулевой декларации стандартные:
- в ИФНС лично или через представителем;
- почтовым отправлением с описью вложения;
- онлайн при наличии усиленной квалифицированной ЭЦП.
За опоздание со сроками сдачи нулёвки налагается штраф – 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Дополнительная санкция – блокировка расчётного счёта ИП.
